Вопросы про патент для пекарен

Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.

Для компаний этот режим не действует. Рассказываем, как работать на патенте.

Патент действует для определенных видов деятельности, которые устанавливают региональные власти. В основном это розница, общепит и услуги населению, например:

  1. Парикмахерские и косметические услуги.
  2. Ремонт жилья и других построек.
  3. Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.
  4. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
  5. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
  6. Проведение спортивных занятий.
  7. Экскурсионные услуги.
  8. Разработка компьютерных программ и баз данных.

Примерный перечень видов деятельности на ПСН

Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Вопросы про патент для пекарен

Введите период, в котором хотите применять патент, а также регион, город, вид деятельности и число сотрудников — сервис подскажет, можете ли вы работать на этой системе налогообложения

Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.

  1. Годовой доход ИП не превышает 60 млн рублей. Если у ИП несколько патентов, считают общую выручку.
  2. До 15 сотрудников — в штате или по гражданско-правовым договорам.

Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:

  1. Шить одежду по индивидуальным заказам людей и на патенте можно, а шить по заказу компаний и ИП нельзя.
  2. Площадь торгового места или зала для общепита не должна быть больше 150 м². При этом каждый регион может уменьшить допустимую площадь помещения, установить, например, 100 м².
  3. Точкам общепита нельзя продавать алкогольные напитки собственного производства. А чужого производства — можно.
  4. Нельзя применять ПСН, если продаете следующие товары, подлежащие обязательной маркировке: лекарства, обувь, шубы и другие изделия из натурального меха. Реализацию этих товаров надо переводить на ОСН или на упрощенку. Другие маркируемые товары, например фотоаппараты, шины, одежду, духи и молочную продукцию, продавать на патенте можно.

подп. 38 п. 2 и подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ

Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.

В 2023 году ИП не может применять ПСН, если он:

  1. Торгует оптом.
  2. Имеет больше 20 автомобилей, на которых он перевозит грузы и пассажиров.
  3. Производит и/или продает ювелирные украшения и другие изделия из драгметаллов.

Региональные власти могут устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу.

Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически.

Патентная система налогообложения, сайт ФНС

Вопросы про патент для пекарен

Достаточно ввести несколько первых букв названия региона, чтобы сайт предложил варианты

Вопросы про патент для пекарен

Актуальные документы размещены в разделе «Особенности регионального законодательства» внизу страницы

Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона. Например, региональные власти смотрят, сколько зарабатывают сапожники в Саратове, и из этого рассчитывают стоимость патента. Бывает, она отличается даже в соседних городах одной области. Например, для сапожника без наемных работников в Саратове годовой патент в 2023 году стоит 4800 ₽, а для сапожника в Энгельсе — 3840 ₽.

Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: сервис «Расчет патента» показывает точную стоимость.

Вопросы про патент для пекарен

Парикмахер из Выборга работает как ИП и хочет узнать стоимость патента на год. В штате три сотрудника. Вводим данные в калькулятор. Нажимаем «Рассчитать» — и сервис показывает стоимость патента. Патент на 9 месяцев стоит почти 42 000 ₽

Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.

В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы — льготный период, когда можно не платить налог вовсе. Подсказки о них есть в калькуляторе.

Вопросы про патент для пекарен

Подсказка о налоговых каникулах для предпринимателей Карачаево-Черкесской Республики

ИП на ПСН могут уменьшать стоимость патента:

  1. На страховые взносы, уплаченные за себя и за работников.
  2. На больничные работникам за первые три дня болезни.

ИП без работников может вычесть из стоимости патента всю сумму взносов за себя. Уменьшить стоимость патента можно до нуля.

п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ

ИП с работниками может уменьшить стоимость патента на уплаченные взносы и больничные, но не больше 50% от стоимости патента.

https://www.youtube.com/watch?v=TN5ct8z4gTM\u0026pp=ygU40JLQvtC_0YDQvtGB0Ysg0L_RgNC-INC_0LDRgtC10L3RgiDQtNC70Y8g0L_QtdC60LDRgNC10L0%3D

Уведомление об уменьшении патента надо подать в ИФНС в любое время после уплаты взносов, но лучше — до оплаты патента. Если взносы уплачены досрочно, подайте заявление о зачете единого налогового платежа — ЕНП — в счет их предстоящей уплаты. После этого можете платить за патент меньше. Если же заплатите больше, чем нужно, переплату можно зачесть или вернуть.

ФНС — об уменьшении патента на взносы

Предприниматель может перейти на патент в любое время, если переходит с ОСН или если применяет УСН и открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент.

Заявление на получение патента

Если ИП применял упрощенку и работал только в одном регионе, а теперь по той же деятельности хочет применять патент, он может это сделать в течение года. Отказываться от УСН не надо, но придется сдавать декларации по упрощенке, в том числе нулевые — так разъясняет ФНС.

Заявление на патент нужно подать в налоговую не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения спецрежима.

Вопросы про патент для пекарен

Пример заполнения первой страницы заявления на получение патента

В течение пяти рабочих дней налоговая выдает патент, в нем будут указаны период действия патента, стоимость и срок оплаты.

п. 4 ст. 346.45 НК РФ

Но в выдаче патента могут и отказать. Всего есть пять причин для отказа:

  1. Вида деятельности нет в региональном перечне.
  2. Указан неверный срок действия патента.
  3. ИП уже работал на патенте в этом виде деятельности, но утратил на него право. А теперь подает повторно в этом же году.
  4. Есть долг за прошлый патент.
  5. Не заполнены обязательные пункты заявления.

Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.

Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.

Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплачивать двумя платежами: треть суммы — в течение 90 календарных дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.

Общая сумма патента на 12 месяцев для ИП-фотографа из Москвы в 2023 году — 118 800 ₽. Допустим, что патент начал действовать 1 января 2023 года. Это значит, что 39 600 ₽ (треть суммы) нужно заплатить до 31 марта 2023 года, а 79 200 ₽ (остаток) — до 31 декабря 2023 года.

Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.

По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет. Они должны только заполнять книгу учета доходов.

Книга учета доходов для ИП на патенте

Книгу нужно вести по двум причинам:

  1. По ней налоговики могут проверить, не превысил ли предприниматель лимит по доходам.
  2. При утере права на патент показатели доходов из книги используют для перерасчета налогов по другой системе налогообложения.

Сдавать декларацию на патенте не нужно.

Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за них.

При ПСН можно не пробивать чеки по некоторым видам деятельности. Они перечислены в п. 2.1 ст. 2 Закона о ККТ. Это, например, изготовление ключей, ремонт мебели, услуги фотографа или дизайнера, остекление балконов, услуги экскурсовода. Но в рознице, общепите и перевозках онлайн-касса обязательна.

Предприниматели теряют право на применение патента в трех случаях:

  1. Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают доходы от всего бизнеса: от патентного и непатентного.
  2. Количество сотрудников стало больше 15. При соблюдении этого лимита не учитываются работники, относящиеся к деятельности, по которой применяется УСН.
  3. ИП, работающий в розничной торговле, продал товар оптом.

Совмещение ПСН и УСН требует соблюдения определенных условий — ФНС

В этих случаях предприниматель обязан уведомить налоговую в течение 10 календарных дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 рабочих дней его снимут с учета и переведут на ОСН до конца года. Налоги пересчитают.

https://www.youtube.com/watch?v=TN5ct8z4gTM\u0026pp=YAHIAQE%3D

Форма заявления об утрате права на применение ПСН

Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на упрощенку.

Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.

Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую. С учета снимут также через 5 рабочих дней.

Заявление о прекращении деятельности на патенте

Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно. Другие плюсы:

  1. Освобождение от некоторых налогов.
  2. Можно совмещать с УСН.
  3. Возможность выбрать срок действия патента от 1 до 12 месяцев.
  4. Можно приобрести сразу несколько патентов, например на разные виды деятельности или в разных регионах.
  5. Простой налоговый учет: нужно только вести книгу доходов, а декларация не нужна вовсе.
  6. Можно уменьшать патент на уплаченные страховые взносы.

Среди минусов спецрежима:

  1. Если ИП зарабатывает меньше предполагаемого государством дохода, спецрежим становится невыгоден. Заплатить все равно придется всю сумму патента.
  2. Если потенциальный доход ИП за год больше 300 000 ₽, то он должен оплатить дополнительный 1% взносов на пенсионное страхование от суммы, которая выше установленного лимита.
  3. Стоимость патента для ИП с работниками можно уменьшить только на 50%.

Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, через посредников и сервисы регистрации. В первом случае придется самому готовить бумаги, нести их в налоговую или отправлять по почте.

В Тинькофф есть бесплатный сервис по регистрации ИП. Нужно только заполнить заявку — специалисты подготовят документы, оформят электронную подпись и отправят всё в налоговую.

Вопросы про патент для пекарен

Это статья для ИП с патентом на производство хлеба и кондитерских изделий. Расскажем, как можно сбывать продукцию, какие есть ограничения и нужна ли цеху онлайн-касса.

Читайте также:  EBITDA: что это такое и как его считать

Рамки для ИП на патентной системе налогообложения прописаны в ст. 346.43 и 346.45 НК РФ. Для патента на производство хлеба и кондитерских изделий важно следующее:

Лимит дохода за год — до 60 млн ₽. К доходу от бизнеса на патенте прибавляется доход бизнеса на УСН — эти режимы можно совмещать. К примеру, если ИП на патенте печёт хлеб, а на УСН сдаёт в аренду помещение, доход от каждого бизнеса пойдёт в общий лимит.

Количество сотрудников — до 15 человек. Считаются работники на трудовом договоре и фрилансеры. Подробно рассказали в статье: Как на патенте считают сотрудников.

Нельзя работать по договору простого товарищества. Это когда предприниматель ведёт общий бизнес с другим ИП или компанией. Почему нельзя совместно работать на патенте, рассказали тут: Что такое совместная деятельность по договору, которая запрещена на патенте. 

ИП теряет право на патент, если выйдет за ограничения. Об утрате права надо заявить в налоговую, на это есть 10 дней. А налоги надо пересчитать задним числом по ОСНО или УСН — если на неё подавали заявление. Вот инструкция, как это делать.

Патент покупают для бизнеса в определённом регионе, городе или районе. Цена зависит от места ведения бизнеса и в некоторых регионах ещё и от количества работников. Но не зависит от реальной прибыли пекарни. Узнать стоимость патента для вашей территории можно в сервисе ФНС Расчет стоимости патента.

Площадь пекарни не имеет значения.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Доход от какой деятельности идёт в патент 

Патент берут на конкретный вид деятельности. И учесть на нём можно только доход именно от этой деятельности. С остального дохода надо платить налог по ОСНО или УСН — если на неё ИП подавал заявление. Так устроена патентная система налогообложения. Оплаты от услуг на патента записывают в Книгу учета доходов ИП на патенте.

Предприниматели получают патент на производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий. По классификатору продукции сюда относятся хлеб, торты, пирожные, булки, сухари, печенье, макароны и кускус — полный список можно посмотреть в пункте 10.7. В патенте можно учесть доход от производства и сбыта именно этой продукции.

Хлеб и и печенье для детского питания сюда не подходят. Пельменей и хинкали в списке мучной продукции нет.

Хлебную и кондитерскую продукцию можно печь и продавать. 

Кому можно продавать продукцию 

Минфин пояснял, что порядок реализации продукции не имеет значения. Продавать можно партиями магазинам и кафе по договору поставки. А также в розницу, например, привозить пироги в офисы к обеду — письма от 21.92.2019 г. № 03-11-11/11319, от 19.03.2021 г. № 03-11-11/20043 и от 14.02.2017 № 03-11-10/8220.

Отдельный патент на продажу в розницу не нужен — письмо от 29.09.2017 № 03-11-12/63644. 

Нужна ли хлебопекарне онлайн-касса

Пекарням касса не нужна — ч. 2.1. ст. 2 Закона от 22.05.2003 №4-ФЗ.

Но при продаже физлицу надо выдать документ о расчёте. Это может быть бумажная квитанция. Пример документа есть тут: Кто на патенте освобождён от кассы.

Можно ли дополнительно продавать покупную продукцию

Можно, но доход от продажи не пойдёт в патент на производство хлеба. Этот доход надо учесть на УСН или общей системе. Либо купить еще один патент — на розницу — письмо Минфина от 29.09.2017 № 03-11-12/63644.

У патент на розницу есть ограничение по торговому залу — он не может быть больше 150 метров (в некоторых городах не больше 50). И рознице обязательна онлайн-касса.

Например, пекарня может в своём помещении торговать пирожными собственного производства, а вместе с ними покупным печеньем. Доход от пирожных пойдет в патент, в от печенья — на УСН, ОСНО или патент на розницу. Площадь торгового зала должна быть не больше 150 метров, в продажу печенья надо проводить через онлайн-кассу.

Можно ли продавать продукцию через сервис доставки 

Да, продавать можно через сервисы доставки еды и продуктов. Такой сервис — посредник между пекарней и покупателем. Запрещенная на ПСН деятельность прописана в п. 6 ст. 346.43 НК РФ. И в списке нет запрета на торговлю через посредника.

В подкасте « Эльба, объясни» говорим о налогах и законах, как с другом вечером на кухне

Хочу послушать →

Статья актуальна на  26.09.2023

Псн в сфере производства: возможности и ограничения

Патентная система налогообложения — привлекательный для бизнеса специальный налоговый режим. Налоговая нагрузка на нем может быть минимальна по сравнению с другими налоговыми режимами.

Тем более с 2021 года, когда отменили ЕНВД, стоимость патента разрешили уменьшать на уплаченные страховые взносы. Регионы могут предусмотреть ПСН для разного вида услуг, общепита, торговли. Также регионы могут выдавать патенты на производство.

Что именно можно производить в рамках спецрежима ПСН, какие ограничения и льготы действуют для производителей — расскажем в этой статье.

https://www.youtube.com/watch?v=yHSqrq6SCxg\u0026pp=YAHIAQHwAQGiBhUB1dn6OyfrEJQixeddgo2FsDftrB8%3D

Налоговый кодекс РФ предусматривает всего 6 производственных направлений. Как сформулированы наименования видов бизнеса, смотрите в таблице.

Подпункт пункта 2 статьи 346.43 НКВид предпринимательской деятельности
21 Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами
22 Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
50 Производство кожи и изделий из кожи
53 Производство молочной продукции
55 Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
66 Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков

Регионы равняются на перечень из Налогового кодекса, когда принимают законы о ПСН. Но списки могут не совпадать. Региональные власти сами решают, какие виды бизнеса дублировать из НК РФ в свой закон и что добавить нового.

Как найти действующий региональный закон о патентной системе

В рамках патента на производство можно продавать:

  • Офлайн. Например, через обычный магазин, склад. То есть ничто не мешает продавать на таком патенте оптом. НК РФ запрещает только оптовую торговлю. К производству она не имеет никакого отношения. Торговля в терминах налогового законодательства означает перепродажу ранее купленных товаров.

При наличии патента на производство не нужно дополнительно покупать патент на торговлю, чтобы реализовывать продукцию в магазине. В рамках патента на производство и производят, и продают произведенное.

Не совсем понятно, как быть, если производство в одном регионе, а продавать продукцию ИП планирует в другом субъекте РФ. По общему правилу патент действует только на территории того региона, в котором он выдан.

Поэтому, если решаете, где располагать производство, обратите внимание на тот регион, в котором будут наибольшие продажи. Если продавать нужно и в других регионах, рекомендуем отправить запрос в Минфин и уточнить позицию контролеров конкретно по вашей ситуации.

До получения ответа безопасно в рамках патента на производство продавать продукцию только на территории того субъекта РФ, который выдал этот патент.

  • Онлайн. Например, на собственном сайте или на маркетплейсах. Не путайте с торговлей — перепродажей ранее купленных товаров. Торговать по патенту на розничную торговлю на маркетплейсе не получится. Причина: электронная торговля в целях ПСН не входит в понятие «розничная».

Бывают патенты на изготовление чего-либо, например, гончарных изделий, по индивидуальному заказу населения. Такая приписка про население означает, что с оптом работать в рамках такого патента не получится.

Опт предполагает массовый заказ, а у нас речь про индивидуальные, частные заказы.

Продавать по такому патенту на маркетплейсе тоже нельзя, так как технически на подобных площадках невозможно реализовать именно индивидуальный заказ.

Когда можно продавать в рамках ПСН

Если производитель параллельно с производством своей продукции ведет торговлю покупными товарами, он должен вести этот второй бизнес на УСН. То есть совмещать два спецрежима. Либо, если характер второго бизнеса позволяет, купить на него свой патент. Например, на розничную торговлю.

Вместо УСН патент можно совмещать с ОСНО или ЕСХН, но это редкие ситуации, так как спецрежим УСН по общему правилу более выгоден. При работе на ЕСХН нужно следить, чтобы доля доходов от сельхоздеятельности была не ниже 70% от дохода по всем видам бизнеса.

При совмещении ПСН с другим режимом нужен раздельный учет доходов и расходов. Корректно вести учет при совмещении налоговых режимов поможет функциональная учетная программа — такая, как СБИС. Если раздельный учет не вести, высок риск неверно рассчитать налоги по обоим применяемым системам.

https://www.youtube.com/watch?v=vWcZaG1kQjg\u0026pp=ygU40JLQvtC_0YDQvtGB0Ysg0L_RgNC-INC_0LDRgtC10L3RgiDQtNC70Y8g0L_QtdC60LDRgNC10L0%3D

Производство на патенте без работников, скорее всего, вызовет вопросы у налоговой: как ИП все успевает один, без помощников. Однозначно без работников вести бизнес не получится, если производство — в одном месте, а торговая точка офлайн — в другом. Кому-то нужно стоять за кассой. И это именно трудовая функция, выполняется на территории предпринимателя. Договор ГПХ тут не подойдет.

С другой стороны, по количеству персонала на любом патенте есть ограничение. И патент на производство не исключение. Средняя численность сотрудников за период действия патента не должна превышать 15 человек. Включайте сюда физлиц, устроенных как по трудовому договору, так и по ГПД.

При этом не учитывайте в этом показателе контрагентов в статусе ИП и самозанятых.

В Указаниях по заполнению отдельных статформ прямо говорится, что в среднюю численность лиц, выполнявших работу по договорам ГПХ, не включаются те, кто платит налог на профдоход, и индивидуальные предприниматели, которые заключили договор гражданско-правового характера.

Привлекать самозанятых и ИП можно, если они не дублируют прямо основную функцию ИП. Например, на производство временно нужен:

  • консультант по технологиям;
  • видеооператор, чтобы снять рекламный ролик про новый продукт;
  • тестировщик — запустить новую производственную линию.

Привлекать ИП или самозанятых, которые будут дублировать основную функцию ИП, опасно. Такие отношения предполагают договор субподряда, а контролеры против такого оформления.

Например, рискованно принимать на ГПД предпринимателя, который регулярно будет стоять за основным станком вместе с самим заказчиком или его штатными работниками.

Читайте также:  Как изменилось пособие по беременности и родам в 2023 году?

Для такой работы нужны обычные физлица, которые будут устроены по трудовому договору или ГПД.

Бывает, ИП купил патент на производство, но еще никого не нанял. При этом патент предполагает привлечение наемных работников. В таком случае ИП пока не считается работодателем или заказчиком по ГПД. Сдавать нулевые зарплатные отчеты не нужно, если фактически персонала еще нет.

ИП с патентами на производство могут не применять онлайн-кассу, если их вид деятельности указан в п. 2.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Сейчас от кассы освобождается 5 видов производств из 6, которые названы в НК. Но есть условие: чтобы на ПСН не применять кассу, нужно выдать покупателю платежный документ со всеми необходимыми реквизитами из указанного закона.

Когда нужно применять ККТ при патенте на производство

Вид предпринимательской деятельностиНаличие кассы
Производство молочной продукции Нужна
Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами Не нужна
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
Производство кожи и изделий из кож
Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков
    • Дата, время и место (адрес) расчета. При расчете в зданиях и помещениях — адрес здания и помещения с почтовым индексом, в сети Интернет — адрес сайта пользователя.
    • ФИО предпринимателя.
    • ИНН предпринимателя.
    • Применяемая система налогообложения (СНО). Должно быть указано — ПСН.
    • Признак расчета. Получение средств от покупателя (клиента) — приход. Возврат покупателю (клиенту) средств, которые получили от него, — возврат прихода. Выдача средств покупателю (клиенту) — расход. Получение средств от покупателя (клиента), которые выдали ему, — возврат расхода.
    • Наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте РФ) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок.
    • Сумма расчета.
    • Форма расчета: оплата наличными деньгами или в безналичном порядке. Также — сумма оплаты наличными деньгами или в безналичном порядке соответственно.
    • Должность и фамилия лица, который рассчитал покупателя (клиента), оформил платежный документ и передал его покупателю (клиенту). Исключение — расчеты с использованием автоматических устройств, в том числе при расчетах в безналичном порядке в сети Интернет.

При реализации продукции на маркетплейсах посредник — торговая площадка применяет кассу и выдает покупателю чек ККТ. Производитель (поставщик) выдавать дополнительно платежный документ в этом случае не должен.

https://www.youtube.com/watch?v=vWcZaG1kQjg\u0026pp=YAHIAQE%3D

Если касса нужна или вы хотите автоматизировать выдачу платежных документов на ПСН, узнайте, какие бывают онлайн-кассы и как выбрать подходящую в нашей статье.

Бизнес в сфере производства региональные власти могут льготировать — установить нулевую ставку для вновь зарегистрированных ИП на первые два налоговых периода. Стандартный тариф — 6%. Кому и как можно применить преференцию, читайте в нашей статье про налоговые каникулы.

В любом случае, даже без льготных ставок, режим ПСН, как правило, оказывается выгодным для бизнеса. Если вы просчитали налоговую нагрузку на разных налоговых системах и поняли, что ПСН вам подходит, подайте заявление на получение патента за 10 рабочих дней до планируемой даты начала деятельности. Заполнить и отправить бланк можно в программе СБИС.

Ип на патенте. что нужно знать бухгалтеру

Патент доступен далеко не каждому. Во-первых, нужно быть индивидуальным предпринимателем. Во-вторых, соблюдать ограничения:

  • годовой доход должен быть не более 60 млн рублей;
  • можно нанять не более 15 человек, как по трудовым договорам, так и по гражданско-правовым;
  • нужно заниматься одним из видов деятельности, определенных Налоговым кодексом.

В рамках некоторых конкретных видов деятельности могут быть частные условия. Например, для розничной торговли площадь зала не может быть более 150 м².

Патент заменяет собой уплату трех налогов: НДФЛ и налог на имущество физлиц в рамках патентной деятельности, а также НДС.

По своей сути патент является преемником мирно почившей вмененки. Исчисляется с вмененного дохода, обозначенного для определенных видов деятельности. Их список достаточно большой: торговля в розницу, общепит, различные бытовые услуги и многое другое. Полный перечень приведен в главе 26.5 НК.

Региональные власти могут редактировать его, но только в сторону дополнения.

На каждый вид деятельности приобретается отдельный патент, причем действует он только в одном регионе.

Если ИП осуществляет несколько видов деятельности, либо работает в разных регионах, то придется покупать несколько патентов и платить налог отдельно по каждому из них.

Патент покупается на несколько месяцев. Их количество определяет сам предприниматель в заявлении о переходе. При этом он ограничен выбором от 1 месяца до 12 в рамках календарного года.

Например, если в мае принято решение о применении патента, то можно выбрать любой непрерывный период с июня по декабрь.

Не хотите разбираться в тонкостях бухгалтерии? Откройте счет в Тинькофф для ИП бесплатно и получите удобную онлайн-бухгалтерию, которая будет вести учет за вас!

Порядок перехода

Для перехода на патент нужно подать в налоговую заявление по форме согласно приказу ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@. Сделать это нужно за 10 рабочих дней до начала применения ПСН.

После получения заявления в течение пяти дней налоговая должна его рассмотреть. Если нет причин для отказа, то выдается документ о применении этой системы, который и носит название «Патент».

Почти весь документооборот с налоговой этим исчерпывается. Обязанность по сдаче деклараций в рамках ПСН отсутствует. Конечно, если есть наемные работники, то по ним необходимо сдавать отчетность по взносам, НДФЛ и другую.

Однако ИП должен вести книгу доходов (утверждена приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н). Ведь где-то нужно фиксировать, что полученный доход не превысил установленную границу 60 млн рублей.

Сдавать в налоговую эту книгу не нужно, но необходимо иметь ее на руках, чтобы предоставить в случае запроса. В ней отражаются все доходы, полученные в рамках ПСН, включая безналичные и наличные платежи.

Еще один важный вопрос: обязан ли ИП на патенте применять онлайн-кассу? В общем случае, обязан. Однако в п. 2.1. ст. 2 закона 54-ФЗ приведен список видов деятельности, при осуществлении которых кассу применять не обязательно. К ним относятся бытовые услуги, сдача в аренду помещений и другие.

https://www.youtube.com/watch?v=oOOO34UrXZo\u0026pp=ygU40JLQvtC_0YDQvtGB0Ysg0L_RgNC-INC_0LDRgtC10L3RgiDQtNC70Y8g0L_QtdC60LDRgNC10L0%3D

Для самых популярных отраслей — общепита, розницы, салонов красоты и других — у Тинькофф Бизнеса есть готовые решения. От бесплатного открытия счета до конструктора сайтов, от эквайринга до кредита на развитие.

Узнать больше

Расчет налога

Сам налог любезно посчитает налоговая и укажет его в патенте, включая сроки уплаты. Алгоритм расчета следующий. Каждому виду деятельности присваивается определенный предполагаемый годовой доход. С этого дохода исчисляется 6%. Если предприниматель находится в Крыму или Севастополе — то 4%.

Конечно, если патент куплен на срок меньше 12 месяцев, сумма налога уменьшается пропорционально сроку действия.

Существуют налоговые каникулы для определенных категорий ИП. Условия описаны в ст. 346.50 Налогового кодекса. По условиям налоговых каникул применяется ставка налога в размере 0%, то есть в этот период по патенту ничего платить не нужно. Для попадания в число счастливчиков нужно удовлетворять ряду условий:

  • вести деятельность в регионе, где местным законодательством установлено применение налоговых каникул;
  • быть вновь зарегистрированным индивидуальным предпринимателем;
  • вести производственную, социальную, научную хозяйственную деятельность или оказывать бытовые услуги населению. Точный список видов деятельности определяют тоже регионы.

Кроме этих условий, местным законодательством могут быть установлены еще некоторые дополнительные условия или ограничения.

Налоговые каникулы могут длиться не более двух налоговых периодов. Для применяющих ПСН это означает период действия двух патентов.

На данный момент положения о налоговых каникулах для ИП действует до 31.12.2023 года. После этой даты освобождения от уплаты налога не предусмотрено.

Что делать при изменении физического показателя, например, числа торговых точек или наемных работников, Минфин пояснил в письме № 03-11-09/53236 от 05.07.2021.

Предприниматель может получить новый патент взамен предыдущего. Для этого нужно подать заявление на его получение не менее, чем за 10 дней до начала деятельности по изменившимся условиям.

И подать в налоговую заявление в произвольной форме о пересчете патента.

Вычет страховых взносов

Из стоимости патента можно вычесть страховые взносы индивидуального предпринимателя. К вычету можно брать только суммы взносов, фактически уплаченные в период применения патента.

Если наемных работников у ИП нет, то он может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя. Если работники есть, то действуют немного другие правила.

Уплаченные страховые взносы и больничные за счет работодателя уменьшают налог по патенту только на 50% максимум. При этом вычитаются только взносы по работникам, занятым в виде деятельности на патенте.

Для уменьшения патента за счет взносов нужно подать в налоговую уведомление по форме согласно письма ФНС от 26.01.2021 № СД-4-3/785@.

Пример № 1

ИП Иванов И.И работает самостоятельно. Его патент стоит 38 600 рублей. В период действия патента предприниматель уплатил 21606 рублей страховых взносов за себя. Всю сумму уплаченных страховых взносов Иванов И.И. может взять в уменьшение патента и заплатить в бюджет:

38 600 — 21 606 = 16994 рублей налога.

Пример № 2

Для второго примера рассмотрим господина Петрова П.П., который работает в качестве ИП на патенте, стоимость котрого 58600 рублей, и использует наемных сотрудников. За период применения патента было уплачено 21 606 рублей страховых взносов предпринимателя за себя, а также 20 000 рублей страховых взносов за работников.

Общая сумма уплаченных взносов составит 41 606 рублей. Однако, поскольку есть наемные работники, всю сумму 41606 рублей зачесть в счет уплаты патента нельзя. Можно учесть только 50%.

Читайте также:  Нужно ли ставить депозит в доход на УСН и патенте

Сумм налога к уплате: 58600 / 2 = 29 300 рублей.

Сроки уплаты

Сроки уплаты патента различаются в зависимости от срока, на который он куплен.

  • Если срок действия — от 1 до 6 месяцев, то уплатить налог нужно до окончания последнего месяца периода применения.
  • Если патент приобретен на срок от 6 до 12 месяцев, то порядок уплаты немного сложнее и включает в себя два платежа. Первый — не позднее 90 дней с даты начала действия патента в размере 1/3 его стоимости. Остальную часть нужно заплатить в бюджет не позднее окончания срока действия патента.

Прекращение ПСН

Если нарушены условия ПСН, то ее применение нужно прекратить. Это могут быть такие ситуации, как превышение дохода 60 млн. рублей либо какого-либо другого количественного или качественного ограничителя.

Предприниматель обязан уведомить налоговую об окончании применения в течение 10 дней после даты наступления этого события. Налоговая в течение пяти дней снимет его с учета в качестве плательщика ПСН. С этого момента ИП переходит на свою основную, базовую систему налогообложения.

В качестве базовой системы, конечно, лучше иметь упрощенку. Оно обойдется предпринимателю дешевле общей системы налогообложения (ОСНО).

На ОСНО налоговое бремя составляет 20% НДС плюс 13% НДФЛ для ИП. Если есть недвижимое имущество, то с него также нужно уплачивать налог на имущество.

Применение УСН заменяет уплату этих трех налогов на один. Его ставка составляет 6% с доходов либо 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов. В ряде регионов установлены льготные ставки. Выгода здесь очевидна.

Поэтому, даже если у предпринимателя нет планов уходить с патента, лучше подать в установленные сроки заявление о переходе на УСН. Сделать это можно в течение 30 дней после регистрации ИП или до 31 декабря текущего года, чтобы применять УСН с 1 января следующего.

Онлайн-бухгалтерия для ИП

Для тех, кто на УСН 6% и патенте. Бесплатно для клиентов Тинькофф. Авто-расчет налогов, формирование и сдача отчетов и КУДиР.

Расскажем обо всех возможностях — просто оставьте свои контакты для связи:

Все о патенте для ИП в 2023 году: условия, стоимость и льготы

  1. Главная →
  2. Журнал →
  3. Налоги →
  4. ПСН

22 декабря 2022 151 725 107

Патентная система налогообложения (ПСН) продолжает оставаться привлекательной для предпринимателей. В статье рассказываем, как работать на патенте в 2023 году, как воспользоваться правом на налоговые каникулы и налоговый вычет.

В 2023 для ПСН доступно 80 видов деятельности — все они перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Например, это пошив и ремонт одежды, головных уборов и обуви, ремонт мебели и предметов домашнего обихода, производство и реставрация ковров, парикмахерские и косметические услуги, деятельность автостоянок, услуги по уходу за питомцами, печать визиток и многое другое.

Некоторые виды деятельности выгодно дополнили и расширили еще в 2021. Сдать в аренду стало можно как собственные участки и помещения, так и арендованные. Ремонт жилья вошел в деятельность по реконструкции и ремонту жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.

Регионы вправе формировать свои списки видов деятельности: из базового перечня НК РФ можно исключить какие-то бизнесы или дополнить разрешенные виды новыми направлениями из ОКВЭД2 или ОКПД. 

С января 2023 из перечня разрешенных видов деятельности уберут производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также оптовую и розничную торговлю такими изделиями (п. 8 ст. 1 Федерального закона от 09.03.2022 № 47-ФЗ). 

В Экстерне всегда актуальные формы и встроенные проверки

Отчитаться

Не каждый бизнес может работать на патенте. Список недоступных для ПСН видов деятельности приведен в п. 6 ст. 346.43 НК РФ:

  • Работа по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом.
  • Производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых.
  • Розничная торговля через стационарные точки при площади зала более 150 м².
  • Услуги по общественному питанию при площади зала обслуживания больше 150 м².
  • Оптовая торговля и работа по договорам поставки. Дополнительно такое ограничение упоминается в пп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ: при ведении розничной торговли нельзя продавать товары, не относящиеся к этому виду деятельности.
  • Перевозка грузов и пассажиров при автопарке более 20 автомобилей.
  • Сделки с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, кредитные и иные финансовые услуги.

Предприниматели на патенте также не могут реализовывать подакцизные товары (пп. 6-10 п. 1 ст. 181 НК РФ) и некоторые виды маркируемой продукции — лекарства, обувь и меховые изделия. А вот продажа пива и табачных изделий для ПСН не запрещена.

Помимо запрещенных видов деятельности, закон устанавливает дополнительные условия для работы на ПСН — они распространяются на весь срок действия патента. Если их нарушить, предприниматель лишится права применять ПСН и перейдет на ту систему налогообложения, с которой раньше совмещался патент — общую (ОСН), упрощенную (УСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). 

Все ограничения можно разделить на три группы:

Лимит по доходам. ИП после перехода на патент обязан контролировать реализацию товаров и услуг: доходы с начала календарного года не должны превышать 60 млн рублей (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Если предприниматель совмещает ПСН и УСН — считается выручка от обоих спецрежимов, а если с ОСН или ЕСХН — в лимите учитывают только доходы на ПСН. 

Лимит по количеству работников. Средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек за налоговый период. Этот показатель считается по всем видам деятельности ИП и включает подрядчиков и внешних совместителей.

Региональные правила. Субъекты РФ могут установить дополнительные ограничения по физическим и географическим параметрам (пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Например, ограничения по:

  • общей площади земельных участков и помещений, сдаваемых в аренду;
  • площади торговых залов и залов обслуживания для стационарных сетей и точек общепита;
  • общему количеству единиц транспорта;
  • общему количеству точек стационарных и нестационарных торговых сетей, объектов общепита;
  • территории действия патентов. 

Если ИП вышел за рамки указанных ограничений или решил прекратить предпринимательскую деятельность, связанную с патентом, он должен сообщить об этом в налоговую в срок до 10 календарных дней (п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Читайте подробнее в статье «Что делать, если потеряли право на ПСН, а патентов несколько».

База для расчета стоимости патента — это потенциально возможные доходы предпринимателя, а не фактические. Регионы определяют их размер на единицу физического показателя, например: 

  • среднее количество сотрудников в штате;
  • единица транспортных средств (ТС) — автомобильных или водных;
  • тонна грузоподъемности ТС;
  • одно пассажирское место;
  • один кв. метр площади помещений, которые сдаются в аренду — жилых и нежилых, в том числе выставочных залов и складов;
  • одна точка стационарной или нестационарной торговой сети, один объект общепита или один кв. метр площади объекта;
  • один кв. метр площади автостоянки.

Чтобы определить, сколько нужно платить, внимательно ознакомьтесь с законами субъекта РФ, в котором работаете.

Воспользуйтесь калькулятором ФНС — он автоматически подставляет данные из регионального закона, показывает доступные виды деятельности, определяет налоговую базу и пересчитывает ее в зависимости от срока патента.

Перепроверьте данные и удостоверьтесь, что калькулятор использует актуальные на 2023 год суммы. 

Параметры, на базе которых считали стоимость патента, могут измениться в ходе работы — тогда стоимость нужно пересчитать. В инструкции Минфин описал, когда нужно и как правильно делать перерасчет. 

Контролируйте сроки отчётности и платежей в Экстерне

Попробовать

Патент выдают на срок от одного до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года (п. 5 ст 346.45 НК РФ). Меньше чем на один месяц патент получить нельзя. Также недопустимо, чтобы налоговый период начинался в одном календарном году, а заканчивался в другом. 

До 31 декабря 2024 правительство любого субъекта РФ может ввести в своем регионе налоговые каникулы для предпринимателей на ПСН (п. 3 ст. 2 ФЗ от 29.12.2014 № 477-ФЗ). Чтобы воспользоваться правом на каникулы, ИП должен:

  • работать в одной или нескольких льготных сферах — в производстве, социальной сфере, науке, оказывать бытовые услуги населению, услуги по предоставлению мест для проживания; 
  • впервые зарегистрироваться или возобновить деятельность в льготной сфере после того, как вступил в силу региональный закон о налоговых каникулах.

Конкретные виды деятельности в льготных сферах устанавливают сами субъекты. 

Каникулы длятся два налоговых периода — то есть два срока, на которые приобретен патент.

Если в конце первого года работы на патенте региональный закон о каникулах перестал действовать, каникулами все равно можно воспользоваться два года подряд — такие разъяснения дает Минфин в письме от 13.08.

2015 № 03-11-10/46827. Налогоплательщикам все же лучше уточнять позицию в своей налоговой во избежание проблем.

Предприниматели на ПСН могут пользоваться налоговым вычетом, как и ИП на УСН «доходы». Можно снизить стоимость патента за счет страховых взносов за себя и наемный персонал, больничных за первые три дня болезни работников, взносов на добровольное личное страхование сотрудников. При этом нужно учитывать такие правила:

  • если у предпринимателя есть наемные работники, уменьшить стоимость патента можно не более чем на 50%;
  • если таких работников нет, плата за патент уменьшается на полную сумму вычета.

Если у предпринимателя несколько патентов и по одному из них не удалось «израсходовать» всю сумму вычета, остаток можно зачесть в счет налога по другому патенту, который действителен в этом же году. Если оплатить патент без налогового вычета, сумму переплаты вернут или зачтут в счет будущих платежей.

Чтобы известить налоговую о применении вычета, предприниматель должен направить специальное уведомление — ведь ИП не сдают отчетность, а только ведут книгу учета доходов.

Ваш комментарий будет первым

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.