За физлиц по договору ГПХ теперь нужно платить страховые взносы на больничный и декрет

Страховые взносы в 2023  г. перечисляют в Социальный Фонд России и налоговую. Платить страховые взносы обязаны все работодатели за каждого работника. Но если человек работает по гражданско-правовому договору, взносы начисляют в особом порядке.

За физлиц по договору ГПХ теперь нужно платить страховые взносы на больничный и декрет

Компания вправе заключать с физическими лицами не только трудовые отношения, но и гражданско-правовые. Здесь в помощь организациям и ИП законодательство разрешает оформлять договор ГПХ — это привлечение физических лиц для выполнения различного рода работ или услуг.

При такой системе отношений организация выступает в роли заказчика, а физлицо — в роли исполнителя.

При оформлении договора ГПХ (расшифровка — гражданско-правового характера) стороны не вступают в трудовые отношения и нормам Трудового кодекса РФ не подчиняются, их регулирует Гражданский кодекс РФ.

Когда заключают гражданско-правовой договор

В Гражданском кодексе разъясняется, что такое договор ГПХ, — соглашение о выполнении работ или оказании услуг. Гражданско-правовой договор заключают между заказчиком и исполнителем: заказчиками выступают организации и предприниматели, исполнителями — физлица и ИП.

К гражданско-правовым, в частности, относятся контракты:

После выполнения заказчик и исполнитель подписывают акт выполненных работ. На его основании гражданин получает вознаграждение, то есть заработанные деньги.

Деньги выплачивают по этапам или за весь объем сразу. Физическое лицо по соглашениям такого типа выступает исполнителем каких-либо работ или услуг.

Наличие статуса ИП для исполнителя не обязательно, но имеет ключевое значение для заказчика.

Почему это так важно? Потому что от этого у организации или предпринимателя зависит обязанность платить налоги и страховые взносы с вознаграждений, выплачиваемых исполнителям.

В частности, по такому соглашению с ИП никаких подобных обязанностей у заказчика работ или услуг не возникает, предприниматель платит налоги самостоятельно.

А вот если исполнитель — обычный гражданин, на заказчике лежит налогообложение и оплата по договору ГПХ: начисление и выплата налогов производится по особым правилам. И если что-то не удержать или недоплатить, наниматель получит крупный штраф от налоговиков. Но обо всем по порядку.

На какой срок заключается договор ГПХ

Гражданско-правовой договор компания с физлицом вправе заключить на любой срок — законом минимальный и максимальный не установлен. Обратите внимание, что в договоре обязательно необходимо прописать срок оказания услуг или работ.

Формулировка «договор действует бессрочно» не подходит.

Обычно заказчики указывают так: «Исполнитель обязуется оказать услуги в течение месяца с даты заключения договора» или «Исполнитель выполняет работы в срок с 01 февраля 2023 по 15 марта 2023 г.».

Вот что такое ГПХ при устройстве на работу — отношения организации и подрядчика, на которых не распространяются трудовые отношения.

Возможно ли заключить ГПХ и трудовой договор одновременно

Законодательство не запрещает оформить одновременно несколько видов отношений: трудовых и гражданско-правовых, даже если работник находится в штате компании и оформлен официально.

Например, Пэпэтэшин Петр работает менеджером по продажам в ООО «PPT.ru», а в свободное время занимается фотографией и дизайном. Компании ООО «PPT.

ru» необходимо разработать каталог продукции, и она с Пэпэтэшиным заключает подряд на оформление разворотов каталога.

Он поинтересовался, договор ГПХ — что это такое, в отделе кадров получил ответ: форма гражданско-правовых отношений на оказание разного рода услуг, например, разработку каталога продукции.

Отличия ГПХ от трудового договора: таблица

Работодатели заключают со своими сотрудниками не только трудовые соглашения, но и договоры гражданско-правового характера, законом это не запрещено. Но есть существенная разница в законодательном регулировании, правах и обязанностях сторон по этим двум соглашениям. Показали основные различия в таблице:

Параметры сравнения
Трудовой договор
ГПХ
Чем регулируется ТК РФ ГК РФ
Кто является стороной договора Работодатель, работник Заказчик, подрядчик или исполнитель
Какой предмет у соглашения Выполнение трудовых функций и обязанностей работником Выполняются работы, услуги по заказу, предметом является результат работ, услуг
Как оформляют В письменном виде, в двух экземплярах. Но нужны приказ о приеме на работу, запись в бумажной или электронной трудовой, личная карточка В письменном виде, в двух экземплярах
Какой режим работы Устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка и локальными актами. Этот порядок необходимо соблюдать Подрядчик сам определяет, когда и сколько ему работать. Главное — сдать заказ в срок, прописанный в ГПД
Какие условия труда Работу полностью обеспечивает работодатель: оборудует рабочее место, предоставляет материалы Обычно подрядчик выполняет работу с использованием своих материалов, но стороны вправе договориться о применении ресурсов заказчика
Как оплачивают работу С работником рассчитываются ежемесячно и платят дважды в месяц: зарплату и аванс. Зарплату устанавливают на уровне не ниже МРОТ С подрядчиком рассчитываются после сдачи-приемки результата работ. Стороны вправе договориться об авансировании
Как платят налоги и взносы Работодатель платит все налоги и страховые взносы — НДФЛ, ОПС, ОМС, ВНиМ, НС и ПЗ С 1 января 2023 г. на выплаты начисляются взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ, аналогично трудовым (ст. 420 НК РФ). Разница во взносах на травматизм. Они начисляются, только если предусмотрены условиями договора. НДФЛ сумма вознаграждения облагается в полном размере. Подрядчик-ИП оплачивает налоги сам за себя
Есть ли трудовые гарантии Работнику положены все трудовые и социальные гарантии С 2023 г. взносы на ВНиМ по ГПД обязательны к уплате, но право на больничные и иные пособия всем физлицам предоставят только с 2024 г. Те, кто в 2022 г. работал по ГПД или трудовому договору и за них уплачено не менее размера стоимости страхового года (4833,72 руб.), вправе рассчитывать на больничные и пособия. Остальные получат соцгарантию в 2024 г. Иных трудовых гарантий нет

Может пригодиться: как составить трудовой договор

В каких случаях договор гпх могут переквалифицировать в трудовой

Переквалифицировать гражданско-правовой договор (подряда, оказания услуг и т. д.) в трудовой возможно в судебном или внесудебном порядке.

https://www.youtube.com/watch?v=a4S8Hf6lHB4\u0026pp=ygWfAdCX0LAg0YTQuNC30LvQuNGGINC_0L4g0LTQvtCz0L7QstC-0YDRgyDQk9Cf0KUg0YLQtdC_0LXRgNGMINC90YPQttC90L4g0L_Qu9Cw0YLQuNGC0Ywg0YHRgtGA0LDRhdC-0LLRi9C1INCy0LfQvdC-0YHRiyDQvdCwINCx0L7Qu9GM0L3QuNGH0L3Ri9C5INC4INC00LXQutGA0LXRgg%3D%3D

Внесудебный порядок: работник вправе обратиться к работодателю с письменным заявлением о том, что считает отношения трудовыми (если основания присутствуют). Например, он подчиняется трудовому распорядку, в штатном расписании есть аналогичная должность и т. д. Работник вправе подать жалобу в прокуратуру, трудовую инспекцию или иной контролирующий орган.

Судебный порядок: если работодатель принудил оформить ГПД вместо трудового, то физлицо вправе обратиться в суд о признании отношений трудовыми.

В обеих ситуациях у работника должны присутствовать основания для переквалификации.

А ГПХ-договор — это официальное трудоустройство или нет — нет, официальными признаются трудовые отношения. При заключении подряда в трудовой книжке работника не делают записей, но на выплаты по гражданско-правовому договору начисляют страховые взносы, что дает право на пенсию по старости.

Переквалифицировать ГПД в трудовой вправе и проверяющие.

Например, на проверке запрошены штатное расписание и ГПД. В штатке присутствует должность оператора сверлильного центра с ЧПУ, но работодатель заключил с физлицом ГПД на услуги сверловки мебельных деталей.

В акте проверки проверяющие обязательно сделают акцент на этой ситуации, и если организация не согласится с доводами инспекторов, то отстаивать права придется в суде.

Подробнее: когда договор ГПХ может быть признан трудовым

Расторжение ГПХ

Договор автоматически прекратит действие, когда исполнитель окажет услуги или выполнит работы, подпишет акт и получит денежные средства от заказчика.

А как расторгнуть договор в иных ситуациях: оформите соглашение сторон о расторжении на основании ст. 450 ГК РФ. Обратитесь к заказчику с заявлением о прекращении договора. В п. 2 ст.

450 ГК РФ перечислены случаи, при которых договор расторгается по решению суда.

Плюсы и минусы ГПХ и трудового договора для сотрудника и работодателя

Из ГК РФ понятно, что такое договор ГПХ при устройстве на работу, — контракт, который заключают вместо трудового. Иногда работодатели сознательно меняют трудовые соглашения на ГПХ. Это позволяет сэкономить на зарплате, налогах и расходных материалах. А вот для наемного работника ГПД выгоден не всегда.

Плюсы и минусы для работника

У ГПХ много преимуществ:

  • гражданское соглашение легче оформить. Трудовая книжка не нужна. Достаточно лишь паспорта, ИНН и СНИЛС;
  • наниматель практически не вмешивается в процесс работы. Директор организации лишь изредка проверяет этапность выполнения работ;
  • подрядчику не надо подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка. Он сам устанавливает собственный режим работы;
  • исполнитель вправе работать с несколькими заказчиками. Свободный график позволяет брать много заказов;
  • страховой стаж не прерывается. Поскольку наниматель платит страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ, период ГПХ засчитывают в стаж, а с 2023 г. исполнители вправе рассчитывать на больничные и пособия.

За физлиц по договору ГПХ теперь нужно платить страховые взносы на больничный и декрет

Но есть и существенные минусы. Во-первых, отпуск по ГПХ не оплачивают. Временную нетрудоспособность компенсируют в 2023 г., только если работодатель добровольно перечислял взносы по ВНиМ за работника или у него есть стаж работы в 2022 г.. У физлица на ГПХ нет периода отпускных.

Во-вторых, запись о работе не вносят в трудовую книжку. А отсутствие постоянной работы иногда вызывает проблемы с кредитованием. Заказчик вправе в любой момент расторгнуть соглашение ГПХ, а это — дополнительный риск для подрядчика. Кроме того, у подрядчика по ГПХ нет компенсационных и стимулирующих выплат, его не премируют и не платят бонусы за хорошую работу.

Читайте также:  Что такое юридический адрес ИП и как его узнать

Плюсы и минусы для работодателя

Основное преимущество — экономия. Работодатель экономит:

  • на страховых взносах — наниматель платит только НДФЛ и страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, а вот взносы в СФР на травматизм перечислять не надо, если об этом нет прямого указания в ГПД;
  • на обязательных выплатах — отпускные сотрудникам по ГПХ не положены;
  • организации рабочего места — обычно подрядчики работают удаленно и самостоятельно приобретают расходные материалы и оборудование.

В отличие от трудового, работодатель сможет отказать в заключении или продлении соглашения ГПХ. И причину отказа объяснять необязательно. Кроме того, ГПД легко расторгнуть.

https://www.youtube.com/watch?v=a4S8Hf6lHB4\u0026t=93s

Заключать такое соглашение допускается даже для должности, которой нет в штатном расписании. И еще один плюс: к работе разрешено привлекать неограниченное количество исполнителей по ГПХ.

Но есть и недостатки ГПД для работодателя. Наемного сотрудника по ГПХ сложно контролировать, поскольку условия соглашения этого не предусматривают. Всегда есть риск, что подрядчик не вовремя, некачественно выполнит или не выполнит работу.

Полезно знать: как могут подать в суд на работодателя по факту установления трудовых отношений по договору ГПХ

Договор ГПХ: налоги и взносы

Больничные для сотрудников по договорам ГПХ с 2023 года

За физлиц по договору ГПХ теперь нужно платить страховые взносы на больничный и декрет В 2023 году сотрудникам, работающим по договорам ГПХ, предоставили право на оплату больничных и получение некоторых видов социальных пособий. Рассказываем, какие выплаты теперь полагаются таким работникам и кто их сможет получить.

С 1 января 2023 года сотрудники, выполняющие работы и оказывающие услуги на основании договоров гражданско-правового характера (ГПХ), были включены в перечень застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Исключение составляют сотрудники, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и получающие выплаты за деятельность по договорам ГПХ, – они в перечень застрахованных лиц не включаются. Все прочие исполнители по договорам ГПХ подлежат соцстрахованию наряду с работниками, осуществляющими деятельность по трудовым договорам.

По новым правилам работодатели обязаны уплачивать страховые взносы с любых выплат в пользу исполнителей, авторов и подрядчиков (кроме самозанятых) по следующим видам договоров (ст. 9 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ):

  • договоров о выполнении работ и оказании услуг;
  • договоров авторского заказа;
  • договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и издательских лицензионных договоров;
  • лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, а также договоров о передаче полномочий по управлению правами, заключенных с организацией по управлению правами на коллективной основе.

Страховые взносы с вознаграждений по всем указанным выше договорам подлежат уплате по общему тарифу в размере 2,9%.

В целях своевременной уплаты этих страховых взносов работодатели теперь обязаны представлять в Социальный фонд России (СФР) сведения о каждом заключенном или расторгнутом договоре ГПХ.

Для этого работодатели не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения или прекращения договора, представляют в фонд заполненный подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1, утв. постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п.

При этом сами подрядчики и исполнители по договорам ГПХ получили возможность получать:

  • пособие по временной нетрудоспособности;
  • пособие по беременности и родам;
  • пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет.

Право на оплату больничных и получение социальных пособий реализуется исполнителями и подрядчиками по договорам ГПХ на общих основаниях. Основанием для оплаты больничного является электронный листок временной нетрудоспособности, оформленный медучреждением. Первые три дня временной нетрудоспособности оплачивает работодатель, а все последующие дни – СФР.

Оплата больничных для сотрудников по договорам ГПХ

Сотрудники по договорам ГПХ вправе рассчитывать на оплату больничных и выплату социальных пособий только в том случае, если сумма уплаченных за них взносов за предыдущий календарный год составляет не менее стоимости страхового года (ч. 4.2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).

Для исчисления пособий используется средний дневной заработок сотрудника, работающего по договору ГПХ.

В средний заработок включают все виды выплат и вознаграждений в пользу такого сотрудника, на которые были начислены страховые взносы.

Пособия исчисляют исходя из среднего заработка сотрудника, рассчитанного за 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам или отпуска по уходу за ребенком.

Если в указанный период сотрудник находился в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком, эти годы по его заявлению могут быть заменены в целях расчета среднего заработка предшествующими календарными годами, если это приведет к увеличению размера пособия. Средний дневной заработок определяют путем деления заработка, начисленного за расчетный период, на 730 (п. 12 постановления Правительства РФ от 11.09.2021 № 1540).

Если сотрудник работает по договорам ГПХ сразу у нескольких работодателей, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и ежемесячное пособие по уходу за ребенком назначают и выплачивают ему по одному из работодателей по выбору самого сотрудника.

Если такой сотрудник работает не только по договору ГПХ, но и по трудовому договору, пособия ему выплачивают по тому работодателю, который заключил с ним трудовой договор. В этом случае при назначении и выплате пособий средний заработок сотрудника за время работы по договорам ГПХ не учитывается (п. 19.

1 Постановления Правительства РФ от 11.09.2021 № 1540).

Страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за сотрудников, работающих по договорам ГПХ, работодатели уплачивают начиная с 2023 года, но получить оплату больничных такие сотрудники смогут только в 2024 году. Вместе с тем в ряде случае сотрудники, работающие без оформления трудового договора, могут рассчитывать на оплату больничных листков уже в текущем, 2023 году.

Когда сотрудникам по договорам ГПХ оплатят больничный в 2023 году

Оплата больничных листков и выплата пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком в пользу сотрудников по договорам ГПХ будет производиться только при условии, что работодатель в прошлом году уплатил за них страховые взносы в размере не менее стоимости страхового года. Стоимость страхового года определяется в соответствии с ч. 3 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ и за 2022 год составляет 4 833 рубля, а за 2023 год – 5 652 рубля.

Это значит, что по общему правилу сотрудники, работающие по договорам ГПХ, не вправе получать пособия в 2023 году.

В 2022 году данные сотрудники не являлись застрахованными лицами, и страховые взносы с выплат в их пользу не начислялись.

Следовательно, право на получение страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством у них возникнет только в 2024 году. 

С 2023 года нужно уплачивать страховые взносы на случай болезни или материнства по договорам гпх — новости от редакции «бизнес секреты — тинькофф

Исполнители по таким договорам получат право на больничные и декретные пособия

О чем речь. Договор гражданско-правового характера — ГПХ — заключают с исполнителями, которых бизнес может не устраивать в штат или услугами которых пользуется время от времени. Заключать такой договор можно с обычными людьми, самозанятыми или ИП.

Как было раньше. С вознаграждения исполнителя по ГПХ заказчик должен заплатить налог на доход физических лиц — НДФЛ, а также начислить и заплатить за свой счет страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

https://www.youtube.com/watch?v=a4S8Hf6lHB4\u0026pp=YAHIAQE%3D

Какие налоги и взносы нужно платить по договору ГПХ

Что изменилось. С 1 января 2023 года заказчикам придется начислять и уплачивать по договорам ГПХ еще и страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — ВНиМ — так же, как и на штатных сотрудников.

Письмо Минтруда от 05.08.2022 № 17-1/В-103

Изменение вызвано последними поправками в законе «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

п. 1 ст. 420 НК РФ

Страхование на случай ВНиМ пока администрирует Фонд социального страхования — ФСС.

Из него деньги идут на оплату нетрудоспособности из-за болезни, бытовой травмы или по беременности, родам и уходу за ребенком до 1,5 года.

Например, если у застрахованного человека ОРВИ, первые три дня больничного оплачивает работодатель или заказчик, а остальные дни — ФСС, даже если человек болеет месяц.

Поскольку за исполнителей по договорам ГПХ будут перечислять взносы на страхование от ВНиМ, исполнители получат право на выплаты в случае болезни или материнства.

С 2023 года ФСС объединят с Пенсионным фондом в Социальный фонд России. Заниматься страхованием на случай ВНиМ будет он.

Основной тариф взносов ВНиМ — 2,9% от суммы оплаты по договору. Но для малого и среднего бизнеса тариф — не более 2,9% от федерального МРОТ на 1 января. В 2022 году это 13 890 ₽. С зарплаты, превышающей 13 890 ₽, малые и средние работодатели и заказчики не платят ВНиМ.

Платить новые взносы нужно будет только по договорам, предмет которых — выполнение работ или оказание услуг исполнителями без статуса ИП и самозанятых.

Есть еще оговорка: государство выплатит пособие, если в календарный год, предшествующий году, в котором наступил страховой случай, за исполнителя перечислили не менее нижней стоимости страхового года. В 2022 году это 4833 ₽.

Эту сумму считают так: федеральный МРОТ на 1 января умножают на основной тариф взносов на ВНиМ и на 12 месяцев.

13 890 × 2,9% × 12 = 4833 ₽.

Например, в 2022 году Сергей работал по найму, работодатель платил за него взносы на ВНиМ — в сумме намного больше 4833 ₽. В 2023 году Сергей уйдет с работы и станет фрилансером — начнет работать по договорам ГПХ. Поскольку в предыдущем году на него перечислили взносов минимум на 4833 ₽, в 2023 году Сергею положено пособие.

Читайте также:  Мораторий на проверки бизнеса продлили на 2023 год

Если бы Сергей и в 2022 году работал по ГПХ, то за него никто не перечислял бы взносы — этого делать было не нужно. Поэтому в 2023 году он остался бы без пособия в случае временной нетрудоспособности. А в 2024 году Сергей получит право на оплачиваемый больничный в обоих сценариях.

Что это значит для бизнеса. Расходы на фонд оплаты труда и оплату услуг по ГПХ еще больше сблизились:

* Для малого и среднего бизнеса — 2,9% с зарплаты в пределах МРОТ.

С 2023 года разница в сумме взносов за штатного сотрудника и исполнителя по ГПХ будет лишь в том, что за исполнителя не нужно начислять взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Как платить больничные исполнителям по договору ГПХ

Раньше за физлиц, которые работали по договору ГПХ, не уплачивали взносы на обязательное социальное страхование. Теперь их тоже включили в список застрахованных на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. 

С 2023 года по п. 1 ст. 2 закона № 255-ФЗ к ним относятся физлица, работающие по договорам:

  • ГПХ на выполнение работ или оказание услуг;
  • авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ);
  • об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства (ст. 1285 ГК РФ);
  • издательским лицензионным (ст. 1287 ГК РФ);
  • о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Заказчики перечисляют за них страховые взносы по единому тарифу, как за штатных сотрудников, а также подают в СФР сведения о каждом заключённом и расторгнутом договоре ГПХ.

https://www.youtube.com/watch?v=rlgiNRHwx80\u0026pp=ygWfAdCX0LAg0YTQuNC30LvQuNGGINC_0L4g0LTQvtCz0L7QstC-0YDRgyDQk9Cf0KUg0YLQtdC_0LXRgNGMINC90YPQttC90L4g0L_Qu9Cw0YLQuNGC0Ywg0YHRgtGA0LDRhdC-0LLRi9C1INCy0LfQvdC-0YHRiyDQvdCwINCx0L7Qu9GM0L3QuNGH0L3Ri9C5INC4INC00LXQutGA0LXRgg%3D%3D

С 2023 года у таких исполнителей есть право на выплаты:

  • пособий по временной нетрудоспособности;
  • пособия по беременности и родам;
  • единовременное пособия при рождении ребёнка;
  • ежемесячного пособия по уходу за ребёнком;
  • социального пособия на погребение.

Взносы на страхование от несчастных случаев по-прежнему перечисляют, только если такое условие прописано в договоре ГПХ. 

У индивидуальных предпринимателей и самозанятых физлиц, работающих по договору ГПХ, нет прав на выплаты по больничным. Они не относятся к застрахованным.

Подарок для наших читателей – практическое пособие «Как работодателю подготовить отчётность в СФР и ИФНС в 2023 году» от экспертов интернет-бухгалтерии «Моё дело». Подробнейшая инструкция с примерами заполнения форм.

Когда у исполнителей по договорам ГПХ появляется право на пособия 

  • Получить пособие исполнитель может только если сумма уплаченных за него взносов на соцстрахование за предыдущий календарный год составила не менее стоимости страхового года. Эта сумма меняется каждый год и рассчитывается по формуле:
  • МРОТ на начало года, за который начислены страховые взносы × 2,9% × 12 месяцев
  • За 2022 год стоимость страхового года составила: 
  • 13 890 х 2,9% х 12 = 4 833,72 руб.
  • Если в местности действует районный коэффициент к зарплате, МРОТ нужно увеличить на него. 
  • То есть, в 2023 году исполнитель по договору ГПХ сможет получать пособия, если выполнены два условия:
  1. В 2022 году он работал у кого-то по трудовому договору и с его зарплаты работодатель платил страховые взносы.

  2. Сумма уплаченных взносов на соцстрахование за 2022 год составила как минимум 4 833,72 рубля. 

Если же в 2022 году году исполнитель не работал или работал только по договорам ГПХ, он может рассчитывать на пособия только в 2024 году. Но тоже при условии, что в течение 2023 года заказчики или работодатели перечислят за него взносы на соцстрахование не менее стоимости страхового года:  16 242 х 2,9% х 12 = 5 652,22 руб.

Поэтому, если вам поступила информация о больничном исполнителя, сначала определите, есть ли у него право на пособие.

Это можно увидеть в справке по форме № 182н, которую работодатели выдавали при увольнении или по запросу до 2023 года.

В ней указывали сумму заработка, на которую начислялись страховые взносы на соцстрахование за два предыдущих и текущий календарные годы. По этим данным следующий работодатель рассчитывал пособия. 

С 2023 года эту справку отменили. Предполагалось, что сведения с прошлой работы исполнителя надо запрашивать в СФР, но тут есть проблема.

За периоды до 2023 года в СФР нет всех данных, а пособия рассчитываются из среднего заработка за предыдущие два года. Поэтому попросите исполнителя обратиться за справкой № 182н к прежним работодателям, если они её не выдавали. По ст.

62 ТК РФ у работников даже после увольнения есть право получать справки о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах. 

Справку со сведениями до 2023 года можно оформлять по прежней форме № 182н или взять её за основу для своего бланка. Выдать справку работодатели обязаны в течение трёх рабочих дней со дня письменного заявления работника.

Правила выплаты пособий по договорам ГПХ 

Больничный по договору ГПХ выплачивается исполнителям так же, как обычным работникам, но есть нюансы. 

Расчёты ведут по правилам из закона № 255-ФЗ от 29 декабря 2006 года. Взаимодействие с медицинской организацией и СФР происходит через сервис «Социальный электронный документооборот» — СЭДО. Поэтому, если вы работаете с исполнителями по договорам ГПХ, нужно к нему подключиться. Фонд работает по системе прямых выплат.

Как выплачивается больничный по договору ГПХ:

  1. Исполнитель обращается в медицинскую организацию, там ему оформляют электронный больничный.

  2. Информация об открытии листка нетрудоспособности поступает вам по СЭДО. Там же вы увидите изменения его статуса — «Продлён», «Закрыт», «Аннулирован».

  3. Вы берёте от исполнителя сведения в бумажном или в электронном виде по форме из приложения № 1 к приказу ФСС России № 119 от 8 апреля 2022 года.

    Такие сведения исполнитель предоставляет один раз — при заключении договора ГПХ или уже в процессе работы. В дальнейшем он их подаёт только если у него что-то изменилось, например, ФИО или реквизиты для перечисления пособий.

    Для ежемесячного пособия по уходу за ребёнком нужно ещё получить от исполнителя заявление по форме из приложения № 4.

  4. После смены статуса больничного на «Закрыт» СФР запросит у вас недостающие сведения для назначения и выплаты пособия. Вы должны передать их по СЭДО в течение трёх рабочих дней. 

  5. По больничному в связи с болезнью или травмой вам нужно за свой счёт оплатить исполнителю только первые три дня нетрудоспособности. Точный срок оплаты больничного по договору ГПХ в правилах не прописан. В ч. 1 ст. 14.

    1 закона № 255-ФЗ говорится только, что пособие нужно выплатить в порядке, установленном для выплаты застрахованным лицам зарплаты.

    Поэтому в локальных актах можно прописать, что по договору ГПХ больничный лист оплачивается в тот же срок, что и для штатных работников — в ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты. 

  6. Остальные дни нетрудоспособности исполнителю напрямую перечисляет СФР в течение десяти рабочих дней со дня, когда получит от вас сведения.

Стаж для расчёта пособий. Как и штатным работникам,больничный по договору ГПХ выплачивают в размере:

  • 100% от среднего заработка при стаже работы восемь и более лет;
  • 80% при стаже от пяти до восьми лет;
  • 60% при стаже от шести месяцев до пяти лет.

Страховой стаж подсчитывают на дату, которая предшествует дню наступления болезни или отпуска по беременности и родам. С 1 января 2023 года в стаж включаются периоды работы по договорам ГПХ. Более ранние периоды, когда с выплат не платили взносы на соцстрахование, не учитываются. 

Подтверждением такого стажа служат сроки, указанные в договорах ГПХ, сведения персонифицированного учёта, документы (справки) от заказчиков о периодах работы, за которые исполнитель получал вознаграждения. Если срок действия договора ГПХ не указан, продолжительность стажа определяют по времени уплаты взносов на соцстрахование.

Ограничения по больничным. По ч. 4 ст. 6 закона № 255-ФЗ исполнителю, который заключил договор ГПХ сроком до шести месяцев, длительный больничный оплачивается максимум за 75 календарных дней. Исключение — заболевание туберкулёзом. В этом случае пособие платят до дня восстановления трудоспособности или установления инвалидности.

По ч. 6.1 ст. 14 закона № 255-ФЗ размер пособия за полный календарный месяц должен быть не меньше федерального МРОТ. С 1 января 2023 года это 16 242 рубля.

  В местностях, где есть районные коэффициенты к зарплате — не ниже МРОТ с учётом этих коэффициентов.

Если в предыдущие два календарных года исполнитель не работал или средний заработок за этот период в расчёте за полный месяц оказался меньше МРОТ, пособие нужно пересчитать исходя из заработка, равного МРОТ.

Для расчёта пособий заработок за каждый из двух предыдущих календарных годов не должен превышать предельную базу для начисления взносов на обязательное соцстрахование. То есть для больничных 2023 года при расчёте среднего заработка нужно взять суммы не более 966 000 рублей за 2021 год и 1 032 000 рублей за 2022 год. Районный коэффициент к этим величинам не применяется.

Если исполнитель работает по договорам ГПХ у нескольких заказчиков. По ч. 4.1 ст. 13 закона № 255-ФЗ за назначением пособий он может обратиться к любому из заказчиков по своему выбору. В расчёт среднего заработка войдут доходы со всех мест работы за предыдущие два года.

Читайте также:  Что читать начинающему предпринимателю

Если исполнитель работает в разных местах по трудовому договору и ГПХ. По ч. 4.2 ст.

13 закона № 255-ФЗ за пособием по больничному и по беременности и родам он может обратиться к каждому или одному из работодателей, с которыми работал по трудовому договору.

К кому именно обращаться, определяется по правилам из ч. 2-4 ст. 13 закона № 255-ФЗ. Они совпадают с правилами для внешних совместителей: 

  1. Если в предыдущие два календарных года человек работал у тех же работодателей, что и на момент выдачи больничного, он может обращаться за пособием по каждому месту работы. В расчёт среднего заработка не войдут доходы, полученные у других работодателей. 

  2. Если человек работал у других работодателей, он может получить пособие только по одному из последних мест работы по своему выбору. Тогда в расчёт среднего заработка войдёт доход, полученный у других работодателей.

Плюс к выплатам от работодателя, исполнитель может обратиться за пособием к одному из заказчиков по своему выбору, если за него были уплачены взносы в сумме не менее стоимости страхового года. В этом случае по месту работы по трудовому договору не учитываются выплаты, полученные исполнителем по договору ГПХ. А заказчику не нужно учитывать выплаты по трудовому договору.

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8KA6vu

Страховые взносы и пособия по договорам ГПХ в 2023 году

В 2022 году и ранее выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами на страхование от ВНиМ. Соответственно, и права на получение пособий такие работники не имеют.

С 2023 года это изменится:

  • взносы с выплат по гражданско-правовым договорам будут уплачиваться по единому тарифу с общей базы в новый Социальный фонд, такого освобождения от взносов в ФСС, как раньше, для выплат по ГПД больше не будет;

РЕКОМЕНДУЕМ! Если есть такая возможность, поторопите своих порядчиков и исполнителей, договоритесь с ними закрыть работы (услуги) актами до конца 2022 года. Если успеете, сэкономите на взносах в ФСС.

Если сдачу-приемку отложить на 2023 год, взносы придется платить уже с учетом повышения.Образец акта оказания услуг смотрите в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к материалам системы предоставляется бесплатно.

  • лица, работающие по договорам ГПХ, получат статус застрахованных по ОСС от ВНиМ и право на оплату пособий: больничных, декретных, детских, на погребение.

ВАЖНО! 1. Эти нововведения не касаются работающих по ГПД самозанятых и ИП.

2. По-прежнему не будут облагаться взносами выплаты по ГПД, предметом которых является передача имущества в собственность или в пользование (аренда, купля-продажа, мена, заем, дарение и т. п.), т. к. это не объект обложения по вносам (п. 4 ст. 420 НК).

О том, как в 2023 году по-новому будем платить страховые взносы, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Условия для получения пособий работающими по ГПД с 2023 года

Получить пособие сотруднику на ГПД возможно, если сумма взносов, уплаченных с его доходов за предыдущий календарный год, составляет не менее стоимости страхового года, рассчитываемой по формуле:

МРОТ х 12 х 2,9%.

МРОТ нужно брать на начало предыдущего календарного года. То есть для 2023 года лимит взносов за 2022 год в общем случае составит 4833,72 руб. (13 890 руб. х 12 х 2,9%). Если применяется районный коэффициент, МРОТ нужно увеличить на него.

Если человек работает как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору, при определении права на пособие (т. е. при расчете лимита взносов) нужно суммировать взносы, уплаченные его работодателями по всем договорам (пп. «б» п. 3 ст. 9 закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).

Исходя из этого получается, что:

  • в 2023 году получать пособия смогут только те исполнители по договорам ГПХ, у которых в 2022 году была работа по трудовому договору и за которых были перечислены взносы в ФСС в сумме не менее 4833,72 руб.;
  • те исполнители, у которых в 2022-2023 году есть только работа по ГПД, право на пособия получат с 2024 года (при условии, что будет достаточно взносов, уплаченных в 2023 году).

Соответствующие поправки в правила оплаты пособий утвердило Правительство (постановление от 15.12.2022 № 2310).

Как сообщает Минтруд, процедура начисления пособий для граждан, занятых по ГПД, будет такой же простой, как и для работающих по трудовым договорам.

Социальный фонд России будет перечислять выплаты напрямую гражданину на основании электронного больничного.

Минимальные и максимальные размеры пособий как для занятых по гражданско-правовым, так и для работающих по трудовым договорам граждан — одинаковые.

Порядок расчета пособия такой же, как и по трудовым договорам. Для определения размера пособия используется средний заработок, с которого уплачивались страховые взносы, за предыдущие 2 календарных года. Если среднемесячный заработок за этот период ниже минимального размера оплаты труда, то пособия будут начисляться исходя из размера МРОТ, который действует на момент назначения выплаты.

При этом максимальная сумма пособия по временной нетрудоспособности за полный календарный месяц составит:

  • при страховом стаже 8 и более лет (100% среднего заработка) — 83 204,50 руб.;
  • от 5 до 8 лет (80% среднего заработка) — 66 563,60 руб.;
  • до 5 лет (60% среднего заработка) — 49 922,70 руб. в месяц.

В 2023 году максимальная сумма пособия по беременности и родам за 140 дней для работающих женщин составит 383 178,60 руб. (если роды протекали без осложнений), а максимальная сумма ежемесячного пособия по уходу за ребенком будет равна 33 281,80 руб.

Так же предусмотрели нормы на случай, если застрахованный работает у нескольких страхователей: для выплаты пособия нужно будет выбрать одного. Если в одном месте работы заключен ГПД, а в другом трудовой договор, пособие оплатит работодатель, с которым трудовые отношения.

Страховой стаж по ГПД

Готовы и соответствующие поправки в правила подсчета страхового стажа для больничного: в нем начнут учитывать время работы по ГПД. Периоды работы по ГПД будет подтверждаться:

  • договорами;
  • сведениями персучета;
  • документами страхователя о периоде, за который застрахованный получал выплаты.

Длительность периода работы будет определяться по сроку договора ГПХ и (или) периоду уплаты взносов на соцстрахование, но не ранее чем с 1 января 2023 года. Если человек работал по ГПД, а потом перешел на трудовой договор, период работы по ГПД будет включаться в стаж для больничного.

Заключить гражданско-правовой договор оказания услуг с физическим лицом по всем правилам законодательства вам поможет Готовое решение от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.

С каких доходов не нужно платить страховые взносы в 2023 году

Большинство выплат в отношении работников или исполнителей по договору ГПХ облагаются страховыми взносами. Однако НК содержит перечень сумм, которые освобождаются от уплаты взносов. Разберём, какие выплаты относятся к облагаемым страховыми взносами, а какие нет, и какие разъяснения по этим вопросам даёт Минфин. Расскажем, нужно ли подтверждать необлагаемые суммы, и как это сделать.

Когда нужно начислять страховые взносы в 2023 году

Доходы, которые признаются объектом обложения страховыми взносами, поименованы в статье 420 НК. Перечислим их:

  • Выплаты сотрудникам по трудовому договору.

Все выплаты, которые перечисляются работнику в рамках трудового договора, облагаются страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК). Помимо заработной платы к ним относятся:

  • стимулирующие надбавки и премии;
  • надбавки и доплаты;
  • отпускные;
  • компенсация за неиспользованный отпуск и т. д.
  • Выплаты исполнителям по договорам ГПХ.

Если предметом договора гражданско-правового характера является выполнение работ или оказание услуг, то с выплат, предусмотренных таким договором, также нужно начислять страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст.

420 НК). Причем с начала 2023 года взносы исполнителям по ГПХ начисляются по единому тарифу 30 %, как и для штатных сотрудников. Это связано с тем, что они теперь застрахованы по всем видам страхования.

Напомним, что до 2023 года, с вознаграждения по ГПХ начислялись только пенсионные и медицинские взносы, была возможность сэкономить на взносах по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

  • Выплаты по авторским договорам.

Если работодатель получит патент на изобретение, которое создал работник в рамках трудовых обязанностей или по заданию руководителя, то автор может претендовать на вознаграждение, закреплённое в авторском договоре. Такие выплаты в отношении авторов подлежат обложению страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 420 НК).

  • Выплаты физлицам по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной собственности, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной собственности.

С вознаграждений в отношении исполнителей по таким договорам необходимо начислять страховые взносы (пп. 3 п. 1 ст. 420 НК).

  • Выплаты руководителю, который является единственным учредителем.

Ваш комментарий будет первым

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.