Заработная плата: сроки и порядок выплаты в 2023 году

По общему правилу Трудового кодекса РФ сроки выплаты зарплаты за месяц должны быть такими:

• с 1 по 15 число включительно – зарплата за прошлый месяц;
• с 16 по 30/31 – аванс за текущий месяц.

По закону (ТК РФ) день выдачи зарплаты – это всегда конкретная дата не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Поэтому на июль 2023 года попадают:

• на первую половину с 01.07 по 15.07 включительно – расчет и выплата окончательной суммы з/п за июнь 2023 года;
• на вторую половину с 16.07 по 31.07 вкл. – зарплата за первую половину июля 2023. То есть аванс.

Например, в трудовом договоре можно установить, что зарплата за первую половину текущего месяца (аванс) выплачивается 20-го числа этого месяца, а зарплата за вторую половину – 5-го числа следующего месяца (письмо Государственной инспекции труда в г. Москве от 26.08.2022 № ПГ/22605/10-30437-ОБ/18-661).

Периодичность выплат

На основании ч. 6 ст. 136 ТК РФ работодатель обязан выплачивать заработную плату не реже чем каждые полмесяца. При этом в локальном акте (например, положении об оплате труда), трудовом или коллективном договоре помимо конкретных дат можно оговорить её выплату чаще.

Аванс за июль заранее

В то же время выплата аванса за июль и любой другой месяц раньше срока законодательством не предусмотрена. Но есть 2 исключения:

• если 31 день в месяце (в июле 2023 г. как раз 31 день);
• совпадение зарплатного дня с выходным или нерабочим праздничным днем (в июле таких нет).

Также см. Расчет аванса по зарплате в 2023 году: правила и примеры.

Правило следующее: если день выдачи зарплаты, установленный в организации локальным актом, совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, з/п следует выплатить накануне этого дня. Таково прямое указание ч. 8 ст. 136 ТК.

Особенности изменения зарплатного дня

Имейте в виду, что:

• изменить срок выплаты зарплаты, установленный трудовым договором, можно оформив допсоглашение к нему;
• изменить аналогичный срок по локальному акту – может приказ руководителя;
• срок, установленный коллективным договором – корректируют по правилам внесения изменений в него (ст. 72 ТК).

Аванс за июль 2023

По общему правилу разрыв между выплатой окончательной зарплаты за июнь 2023 года и авансом за июль может быть не дольше положенных по ТК РФ 15 дней.

Поскольку в июле 2023 года нет официальных нерабочих праздничных дней аванс за июль можно выдавать, как обычно.

Порядок и сроки выплаты заработной платы сотрудникам в 2023 году

В какой бы сфере ни работало предприятие, каким бы трудом не занимались его штатные или внештатные сотрудники, первый и главный вопрос, которых их волнует – заработная плата и все, что ее касается.

Ни условия труда, ни наличие социальных гарантий, ни какие-либо другие факторы не волнуют наемный персонал так сильно, как выплата заработанных денег.

И тут первостепенную роль играет финансовая культура на предприятии, его честность и порядочность во взаимоотношениях с работниками, а также законопослушность в отношениях с государством.

То, как и в каком порядке должна выплачиваться заработная плата устанавливается Трудовым кодексом Российской Федерации. 136 его статья как раз и регулирует сроки выплаты зарплаты сотрудникам предприятий и организаций. В частности в ней говориться о том, что зарплата должна выдаваться не реже двух раз в месяц, с желательным интервалом в 15 дней.

Некоторое время назад ряд законотворцев предлагали ввести вариант еженедельной оплаты труда, но, данная поправка пока не получила одобрения Правительства. Но, начнем по порядку.

Вопрос: Как отразить в учете организации начисление и выплату денежной компенсации работникам за нарушение сроков выплаты заработной платы?
Заработная плата за прошедший месяц выплачена работникам с нарушением сроков, установленных коллективным договором для ее выплаты.

Сумма компенсации за задержку выплаты заработной платы, исчисленная исходя из минимального размера, установленного Трудовым кодексом РФ, и количества календарных дней задержки выплаты, составляет 12 478 руб.
Причитающаяся работникам компенсация перечислена на счета работников в банке.

Операции, связанные с начислением и выплатой заработной платы, в данной консультации не рассматриваются.
Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.

Посмотреть ответ

Какими документами можно установить порядок и сроки выплаты заработной платы

Для установления конкретных сроков выплаты зарплаты, работодатели могут ввести в действие несколько видов документов.

1. Трудовой договор. Как наиболее распространенный, этот вид регулирующего документа, обязательно включает в себя пункт о порядке и сроке выплат заработной платы. Чаще всего, на предприятиях он является типовым и заключается индивидуально с каждым сотрудником либо до того, как тот приступит к выполнению своих обязанностей, либо не позже трех рабочих дней после фактического вступления работника в должность. Единственный минус трудового договора в плане установки выплаты заработной платы: если вдруг произойдут какие-то изменения, то их придется отражать в дополнительном соглашении с каждым отдельным работником. А это лишняя бюрократия и бумагомарательство.

Нужно ли составлять приказ о сроках выплаты заработной платы в организации?

2. Коллективный договор. Поскольку этот вид договора не является обязательным кадровым документом, отражение в нем финансовых взаимоотношений между предприятием и сотрудниками не всегда возможно и целесообразно. Данный пункт можно включать в него только в случаях полного и стопроцентного согласия всех сторон с соответствующими подписями и печатями.
3. Еще один вариант корпоративного регулирования выплаты зарплаты сотрудникам – прописание их сроков в Правилах внутреннего трудового распорядка. Поскольку данные Правила должны иметься в наличии у каждого работодателя, именно их можно считать наиболее оптимальным и допустимым документом в этой части исполнения закона. Кроме того, в случае возникновения каких-либо изменений и дополнений по заработной плате, достаточно внести их в Правила внутреннего трудового распорядка и дать ознакомиться всем заинтересованным сотрудникам под роспись, чтобы соблюсти все формальности.

Можно ли изменить срок выплаты зарплаты в организации?

В какие дни устанавливать выплату заработной платы работникам

Государство защищает и строго охраняет права наемных работников, поэтому все тонкости и нюансы, касаемо заработной платы, четко прописаны в Законе РФ.

В частности, несмотря на то, что ни в одном законодательном акте не определены какие-то конкретные числа месяца для выплаты з/п, в законе однозначно сказано, что она должна производиться каждый месяц, причем не реже двух раз.

Привязки к календарному месяцу в данном вопросе не существует, при этом промежутки между выплатами не должны превышать двух недель. Как правило, заработная плата состоит из двух частей: аванса и основной выплаты.

Надо заметить, что в Законе нет расшифровки такого понятия как «аванс», поэтому и четкого процентного соотношения между двумя этими частями з/п не существует.

Бывает так, что работник предприятия хочет получать зарплату один раз в месяц, но закон не дает права работодателям выплачивать зарплату единовременно. В подобных случаях, по желанию работника, аванс может составлять, например 1/10 от общего размера з/п., сохраняя, таким образом, законный баланс между предпочтениями наемного сотрудника и обязанностями организации.

Кстати говоря! Если выплата заработной платы выпала на выходной, нерабочий или праздничный день, то произвестись она должна накануне этого дня, в противном случае это будет расцениваться как нарушение. В данном вопросе Закон тоже четко стоит на стороне работника.

Ответственность

Задерживать или уклоняться от выплаты зарплаты работодателям крайне невыгодно. Если руководство предприятия периодически или систематически нарушает сроки выплаты зарплат, то оно несет за это административную, а иногда, даже уголовную ответственность.

Штрафы при этом очень высокие – они могут достигать полумиллиона рублей, а в особо злостных случаях подобные нарушения способны привести руководство к лишению свободы сроком до двух лет и запрету занимать высокие посты в течение определенного промежутка времени.

Помимо выплаты заработной платы существует еще ряд обязательных выплат, которые руководство предприятия должно обеспечивать сотрудникам в тех или иных случаях в строго определенные сроки.

• Отпускные: По Закону работодатель должен выплачивать отпускные не позже трех календарных дней до начала отпуска у сотрудника. Но иногда работники берут срочный отпуск и тогда, для избежания нарушений в этой части законодательства, им следует пойти навстречу начальству и прибегнуть к следующим вариантам:
  1. На первые три дня взять отгулы в счет будущего неиспользованного отпуска;
  2. На первые три дня уйти в неоплачиваемый отпуск, а через три дня, как и полагается по закону – в обычный оплачиваемый;
  3. Оформить отпуск, как того требует законодательство — через три дня, но уйти в отпуск тогда, когда это необходимо, а потом выйти из отпуска за три дня до его формального окончания.
• Больничные. Как гласит Закон, оплата пособия по беременности, а также больничного листа должна производиться не позже 10 рабочих дней после того, как он дойдет до бухгалтерии организации. Как правило, бухгалтерии стараются не нарушать данное правило и больничные выплачиваются в ближайший день выдачи заработной платы.
• Премии. Не всегда, но довольно часто в коллективных и трудовых договорах бывают прописаны сроки и порядки выплаты премий. Поскольку для работодателей премии – дело добровольное, то в законе нет четких указаний на ограничение сроков данных выплат. Тем не менее, если в договоре руководство обязуется выплачивать премии, но по каким-то причинам уклоняется от этого, работники вправе обратится в суд за защитой своих прав.
• Командировочные. Данный вид выплат может производиться двумя путями. Если работник получает суточные, то они должны выплачиваться непосредственно перед командировкой в полном объеме за весь ее период. Если же командировочные рассчитываются исходя из среднего заработка во время командировки, то деньги командировочный получает в первую зарплату после поездки.
• Увольнение. По закону сотрудник, принявший решение об увольнении и предупредивший начальство об этом заранее, должен получить расчетные средства в последний день исполнения своих трудовых обязанностей. Причём в эту сумму должна быть включена не только оплата за фактически отработанные дни, но компенсация за неиспользованный отпуск. Если на предприятии, с которого увольняется работник, были предусмотрены денежные премии и поощрения, то работодатель вправе выплатить их позднее. Более конкретные сроки в данном случае законом не оговариваются.

Таким образом, сроки выплаты заработной платы и иных выплат работникам, строго и достаточно подробно оговорены в Законе РФ. Нарушение этих сроков влечет за собой самые серьезные последствия, вплоть до административной и уголовной ответственности. Поэтому на предприятиях очень важно соблюдать трудовую дисциплину и букву закона.

Аванс по зарплате: новые правила и изменения с 2023 года

С 2023 года будут применяться новые правила, касающиеся аванса по зарплате. При выплате придется учитывать изменения в расчетах, размерах и сроках. А одним из главных нововведений стала необходимость удержания НДФЛ.

Расчет аванса по зарплате

ТК РФ не устанавливает порядок расчета и сумму аванса. Поэтому при определении размера выплаты нужно полагаться на разъяснения от Минтруда и Роструда, а также учитывать внутренние особенности предприятия.

Аванс сотрудника можно посчитать по отработанному времени. Также его допустимо определять по процентному соотношению от зарплаты.

Письмо Минтруда № 14-4-1702 предполагает, что за первую половину месяца работник должен получить оплату за реально отработанное время, причем по установленному окладу либо тарифной ставке.

Кардинальные изменения по закону № 263-ФЗ с 2023 года затронут правила, касающиеся НДФЛ, включая налоговые расчеты, уплату и отчеты. С 1 января отменяется п. 2 ст.

223 НК РФ, устанавливавший датой дохода по заработной плате последний день месяца, за который ее начисляли. Пункт позволял не удерживать НДФЛ при выдаче аванса. Новые правила по п. 1 ст.

223 НК РФ устанавливают общую норму, которая признает доход полученным в день выплаты. Поэтому НДФЛ с 2023 года придется удерживать также с аванса.

Работодатель сможет поменять порядок авансового расчета, если ранее использовал коэффициент 0,87. Он больше не потребуется, так как НДФЛ будет удерживаться с каждой выплаты, включая аванс.

Также с 2023 года отменяется п. 9 ст. 226 НК РФ, запрещавший работодателю из своего бюджета выплачивать НДФЛ.

Изменение связано с переходом на единый налоговый счет, через который будут уплачиваться налоги и взносы.

Размер аванса с 2023 года

Безопаснее всего определять размер аванса по фактически отработанному сотрудником времени, не забывая учитывать необходимость вычета НДФЛ. Если выплата составляет 40% от зарплаты, то придется ее увеличивать. Иначе итоговый размер аванса после удержания налога уменьшится, что спровоцирует спорные ситуации с трудовой инспекцией и сотрудниками.

Два способа снижения рисков:

• выплачивать аванс по реально отработанному времени с опорой на ТК – такой способ более трудоемкий и оптимален для предприятий с автоматизированными системами учета и расчетов;
• установить аванс в размере 50% от оклада – если компания выплачивает аванс по фактически отработанным дням, то никаких изменений в таком случае вводить уже не придется.

Письмо Минздравсоцразвития № 22-2-709 подразумевает, что зарплата должна выплачиваться каждые полмесяца. Поэтому начисляется она примерно в одинаковых размерах, но без учета премий. Однако нужно определять аванс не только по окладу, но и по ряду компенсаций, если они полагаются конкретному работнику по результатам первой половины месяца. С ними можно ознакомиться в специальной таблице.

Какие выплаты входят в аванс

Как изменилась выплата сотрудникам аванса в 2023 году

Если раньше датой получения дохода в виде зарплаты был последний день месяца, то с 1 января 2023 датой получения такого дохода признается день его выплаты, в том числе перечисления на банковский счет. Именно на эту дату нужно исчислить и удержать НДФЛ.

Многие работодатели решили, что в связи с этим с 1 января 2023 года нельзя платить аванс в твердой сумме или процентом от оклада. Однако это не так.

https://www.youtube.com/watch?v=RMYx8OS3AKw\u0026pp=ygVd0JfQsNGA0LDQsdC-0YLQvdCw0Y8g0L_Qu9Cw0YLQsDog0YHRgNC-0LrQuCDQuCDQv9C-0YDRj9C00L7QuiDQstGL0L_Qu9Cw0YLRiyDQsiAyMDIzINCz0L7QtNGD

Обязанность платить заработную плату за первую половину месяца с учетом фактически отработанного времени установлена с момента вступления в силу ТК. В этом плане ничего с 1 января 2023 года не изменилось.

В каком размере выплачивать сотрудникам аванс в 2023 году

При расчете аванса необходимо исходить из того, что происходит выплата заработной платы за первую половину месяца. Соответственно, зарплата рассчитывается пропорционально отработанному времени за период с 1-го по 15-е число месяца.

В ТК, который действует с 1 февраля 2002 года, отсутствует такое понятие, как «аванс».

В соответствии с ч. 6 ст. 136 ТК, действующей с момента вступления в силу ТК, заработная плата должна выплачиваться сотрудникам не реже чем каждые полмесяца в сроки, установленные работодателем.

Минтруд и Роструд разъяснили, что при определении размера выплаты заработной платы за полмесяца следует учитывать фактически отработанное сотрудником время.

При этом ведомства не уточняли, что это правило применяется только к зарплате за вторую половину месяца или только за первую.

В июле 2016 года положения ч. 6 ст. 136 ТК были скорректированы. В норме появилось указание на то, что заработная плата выплачивается не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Таким образом, правила выплаты зарплаты конкретизированы: выплата производится в течение 15 дней по окончании половины месяца, за которую она платится.

Минтруд России указывал, что при расчете оплаты труда за первую половину месяца необходимо учитывать оклад работника за отработанное время, а также надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда.

К таким надбавкам ведомство относило оплату за работу в ночное время, доплату за совмещение должностей, надбавки за профессиональное мастерство, стаж работы и т. д.

• Если помимо перечисленных надбавок в организации предусмотрены другие выплаты стимулирующего характера, размер которых зависит от результата работы сотрудника за месяц, а также выплаты компенсационного характера, размер которых зависит от выполнения работником месячной нормы рабочего времени, то их следует учитывать только при расчете зарплаты за вторую половину месяца.
• При этом ведомство отдельно отметило, что уменьшение размера заработной платы за первую половину месяца при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда и ухудшение трудовых прав работников.
• Выплата заработной платы за первую половину месяца должна производиться пропорционально отработанному времени за этот период.

Это правило универсально, оно не зависит от установленной системы оплаты труда для работника. Сотрудникам со сдельной оплатой труда необходимо оплачивать фактически выполненную ими работу за период с 1-го по 15-е число месяца.

1. При этом если им установлены премиальные выплаты в зависимости от месячной выработки, их можно рассчитывать и выплачивать при выплате зарплаты за вторую половину месяца.
2. При этом если в первой и второй половине месяца количество рабочих дней различается, размеры первой и второй части заработной платы у работников с повременной системой оплаты труда могут разниться, это не является нарушением трудового законодательства.
3. Некоторые работодатели устанавливают в локальных нормативных актах размер аванса процентом от оклада.

Такое условие может быть признано нарушающим трудовое законодательство. За выплату заработной платы за первую половину месяца в меньшем размере, чем это необходимо в соответствии с ч. 6 ст.

 136 ТК, трудовая инспекция может привлечь работодателя к ответственности за неполную выплату заработной платы на основании ч. 6 ст. 5.27 КоАП, которая предусматривает наказание в виде предупреждения или штрафа от 10 000 до 20 000 руб.

– для должностных лиц, от 1 000 до 5 000 руб. – для предпринимателей, от 30 000 до 50 000 руб. – для организаций.

Указанные выше положения законодательства не являются новшеством 2023 года.

Трудовое законодательство в части начисления и выплаты заработной платы и мер ответственности осталось неизменным. С 1 января 2023 изменился порядок исчисления, удержания и уплаты НДФЛ с заработной платы.

Если раньше датой получения дохода в виде зарплаты был последний день месяца, то теперь датой получения такого дохода признается день его выплаты, в том числе перечисления на банковский счет. Именно на эту дату нужно исчислить и удержать НДФЛ.

Однако обязанность удержать и уплатить НДФЛ в бюджет с заработной платы, выплачиваемой за первую половину месяца, никак не связана с расчетом зарплаты.

Иными словами, удержать НДФЛ необходимо именно с той суммы, которая выплачивается работнику в качестве зарплаты за первую половину месяца.

Налоговая инспекция не имеет полномочий по проверке правильности начисления аванса. Это может проверять только ГИТ.

Налоговая инспекция может привлечь к ответственности, только если работодатель произвел выплаты, но не удержал и не заплатил НДФЛ с этой суммы в бюджет.

Налоговая инспекция не может доначислить НДФЛ на невыплаченные суммы аванса, поскольку при отсутствии фактической выплаты дохода нет обязанности удержать НДФЛ.

Сроки выплаты заработной платы по Трудовому кодексу в 2023 году

Образец коллективного договора на 2023 год Посмотреть Скачать

Порядок, место и сроки выплаты заработной платы регламентируются статьей 136 Трудового кодекса РФ. Наши законодательные акты предписывают работодателям в обязательном порядке платить заработную плату каждые полмесяца.

Точные числа каждое предприятие может установить самостоятельно. Отражаются эти даты в нормативных документах, таких как правила внутреннего трудового распорядка, коллективный договор или трудовые договоры.

Трудовой кодекс РФ закрепляет главное условие: после окончания периода начисления должно пройти не больше 15 календарных дней. Практически делают следующим образом. Датой выплаты за предыдущий месяц устанавливают 1–15-е число следующего, а датой выплаты аванса – 16–31-е число текущего месяца.

Кстати, закон допускает выплачивать заработную плату чаще, чем каждые полмесяца. Но это должно быть закреплено в локальных нормативных документах предприятия.

Исключительные случаи при выплате заработной платы 

Бывают ситуации, когда нет возможности выдать сотруднику заработную плату в положенный день и соблюсти сроки выплаты заработной платы, потому что день выплаты совпадает с выходным или праздником. Для такого случая закон четко обозначает, что выплату нужно сделать в предшествующий выходным или праздничным день. Рассмотрим пример.

На предприятии трудовыми договорами регламентировано, что выплату нужно сделать 8-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода. На новогодних каникулах все отдыхают до 9 января, поэтому выплатить заработную плату точно в срок невозможно.

Бухгалтерии нужно будет перечислить заработную плату сотрудникам за декабрь 30 или 31 декабря, то есть в последний рабочий день перед новогодними каникулами.

Как в 6-НДФЛ отразить выплату заработной платы раньше срока, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Бухгалтерские проводки по начислению заработной платы и налогов Проводки по начислению заработной платы и налогов, а также взносов с 2023 года претерпели некоторые изменения в связи с введением ЕНП. Как правильно, без ошибок и искажений отображать операции по зарплате, чтобы не получить штраф? Разберем порядок начисления заработной платы и налогов с учетом изменений 2023 г. Подробнее

Сроки оплаты отпуска и больничного

Сроки оплаты отпусков тоже устанавливаются статьей 136 Трудового кодекса РФ. Закон говорит, что выплату за отпуск нужно начислить и перечислить работнику за три дня до начала. Кстати, нельзя забывать, что перед расчетом отпускных нужно обязательно сделать кадровые приказы для начисления всех положенных выплат, внести в табель отработанные работником дни. 

Что касается больничного листа, то работодатель выплачивает пособие в день выплаты ближайшей зарплаты, а соцстрах — в течение 10 календарных дней со дня получения сведений о листе нетрудоспособности.

Сроки выплаты заработной платы при увольнении

Средний заработок при увольнении Расчет среднего заработка при увольнении необходим для расчета ряда компенсационных выплат сотрудникам, разрывающим трудовой договор. Бухгалтер для определения этого показателя должен руководствоваться Правительственным постановлением от 24 декабря 2007 г.

№ 922 (для вычисления размера выходного пособия); Нормами ТК РФ при оплате дней неиспользованного отпуска в виде компенсации. Подробнее

Выплата зарплаты при увольнении тоже имеет свои сроки, они установлены статьей 140 Трудового кодекса РФ.

Все выплаты, которые положены работнику, нужно ему перечислить в день его увольнения. Сюда относятся: начисленная и невыплаченная зарплата за предыдущее время, зарплата за отработанное время в месяце увольнения и компенсация за неиспользованный отпуск. Рассмотрим пример. Сотрудник увольняется 5 июня.

Предположим, что коллективным договором датой выплаты установлено 10-е число, то есть она еще не произведена. Увольняющемуся сотруднику положено 12 дней отпуска. Необходимо сначала рассчитать зарплату за прошлый месяц и за 3 дня текущего месяца.

Затем рассчитать компенсацию за 12 дней неиспользованного отпуска. И сумму всех этих начислений нужно выплатить в день увольнения – 5 июня.

Выплата заработной платы раньше установленного срока

Выплата заработной платы раньше установленного срока возможна, но только в единственном случае, если день выплаты выпадает на выходной или праздничный день. Чтобы изменить дату, составляется соответствующий нормативный документ, регламентирующий более раннее число для выплаты.

Но при этом может оказаться нарушенным главное правило, установленное законом, – выплачивать зарплату каждые полмесяца. Проводя проверку, Трудовая инспекция может посчитать это нарушением и оштрафовать. Рассмотрим следующий пример. На предприятии в коллективном договоре закреплены точные сроки выплаты зарплаты: за предыдущий месяц – 8-го числа, аванс – 23-го числа.

Если перенести какую-то дату, то период между выплатами будет более 15 дней и это могут принять за нарушение.

Выплата заработной платы позже установленного срока

При выплате заработной платы позже установленного срока организация попадает под материальную ответственность за нарушение.

В статье 142 Трудового кодекса РФ закреплено, что сотрудник может не выходить на работу до получения от организации сообщения в письменном виде о том, что она готова погасить всю задолженность. Весь срок приостановки обязательно нужно оплатить по среднему заработку.

Выплачивается не только основной долг, но и компенсация. Ее размер не может быть ниже 1/150 ключевой ставки Центробанка от суммы долга за каждый просроченный день.

Штрафы за нарушение сроков выплаты заработной платы

Если доказана вина работодателя в несвоевременной выплате положенной заработной платы, то на него налагается административная ответственность. За это придется заплатить штраф.

Как накажут при первой просрочке (п. 1 ст. 5.27 КоАП):

• ответственные лица получат предупреждение или выплатят 1 000–5 000 р.;
• ИП оштрафуют на 1 000–5 000 р.;
• юридическое лицо выплатит 30 000–50 000 р.

Как накажут при повторной просрочке (п. 2 ст. 5.27 КоАП):

• ответственных лиц либо дисквалифицируют на 1–3 года, либо им назначат взыскание 10 000–20 000 р.;
• ИП уже оштрафуют на 10 000–20 000 р.;
• юридическое лицо оштрафуют на 50 000–70 000 р.

Срок исковой давности по выплате заработной платы по требованию работника составляет один год.

Итоги

Законодательством четко устанавливается срок выплаты положенной заработной платы, и его нельзя нарушать, потому что это влечет для предприятия дополнительные материальные издержки. Оно заплатит сотрудникам компенсации, и его оштрафуют в пользу государства. Должностные лица попадут под административную ответственность, что чревато наказанием вплоть до дисквалификации на несколько лет. 

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Новое в законодательстве при зачислении зарплаты и аванса в 2023 году

Новое в законодательстве при зачислении зарплаты и аванса в 2023 году

С 2023 года в России применяются новые правила уплаты подоходного налога (НДФЛ), в связи с чем некоторые работодатели стали менять сроки начисления аванса и зарплаты. Произошедшие изменения в законодательстве носят комплексный характер и затрагивают начисление и уплату подоходного налога (НДФЛ), а также использование единого налогового платежа для перечисления налогов и сборов по зарплате.

• ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!
• Следите за изменениями в законодательстве при зачислении зарплаты и аванса!
• Для этого мы подготовили запись вебинара «Самые важные изменения в учете и отчетности с 2023 года на примере программы 1С:Зарплата и управление персоналом», а также рекомендуем заказать консультацию нашего специалиста, который расскажет обо всех обновлениях.

Изменения порядка начисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов

В 2023 г. поменялась дата получения дохода для налогообложения — теперь это не последний день месяца, а дата, когда доход фактически был выплачен.

Соответственно, работодателям как налоговым агентам придется перечислять подоходный налог, удержанный в период с 23 числа предыдущего месяца до 22 числа текущего, до 28 числа текущего месяца.

При этом до 25 числа нужно направить в налоговую уведомление об исчисленной сумме по НДФЛ для корректного направления денежных средств, получаемых в рамках единого налогового платежа (ЕНП).

Стоит обратить внимание на обновление тарифа по страховым взносам. Деления платежей не предусматривается, поэтому достаточно сформировать 2 платежа — по взносам за медицинское и пенсионное страхование и ВНиМ (временной нетрудоспособности и материнству), а также по взносам за травматизм (взымается с предприятия, а не с каждого сотрудника).

В 2023 г. бухгалтерии придется рассчитывать НДФЛ непосредственно в текущем месяце. При использовании автоматизированных программ 1С проблем не предвидится. Но если заработная плата считается бухгалтером вручную, он может не успеть рассчитать подоходный с аванса, который выплачивается в текущий налоговый период.

В любом случае придется объяснить работнику причину выплаты аванса в меньшем размере. Стоит сделать особый акцент на том, что фактический размер заработной платы не меняется, уменьшение связано не с внутренней политикой предприятия, а с обновлением налогового кодекса в 2023 году. Объяснять ничего не придется только в случае, если понижающий коэффициент применялся к авансу еще до 2023 г.

Для снижения нагрузки с бухгалтеров стоит установить и настроить программу, например, «1С:Зарплата и управление персоналом» (1С:ЗУП), которая автоматически начисляет аванс и зарплату с учетом нормативных изменений и готовит отчетность. Для предупреждения недовольства работников можно изменить размер аванса и сроки перечисления заработной платы. Трудовой кодекс России позволяет это сделать:

• ст. 139 ТК РФ указывает на расчёт средней зарплаты из фактически отработанного времени;
• ст. 136 ТК РФ устанавливает выплату заработка не реже двух раз в месяц;
• ст. 136 ТК РФ дает право производить перечисления аванса заработной платы под расчет в срок до 15 дней по окончанию периода, за которой начислялась выплата.

Но пойдя по этому пути, работодателю придется внести соответствующие изменения в документы.

Заработная плата и аванс (объемы и сроки выплат) устанавливаются одним из следующих способов: Правилами внутреннего трудового распорядка, трудовым или коллективным договором.

Соответственно, придется выпускать приказы об изменении этих документов или заключать дополнительное соглашение с работником, в зависимости от того, где именно прописаны денежные отношения с сотрудником.

Стоит отметить, что Роструд настоятельно рекомендует отказаться от выплаты аванса в последние календарные дни месяца. Это связано с нарушением основных принципов расчетов за работу — например, если новый сотрудник был принят на работу 3 числа, он получит первый заработок только в конце месяца в виде аванса, который окажется меньше фактически отработанного времени.

Минимальный размер оплаты труда в 2023

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) увеличился до 16 242 руб. без учета районных коэффициентов. Обновленный показатель МРОТ следует обязательно учитывать в расчетах больничных и декретных выплат, а также заработной платы работникам предприятия.

«Минималка» влияет на заработную плату — по итогам месяца работник не может получить меньше. Однако, как и в случае с другим доходом, на руки сотрудник все равно получит меньше — 14 130 руб. 54 коп., поскольку с 16 242 удерживается НДФЛ в размере 13%.

Изменение даты выплаты зарплаты и аванса

Поскольку новшество с НДФЛ делает неудобным расчет налогов, многие предприниматели решаются изменить сроки выплат, стремясь сделать так, чтобы и зарплата, и аванс попадали в один налоговый период.

Для этого удобной оказывается следующая схема:

• аванс выплачивается работникам в период с 23 по 28 число (в связи с «коротким» февралем);
• зарплата выплачивается работникам в период с 8 по 12 число.

В этом случае нужно неукоснительно соблюдать требования статьи 136 ТК РФ, устанавливающей предельный пятнадцатидневный интервал между выплатами частей заработной платы. Платить можно и чаще (например, еженедельно), но в этом случае все выплаты не удастся включить в один отчетный период, т. е. с 23 числа предыдущего месяца до 22 числа текущего.

Помимо установки сроков с большой долей вероятности потребуется пересматривать и размер аванса. Большинство предприятий устанавливает выплату в объеме 40% от основной заработной платы, поскольку работник в течение месяца может заболеть или же на первые числа выпадают праздничные выходные дни. В 2023 сложилась подходящая ситуация, чтобы изменить ранее выбранный способ расчета аванса.

Аванс в процентах от зарплаты

Если до 2023 года на предприятии не применялся понижающий коэффициент 0,87 к авансу, а выплата устанавливалась в процентах от заработка «под расчет», то в связи с удержанием НДФЛ стоит установить новый объем.

Причина проста — предположим, работнику платили 40% от всей заработной платы авансом.

После удержания подоходного налога, на руки он получит всего 34,8% — не 2/5, а чуть больше 1/3 своей общей заработной платы, что довольно несправедливо за фактически проработанные полмесяца.

В этом случае стоит задуматься об увеличении суммы до 46% от общего ежемесячного заработка. После удержания НДФЛ сотрудник получит все те же 40% (даже больше — 40,02%). Работник почти не ощутит разницу даже с учетом получения всей суммы за месяц, соответственно, его лояльность сохранится на прежнем уровне.

Вопросы могут возникнуть в случаях, если отдел кадров или иное лицо не довело до сведения работника информацию об изменениях в налоговой сфере. Ведь увидев приказ об увеличении аванса (или подписывая соглашение), он на руки получит все ту же сумму. Это может привести к ненужным жалобам работника трудовому инспектору или в прокуратуру.

Аванс по отработанному времени

Этот способ чаще всего использовали до 2023 года на предприятиях, где начисление зарплаты осуществлялось за фактически выполненную работу. Он подразумевает, что начисления каждый месяц оказываются разными, в зависимости от количества рабочих дней в первой и второй половине месяца.

Например, работнику установлен оклад в размере 50 000 руб. Количество рабочих дней в мае 2023 г. — 20, но в 1-ой половине их всего 7. При авансировании по отработанному времени размер аванса составит 15 225 руб. с учетом удержанного НДФЛ (50000 / 20 * 7 * 0,87 = 15225).

В зарплатной политике предприятие также может пойти по пути, наработанному до 2023 г. — производить начисление аванса за увеличенный период, например, не за 15, а за 17 или 19 дней. Закон допускает подобный способ. Но впервые применяя подобный метод, стоит понимать, что зарплата «под расчет» за месяц окажется меньше, что может вызвать некоторое недовольство работников.

Снижение фактически получаемой на руки суммы из-за удержания НДФЛ может вызвать недовольство среди сотрудников предприятий. На отделе кадров или иных ответственных лицах лежит ответственность за доведение до сведения работников изменений в налоговой сфере.

Налоговые вычеты в 2023 году

До наступления 2023 многие работники для уменьшения НДФЛ прибегали к налоговому вычету на ребенка, но при этом подоходный налог удерживался 1 раз в месяц, в связи с чем не возникало вопросов с тем, когда именно его можно применять. С 2023 года ситуация изменилась, ведь удержание НДФЛ происходит и с аванса.

Если внимательно изучить подпункт 4 пункта 1 ст. 218 НК РФ, устанавливающий вычет, то можно прийти к двум взаимоисключающим выводам: применять вычет можно ежемесячно — 1 раз в месяц и 2 раза в месяц.

Специально для исключения неправомерного применения налогового вычета на ребенка, ФНС выпустила инструкцию (09.11.22 № БС-4-11/15099@), в которой однозначно указывается на возможность применения вычета только 1 раз в месяц.

Решение, к какому из удержаний его применять, оставляют за бухгалтером. Настроить эту функцию в 1С довольно легко.

Многие бухгалтера пришли к выводу, что удобней применять вычет к более поздней из выплат в календарном месяце. Это позволит оценить, превысил ли доход работника предельные 350 тыс. руб. Поскольку обычно платится аванс в конце месяца, то вычет логично применять именно к нему.

Удержания по исполнительным листам в 2023 году

С учетом новых правил удержания подоходного налога в 2023, у бухгалтеров возникли затруднения с удержаниями по исполнительным листам и алиментным обязательствам. Вопрос касается того, нужно ли удерживать суммы при выплатах только зарплаты, или же удерживать и при выплате аванса.

Чиновники не дают ответа на этот вопрос, однако эксперты отрасли сходятся во мнении, что удерживать суммы нужно с каждого дохода, то есть 2 раза в месяц. Основанием для этого является:

• ч. 1 ст. 99 закона №229-ФЗ, устанавливающая размер удержания с зарплаты после вычета налогов, а не по начислению;
• п. 4 перечня, утвержденного Постановлением Правительства №1908 от 02.11.2021, устанавливающий порядок удержаний по взысканию алиментов после удержания налогов с зарплаты.

Поскольку понятие «аванс» в трудовом законодательстве отсутствует, то под ним подразумевается первая или вторая часть заработной платы. Соответственно, удержание по исполнительным листам и алиментным обязательствам необходимо делать в случае обеих выплат.

В то же время не исключен вариант, что до конца 2023 появится официальное решение данного вопроса. Оно также будет отражено в ЗУП от компании 1С.

Особенности начислений в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» 3 редакции

Поскольку аванс в программе называется «Начисление за первую половину месяца», работать нужно с этим документом. Он предназначен для расчета сумм к выплате работникам за первую половину месяца, исходя из плановых расчетов и удержаний и расчета подоходного налога.