Вопросы про патент для услуг прокатов

Помощь в любом городе России

Помощь в любом городе России

Помощь ИП в оформлении патента

Патентная система налогообложения (ПСН) введена в России с 1 января 2013 года и призвана максимально облегчить жизнь ИППатентная система налогообложения предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения

Если у Вас в штате не более 15 человек, годовая выручка менее 60 млн. руб., Вы можете получить патент для ИП на услуги по прокату и забыть про оформление налоговой декларации

Подать заявление на патент можно в налоговую инспекцию по месту жительства (если ИП осуществляет деятельность в своем регионе)

Если регион ведения деятельности предпринимателя отличается от места прописки, заявление на патент подается в любую налоговую инспекцию муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта РФ по месту осуществления предпринимательской деятельности

Срок оформления патента для ИП на услуги по прокату

-1-

Срок перехода на патент

для перехода на патент, необходимо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы налогообложения подать заявление в ИФНС РФ

-2-

Срок выдачи патента

патент выдается ИФНС в течение 5 рабочих дней. При этом день подачи заявления на патент и день выдачи патента в этот срок не входят

-3-

Срок действия патента

патент выдается по желанию ИП на срок от 1-го до 12-ти месяцев в пределах одного календарного года

Вопросы про патент для услуг прокатов

Освобождение ИП от налогов

Предприниматели, получившие патент на грузоперевозки, освобождаются от уплаты следующих налогов с боров

  • НДС
  • НДФЛ
  • налога на имущество физических лиц

Перейти на патентную систему налогообложения ИП может в любое время, с любой даты, не дожидаясь окончания года

Вопросы про патент для услуг прокатовВопросы про патент для услуг прокатов

Перейти на патентную систему налогообложения ИП может в любое время, с любой даты, не дожидаясь окончания года

Заявление на патент можно подать различными способами, выберите удобный для вас вариант

-1-

Лично

При подаче заявления на патент у вас должен быть с собой общегражданский паспорт РФ

-2-

Через уполномоченного представителя

При подаче заявления на патент потребуется нотариальная доверенность

-3-

Почтой

Заявление отправляется в 2-х экземплярах ценным письмом, с описью вложения и уведомлением о вручении

-4-

Онлайн на сайте ФНС

Для подачи заявления на патент у вас должен быть открыт личный кабинет ИП и оформлена электронная подпись

Стоимость патента на услуги по прокату в Москвев 2023 году

Стоимость патента в Московской области зависит от количества наемных работников

Стоимость патента для ИП без работников

Дополнительная стоимость патента за каждого наемного работника

2 700 руб. в год

Выберите удобный для себя тариф

Онлайн консультация попатенту для ИП

900 руб.

ЗАКАЗАТЬ

  • Заполнение заявления на патент
  • мы оформляем заявление на патент и отправляем вам на эл. почту, вы подаете его в ИФНС самостоятельно
  • 3 000 руб.

ЗАКАЗАТЬ

Патент для ИП «под ключ»

6 000 руб.

ЗАКАЗАТЬ

Выберите удобный для себя тариф

Онлайн консультация по патенту

900 руб.

ЗАКАЗАТЬ

  1. Заполнение заявления на патент
  2. мы оформляем заявление на патент и отправляем вам на эл. почту, вы подаете его в ИФНС самостоятельно
  3. 1 500 руб.

ЗАКАЗАТЬ

Для заполнения заявления на патент нам понадобится следующая информация:

  • ОГРНИП
  • ИНН
  • адрес ведения деятельности по патенту
  • количество наемных сотрудников, которые будут работать в патентной деятельности
  • дата перехода на патент
  • дата окончания патента

Оплата зависит от срока, на который выдан патент

  • вся сумма налога должна быть уплачена не позднее срока окончания действия патента
    • 1/3 суммы налога нужно перечислить не позднее 90 календарных дней после начала действия патента
    • 2/3 суммы — не позднее срока его окончания

Вопросы про патент для услуг прокатов

Индивидуальные предприниматели в рамках патента на услуги по прокату могут оказывать услуги как физическим так и юридическим лицам

Субъекты РФ могут устанавливать региональные ограничения на применение патентной системы

количество наемных сотрудников не более 15 человек

https://www.youtube.com/watch?v=V27KFE486J8\u0026pp=YAHIAQHwAQGiBhUB1dn6O8hvgPpT79KPKj6-dc6Os2Y%3D

выручка не более 60 млн. руб. в год

для предпринимателя на патенте

  • Налогоплательщики ведут учет доходов от реализации товаров и услуг в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения
  • Индивидуальные предприниматели перешедшие на патент освобождаются от подачи налоговой декларации

Вопросы про патент для услуг прокатов

Онлайн касса при наличии патента на услуги по прокату обязательна

Онлайн касса при патенте для ИП на услуги по прокату

Предприниматели, имеющие патент на услуги по прокату

и, обязаны использовать онлайн кассу при расчетах с клиентами наличными деньгами и банковскими картами

при патенте на услуги по прокату

Страховые взносы уплачиваются предпринимателем всегда не зависимо от наличия или отсутствия патента, но с 1 января 2021 года стоимость патента для ИП на услуги по прокату можно уменьшать на сумму уплаченных страховых взносов

Как снизить стоимость патента на услуги по прокату?

Для этого предпринимателю необходимо подать в налоговую инспекцию выдавшую патент уведомление по форме КНД 1112021Стоимость патента для ИП на услуги по прокату можно снизить полностью или частично (ст. 346.

51 НК РФ)

  1. Предприниматели без наёмных сотрудников могут уменьшить налог по патенту до руб
  2. Предприниматели, имеющие наёмных сотрудников могут уменьшить налог по патенту на 50 %

Ознакомиться с процедурой снижения стоимости патента на сумму оплаченных страховых взносов вы можете, перейдя по ссылке. Подробнее …

Цена патента для индивидуального предпринимателя зависит от региона его получения

Вопросы про патент для услуг прокатов

Стоимость патента устанавливается региональным законодательством. Поэтому цена патента на услуги по прокату может различаться в разных регионах

Ознакомиться со стоимостью патента в вашем регионе, вы сможете используя налоговый калькулятор, перейдя по ссылке Рассчитать…

Утрата ИП права на патент

Если предприниматель превысил выручку в размере 60 млн. руб.

в год или нанял более 15 сотрудников или количество используемых автомобилей превысило — 20 единиц, он теряет право на использование патента

В этом случае заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения

​Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года

Патент на 2021 для ИП ― виды, стоимость, получение

Главная • Блог • Блог для предпринимателей • Патент на 2021 для ИП ― виды, стоимость, получение

Вопросы про патент для услуг прокатов

ЕНВД с этого года отменён, но патент для ИП в 2021 году по-прежнему существует. Поэтому все, кто работал на «вмененке», всерьез задумались про переход к ПСН. Однако, с 1 января для этой системы налогообложения вступило в силу много изменений.

Перейти на патент в 2021 году могут только те ИП, чей бизнес подходит под условия данной налоговой системы.

Как выглядит патентная система в 2021 году, какие виды деятельности доступны и запрещенные на ПСН, как платить налог и сколько стоит патент — читайте далее в нашей статье.

Вопросы про патент для услуг прокатов

Принимайте безналичные платежи и рассчитывайтесь с контрагентами на суммы свыше 100 тысяч рублей. Воспользуйтесь онлайн-сервисом Мультикас и откройте расчётный счёт на выгодных условиях. 

Подробнее о предложении

Условия использования ПСН

Главный документ, где закреплены все условия использования ПСН, глава 26.5 НК РФ. Это одна из разновидностей упрощенного режима, которая всерьез облегчает жизнь предпринимателям, поскольку позволяет избежать многочисленных налогов и сборов. Патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев.

Патент выдают на следующие виды деятельности:

  • Розничная торговля,
  • Сфера услуг.

Однако и на то, и на другое направление есть определённые ограничения, которые нужно внимательно изучить.

ПСН нельзя применять для маркированных товаров, то есть, он не подойдёт магазинам, которые торгуют:

  • Обувью,
  • Шубами,
  • Одеждой (кроме той, которую не нужно маркировать),
  • Шинами и покрышками,
  • Молоком и молочными продуктами,
  • Лекарствами (то есть, аптекам).

Обратите внимание: на каждый вид бизнеса придется открывать отдельный патент.

Кто из ИП может использовать патент в 2021 году

Для того чтобы перейти на патентную систему налогообложения, нужно попадать под следующие условия:

  • 1.Вид деятельности ИП должен быть включен с список разрешенных;
  • 2.В штате должно быть не больше 15 человек;
  • 3.Годовой доход не больше 60 млн. рублей.

При изучении основ законодательства, становится понятно, что этот режим максимально ориентирован на малый бизнес. Тем не менее, он, как и другие, имеет определенные преимущества и недостатки.

Изменения для ИП на патенте в 2021 году

Новые изменения в ПСН с 2021 года носят положительный характер. Для индивидуальных предпринимателей на патенте стало доступно следующее:

  • Как и с ЕНВД, налогоплательщики на патенте теперь вправе уменьшать налоговую сумму на страховые взносы;
  • Список тех, кто может использовать патент, стал больше из-за отмены ЕНВД. В него добавили такие направления как: в перечень услуги по автостоянке, техобслуживанию и мойке авто);
  • Рабочая площадь для розницы и общепита увеличена до 150 кв. м.

Учитывая все нововведения, следует отметить, что в 2021 году ИП, работающих на патенте, может стать гораздо больше.

Виды деятельности для ПСН

Ограничения при использовании патента устанавливаются не только на количество сотрудников и годовой доход. Деятельность предпринимателя должна соответствовать определенным видам. Их перечень представлен в ст. 346.43 НК РФ.

ПСН можно использовать ИП на таких видах деятельности как:

  • Ремонт бытовой техники, мебели;
  • Грузо- и пассажирские перевозки;
  • Присмотр за детьми и недееспособными гражданами;
  • Производство ковров;
  • Клининговые услуги;
  • Тренировка в области спортивных мероприятий;
  • Розничная торговля;
  • Услуги общепита;
  • Забой скота;
  • Помол зерна и прочее.
Читайте также:  Санузел для клиентов в кафе: когда нужен, когда нет

Всего в списке содержится 80 позиций. Полный список разрешенных видов деятельности размещен в Налоговом кодексе РФ.

Запрещенные виды деятельности

На патенте запрещена такая деятельность, как:

  • Работа, которая ведется в рамках договоров доверительного управления имуществом либо простого товарищества;
  • Участие в обороте подакцизных и отдельных видов маркированных (шубы, обувь, лекарства) товаров, не признающихся продукцией розничной торговли;
  • Оптовая реализация;
  • Транспортные услуги при наличии в собственности от 20 транспортных средств и более;
  • Работа, связанная со сделками с ценными бумагами, оказанием финансовых услуг, в том числе кредитных.

Важно обратить внимание на ограничения относительно площади торгового помещения. Даже если деятельность входит в список разрешенных, большая рабочая площадь может стать преградой для приобретения патента.

Вопросы про патент для услуг прокатов «Как открыть ИП: пошаговая инструкция»

Преимущества и недостатки ПСН

К основным преимуществам ПСН относятся:

  • Возможность выбора срока действия патента ― удобно тем, у кого сезонный бизнес;
  • Один налог одновременно замещает несколько;
  • Возможность оплаты в два этапа (актуально для бизнесменов, приобретающих патент на срок от полугода и больше);
  • Ведение налогового учета по упрощенной схеме;
  • Отсутствие налоговой декларации;
  • Возможность работать без онлайн-кассы до 1 июля 2021 г. при соблюдении определенных условий (работа в одиночку, без наемных сотрудников, торговля товарами собственного изготовления или предоставление услуг, выполнение работ);
  • Возможность оформить патент по месту проживания, а не регистрации, что удобно для бизнесменов, проживающих и зарегистрированных в разных местах;
  • Возможность уменьшить налоговый платеж;
  • Расчет налога по уменьшенной ставке (региональные власти вправе устанавливать тариф ниже стандартного при наличии определенных условий);
  • Совмещение с другими системами налогообложения.

Недостатки ПСН выглядят следующим образом:

  • Нужно обязательно отчислять взносы в Пенсионный Фонд и Фонд Социального Страхования;
  • Нужно открывать патент на каждый вид деятельности отдельно.

Все ограничения относятся к ИП. Юрлицам использовать патент нельзя ни при какой деятельности.

Уплата налога на ПСН

У ПСН есть отличительная особенность: налог высчитывают не из реального, а из потенциально возможного дохода.

Обязательный платёж для ИП на патенте – 6% от потенциально возможного дохода. Размер дохода прописан в законе и зависит от рода деятельности.

ИП с патентом не платят:

  • НДФЛ;
  • На имущество физических лиц;
  • НДС (за исключением отдельных случаев).

Если патент оформлен на срок меньше чем на полгода, нужно будет полностью заплатить налог до того, как кончится патент. Если от 6 до 12 месяцев, можно разбить платежи на два раза:

  • Треть от налога ― в первые 90 дней действия патента;
  • Две трети от налога ― до завершения действия патента.

Если ИП решил уйти с патента и сняться с режима, необходимо уплатить налог в течение 20 дней с момента обращение в ФНС.

Пошаговая инструкция по получению патента выглядит следующим образом:

  • 1. Подать заявление по форме 26.5-1. Это нужно сделать за 10 дней до начала регистрации деятельности. После рассмотрения заявки, патент выдается в течение 5 дней.
  • 2. Доходы ИП на ПСН фиксируются в книге учета.

Образец заявления на патент для ИП в 2021 году представлен ниже.

Вопросы про патент для услуг прокатов

Сколько стоит патент для ИП в 2021 году

Цена патента рассчитывается индивидуально. Прежде, чем приобретать патент, необходимо сравнить его с налоговой нагрузкой на других спецрежимах. Стоит помнить, что налог рассчитывается не из реального, а потенциально возможного дохода. Его размер устанавливают местные органы власти, то есть, стоимость патента в зависимости от региона может быть очень разной.

Также на стоимость патента для ИП в 2021 году влияет количество наемных работников, торговых точек и другие факторы.

Вопросы про патент для услуг прокатов «Патент для ИП в 2021 году — изменения в ПСН»

Почему могут отказать в патенте

Не стоит забывать, что несоответствие требованиям может повлечь отказ. Отказать в предоставлении патента могут по нескольким причинам:

  • Несоответствие вида деятельности ИП требованиям, предъявленным к ПСН;
  • Указание в заявке срока действия патента, несоответствующего установленным правилам (документ оформляется на 1―12 месяцев, а при необходимости более длительного использования его придется продлить);
  • Нарушение условий перехода на патентную систему налогообложения.

Утрата прав на использование ПСН

Также есть случаи, когда ИП могут лишить патента. Утратить права можно, если :

  • Годовой доход превысил 60 млн. рублей, причём по всем видам налогообложения (к примеру, если ИП использует одновременно ПСН и УСН);
  • Штат увеличился больше, чем на 15 человек;
  • ИП сменил род деятельности и он больше не подходит под условия ПСН.

Предприниматель обязан написать заявление в ФНС об утрате права на использование ПСН. На это есть 10 дней с момента утраты прав. Если ИП прекратил свою деятельность и хочет снова её начать, он может это сделать не раньше следующего календарного года.

После подачи заявление ИП снимут с учёта в течении 5 дней.

Вопросы про патент для услуг прокатов

Нужно открыть расчетный счет для ИП?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем вам открыть расчетный счет на самых выгодных условиях.

Патент на услуги по прокату

Вы можете получить патент на услуги по прокату (предоставление движимого имущества за плату во временное пользование в потребительских целях).

Если ваше местное законодательство допускает такой вид деятельности на патенте, то для перехода на ПСН вам нужно подготовить заявление и подать его в налоговую по месту вашей деятельности.

Ваш годовой доход не может превышать 60 млн рублей, а количество сотрудников — не более 15 человек. Стоимость патента зависит от региона, срока патента и количества наемных сотрудников у ИП.

Для оказания услуг по прокату в рамках патента в 2023 году должны соблюдаться следующие условия:

  • в регионе вашего бизнеса должен действовать закон с условиями работы по патенту и наличием данных услуг в качестве допустимого вида деятельности в рамках патента; проверить это можно через наш сервис подачи документов на патент — после выбора вашего региона будет набор видов деятельности, доступных для получения патента в вашем регионе: Вопросы про патент для услуг прокатов
  • доход с начала календарного года от деятельности в рамках патента не должен превышать 60 млн рублей;
  • число наемных работников не должно превышать 15 человек; это среднее количество наемных сотрудников по всем видам деятельности предпринимателя с учетом наемного персонала по договорам, отличным от трудовых.

Важно! Патент оплачивается, даже если деятельность на ПСН не принесла доходов!

Сколько стоит патент на услуги по прокату?

Общая формула расчета стоимости патента выглядит так:

Размер налога = (налоговая база / 365 (366) дней х количество дней срока, на который выдан патент) х 6%.

Налоговая база — годовой доход, который может получить ИП по каждому конкретному виду деятельности, он определен в местном законе. Закон вы сможете найти через официальный сайт налоговой. Стоимость патента вы сможете уменьшить на сумму некоторых страховых платежей (взносов) и пособий.

Таким образом, на итоговую стоимость патента влияет:

  • потенциальный уровень дохода ИП в регионе по данному виду деятельности;
  • срок патента;
  • количество наемных сотрудников.

Например, в Ростове-на-Дону патент на услуги по прокату на срок 4 месяца без наемного персонала стоит 7420 рублей, а в Санкт-Петербурге на тех же условиях стоимость патента составляет 18049 руб. Рассчитать стоимость патента в вашем регионе можно на официальном сайте налоговой.

Если срок патента меньше шести месяцев, то вся его стоимость оплачивается одним платежом не позднее срока окончания действия патента. Если срок патента от 6 месяцев до года, то оплачивается 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, а 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Как получить патент на услуги по прокату в 2023 году?

Заявление на получение патента по утвержденной форме надо подать в налоговую напрямую, через МФЦ или онлайн через специальный сервис, который сформирует пакет документов без ошибок и с использованием актуальных форм документов.

Подать заявление на патент нужно не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН, если ИП уже зарегистрировано. Подать заявление можно лично или через представителя в бумажном виде, направить его по почте с описью вложения, либо подать в электронной форме. Форма заявления утверждена в 2020 году, бланк состоит из пяти листов. Титульный лист заявления выглядит так:

Вопросы про патент для услуг прокатов

Заявление на получение патента

Налоговая выдает патент на срок от одного месяца до года, начиная с даты, указанной в заявлении на оформление патента.

Создать документы для получения патента

Подать заявление на патент онлайн

  1. Перейдите на онлайн-сервис
  2. Выберите ваш вариант:
    • Зарегистрировать ИП онлайн сразу на патенте — если будете работать на ПСН в регионе своей регистрации
    • Только подать заявление на ПСН для уже существующего ИП
  3. Заполните всплывающие поля.

    В сервисе легко указать характеристики нужного вам патента.

    Все документы по вашим данным сайт подготовит сам без ошибок на новых бланках

  4. Подайте готовые документы в ФНС онлайн сразу через сервис — это быстро, удобно и надежно! Или скачайте их для самостоятельной подачи на бумаге

Подать заявление онлайн

Патент на услуги по прокату: что входит

В законе нет четкого описания, что входит в данный вид деятельности, что можно сдавать в прокат в рамках патента. Руководствоваться здесь стоит понятиями и терминами гражданского законодательства.

По ГК РФ прокатом является предоставление движимого имущества за плату во временное владение и пользование для потребительских целей. Таким образом, стоит разграничивать понятия проката и аренды.

Прокат — это частный случай аренды.

Имущество, передаваемое в прокат, может быть использовано только в личных, потребительских целях, не в коммерческих, таким образом, предметом проката являются различные предметы домашнего обихода, спортивное оборудование инвентарь, предметы, используемые при организации досуга, например, музыкальные инструменты и т.д.

Спорным моментом является деятельность по сдаче в прокат автотранспорта. Многие ФНС считают, что транспортные средства могут быть предметом договора аренды, а не проката, поэтому не считают, что сдача в прокат транспорта относится к возможному виду деятельности на патенте.

Что еще нужно знать о патентной системе

Вопросы про патент для услуг прокатов

Рассказываем, какие ограничения есть у ИП с патентом на прокат и на что обратить внимание.

У бизнеса на ПСН есть ограничения из ст. 346.45 НК РФ. Вот, что важно прокатам:

  1. Доход с начала года не должен превышать 60 млн рублей. При этом доход от услуг проката суммируется с доходом от другого бизнеса на УСН или втором патенте. К примеру, у ИП патент на услуги проката, клиентам он сдает пылесосы для мойки окон. Одновременно с прокатом ИП оказывает услуги уборки квартир на УСН. Доход от каждого бизнеса идет в общий лимит.
  2. В бизнесе должно быть не больше 15 сотрудников. Считаются работники по трудовому договору и фрилансеры, например, кассир на зарплате и мастер по ремонту холодильников, которого вызывают когда надо. Подробно рассказали в статье Как на патенте считают сотрудников.
  3. Нельзя работать по договору простого товарищества. Это когда предприниматель ведёт общий бизнес с другим ИП или компанией. Почему нельзя совместно работать на патенте и как все-таки привлечь дополнительную помощь, разобрали в статье: Что такое совместная деятельность по договору, которая запрещена на патенте. 

Предприниматель теряет право на патент, если выйдет за ограничения. Об утрате права надо заявить в налоговую, на это есть 10 дней. А налоги надо пересчитать задним числом по ОСНО или УСН — если на неё подавали заявление. Вот инструкция, как это делать.

Патент покупают для бизнеса в определенном регионе, городе или даже районе. Например, в Москве патент покупают на каждый район города. Если пункты выдачи находятся в разных районах, патентов понадобится несколько. Узнать стоимость патента для конкретной территории можно в сервисе ФНС Расчет стоимости патента.

Какие услуги входят в патент на прокакт, а какие нет

В этом патенте ИП может учесть только доход от услуг проката. 

Прокат — это когда клиенту на время сдают движимое имущество, он его забирает себе и пользуется. Сдавать в прокат можно инструменты, бытовую технику, платья, велосипеды и самокаты, животных.

По общему правилу прокатное имущество используют в личных целях, например, на велосипеде катаются по лесу. Но в правилах проката можно сделать оговорку, что имущество сдали для бизнеса. Правила — из ст.

626 ГК РФ.

Чтобы заниматься прокатом, у ИП должен быть код ОКВЭД 77.2 «Прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения».

Отдельно Минфин пояснил, что с патентом на прокат можно держать автомойку самообслуживания — письмо № 03-11-11/43057.

А вот доход, который не идёт в патент:

От сдачи в аренду недвижимости. Но на этот бизнес можно купить отдельный патент. Как работать ИП с патентом на аренду, рассказали в статье: Вопросы арендного бизнеса на ПСН.

От проката легковых и грузовых автомобилей. Минфин в письме № 03-11-11/15477 говорил, что сдавать автомобили можно.

А налоговая считает, что сдавать в прокат транспорт можно только, если в регионе добавлен вид патентной деятельности «аренда транспортных средств без экипажа». Но это уже будет другой патент, не на услуги проката.

Объяснили это тем, что прокат и аренда автомобилей — два разных вида деятельности по классификатору ОКВЭД. Суды поддерживают налоговую, примеры дел — № А73-4955/2021 и № А75-3067/2022.

Проверить, дают ли в вашем регионе патент на прокат автомобилей, можно в том же сервисе ФНС Расчет стоимости патента.

Услуги компьютерных клубов — когда клиент платит за время игры на компьютере — письмо Минфина № 03-11-11/4290.

Если предприниматель получает доход не от проката, его надо учесть на второй системе налогообложения — УСН или ОСНО. Учет дохода понадобится раздельный. От патента — в Книге доходов ИП на ПСН, по УСН — в КУДиР.

Правильно ли ИП учёл доход по патенту, налоговая проверит на выездной проверке за три последних года. Если найдут нарушения, налоги пересчитают, а к ним прибавят пени и штрафы.

Может ли быть клиентом проката юрлицо или ИП

Да, ограничения по клиентам у прокатов нет — письмо Минфина № 03-11-12/79319.

Обязательна ли онлайн-касса на услуги проката

Да, обязательна, и каждому клиенту нужно выбивать чек. У ИП с патентом на прокат отсрочка от касс кончилась в 2021 году — ч.2.1. ст.2 Закона 22.05.2003 N 54-ФЗ.

Курс молодого работодателя

Начните работать с сотрудниками за 11 уроков

Патент на прокат – что входит? что можно сдавать в прокат, а что нельзя? | Федерация эффективного предпринимательства

В последнее время участились случаи камеральных проверок предпринимателей, применяющие ПСН. ИФНС часто стала вчитываться в назначения платежей в банковских выписках, запрашивать договора на оказания услуг и тд. И если ИФНС взяла кого-то «на крючок», то выйти сухим из воды практически не удается.Так в последнее время стали обращать внимание на патент на услуги по прокату.

Дело в том, что в законодательстве четко не прописано что входит в данный вид деятельности и совершенно не ясно, что можно сдать в прокат, а что нет. В частности, ИФНС рассматривает прокат транспортных средств и считает, что это не подходит под деятельность проката, а следовательно нельзя применять ПСН.

Предприниматели, в свою очередь, ссылаются на письма Минфина, где ясно написано, что транспортные средства можно использовать в деятельности по прокату. Письмо Минфина России от 2 октября 2018 г. № 03-11-12/70401 О применении патентной системы налогообложения.

Также ранее действовали ОКУН, в которых был код 019408, под названием «Прокат транспортных средств (мотоциклов, мотороллеров, мопедов, велосипедов, легковых и грузовых автомобилей)» – что тоже являлось аргументом в пользу предпринимателей.Но в законодательстве произошли изменения – отменили ОКУН и внесли изменения в Гражданский кодекс РФ.

После отмены ОКУН законодательство теперь ориентируется только на ОКПД2 и ОКВЭД2. При конвертации ОКУН в ОКПД2 видно (см.фото), что изменили название деятельностей, убрав слово «прокат» вообще.

Разберемся в понятиях прокат и аренда с точки зрения гражданского кодекса.

Статья 626 ГК РФ. Договор проката (с ми и изменениями 2020-2019 года)

1. По договору проката арендодатель, осуществляющий сдачу имущества в аренду в качестве постоянной предпринимательской деятельности, обязуется предоставить арендатору движимое имущество за плату во временное владение и пользование.Имущество, предоставленное по договору проката, используется для потребительских целей, если иное не предусмотрено договором или не вытекает из существа обязательства.То есть по договору проката имущество взятое в прокат, не может быть использовано в коммерческой детальности, только для личного пользования.

В абз. 2 п. 1 ст. 626 закреплена презумпция использования предоставляемого в прокат имущества для потребительских целей.

Поэтому объекты проката, как правило, – вещи, предназначенные для личного, семейного, домашнего и иного подобного использования: различные предметы домашнего обихода (телевизоры, холодильники, швейные и стиральные машины и т.д.), музыкальные инструменты, спортивно-туристский инвентарь и др.

Что касается проката вещей, входящих в промышленную группу товаров и не предназначенных для потребительского использования (к примеру, приборов, оборудования и других технических устройств), то ГК не содержит каких-либо специальных правил, ограничивающих их прокат.

Статья 606 ГК РФ. Договор аренды

Новая редакция Ст. 606 ГК РФ По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Статья 607 ГК РФ. Объекты аренды

1. В аренду могут быть переданы земельные участки и другие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования (непотребляемые вещи). Законом могут быть установлены виды имущества, сдача которого в аренду не допускается или ограничивается.Таким образом, претензии ИФНС могут быть обоснованы с точки зрения ГК РФ, где четко прописали что транспортные средства относятся к аренде, а не к прокату, а также есть судебная практика, где суд принимал сторону ИФНС и принуждал предпринимателей пересчитывать налоги на УСН.

Наша рекомендация предпринимателям, применяющие патент на услуги проката не использовать данный патент для сдачи в аренду транспортных средств.

Камеральные проверки могут вас обойти, так как проверяют выборочно, но если проверка будет и докажут неправомерность использования данного патента, то придется все доходы по данному виду деятельности пересчитывать по вашей основной системе налогообложения (УСН или ОСНО) и уплачивать налог, пени и штрафы.

Стоимость патента для ИП в Москве в 2023 году

 Стоимость патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей зависит от выбранного вида деятельности и субъекта РФ, в котором ИП стоит на учете, т.к. в зависимости от субъекта изменяется возможный потенциальный доход каждого вида деятельности.

 Стоимость патента для ИП рассчитывается по ставке 6% от возможного потенциального дохода по выбранному виду деятельности в вашем субъекте.

 Формула расчета проста: берем согласно вашему субъекту возможный потенциальный доход по вашему виду деятельности за текущий год и умноженный сумму на 6%. Полученная сумма будет являться требуемой суммой к оплате за пользование патентом за год.

 Оплата патента должна производиться по установленным правилам, в противном случае Вы будете лишены патента.

  •  В случае оформления патента на срок менее 6 месяцев, то оплата производится в полном размере, в срок не позднее срока окончания действия патента.
  •  В случае оформления патента на срок от 6 до 12 месяцев, то оплату можно осуществить двумя платежами: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, а оставшуюся сумму в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Стоимость патента в 2023 году в Москве

 В 2023 году под патентную систему налогообложения применимы 80 видов деятельности индивидуальных предпринимателей.

 В таблице приведена стоимость патента для ИП в Москве

   

Вид деятельности ИП  Стоимость патента за год(рубли)
1  Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения 79 200
2  Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви 79 200
3  Парикмахерские и косметические услуги 118 800
4  Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий 118 800
5  Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц 79 200
6  Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения 79 200
7  Ремонт мебели и предметов домашнего обихода 79 200
8  Услуги в области фотографии 118 800
9  Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг (Указанный доход на одного индивидуального предпринимателя; одного наемного работника) 79 200
10 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг (Указанный доход на одно транспортное средство)
  1) автомобили грузоподъемностью до 3.5 тонн (включительно) 72 000
  2) автомобили грузоподъемностью свыше 3.5 тонн до 5.0 тонн (включительно) 120 000
  3) автомобили грузоподъемностью свыше 5.0 тонн до 10.0 тонн (включительно) 180 000
  4) автомобили грузоподъемностью свыше 10.0 тонн 216 000
11  Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг (Указанный доход на одно транспортное средство)
  1) автомобили с количеством посадочных мест до 5 (включительно) 36 000
  2) автомобили с количеством посадочных мест от 6 до 8 (включительно) 120 000
  3) автомобили с количеством посадочных мест от 9 до 16 (включительно) 180 000
  4) автомобили с количеством посадочных мест свыше 16 240 000
12  Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений 79 200
13  Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ 79 200
14  Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла 79 200
15  Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых 39 600
16  Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными 39 600
17  Сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов 39 600
18  Деятельность ветеринарная 79 200
19  Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений
1) до 50 кв. метров (включительно), стоимость от 25 200 и до 54 000 в зависимости от района Москвы
2) свыше 50 кв. метров до 75 кв. метров (включительно), стоимость от 50 400 и до 108 000 в зависимости от района Москвы
3) свыше 75 кв. метров до 100 кв. метров (включительно), стоимость от 84 000 и до 180 000 в зависимости от района Москвы
4) свыше 100 кв. метров до 200 кв. метров (включительно), стоимость от 126 000 и до 270 000 в зависимости от района Москвы
5) свыше 200 кв. метров до 300 кв. метров (включительно), стоимость от 252 000 и до 540 000 в зависимости от района Москвы
6) свыше 300 кв. метров до 600 кв. метров (включительно), стоимость от 420 000 и до 900 000 в зависимости от района Москвы
7) свыше 600 кв. метров, стоимость от 840 000 и до 1 200 000 в зависимости от района Москвы
19.1  Сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков
1) до 100 кв. метров (включительно), стоимость от 84 000 и до 180 000 в зависимости от района Москвы
2) свыше 100 кв. метров до 200 кв. метров (включительно), стоимость от 126 000 и до 270 000 в зависимости от района Москвы
3) свыше 200 кв. метров до 300 кв. метров (включительно), стоимость от 252 000 и до 540 000 в зависимости от района Москвы
4) свыше 300 кв. метров до 600 кв. метров, стоимость от 420 000 и до 900 000 в зависимости от района Москвы
5) свыше 600 кв. метров, стоимость от 840 000 и до 1 200 000 в зависимости от района Москвы
20  Изготовление изделий народных художественных промыслов 39 600
21  Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами 118 800
22  Производство и реставрация ковров и ковровых изделий 39 600
23  Ремонт ювелирных изделий, бижутерии 79 200
24  Чеканка и гравировка ювелирных изделий 79 200
25  Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений 79 200
26  Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками 79 200
27  Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления 79 200
28  Проведение занятий по физической культуре и спорту 39 600
29  Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах 39 600
30  Услуги платных туалетов 79 200
31  Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий 39 600
32  Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом (за одно транспортное средство) 39 600
33  Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом 39 600
34  Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) 79 200
35  Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) 79 200
36  Деятельность по благоустройству ландшафта 39 600
37  Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой 39 600
38  Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств» 360 000
39  Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию 360 000
40  Услуги по прокату 118 800
41  Услуги экскурсионные туристические 39 600
42  Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение) 79 200
43  Ритуальные услуги 79 200
44  Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров 39 600
45  Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, с площадью торгового зала не более 50 кв. м. (стоимость за один объект)  от 324 000
46  Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (стоимость за один объект) от 324 000
47  Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала не более 50 кв. м. (стоимость за один объект) от 360 000
48  Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей от 240 000
49  Оказание услуг по забою и транспортировке скота 60 000
50  Производство кожи и изделий из кожи 600 000
51  Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений 600 000
52  Переработка и консервирование фруктов и овощей 600 000
53  Производство молочной продукции 600 000
54  Растениеводство, услуги в области растениеводства 600 000
55  Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий 600 000
56  Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное 600 000
57  Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность 600 000
58  Деятельность по письменному и устному переводу 39 600
59  Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами 39 600
60  Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья 600 000
61  Резка, обработка и отделка камня для памятников 600 000
62  Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию 600 000
63  Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования 600 000
64  Животноводство, услуги в области животноводства 600 000
65  Деятельность стоянок для транспортных средств (стоимость за 1 кв. м.) 1 504
66  Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков 600 000
67  Услуги по уходу за домашними животными 39 600
68  Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения 39 600
69  Услуги по изготовлению валяной обуви 39 600
70  Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения 39 600
71  Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения 79 200
72  Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения 39 600
73  Ремонт игрушек и подобных им изделий 39 600
74  Ремонт спортивного и туристического оборудования 39 600
75  Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения 39 600
76  Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения 39 600
77  Сборка и ремонт очков 39 600
78  Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества 79 200
79  Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы 79 200
80  Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов 39 600

 

Ваш комментарий будет первым

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.