В каком регионе ИП может купить патент

Максим Иванов Автор статьи Практикующий юрист с 1990 года

Патентная система налогообложения (ПСН) – это такой специальный налоговый режим, который ФНС придумала для предпринимателей. Оформив патент для ИП на 2020 год, мелкий бизнес платит лишь фиксированную годовую ставку, а от других налогов освобождается.

Использовать такой режим могут лишь предприниматели-физлица, для компаний он не действует. Такой себе инструмент для развития мелкого бизнеса. Но действует он со значительными ограничениями. О чем речь? Ниже – все, что нужно знать о ПСН!

Первое и самое значительное ограничение для ИП – виды патентов. Дело в том, что ПСН охватывает лишь определенное количество видов предпринимательской деятельности: 63 категории, установленные Налоговым кодексом (п.

2 ст. 346.43 НК) + виды деятельности, добавленные в перечень региональным законодательством (действуют только в пределах субъекта).

В основном, это розничная торговля, общественное питание и услуги населению, например:

• ремонт и пошив одежды, обуви, головных уборов и кожаных изделий;
• парикмахерские услуги;
• услуги фотографов;
• ремонт автомобилей, жилых помещений, сварочные, сантехнические работы;
• изготовление и продажа еды, с залом обслуживания и без, в том числе на дому;
• производство хлебобулочной продукции;
• услуги сиделок;
• разработка ПО, ремонт компьютеров и другие.

Регион может как добавить, так и закрыть предусмотренные НК виды деятельности по патенту для ИП. Проще всего узнать о категориях, открытых в вашем субъекте при помощи сервиса ФНС. Предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности, но использовать их можно с определенными ограничениями.

Ограничения для ИП

Во-первых, это общие ограничения, которые распространяются на всех предпринимателей, перешедших на ПСН:

1. Годовой доход предпринимателя не должен превышать 60 млн руб (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК). Если у ИП сразу несколько патентов, его доход суммируется.
2. Количество сотрудников ИП не должно превышать 15 человек, хоть по трудовому, хоть по гражданско-правовому договору (п. 5 ст. 346.43 НК).

Во-вторых, это ограничения по отдельным видам деятельности. Они определены в НК и конкретизированы региональным законодательством. Вот некоторые из них:

1. Заниматься медицинской деятельностью можно без продажи лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке.
2. Осуществлять розничную торговлю и общественное питание можно только в залах, не превышающих по площади 50 м2.
3. Сдавать внаем можно только жилье, принадлежащее ИП на праве собственности.

Регионы, опять же, могут корректировать, вводить новые ограничения, в том числе по предельному доходу, получаемому по конкретному виду деятельности.

Сколько стоит патент?

Стоимость патента на год для ИП зависит от конкретного вида деятельности и региона, в котором он намерен его осуществлять. Происходит этот так: региональный законодатель смотрит, сколько в среднем за год может заработать ИП на том или ином виде деятельности в конкретном регионе, и оттуда высчитывает цену патента. Потому в разных регионах такая ставка будет отличаться.

Например, в Иркутске стоимость месячного патента для ИП-парикмахера на март 2020 года составит 1841 рубль, а Ростове – 1941 рубль. Цена за патент будет меняться даже в пределах одной области.

Например, в Саратове тот же ИП-парикмахер заплатит за патент в марте 2020 года 892 рубля, а в Новоузнецке – 446 рублей. Меняется и помесячная стоимость патента.

Например, в Курске ИП-парикмахер в марте 2020 заплатит за патент 1668 рублей, а в апреле – 1616 рублей.

Стоимость рассчитывается по специальной формуле. Но заморачиваться и считать вручную не стоит, ФНС запустила сервис «Расчет стоимости патента». Такой себе калькулятор: выбираем год, период, регион, муниципальное образование, вид деятельности и производим расчет. Система посчитает не только стоимость патента за выбранный период, но и расскажет, когда его нужно оплатить.

Как перейти на ПСН?

Подать заявление на патент для ИП на 2020 год и оставшиеся месяцы предприниматель может в любое удобное для него время, но только при условии, что он:

• переходит на ПСН с общей системы налогообложения;
• применяет «упрощенку» или единый налог (ЕНВД) и хочет купить патент для нового вида деятельности, не охваченного указанными режимами.

А вот если вид деятельности тот же, по которому раньше применялась УСН или ЕНВД – нужно ждать 2021-го, подать заявление в 2020-м не получится. В любом случае срок подачи заявления на патент для ИП на 2020 год определен п. 2 ст. 346.

45 НК и составляет минимум 10 дней до начала осуществления выбранного предпринимателем вида деятельности.

Если ИП еще не зарегистрировано, заявка на патент подается одновременно с заявлением регистрации физлица в качестве предпринимателя.

Заявление нужно подать в подразделение ФНС по месту жительства. А если ИП намерен работать в другом регионе, где он не состоит на учете в налоговом органе, он вправе обратиться в любое подразделение налоговой по его желанию. Форма заявки строго утверждена, скачать ее можно на сайте ФНС. Рассмотрим всю процедуру пошагово.

Шаг 1. Подаем в ФНС заявление

Заявление на патент ИП 2020 года можно заполнить и распечатать самостоятельно. Вот предложенная ФНС форма. Затем не позднее чем за 10 дней до начала работы относим его лично в ФНС по месту жительства.

В законе также предусмотрена возможность подачи заявки в электронной форме, ФНС даже подготовила специальную форму заявления. Но Госуслуги такого функционала не предусматривают. А потому направить заявление в электронной форме можно только через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, при наличии квалифицированной электронной подписи (письмо ФНС России от 18.12.2019 № ПА-4-6/26118@).

Шаг 2. Получаем патент

ФНС рассматривает заявление ИП в 5-дневный срока затем выдает патент или отказывает в его выдаче с указанием причин. Отказать могут, например, если:

• региональный перечень не содержит выбранного вида деятельности;
• указан неправильный срок действия патента;
• заявление подается в том же календарном году, в котором ИП утратил право работать по ПСН по указанному виду деятельности;
• не оплачена задолженность за прошлый патент и т.д.

Образец патента для ИП

LAW172938_0_20200118_132811.docx ≈ 17 КБ

Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно. Обратитесь к юристу!

Скачать образец

Шаг 3. Уплачиваем налог

Под налогом подразумевается стоимость патента, купленного на срок от 1 до 12 месяцев. Порядок его оплаты зависит от срока, на который он был приобретен (п. 2 ст. 346.51 НК) и выглядит так:

1. При длительности патента 1-6 месяцев вся сумма вносится в срок, не позднее окончания срока действия патента.
2. При длительности патента 6-12 месяцев 33% суммы вносится в течение первых 90 суток с момента выдачи патента, а оставшиеся 67% – до завершения срока действия патента.

Представим, вы купили годовой патент за 45 тыс. рублей, и он начал действовать с 1 января 2020 года. В таком случае первые 15 тыс. нужно внести до 31 марта 2020 года, а оставшиеся 30 тыс. – до конца 2020 года.

В случае неуплаты патента в срок, ФНС присылает уведомление о необходимости погашения задолженности. А еще на ИП будет наложен штраф и насчитана пеня.

ПСН и отчетность

Закон разрешает ИП на ПСН не вести налоговую отчетность. Все, что нужно – вести книгу учета доходов ИП. Форма и порядок ее заполнения определены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. По ней ФНС будет проверять, не превысили ли вы лимит доходов. Подавать ежегодную декларацию о доходах или сдавать иные формы отчетности не нужно.

А если право на псн утрачено?

Возможно это, как мы уже сказали, в двух случаях:

1. Если годовой доход превысил отметку в 60 млн рублей. Учитываются все доходы предпринимателя, не только патентные.
2. Если в подчинении ИП вдруг оказалось больше 15 наемных работников. Учитываются все работники, в том числе не занятые в видах деятельности по патенту.

В течение 10 дней после выявления нарушений ИП обязан сообщить об этом в налоговую – через 5 дней его патент аннулируют, налоги пересчитают, а само ИП переведут на ОСН/УСН. Если предприниматель прекратил патентный бизнес, об этом тоже нужно уведомить налоговую и закрыть патент.

Плюсы и минусы патента

Ключевой плюс патента – это отвязка стоимости патента от фактически полученного предпринимателем дохода. Если он хоть немного выше, чем потенциальный, применять ПСН ВЫГОДНО! К тому же:

1. ИП на ПСН освобождается от подоходного налога, налога на имущество, используемого в предпринимательской деятельности, а также НДС.
2. ПСН можно совмещать с «упрощенкой», по незатронутым ей видам деятельности.
3. Можно регулировать срок действия патента в пределах 1-12 месяцев.
4. Можно купить неограниченное количество патентов в неограниченном количестве регионов.
5. Нет бухгалтерской отчетности, не нужно подавать декларацию.

Но есть и минусы:

1. Если доход ниже, чем предполагают в регионе, применять ПСН невыгодно.
2. Размер налога нельзя уменьшить на сумму страховых взносов.
3. Стоимость патента значительно растет при наличии у него хотя бы одного официально нанятого работника.

Так что вывод: выгоду нужно считать. Изучите требования для вашего региона, узнайте стоимость патента для конкретного вида деятельности, прикиньте прибыль, и если это выгодно – айда в ФНС, переходить на патент!

Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Патентная система налогообложения в 2023 году | Переход на ПСН и отчетность на патенте

Работайте на патенте или совмещайте патент с УСН в Контур.Бухгалтерии. Указывайте доходы и расходы, загружайте банковскую выписку, а сервис поможет с остальным.

Попробовать бесплатно

Патентная система существует с 2013 года. Суть этой системы в том, что ИП получает патент и не платит часть налогов.

Если вы, к примеру, получили патент на оказание логистических услуг, то платить подоходный налог по этой деятельности не нужно.

По остальным видам деятельности (если они есть) применяется иная система налогообложения или покупается еще один патент. Подробно ПСН описывается в гл. 26.5 НК РФ.

Внимание! Патент распространяется на бизнес только на территории, где зарегистрирован ИП. Для работы на патенте по месту ведения бизнеса вам нужно подать заявление в местный патентный отдел ИФНС.

Кто может применять патентную систему налогообложения?

Только ИП, которые купили патент или несколько патентов в установленном порядке. Патентная система доступна для разных видов деятельности.

Кому подходит патентная система налогообложения:

• разработчикам программного обеспечения;
• розничным торговцам на площадях не более 150 м2;
• представителям общепита;
• владельцам салонов красоты и парикмахерских;
• арендодателям;
• мастерским по ремонту/пошиву одежды и обуви или бытовой техники;
• владельцам автостоянок;
• частным репетиторам, получающим оплату официально;
• языковым школам и переводчикам и т.п.

Все виды деятельности описаны в ст. 346.43 НК РФ. Но субъекты РФ вправе расширять этот список, поэтому ознакомьтесь также с региональным законодательством по ПСН.

Для применения патента есть и ограничения. Перейти на ПСН не смогут предприниматели, которые ведут бизнес по договору товарищества или по договору доверительного управления имуществом, занимаются оптовой торговлей, оказывают кредитные и финансовые услуги, совершают сделки с ценными бумагами. Также есть ряд ограничений по физическим показателям:

• для розничной торговли — площадь торгового зала не должна быть больше 150 м² по каждому объекту;
• для общепита — площадь зала обслуживания не должна быть больше 150 м²;
• для грузоперевозок и пассажироперевозок — в собственности ИП не должно быть больше 20 автомобилей.

Регионы могут ввести дополнительные ограничения по физическим показателям. Например, не разрешать покупать патент уже тем ИП, у которых 15 автомобилей для перевозки грузов.

На патенте нельзя продавать подакцизные товары, перечисленные в пп. 6-10 п. 1 ст. 181 НК РФ, и некоторые виды товаров, подлежащих обязательной маркировке: лекарства, обувь и меховые изделия. Пиво и сигареты продавать можно.

Как перейти на патентную систему налогообложения?

Порядок действий для перехода на патент следующий:

Шаг 1. Подайте заявление в ИФНС по месту учета ИП за 10 и более рабочих дней до того, как начнете применять ПСН. Можете подать заявление по почте или в электронном виде. Форма заявления утверждена приказом от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@

Шаг 2. Через пять рабочих дней после получения заявления ИФНС должна вам выдать патент или уведомить об отказе под расписку.

Почему могут отказать:

• Указан вид деятельности, не включенный в список подходящих для патента.
• Ошибочный срок действия патента.
• Вы уже потеряли в этом году право применять патент, и это ваша повторная заявка.
• У вас есть долги по налогу на патент.

Сколько длится патент

На этой системе налогообложения вы можете находиться от месяца до года, но в пределах одного календарного года. То есть вы не можете получить патент с 10 марта 2023 по 10 марта 2024 года, максимум до 31 декабря 2023 года. Затем нужно получать новый патент. На неполный месяц получить патент можно.

Контур.Бухгалтерия напомнит об уплате налогов, проведет расчет, заполнит и проверит декларацию для отправки онлайн.

Попробовать бесплатно

Как рассчитать стоимость патента?

Для расчета существует определенная формула ст. 346.51 НК РФ:

Стоимость патента = потенциальный доход (ПД) за год / 365 (366) × количество дней, на которое получен патент × 6 %.

6 % — это налоговая ставка по патенту, согласно ст. 346.50 НК РФ. А субъекты РФ могут установить налоговую ставку 0 % для впервые зарегистрированных ИП, работающих в сферах производства, науки, социальных и бытовых услуг.

Потенциальный доход определяет субъект РФ. Ограничений по его суммам на данный момент нет, поэтому в разных регионах потенциальный доход может отличаться в разы. Срок, на который устанавливается потенциальный доход, — 1 год.

Если изменений не было, то по умолчанию действует предельная норма прошлого года. Раньше НК РФ ограничивал потенциальный доход суммой в 1 млн рублей, а регионы могли его увеличивать, теперь это правило убрали — ограничений нет.

Стоимость патента можно рассчитать на сайте налоговой службы.

Пример. ООО «Пышка» — кафе в Екатеринбурге. Его площадь — 50 м². Региональные власти установили потенциальный доход на 1 м² зала обслуживания посетителей в сумме 29 137 рублей в год. Чтобы посчитать стоимость патента на март-декабрь 2023 года, воспользуемся данной выше формулой:

Потенциальный доход за год = 29 137 рублей × 50 м² = 1 456 850 рублей.

Стоимость патента за год = 1 456 850 / 365 × 306 × 6 % =  73 282 рубля.

С 2021 года стоимость патента можно уменьшить на вычет, аналогичный существующему на УСН «доходы». Предприниматели смогут уменьшить стоимость патента на:

• сумму страховых взносов за себя и работников,
• сумму больничных за первые три дня болезни сотрудников;
• сумму взносов на добровольное личное страхование работников.

При этом есть ограничение для ИП с сотрудниками — они уменьшают патент максимум на 50 %, даже если сумма вычета превышает стоимость патента. Предприниматели без наемных работников могут уменьшить стоимость патента вплоть до нуля, если суммы вычета для этого хватает.

Как уменьшить патент на взносы

С 2023 года взносы платятся на ЕНС и «висят» на счете до момента зачета взносов. Если ничего не предпринимать, взносы зачтут в срок уплаты — 31 декабря текущего года или 1 июля следующего.

Чтобы зачесть взносы в счет патентного платежа в нужный срок, сначала нужно перечислить взносы, затем подать заявление о зачете переплаты в счет фиксированных взносов с указанием КБК.

После этого налоговая спишет деньги в пользу взносов.

Только после этого можно отправить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа (письмо ФНС от 26.01.2021 № СД-4-3/785@). Уведомление состоит из титульника и двух разделов. Одно уведомление подавайте сразу по всем патентам из одной инспекции, стоимость которых хотите уменьшить.

Срок подачи не утверждён. Если вы уже оплатили патент и не учли вычет, переплату по налогу вернут или зачтут в счёт будущих платежей. Уведомление направьте в налоговую, в которой состоите на учёте как плательщик патента и в которую платите этот налог. 

Как можно оплатить патент?

Для оплаты вам нужно знать реквизиты налоговой инспекции, выдавшей вам патент. Способ оплаты зависит от срока патента:

1. Менее полугода. Если вы получили патент, и он будет действовать от 1 до 6 месяцев, то за него нужно внести оплату полностью до окончания его срока действия.
2. От полугода до года. Если вам разрешили находиться на патенте в течение 6–12 месяцев, то оплатить его можно в два транша: треть оплачиваете в период до 90 дней, а остальную часть — до конца действия патента.

Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.

Попробовать

Когда утрачивается право на применение ПСН в 2023 году?

Индивидуальный предприниматель потеряет право на нахождение на патентной налоговой системе, когда он:

• увеличит среднюю численность работников, занятых в патентной деятельности, до 16 человек — это работники на трудовых договорах и подрядчики на договорах ГПХ, а вот самозанятые в это число не входят;
• получит доход более 60 млн рублей — это предельно допустимый доход для применения ПСН. Если по иным видам деятельности вы находитесь на УСН или, к примеру, на ОСНО, то суммарный доход по всем видам не должен быть более чем 60 млн рублей;
• будет продавать подакцизные товары, меха, обувь или лекарства;
• нарушит сроки оплаты патента, установленные ст. 346.51 НК РФ.

В случае если вы потеряете право на нахождение на ПСН в течение одного календарного года, перейти на ПСН еще раз можно только в следующем году.

После того как вы потеряли право на ПСН, вам нужно написать соответствующее заявление в ИФНС в патентный отдел. Срок — не позже 10 календарных дней.

Права на патент прекращаются с момента, когда начинается налоговый период, то есть с начала действия патента.

Если вы утрачиваете право на ПСН, вы не переходите автоматически на общую систему. То есть если у вас до ПСН была ЕСХН или УСН, то вы в дальнейшем будете применять ее, и вам нужно посчитать налог за период патента по правилам ЕСХН или УСН.

Как вести налоговый учет и сдавать отчетность на ПСН?

Предприниматели на ПСН ведут учет по книге учета доходов ИП на ПСН. По каждому отдельно взятому патенту вам придется вести свою отдельную книгу. Метод учета доходов: кассовый. Все правила ведения учета описаны в ст. 346.53 НК РФ.

Важно! Если вы ведете бизнес только на патенте, то вам не нужно сдавать декларацию. Но если у вас имеются иные системы налогообложения по другим видам бизнес-деятельности, вам придется по ним сдавать даже нулевые декларации.

Бухгалтерский учет на патенте можно не вести, так как от него освобождены все предприниматели. Подготовка бухгалтерского баланса, отчета о финрезультатах, разарботка учетной политики и пр. не требуется. Но без бухучета будет сложно, если вы совмещаете патент с УСН или другим режимом.

По наемным работникам отчетность нужно будет сдавать в стандартном порядке: РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-М и прочие бумаги. С этим может помочь Контур.Бухгалтерия: сервис рассчитает взносы, при совмещении налоговых режимов — налоги, подготовит отчеты. Только укажите в настройках сервиса, какие режимы вы применяете.

Вам нужна удобная и простая бухгалтерия? Облачный веб-сервис Контур.Бухгалтерия позволяет вести все необходимые операции через интернет. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, отчитывайтесь онлайн и работайте в сервисе совместно с коллегами.

Работайте на патенте или совмещайте патент с УСН в Контур.Бухгалтерии. Указывайте доходы и расходы, загружайте банковскую выписку, а сервис поможет с остальным.

Попробовать бесплатно

Как получить патент для ИП

Патентная система налогообложения (ПСН) выгодна для индивидуальных предпринимателей, поскольку нужно платить только один вид налога и не требуется сдавать декларацию. Компаниям перейти на этот режим налогообложения нельзя. В статье разберёмся, как получить патент на ИП и почему это выгодно предпринимателям.

https://www.youtube.com/watch?v=2ZubQUQiNks\u0026pp=ygVG0JIg0LrQsNC60L7QvCDRgNC10LPQuNC-0L3QtSDQmNCfINC80L7QttC10YIg0LrRg9C_0LjRgtGMINC_0LDRgtC10L3Rgg%3D%3D

Какой бизнес разрешен для патента

Запрещенные виды деятельности

Условия перехода на патент

Сколько стоит переход на патент

ПСН – это льготная система налогообложения специально для индивидуальных предпринимателей. Предпринимателю не нужно платить налоги и сдавать налоговую декларацию, он платит только за патент.

Оплата за патент – это определённая сумма, она зависит от вида и места ведения деятельности. При этом один ИП может покупать патенты сразу на несколько разных видов деятельности. Согласно статье 346.

43 НК РФ, пункты 10 и 11, патент освобождает предпринимателя от оплаты налогов:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
• Налог на имущество физических лиц.
• НДС.

Предприниматели часто выбирают ПСН, поскольку им не нужно сдавать налоговую и бухгалтерскую отчётность. Индивидуальный предприниматель, который применяет патентную систему налогообложения в своей работе, должен только отмечать доходы в книге доходов, чтобы не превышать их лимит. Если в штате ИП есть сотрудники, то за них сдаётся отчётность.

Патент – это право на ведение определённого вида деятельности.

Виды деятельности на патенте определяются Налоговым кодексом и законодательством субъектов Российской Федерации. Патент позволяет уменьшить налоги, но выдаётся он не на все виды деятельности.

Все рекомендованные виды патентов для индивидуальных предпринимателей на 2022 год указаны в статье 346.43 Налогового кодекса.

Но важно понимать, что каждый регион принимает законопроект, согласно которому предприниматели могут оформить патент на ИП в 2022 году только на те виды деятельности, которые разрешены на конкретной территории.

В статье приведены наиболее популярные виды деятельности, которые разрешены практически в каждом регионе:

• косметические и парикмахерские услуги;
• вязание, пошив и ремонт предметов интерьера, одежды и головных уборов;
• пошив и ремонт обуви;
• химчистка и стирка изделий;
• ремонт авто и мототранспорта, мойка автомобилей;
• услуги фото и видеосъёмки;
• перевозка грузов автотранспортом;
• перевозка пассажиров автотранспортом;
• перевозка пассажиров водным транспортом;
• услуги в сфере дошкольного образования и воспитания;
• занятия по физкультуре и спорту;
• уход за детьми и больными людьми;
• уход за инвалидами и престарелыми;
• сдача в аренду жилых и нежилых помещений;
• переработка продуктов сельскохозяйственного производства;
• переработка молочной продукции;
• переработка фруктов и овощей;
• чеканка и гравировка ювелирных изделий;
• занятия медицинской и фармацевтической деятельностью;
• экскурсионные и туристические услуги;
• организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
• розничная торговля, в том числе через торговые залы;
• услуги общественного питания;
• производство кожи и изделий из кожи;
• резка, обработка и отделка камня для памятников;
• разработка сайтов и программных кодов;
• ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
• производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
• граверные работы по металлу, стеклу, фарфору и т. д.;
• ремонт спортивного и туристического оборудования;
• изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
• услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов;
• переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы.

Запрещенные виды деятельности

Если вы собираетесь оформить патент на ИП, то обратите внимание на запрещенные виды деятельности. Согласно статье 346.43 НК РФ, пункт 6, нельзя получить патент на следующие виды деятельности:

• производство подакцизных товаров;
• розничная торговля при площади зала более 150 м²;
• добыча и продажа полезных ископаемых;
• перевозка грузов и пассажиров, если в наличии имеется 20 автомобилей;
• сделки с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
• кредитные и иные финансовые услуги.

Будьте внимательны при получении патента. Некоторые регионы вводят дополнительные ограничения по площадям торговых залов и сдаваемых в аренду помещений, количеству транспорта или объектов общепита и иным физическим показателям. Например, нельзя переводить на патент рестораны с площадью 100 м² или грузоперевозки с 15 машинами.

Условия перехода на патент

Чтобы перейти на патентную систему налогообложения, сначала нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. За 10 дней до начала работы нужно подать заявление на получение патента.

Через 5 дней вы получите патент, его нужно оплатить. Патент можно получить, как в бумажном, так и в электронном виде. В последнем случае, нужно подать заявление через ЛК индивидуального предпринимателя на сайте ФНС или по ТКС.

При этом получать патент в налоговом органе на бумаге не потребуется.

Сколько стоит переход на патент

Стоимость патента можно рассчитать по следующей формуле: размер налога = налоговая база (размер потенциально возможного годового дохода) х 6 %. Если патент выдаётся на срок менее одного календарного года: размер налога = (размер потенциально возможного годового дохода ÷ количество дней в этом календарном году) х количество дней срока, на который выдан патент х 6 %.

Обратите внимание, что в каждом регионе своя налоговая база и она зависит от вида деятельности. Сделать точный расчет патента можно с помощью калькулятора на сайте ФНС.

Для ИП с работниками есть возможность уменьшить стоимость патента, но не более чем наполовину. Это можно сделать за счёт оплаченных бюллетней, обязательных страховых взносов, добровольного личного страхования сотрудников на случай их болезни. Стоимость патента для ИП без работников можно уменьшить на любую сумму.

• Если вы приобретете патент на срок до 6 месяцев, вам нужно будет оплатить его полную стоимость не позднее срока окончания действия патента.
• Если патент выдан на полгода и более, вы можете сначала (в течение 90 дней после начала действия патента) оплатить 1/3 от стоимости, а затем (до момента окончания срока действия патента) оставшуюся сумму.
• Размер налога = (размер потенциально возможного годового дохода ÷ количество дней в этом календарном году) х количество дней срока, на который применялась патентная система налогообложения х 6 %.

Примеры расчета

Например, ИП с работниками хочет открыть в Вологодской области магазин для продажи в розницу товаров на площади 70 м2. Расчёт патента будет таким:

• на месяц – 7 134 рублей;
• на год – 84 000 рублей.

В ИП есть сотрудники, поэтому уменьшаем налог на сумму перечисленных страховых взносов, но с ограничением в 50%. Таким образом, полная стоимость патента для данного ИП составит 42 000 рублей за год.

Если нужно рассчитать более сложные случаи, лучше обратиться за помощью в ФНС.

Налоговые каникулы

Предпринимателю, применяющему патентную систему налогообложения, живётся достаточно просто: не нужно ни платить, ни отчитываться. Но налоговые каникулы не освобождают от оплаты страховых взносов.

Каникулы распространяются на два календарных года, до тех пор, пока ИП попадает под требования закона. Налоговые каникулы пока имеют конечный срок 31 декабря 2023 года. Что будет после этой даты, неизвестно.

Купить патент

Чтобы перейти на ПСН, нужно подать в ИФНС в регионе, где планируется ведение деятельности, заявление по форме 26.5-1. Можно это сделать во время регистрации ИП, но только в том регионе, в котором вы прописаны.

В этом случае патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП. Если ведение бизнеса планируется в другом регионе, тогда заявление по форме 26.5-1 можно подать только после регистрации ИП.

Подавать его нужно за 10 рабочих дней до начала деятельности.

Срок действия патента ограничивается периодом, указанным в заявлении о его выдаче. Максимум – это один календарный год, после этого предпринимателю снова нужно обращаться в инспекцию. Если же взят период в несколько месяцев, тогда при продлении срока нужно подавать новое заявление каждый раз.

FAQ

Может ли работать на патенте ООО?

Нет. ПСН разработана только для ИП, компании не могут её использовать.

От чего зависит сумма патента?

Стоимость патента зависит от срока, вида деятельности и региона.

Подведем итоги

 Патентная система налогообложения (ПСН) разработана для индивидуальных предпринимателей.

• Патент позволяет уменьшить налоги, но выдаётся он не на все виды деятельности.
• Предпринимателю, применяющему патентную систему налогообложения, не нужно отчитываться в ФНС, но он не освобождается от оплаты страховых взносов.

Патент для ИП | Стоимость, оплата, взносы, ограничения | Профдело

Патент для ИП в 2022 году

 11 минут на чтение

Статья актуальна на 01.02.2022

Патентная система налогообложения — сокращенно ПСН — льготная система, доступная только для индивидуальных предпринимателей. Работая по патенту, соблюдайте ограничения, чтобы не «попасть» на налоги.

Чтобы использовать патентную систему налогообложения для ИП, получите разрешение от налоговиков.

Содержание

Купить патент могут только индивидуальные предприниматели. ООО, НКО, другая организация или не зарегистрированное предпринимателем физическое лицо купить налоговый патент не сможет.

https://www.youtube.com/watch?v=2ZubQUQiNks\u0026pp=YAHIAQE%3D

А вот продавать услуги ИП разрешается кому угодно: и юридическому лицу, и физическому.

Содержание разрешительного документа

В бланке указываются:

• номер и дата патента,
• фамилия, имя, отчество предпринимателя,
• ОГРНИП и ИНН предпринимателя,
• вид деятельности,
• период действия,
• годовая стоимость (налог),
• сроки и суммы платежей,
• печать и подпись сотрудника ФНС, выдавшего документ.

Формулировка вида деятельности

Патент выдается на определенный вид деятельности, который указан в региональном законе текстом или ОКВЭДами. Выберите деятельность, которая наиболее близка к вашей реальной.

Чтобы узнать стоимость патента для ИП и другие региональные нюансы, найдите закон региона, в котором планируете работать, и изучите его. На сайте ФНС РФ с  2017 года создан специальный раздел, в котором можно определить и рассчитать сумму налога.

Важно!Чем ближе формулировка в платежке от ваших клиентов будет к выбранному виду деятельности в патенте, тем проще объясняться с налоговой.

Налоговая не отслеживает платежи сплошным образом, но проводит выборочные проверки. Проверяющие запрашивают в банке движения по расчетному счету ИП, смотрят выписку и сравнивают с тем, на что выдан патент. Если возникнут вопросы, придется объяснять, почему возникли расхождения.

При использовании патентной системы налогообложения для ИП допустимо купить несколько патентов на разные виды деятельности.

Разрешенные и запрещенные виды деятельности на патенте в 2022 году

Патентная система налогообложения распространяется всего на 80 отраслей, они перечислены в ст. 346.43 НК РФ. Регионы могут сформировать свой перечень деятельности, разрешенной  для патента. Чтобы узнать полный перечень, ищите закон вашего региона. 

Например, если вы хотите узнать, какие виды деятельности доступны для ИП на патенте в городе Москва, выберите 77 регион в разделе о патенте на сайте налоговой. 

В 2021 году перечень пополнился новыми отраслями. А некоторые из тех, которые были в списке раньше, расширены или сужены. Например, теперь вы можете работать на ПСН, если за деньги колете дрова или вспахиваете огороды.  

Вы не сможете получить патент, если занимаетесь одним из таких видов деятельности:

• если у вас имущество в доверительном управлении;
• добываете и продаете полезные ископаемые;
• торгуете в розницу через стационарную торговую сеть, и хотя бы один зал больше 150 кв.м;
• организуете общественное питание, и хотя бы один зал больше 150 кв.м;
• ведете оптовую торговлю;
• занимаетесь перевозками грузов и пассажиров, если у вас более 20 транспортных средств;
• совершаете сделки с ценными бумагами, оказываете финансовые и кредитные услуги. 

Кроме этого, на патенте нельзя продавать товары, которые попадают под акциз, например, сигареты и алкогольные напитки, и товары, которые нельзя продавать без маркировки, например, обувь.

Срок действия патента

Патент выдается на календарные месяцы: от 1 до 12 с любого числа месяцав пределах календарного года. Например, в мае патент для ИП получится купить на срок 1, 2 или 6 месяцев. Дата окончания патента должна быть не позднее 31 декабря 2018 года.

Ограничения

Основные ограничения из налогового кодекса:

• Сотрудников по трудовому договору и по договору ГПХ — не больше 15.
• Совокупный годовой доход на всех системах налогообложения по всем видам деятельности — не более 60 млн. р. в год.

Каждый регион может принять свой закон, который введет дополнительные ограничения.

Как ИП перейти на патент

Чтобы начать применять ПСН, подайте заявление:

1. Либо одновременно с регистрацией ИП в налоговой или МФЦ.
2. Либо за 10 рабочих дней до начала применения. При этом учтите, что патент выдается на календарные месяцы, и желательно, чтобы дата начала патента совпадала с началом месяца (но не обязательно).

Заявление подается по месту прописки индивидуального предпринимателя. А если ИП собирается работать в городах: Москва, Санкт-Петербург, Севастопол, то заявление разрешается подать в любую налоговую в этих городах.

Срок выдачи патента и причины отказа

После получения заявления налоговая либо разрешит применять ПСН, либо откажет. На это налоговикам дается срок в 5 рабочих дней. Причины для отказа:

• в заявлении указан неправильный вид деятельности;
• неверно указан срок действия;
• не заполнены обязательные поля заявления;
• не уплачен или не до конца уплачен налог по предыдущим патентам;
• попытка вновь купить патент в том году, когда произошел «слет».

Если налоговая отказала в выдаче, то разрешено подать заявление снова, перед этим устранив нарушения, из-за которых отказали. Не забывайте о сроке в 10 рабочих дней до начала применения патента.

Территория применения патента

Купленный патент действует только в том регионе, на который выписан.

Пример 1

Если предприниматель ведет живые офлайн курсы в Москве, а прописан в Санкт-Петербурге, то патент оформляем для работы на территории Москвы.

Пример 2

Если ИП обучает людей из разных городов и стран по интернету, а проживает в Санкт-Петербурге, то патент оформляется в том регионе, где ИП территориально находится, когда проводит урок — в Питере.

Сколько стоит патент

Налог рассчитывают, исходя из потенциально возможного дохода, который получит ИП. Потенциально возможный доход устанавливает региональная власть отдельным законом.

https://www.youtube.com/watch?v=98j5PB9fXCY\u0026pp=ygVG0JIg0LrQsNC60L7QvCDRgNC10LPQuNC-0L3QtSDQmNCfINC80L7QttC10YIg0LrRg9C_0LjRgtGMINC_0LDRgtC10L3Rgg%3D%3D

В региональных законах потенциальный доход указан за 12 месяцев (за год). На меньшее количество месяцев стоимость рассчитывается пропорционально.

Пример

Чтобы узнать стоимость патента для ИП-переводчика в Челябинске на 2022 году рассчитаем 6% от предполагаемого дохода за год — 130 000 р., что составляет 7 800 р. налога. При получении патента на 8 мес. его стоимость составит 7 800 : 12 х 8 = 5 200 р.

Как уменьшить стоимость патента

Как мы выяснили в примере выше, стоимость патента — это процент от потенциальный суммы, которую можно заработать. Но бывает так, что деятельность пришлось свернуть и доход уменьшился. В этом случае предприниматель может попросить налоговую пересчитать сумму патента.

Важно! До 2021 года налоговая не пересчитывала патент в пользу уменьшения, так что предпринимателям приходилось переплачивать или покупать новый патент и тоже переплачивать. Но сейчас снизить сумму патента возможно.

Допустим, вы ИП и у вас три магазина. Одна точка работает хорошо, вторую вы хотите перенести на соседнюю улицу — там более проходное место, а третью вообще закрыть, потому что она работает в убыток. Чтобы снизить сумму патента, подайте в ФНС два документа:

1. Заявление на выдачу нового патента. Он заменит тот, который действовал ранее. Позаботиться о заявлении нужно заранее — за 10 рабочих дней до того, как начнете работать по новому патенту.

2. Заявление, чтобы прекратить срок действия старого патента и пересчитать сумму уплаченного налога. Итог рассчитайте со дня, когда начал действовать старый патент до даты прекращения, которую вы поставили в первом заявлении.

Оба документа пишите в свободной форме, но обязательно укажите все нужные данные: даты, суммы.

Страховые взносы по патенту: фикс и 1% с превышения

ПСН применяется в дополнении к базовой системе — ОСНО или УСН. Для ИП на патенте не возникает вопросов, какие налоги платить, так как патент освобождает от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, но не освобождает от страховых взносов. 

Страховые взносы для ИП — это две суммы:

1. Фиксированная, которая в 2022 году составляет 43 211 р.
2. 1% с дохода, который превышает 300 000 р. Берется потенциальный доход, который прописан в законе, а не сколько реально заработали.

Как получить налоговый вычет по патенту

В 2022 году предприниматели на ПСН имеют право уменьшить патент на страховые взносы – получить налоговый вычет. 

Это значит, что из стоимости патента можно вычесть сумму, которую вы заплатите как страховые взносы.  Сюда входят страховые взносы для самого предпринимателя, его сотрудников, оплата первых трех дней больничного и взносы на ДМС. 

Как посчитать размер вычета: 

• если у вас нет сотрудников, то вычтут весь размер взносов, стоимость патента не имеет значения;
• если сотрудники есть и вычет получился больше, чем 50% стоимости патента – вычтут только половину стоимости;
• если у вас  несколько патентов, то каждый из них можно уменьшить пока не будет использована вся сумма, доступная к вычету.

Для того, чтобы зачесть страховые взносы надо подать в налоговую Уведомление о вычете. Лучше подавать его не менее чем за 20 рабочих дней до окончательной оплаты патента. 20 рабочих дней – это срок, который есть у налоговой для отказа в вычете.

Когда выгоден патент

Если сравнивать ПСН и УСН 6%, то патент выгоден тогда, когда налог по патенту окажется меньше, чем уплатил бы предприниматель на УСН.

Пример

Преподаватель онлайн-курсов в Санкт-Петербурге на патенте заплатит 54 000 за патент.Это твердая сумма налога, которую в год заплатит предприниматель на ПСН независимо от того, сколько заработает.

На УСН 6% налоги в сумме 54 000 преподаватель курсов заплатит с дохода в сумме 900 0000 р. А если доходов будет больше — налогов будет больше.

Страховые взносы в обоих случаях считаются уплаченными и вычитаются. Значит патент выгоден тем преподавателям онлайн-курсов, кто заработает больше 900 000 р. в год.

Тем, кому эти математические выкладки сложны, рекомендуем воспользоваться калькулятором. Вводите годовую сумму патента и получаете число-лимит. При доходе больше полученного числа-лимита выгодна ПСН. При доходе меньше — УСН 6%.

Онлайн-калькулятор: Что выгоднее, патент или УСН 6

Посчитать

Кроме того, когда считаете выгодность, учтите, что при УСН 6% не надо вставать на учет, подавать заявления, бояться просрочить выплату и бояться просрочить подачу на новый срок.

Утрата права на патент

Утрата права на применение ПСН означает, что все доходы облагаются по базовой системе налогообложения с месяца, в котором произошла утрата. Такое происходит, когда:

1. Доход стал больше 60 млн. р. Считается весь доход за год по всем системам налогообложения.
2. Численность сотрудников стала больше 15 человек. Учитываются и штатные сотрудники по трудовым договорам, и подрядчики по договорам ГПХ.

Если такое произошло, ИП подает в налоговую информацию о том, что утерял право применять патент. Срок на подачу заявления об утрате права — 10 рабочих дней.

Базовая система налогообложения – это ОСНО или УСН, если заявление о переходе на УСН подавалось при регистрации ИП или до начала календарного года.

Если попали на «утрату права», то вновь купить патент для ИП по тому же виду деятельности вправе только со следующего года.

Оплата патента

Патент до 6 месяцев считается краткосрочным и оплачивается до конца срока действия. Если в апреле купить патент с мая по октябрь, то оплатить налог надо до 31 октября включительно.

Патент сроком более 6 месяцев — долгосрочный. 1/3 нужно оплатить в первые 90 дней действия, а остальное — до его окончания.

Налоговая декларация

Когда предприниматель осуществляет только тот вид деятельности, на который оформлен патент, то декларацию сдавать не надо.

Если патент + УСН и прошло хоть одно движение, то сдается декларация по упрощенке.

Случается, что при регистрации ИП, предприниматель не подал заявление на упрощенку. Значит его базовая система налогообложения — ОСНО. Доход по ОСНО придется обложить 13% НДФЛ и 18% НДС.

Если ИП купил патент, но забыл перейти на УСН, можно это сделать со следующего года.

Налоговый учет

Налоговый учёт на ПСН вести обязательно. При этом ведется только учет доходов, расходы вести не нужно. Учет ведется в специальной «книге доходов и расходов на УСН на основе патента» (КУДиР по патенту). В налоговой заверять книгу не требуется.

КУДиР ведется единая на все полученные патенты. Когда патент совмещается с базовой системой (УСН, ОСНО) то по базовой системе налогообложения своя книга, по патенту — своя.

КУДиР ведутся чтобы налоговая имела возможность проверить правильность отнесения полученных платежей на патентную систему налогообложения.

Книгу допускается вести вручную в excel или в онлайн-сервисе.

Важно! Отсутствие книги грозит штрафом. За один год — 10 000 р., за два и более лет — 30 000 р.

Как видите, ПСН только с виду кажется простой системой. Здесь есть свои нюансы, которые нужно знать, чтобы сделать все правильно и не потерять деньги.

Поэтому если планируете работать на патенте, передайте учет на аутсорсинг бухгалтеру Профдело. Ваш учет будет в порядке, а вы будете заниматься своим делом.

Узнать об услуге