Вопросы про ПСН для дизайнеров

Помощь в любом городе России

Помощь в любом городе России

Помощь ИП в оформлении патента

Патентная система налогообложения (ПСН) введена в России с 1 января 2013 года и призвана максимально облегчить жизнь ИППатентная система налогообложения предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения

Если у Вас в штате не более 15 человек, годовая выручка менее 60 млн. руб., Вы можете получить патент для ИП на деятельность специализированную в области дизайна, услуги художественного оформления и забыть про оформление налоговой декларации

Подать заявление на патент можно в налоговую инспекцию по месту жительства (если ИП ведет деятельность специализированную в области дизайна, услуги художественного оформления в регионе прописки)

Если регион ведения деятельности специализированной в области дизайна, услуги художественного оформления отличается от региона прописки, заявление на патент подается в любую налоговую инспекцию муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта РФ по месту ведения деятельности

Выберите удобный для себя тариф

Онлайн консультация попатенту для ИП

900 руб.

ЗАКАЗАТЬ

Заполнение заявления на патент

3 000 руб.

ЗАКАЗАТЬ

Онлайн подача заявления на патент (при наличии УКЭП)

4 500 руб.

ЗАКАЗАТЬ

Патент для ИП «под ключ»

6 000 руб.

ЗАКАЗАТЬ

Выберите удобный для себя тариф

Онлайн консультация по патенту

900 руб.

ЗАКАЗАТЬ

Заполнение заявления на патент

1 500 руб.

ЗАКАЗАТЬ

Онлайн подача заявления на патент (при наличии УКЭП)

2 500 руб.

ЗАКАЗАТЬ

• ОГРНИП
• ИНН
• адрес ведения деятельности по патенту
• количество наемных сотрудников, которые будут работать по патенту
• дата перехода на патент
• дата окончания патента

Срок оформления патента для ИП на деятельность специализированную в области дизайна, услуги художественного оформления

-1-

Срок перехода на патент

для перехода на патент, необходимо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы налогообложения подать заявление в ИФНС РФ

-2-

Срок выдачи патента

патент выдается ИФНС в течение 5 рабочих дней. При этом день подачи заявления на патент и день выдачи патента в этот срок не входят

-3-

Срок действия патента

патент выдается по желанию ИП на срок от 1-го до 12-ти месяцев в пределах одного календарного года

Предприниматели, получившие патент, освобождаются от уплаты следующих налогов с боров:

• НДС
• НДФЛ
• налога на имущество физических лиц

Перейти на патентную систему налогообложения ИП может в любое время, с любой даты, не дожидаясь окончания года

​

Перейти на патентную систему налогообложения ИП может в любое время, с любой даты, не дожидаясь окончания года

Стоимость патента для ИП на деятельность специализированную в области дизайна, услуги художественного оформления в Москве в 2023 г

Стоимость патента не зависит от количества наемных работников

79 200 руб. в год

Стоимость патента в Московской области, зависит от количества наемных работников

Наименование вида деятельности по патенту; Стоимость патента для индивидуального предпринимателя, руб./год; Дополнительная стоимость патента за каждого наемного сотрудника, руб./год

Патент на деятельность специализированную в области дизайна, услуги художественного оформления; 59 808; 2 700 Патент на Деятельность специализированная в области дизайна (группировка включает только услуги по специализированному дизайну прочие); 59 808; 2 700

Оплата зависит от срока, на который выдан патент

• вся сумма налога должна быть уплачена не позднее срока окончания действия патента
• • 1/3 суммы налога нужно перечислить не позднее 90 календарных дней после начала действия патента
  • 2/3 суммы — не позднее срока его окончания

Индивидуальные предприниматели в рамках патента на деятельность специализированную в области дизайна, услуги художественного оформления могут оказывать услуги как физическим так и юридическим лицам​

Субъекты РФ могут устанавливать региональные ограничения на применение патентной системы

количество наемных сотрудников не более 15 человек

выручка не более 60 млн. руб. в год

для предпринимателя на патенте

• Налогоплательщики ведут учет доходов от реализации товаров и услуг в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения
• Индивидуальные предприниматели перешедшие на патент освобождаются от подачи налоговой декларации

Онлайн касса при наличии патента на деятельность специализированную в области дизайна, не обязательна

Онлайн касса при патенте

Предприниматели, имеющие патент на деятельность специализированную в области дизайна, услуги художественного оформления вправе не применять онлайн кассу при расчетах с населением, организациями или ИП наличными деньгами и банковскими картами

Заявление на патент можно подать различными способами, выберите удобный для вас вариант

-1-

Лично

При подаче заявления на патент у вас должен быть с собой общегражданский паспорт РФ

-2-

Через уполномоченного представителя

https://www.youtube.com/watch?v=JuJ4lsSDyes\u0026pp=ygU40JLQvtC_0YDQvtGB0Ysg0L_RgNC-INCf0KHQnSDQtNC70Y8g0LTQuNC30LDQudC90LXRgNC-0LI%3D

При подаче заявления на патент потребуется нотариальная доверенность

-3-

Почтой

Заявление отправляется в 2-х экземплярах ценным письмом, с описью вложения и уведомлением о вручении

-4-

Онлайн на сайте ФНС

Для подачи заявления на патент у вас должен быть открыт личный кабинет ИП и оформлена электронная подпись

Цена патента для индивидуального предпринимателя зависит от региона его получения

Стоимость патента устанавливается региональным законодательством. Поэтому цена патента на деятельность специализированную в области дизайна, услуги художественного оформления может различаться в разных регионах

Ознакомиться со стоимостью патента в вашем регионе, вы сможете используя налоговый калькулятор, перейдя по ссылке Рассчитать…

Утрата ИП права на патент

Если предприниматель превысил выручку в размере 60 млн. руб.

в год или нанял более 15 сотрудников, он теряет право на использование патента

В этом случае заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения

​Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года

при наличии патента на деятельность специализированную в области дизайна, услуги художественного оформления

Страховые взносы уплачиваются предпринимателем всегда не зависимо от наличия или отсутствия патента, но с 1 января 2021 года стоимость патента для ИП на деятельность специализированную в области дизайна, услуги художественного оформления, можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов

Как снизить стоимость патента для ИП на деятельность специализированную в области дизайна, услуги художественного оформления?

Для этого предпринимателю необходимо подать в налоговую инспекцию выдавшую патент уведомление по форме КНД 1112021

Стоимость патента для ИП на деятельность специализированную в области дизайна, услуги художественного оформления можно снизить полностью или частично (ст. 346.51 НК РФ)

1. Предприниматели без наёмных сотрудников могут уменьшить налог по патенту до руб.
2. Предприниматели, имеющие наёмных сотрудников могут уменьшить налог по патенту на 50%

Ознакомиться с процедурой снижения стоимости патента на сумму оплаченных страховых взносов вы можете, перейдя по ссылке. Подробнее …

У нас также часто заказывают

Ип для фрилансера: моя история регистрации и переход на патент (псн) | типичный верстальщик

Всем привет, меня зовут Анна Блок, и сегодня мы поговорим про ИП для фрилансеров.

Давайте я по пунктам перечислю, что будет в этой статье, а вы уже сами решите, актуальная для вас эта статья или нет, НО в конце этой статьи будет крутая и важная информация, поэтому, если все-таки когда-нибудь ты захочешь зарегистрироваться в качестве ИП то все равно оставь себе в закладках этот сайт и потом ты сможешь легко найти эту статью, так как эта информация все равно тебе пригодится.

Итак, в начале будет рассказ о том, как мне отказали в регистрации ИП (и такое бывает). Потом я расскажу о том, как у меня всё-таки получилось это сделать. И после — расскажу про специальный налоговый режим, который выгоден всем фрилансерам — ПСН (патентная система налогообложения), поэтому если тебе интересно то продолжай читать.

Как мне отказали в регистрации ИП

Итак, в марте этого года я уволилась с должности frontend-разработчика. Работала удаленно и поэтому сейчас самое время, чтобы писать статьи, которые связаны с ИП.

Это будет не единственная статья, далее я буду рассказывать про налоги, ведение своего дала, самозанятость, поэтому если у вас есть какие-то вопросы в этом направлении, то пишите их в х.

Эта статья будет полностью посвящена индивидуальным предпринимателям. Как я обещала, я начну свою историю с регистрации ИП.

Практически во всех статьях, которые можно нарыть в интернете говорится о том, что регистрация ИП это самое простое и легкое мероприятие. Достаточно всего лишь:

• Заплатить госпошлину (на данный момент 800 руб)
• Написать заявление
• Отсканировать некоторые документы
• И все… Далее вы просто ждете решение о регистрации ИП

Изучив все это, я принялась за составление заявления на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. Такое заявление вы можете найти тоже на просторах интернета. Например, на сайте ГосУслуг или самой ФСН (Федеральной Налоговой Службы).

В принципе ничего сложного нет, но проблема может возникнуть в том, чтобы подобрать себе коды ОКВЭД. Эти коды позволят рассказать дистанционно налоговому сотруднику о том, какую деятельность вы будете вести в качестве предпринимателя.

Но каждый год коды ОКВЭД меняются, поэтому велик шанс ошибиться с подбором цифр.

Но, как я и сказала, я изучила много статей в интернете и, как оказалось зря.

После подачи заявление в налоговую и пришла через несколько дней (дата была заранее обозначена в налоговой) забирать свои документы я увидела, что мне отказано в регистрации ИП. Честно говоря, даже не знала, что такое бывает.

Получается следующее: ты приходишь в налоговую инспекцию с намерением платить налоги, а тебе отказывают в регистрации ИП. В моём случае отказ в регистрации ИП произошел по 2 причинам:

1. Использовала синюю ручку вместо черной (???) для составления заявления
2. Использовала неверные коды ОКВЭД (мой косяк, да)

Поэтому, не смотря на то, что я перелопатила множество статей в интернете, мне это не помогло. Я, конечно могла обжаловать это решение, но лично не увидела в этом смысла, так как с кодами ОКВЭД я действительно ошиблась.

Вторая попытка регистрации ИП

Поэтому в следующий раз для регистрации ИП я воспользовалась услугами Банка Точка. Можно было бы подумать, что это реклама, но нет. Это личный опыт взаимодействия. Знаю, что другие банки тоже предоставляют такую услугу, но с условием создания расчетного счета именного того банка, который вы выбрали.

Почему именно Банк Точка? Так получилось, что когда я трудоустраивалась в офис (еще в 2015 году), там я довольно часто слышала о такой компании. Поэтому когда в определенный момент моей жизни стал вопрос о регистрации ИП, я сразу вспомнила об этом сервисе.

Поняв, что самостоятельно проделывать те шаги, на пути к регистрации ИП снова я не готова, решила отдать это дело тем, кто уже давно этим занимается. Если вы зайдете к ним на сайт, то увидите, что вся информация посвящена именно предпринимателям.

Поэтому мне хотелось взаимодействовать с теми, который нацелен конкретно на эту деятельность, учитывая, что у них узкая направленность работы я точно знала, что они помогут с моим вопросом.

На тот момент эта услуга стоила 2000 руб. Сейчас (с 1 апреля 2019) они оформляют ИП бесплатно. По документам необходимо предоставить тоже самое, но заявление заполняет сам менеджер. Он выслушал мою историю о том, какую деятельность предположительно буду вести и сами подобрали верные коды ОКВЭД. Мне это было актуально как никогда, так как снова делать ошибки в заявлении мне не хотелось.

Если вы уже точно решили для себя, что хотите делать ИП в этом банке, то можете оставить заявку. Регистрацией сейчас они занимаются бесплатно, поэтому в принципе вы ничего не теряете.

Какой налоговый режим выбрать?

Когда в самом начале при регистрации у вас встанет вопрос по выбору налогового режима, то вначале в любом случае стоит отдать предпочтение УСН 6%, так как это будет гораздо выгоднее, чем УСН 15%, который рассчитывается по формуле «доходы минус расходы». Скорее всего, вы — фрилансеры, а значит, расходов как таковых не намечается. Единственный расход, который возможен — это покупка ноутбука, но это нечто разовое, поэтому выгоды от УСН 15% в нашем случае не так много.

После того, как вы официально станете индивидуальным предпринимателем, я настоятельно рекомендую сразу переходить на ПСН (Патентная Система Налогообложения). Смысл этой налоговой системы в том, что вы платите фиксированную сумму за свою деятельность, но в зависимости от того на сколько месяцев вы пишете это заявление.

Заявление на продление патента нужно подавать каждый год, т.к. вы не можете оформлять его более чем на 12 месяцев в каждом новом году. То есть если в случае с УСН у вас 100% будет эта система налогообложения, то с ПСН это работает несколько иначе. Патент регистрируется не более чем на 12 месяцев.

Сделать это нужно не более чем за 10 рабочих дней до начала следующего месяца в налоговой инспекции по прописке.

Для налоговой календарный год рассчитывается с января по декабрь. То есть, условно говоря, если вы захотите перейти на ПСН с 1 июля, то вам не дадут патент с 1 июля 2019 года до 1 июля 2020 года. В вашем случае вам придётся указывать в заявлении, что вы хотите пользоваться патентом с 1 июля до 31 декабря = 6 месяцев.

В конце статьи я опубликую пример заполненного заявления и ссылку на этот пример.

Сумма уплаты за патент

Вы заранее можете узнать, какую конкретную сумму вы будете выплачивать по ПСН. Для этого необходимо перейти на сайт patent.nalog.ru, указать свой регион, период, количество месяцев и какую деятельность планируете осуществлять.

Пример заполнения

Нужно учитывать, что по городам эта сумма может сильно разниться. Например, для жителей города Екатеринбург и для жителей иных городов Свердловской области разница на 2019 год составит примерно 5тыс руб.

Важно: заявление на ПСН вы должны отправлять по месту регистрации. Если вы находитесь в другом городе, то ФСН может принять ваше заявление, отправленное почтой России.

Также стоит уточнить в каком именно ФСН выдают патент, потому что может получиться так, что регистрирующий город будет находиться в другом месте, но собирать данные о нескольких городах.

Так я смогла выяснить, что отправлять заявление мне пришлось в другой город, что значительно сэкономила время для «гуляния» моего заявления.

Также налоговая рекомендует установить приложение для формирования таких заявлений, но я не пошла по этому пути, потому что установочник есть только для Windows системы.

Заявление на патент пишется в двух экземплярах. Его заполнение я доверила юристу, чтобы не ошибиться с данными и указанием закона о нулевой ставке. Приближается 2020 год и сейчас я отправила автоматическое заявление через сервис Elba. Эта функция у них появилась недавно, что очень удобно в применении и гораздо быстрее, чем оформлять все это самостоятельно.

Кто может работать по патенту?

Патентную Систему Налогообложения могут применять практически все виды деятельности, которые так или иначе связаны с фрилансом. Список видов деятельности вы тоже можете найти в интернете, все перечислять я не буду, но я становлюсь на некоторых пунктах, которые так или иначе связаны с фрилансом. Вот некоторые из них:

1. Услуги фотоателье, фото и кинолаборатории. То есть получается, что по этому пункту вполне могут подходить фотографы.
2. Оказание услуг(выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных(программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптация и модификация. То есть как раз таки все то, что касается веб-разработчиков и разработчиков мобильных приложений.
3. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления. То есть по этому пункту могут проходить дизайнеры и в данном случае дизайнеры интерьеров.

Если у вас возникнут какие-то сомнения (а их может быть много), то лучше проконсультироваться с юристом и узнать, проходит ли ваша деятельность по тому или иному признаку. Но, как правило, большинство интернет профессии так или иначе подпадают под ПСН.

Образец заполнения заявления на патента

Как я обещала, в конце статьи мы рассмотрим заявление от и до. Посмотреть весь шаблон можно тут.

Важно: уточняйте у налоговой форму этого заявления, так как они тоже постоянно меняются, как и коды ОКВЭД.

Пройдемся по заявлению

Вначале все просто: указываете ФИО, ОГРНИП, данные об официальном месте жительства (указано в паспорте). Далее вы можете устанавливать прочерки, если не все ячейки должны быть заполнены.

Далее, что еще необходимо? В моем случае я пыталась сделать так, чтобы мне выдали патент с мая, соответственно я писала 1.05.2019. Рядом я указала месяц, насколько этот патент выдается (расчет идет до декабря, поэтому у меня получилось число 8). Заявление будет составлено на 3 страницах, это стандартно (для фрилансеров), указала дату самого заявления (помните, что заявление вы должны отправлять за 10 рабочих дней, чтобы налоговая успела вас зарегистрировать).
На второй странице я указывала ту деятельность, которая, так или иначе, связана с ПСН, в моем случае это услуги по обучению населения на курсах и репетиторство.
Далее обратите внимание, что внизу вам нужно указать число 0, то есть «ИП применяет налоговую ставку 0% установленную..» и далее вы указываете закон, по которому вы хотите идти по нулевой ставке. Но так как у вас, скорее всего, при чтении этой статьи будет какой-то другой регион, то уточняйте этот момент у юриста.

• На третьей странице информация дублируется с той, которая у вас была на первой странице.
• Пишите свои вопросы с х, постараюсь на них ответить!

Смотреть видео:

Не забывай задавать свои вопросы по вёрстке или фронтенд разработке у профессионалов на FrontendHelp в режиме онлайн.

Выгоден ли патент для дизайнера?

Не так давно в России была введена патентная система налогообложения (ПСН).

Если обывательски максимально упростить суть патентной системы, то она сводится примерно к следующему: предприниматель «покупает» у государства право заниматься определенным видом деятельности в течение определенного периода времени без каких-либо дополнительных налоговых выплат.

«Покупает» — не даром взято в кавычки. На самом деле та сумма, которую платит предприниматель «за патент» — это и есть налог. Иными словами, предприниматель сначала платит налог, а затем — занимается бизнесом, уже не думая ни о каких налогах в течение периода действия патента.

Удобно? Еще как. Особенно, учитывая, что доходы на патенте даже не надо декларировать!

Не удивительно, что как только патентная система стала действовать во всех регионах России, — предприниматели буквально встали за ним в очередь.

Итак, главные «фишки» патента сводятся к следующему:

• Сумма налога не зависит от суммы фактического дохода. Вы заранее платите фиксированную сумму, после чего получаете полный «карт-бланш» от налоговой и можете получать какой угодно доход без дополнительной налоговой нагрузки. Впрочем, одно ограничение все же есть: если доход превысит сумму в 60 000 000 рублей, то с патента вы «слетите».
• Доходы не надо декларировать. Нет никакой необходимости формировать и сдавать декларации.

Следует отметить, что патент можно получить исключительно в отношении тех видов деятельности, которые прямо предусмотрены в Налоговом кодексе (ст. 346.43 НК РФ).

Для дизайнеров интерьеров также предусмотрен патент. Вид деятельности под пунктом 27 в списке допустимых звучит как «Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления».Формулировка, надо отметить, довольно размытая.

Сразу возникает много вопросов:

• Разработка дизайн-проекта — относится к услугам оформления интерьера?
• Авторский надзор — подпадает под патент?
• Комплектация — подпадает под патент?
• Патент «действует» только на сделки по дизайну жилых помещений?
• Могут ли в качестве заказчиков выступать юридические лица?

Ответы на эти вопросы можно найти в Письме Минфина от 29 мая 2013 года «03-11-12/19595. Во-первых, патент можно применять в отношении всякой деятельности дизайнера интерьера, предусмотренной кодом 74.10 ОКВЭД (ОК 029–2014 (КДЕС Ред. 2)). Во-вторых, — да, применять патент можно только при работе с жилыми помещениями. В третьих, — да, в качестве заказчиков могут выступать юридические лица. Лишь бы помещения были жилыми.

На вопросы «подпадают ли под патент доходы от авторского надзора и комплектации» — однозначного ответа пока нет. Комплектация — по своей юридической природе услуга немного «далекая» от художественной деятельности. Поэтому здесь есть определенные сомнения в отношении возможности дизайнеров применять патент.

https://www.youtube.com/watch?v=JuJ4lsSDyes\u0026pp=YAHIAQE%3D

Но самым главным является вопрос «Действительно ли патент выгоден для дизайнера?»

Практически все дизайнеры и студии в своей практике применяют «упрощенку» (УСН 6%). Поэтому, обдумывая патент, они всякий раз сравнивают его именно с упрощенкой.

При этом логика рассуждения в большинстве случаев следующая: «на упрощенке я плачу 6% с дохода, а на патенте — фиксированную сумму, вне зависимости от размера дохода. Значит — надо подставить «цену» патента в качестве суммы налога на упрощенке и высчитать соответствующий доход.

Если я зарабатываю больше суммы такого дохода, то патент для меня выгоден. Если нет — то убыточен».

Сразу следует отметить, что логика рассуждений при этом в целом верная. Действительно, алгоритм оценки «привлекательности» патента — должен быть примерно таким.

Однако, в своих рассуждениях дизайнеры практически всегда упускают из виду еще одну очень важную переменную — сумму обязательных страховых взносов предпринимателя «за себя».

Следует знать, что при применении «упрощенки» предприниматель вправе уменьшать сумму налогов на сумму страховых выплат (на 100%, если нет сотрудников и на 50%, если сотрудники есть), а вот «цена» патента на сумму страховых выплат — НЕ уменьшается. Это означает, что при использовании «упрощенки» — предприниматель может «сэкономить» сумму страховых взносов, а при использовании патента — нет.

Рассчитаем, с какого момента дизайнеру становится выгодно применять патент.

Итак, применим логику расчета, изложенную выше. Но сразу исключим популярную ошибку и примем во внимание важную переменную — страховые взносы.

Рассчитаем выгодный момент перехода на патент на примере дизайнера-предпринимателя, работающего в Москве в 2017 году.

Переменные:

• «Цена» патента — 39 600 рублей (для г. Москвы на 2017 г.).
• Сумма страховых — 27 990 рублей (пока берем во внимание лишь фиксированные платежи в ФФОМС и ПФР в 2017 г.).

Далее — высчитываем минимальную необходимую сумму оборота (МСО) по следующей формуле:

МСО = (Цена патента + Страховые взносы) / 6 * 100

Подставляем значения, получаем:

МСО = (39 600 + 27 990) / 6 * 100

Следовательно, для дизайнера в Москве в 2017 году патент становится по-настоящему выгоден лишь при условии, если сумма годового дохода дизайнера превышает 1126500 рублей. Если сумма дохода дизайнера в Москве в 2017 году — ниже 1126500 рублей, то более выгодной системой налогообложения для него будет являться не патент, а «упрощенка» 6%.

Мы рассчитали частный случай — именно для дизайнеров Москвы и именно на 2017 год. В следующем году, цифры изменятся, т.к. поменяется размер страховых взносов, а также скорее всего поменяется «цена» патента. Для других населенных пунктов нашей страны необходимое значение МСО также будет отличаться, т.к. «цена» патента устанавливается на местах.

Тем не менее, теперь вы можете самостоятельно рассчитать, выгоден ли для вас патент. Выясните актуальные значения «цены» патента и суммы страховых, подставьте их в формулу выше — и вы узнаете минимальную необходимую сумму оборота, при которой патент становится выгодным.

Кстати, представленная выше формула тоже не является абсолютно точной. В идеале — рассчитывать «привлекательность» патента по отношении к «упрощенке» надо не на год, а как минимум на два года вперед, и при этом следует учитывать тот «хвостик» страховых взносов, который вы выплачиваете в случае если доход составил более 300 000 рублей.

Тем не менее, если пренебречь высокой точностью, приведенного метода вполне достаточно для осознанного ответа на вопрос «выгоден ли патент для дизайнера интерьеров»?

Патентная система налогообложения — нередко действительно позволяет сэкономить на налогах. Но только в том случае, если при расчете «привлекательности» патента дизайнер учитывает все необходимые факторы.

Оформление патента фрилансером в 2023 году — Администрация Хабариха

29 августа 2023 Регистрация Войти
7 сентября 2023

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

18 сентября 2023

Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Фрилансер (физическое лицо, не имеющее статуса ИП, гражданин РФ) будет работать удаленно на компьютере и оказывать дизайнерские услуги физическим и юридическим лицам. Проживает фрилансер в г. Москве. Можно ли получить патент для фрилансера? На какой максимальный срок можно получить патент?

Можно ли его продлить или получить новый? Распространяются ли льготы для физических лиц, не являющихся ИП, предусмотренные на 2017-2018 годы для доходов, указанных в п. 70 ст. 217 НК РФ, на доходы от оказания дизайнерских услуг?

Фрилансер (физическое лицо, не имеющее статуса ИП, гражданин РФ) будет работать удаленно на компьютере и оказывать дизайнерские услуги физическим и юридическим лицам. Проживает фрилансер в г. Москве. Можно ли получить патент для фрилансера? На какой максимальный срок можно получить патент? Можно ли его продлить или получить новый?

Распространяются ли льготы для физических лиц, не являющихся ИП, предусмотренные на 2017-2018 годы для доходов, указанных в п. 70 ст. 217 НК РФ, на доходы от оказания дизайнерских услуг?

11 декабря 2017

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:На сегодняшний день «патент для самозанятых граждан» не предусмотрен.

https://www.youtube.com/watch?v=Hg2Fc9yH0wk\u0026pp=ygU40JLQvtC_0YDQvtGB0Ysg0L_RgNC-INCf0KHQnSDQtNC70Y8g0LTQuNC30LDQudC90LXRgNC-0LI%3D

Указанный в вопросе доход физического лица в общем порядке подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами. Льготы для физических лиц, не являющихся ИП, предусмотренные на 2017-2018 годы для доходов, указанных в п. 70 ст. 217 НК РФ, на доходы от оказания дизайнерских услуг (независимо от порядка их оказания) не распространяются.

Обоснование вывода:Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Гражданское законодательство определяет предпринимательскую деятельность как самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (абзац третий п. 1 ст. 2 ГК РФ)*(1).

В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (абзац второй п. 1 ст. 23, абзац третий п. 1 ст. 2 ГК РФ в редакции Федерального закона от 26.07.2017 N 199-ФЗ).

Стоит отметить, что на сегодняшний день соответствующий закон еще не принят.

Патент

Прежде всего обращаем внимание, что в настоящее время налогоплательщиками в рамках патентной системы налогообложения (далее — ПСН) признаются индивидуальные предприниматели (ИП), перешедшие на ПСН в порядке, установленном главой 26.5 НК РФ (п. 1 ст. 346.44, п. 2 ст.

Патент для услуг по дизайну интерьера

Ограничения предпринимателя на патентной системе прописаны в ст. 346.43 НК РФ. Дизайнеру важны следующие:

• Нанять себе в помощь можно до 15 работников и фрилансеров. Кто в это число входит, а кто нет, мы рассказали в статье: Как на патенте считают сотрудников. Брать удалённых работников тоже можно. Чем больше штат, тем дороже патент.
• Нельзя вести совместную деятельность с другим ИП и компанией. Посмотрите про это ограничение наш разбор: Что такое совместная деятельность по договору, которая запрещена на патенте.
• Доход с начала года не должен превышать 60 млн ₽. В эту сумму засчитывается доход не только от дизайнерских услуг, но и любой другой, с которого ИП платит УСН. Например, когда предприниматель оказывает услуги дизайна и параллельно сдаёт офис в аренду.

Если ИП вышел за патентные ограничения, налоги надо пересчитать задним числом. А в налоговую нужно подать заявление об утрате право на ПСН — на это есть десять дней. Как пересчитать налоги без пеней и штрафов, мы подробно объяснили в статье «Когда ИП теряет право на патент».

• Рассчитать стоимость патента для работы в своём регионе можно в калькуляторе ФНС.
• Арендовать офис дизайнеру не обязательно, работать можно из дома.
• Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

2. Какие услуги можно учитывать на ПСН?

Список дизайнерских услуг есть в описании кода ОКВЭД 74.10 «деятельность специализированная в области дизайна» из ОК 029-2014. То есть на ПСН можно учитывать доходы от следующих услуг:

• Моделирование текстильных изделий, одежды, обуви, ювелирных изделий, мебели, предметов интерьера, товаров для дома.
• Промышленный дизайн.
• Графический дизайн.
• Декор интерьера.

До 2021 года дизайнеры интерьеров могли оказывать только услуги по оформлению жилых помещений. Сейчас объектом дизайна могут быть и нежилые помещения, например, офисы и магазины. Ограничение сняли Законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ.

Под услуги дизайна не попадают:

• Архитектура.
• Инженерный дизайн.
• Дизайн и программирование web-страниц — но можно купить другой патент на разработку ПО.
• Ландшафтный дизайн и озеленение — тоже можно получить отдельный патент «деятельность по благоустройству ландшафта».
• Ремонт помещений — опять же, можно купить второй патент на «реконструкцию или ремонт существующих жилых и нежилых зданий».

Все доходы от услуг, которые не попадают под дизайн, нужно учесть на УСН или ОСНО. А на ландшафт, ремонт и web-страницы, как мы уже сказали, можно докупить самостоятельные патенты, если это выгодно.

Если ИП получает доход на патенте и одновременно на УСН, нужен двойной учёт. Доходы с патента надо вносить в Книгу учёта доходов ИП на ПСН, а с УСН — в Книгу учёта доходов и расходов. Эльба помогает вести такие книги.

Те ли услуги ИП учёл в патенте, налоговая проверит на выездной проверке за три последних года. Если инспекторы найдут нарушения, налоги пересчитают, а к ним прибавят пени и штрафы.

3. Кому можно оказывать услуги?

Патент для создания, продвижения веб-сайтов и программирования

Подходит ли патентная система налогообложения, чтобы вести предпринимательскую деятельность, связанную с программированием? Даём разъяснения Минфина по этому вопросу.

Минфин письмом №03-11-12/78977 от 29.12.16 разъяснил особенности применения патентной системы налогообложения программистами.

Напомним, возможность применения ПСН предусмотрена пп.62 ч. 2 ст.346.43 НК РФ для разработчиков, создающих и модифицирующих такие продукты, как:

• базы данных;
• компьютерные программы и системы;
• иные информационные продукты – вебсайты и пр.

Применение ПСН предполагает получение патента, где прописываются срок действия и территория, на которой ИП может заниматься обозначенным видом бизнеса.

Онлайн-деятельность не запрещена законом: НК РФ в главе 26.5 не содержит указания на конкретные способы работы программиста по патенту.

Соответственно он может заниматься разработкой продуктов и через интернет: получать заказы, изыскивать информацию, пользоваться сторонним программным обеспечением, серверами как находящимися на территории РФ, так и зарубежными; и т.п.

Напоминаем код ОКВЭД для занятия деятельностью программирования и создания web-сайтов.

Также не оговариваются ни юридическое, ни фактическое местонахождения конечного результата труда. Естественно, что созданный, к примеру, сайт может находиться на сервере в дата-центре, расположенном в другом регионе. Точно так же как и программа для ЭВМ может в дальнейшем использоваться компанией-заказчиком по всему миру. Это особенность вытекает из авторского и договорного права:

• исполнитель передаёт исключительное право на свою разработку,
• заказчик использует её по своему усмотрению в рамках действующего законодательства.

Является ли нарушением правил патентной системы сам процесс программирования в интернете?

Специфика работы в сети заключается в том, что:

1. Продукт может создаваться не по месту нахождения разработчика. Физически сервер с прототипами может быть расположен в любой точке мира. Соответственно место создания не совпадает с регионом действия патента.
2. Заказчик может находиться не в регионе действия патента.

В этом случае на основе мнения Минфина и судебной практики, а также расширительного толкования права по аналогии, правоведы разъясняют, что онлайн-разработка не будет признана нарушением правил ПНС в случае, если договор на оказание услуг заключён в регионе нахождения ИП на ПНС.

Скопировать урл

Распечатать

Патент для ИП: альтернативная система налогообложения для разработчиков программного обеспечения — Деньги на vc.ru

Меня зовут Антон Соловьев, я главный по партнерам в InSales и последние несколько лет я взаимодействую с разработчиками программного обеспечения по всей России. Патент для ИП, его преимущества/недостатки по сравнению с другими системами налогообложения, стал частой темой наших обсуждений. Давайте разберемся в этом вопросе и узнаем, кому выгодно работать на патентной системе.

{«id»:50252,»gtm»:null}

Патентная система налогообложения (ПСН) для индивидуального предпринимателя (ИП) – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов РФ.

В статью 346_43 НК в перечень видов деятельности, по которым может применяться патентная система налогообложения, 01 января 2016 года добавлен вид деятельности:

“Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации”.

Такой вид деятельности интересен для индивидуальных предпринимателей, в частности для разработчиков программного обеспечения. Рассмотрим основные особенности и отличия такой системы налогообложения от других режимов.

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса и, чтобы работать на ПСН, надо соответствовать следующим требованиям:

• только для индивидуальных предпринимателей. Организации в качестве альтернативы могут использовать схожий налоговый режим – ЕНВД;
• годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитываются суммарно;
• количество сотрудников ИП не превышает 15 человек. При этом учитывается численность работников не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН с персоналом численностью 10 человек. В случае, если он дополнительно купит патент, то сможет нанять еще только 5 человек.

Перед принятием решения о покупке патента, рекомендуется заранее рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и ЕНВД. Особенность ПСН в том, что налог рассчитывается, исходя из потенциально возможных доходов, а не из реально получаемых.

То есть, стоимость патента фиксируется для конкретного региона отдельно и устанавливается государством в соответствии с предполагаемым доходом ИП по выбранному виду деятельности. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в разных областях может значительно отличаться.

Это связано с предположением о том, что, например, цены на услуги в московских компаниях выше, а клиентов больше, чем в любой соседней области. Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель выбранного направления деятельности.

Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение о покупке патента для ИП, надо знать не только потенциально возможный годовой доход по региону, но и величину физического показателя бизнеса.

В целях упрощения расчета, Федеральной налоговой службой был разработан специальный калькулятор. Узнаем, во что обойдется возможность работать на патенте разработчику программного обеспечения в Москве сроком на 12 месяцев.

Для этого указываем количество месяцев, выбираем муниципальное образование и направление деятельности – оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.

Важно знать, что срок действия патента ограничен тем периодом, который был указан в заявлении о его выдаче. Максимальный срок действия – один календарный год, после чего следует обращаться в инспекцию и подавать заявление повторно.

расчет стоимости патента на сайте ФНС РФ

Нажимаем кнопку «Рассчитать» и получаем, что сумма налога за целый год для данного вида деятельности составит 300.000 рублей. Оплата производится в два этапа:

• 100.000 рублей не позднее 90 дней после начала действия патента;
• 200.000 рублей не позднее срока окончания действия патента.

Если разделить 300.000 рублей на 12 месяцев, то выходит, что в бюджет надо выплачивать 25.000 рублей в месяц.

Также надо учесть, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем на патентной системе налогообложения, не уменьшают рассчитанный налог, в отличие от режима УСН и ЕНВД.

Страховые взносы ИП в 2018 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

• взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5 840 рублей в год;
• взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 26 545 рублей и дополнительного взноса;
• дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит.

Теперь сравним, с какой суммы доходов покупка патента будет выгоднее, чем при работе на упрощенке, например. Расчёт будем вести, исходя из годового дохода ИП.

Предположим, что предприниматель заработал в 2018 году доходов на сумму 6.000.000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП:

• взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: (26.545 +5.840)+ ((6.000 000 – 300 000) * 1%) = 89.385 рублей.

Итог: общая налоговая нагрузка предпринимателя на ПСН составит 389.385 рублей (300.000 руб. на патент + 89.385 руб. страховых взносов).

Подсчитаем теперь, какой доход должен получить предприниматель на УСН, чтобы у него получилась сопоставимая налоговая нагрузка:

Если годовой доход составил 6.000.000 рублей, то в бюджет по ставке 6% надо уплатить налог 360.000 рублей (6.000.000*6%). При этом сумма страховых взносов уже здесь учтена, так как на УСН можно уменьшать рассчитанный налог за счет взносов.

Для ясности можем разложить общую сумму налога на его составляющие:

• считаем сумму взносов с дохода 6.000.000 рублей на УСН 6%: 32.385 + (6.000.000 – 300.000) * 1%) = 89.385 рублей. Получается, что доплатить остается остаток налога на сумму 270.615 рублей.

Итог: сумма для уплаты в бюджет предпринимателем на упрощенке составит 360.000 рублей (89.385 руб. страховые взносы + 270.615 руб. остаток налога).

В результате, в нашем случае переходить на патентную систему налогообложения имеет смысл, только если реальный годовой доход превысит 6.000.000 рублей.

С дальнейшим ростом дохода стоимость патента увеличиваться не будет, а вот налог на УСН будет расти. Но если доход московского предпринимателя по выбранному виду деятельности меньше, чем 6.000.

000 рублей, то ему выгоднее работать на упрощенке.

Таким образом, на получение выгоды от покупки патента влияет место регистрации ИП и размер годового дохода. Чтобы перейти на патентную систему, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности заявление по форме 26.5-1.

ПСН практична, так как на этой системе налогообложения нет деклараций, но вести книгу учета доходов необходимо, поскольку при проверке инспектор вправе ее потребовать для отчетности. Важно учитывать, что максимальный срок действия патента составляет 12 месяцев, после чего заявление необходимо переоформлять.

Применение ПСН, с одной стороны, удобно, а с другой – надо рассчитывать прибыльность работы на этом режиме для каждого отдельного случая.