Уголовная ответственность предпринимателей

Налоговое законодательство предусматривает ответственность за невыполнение налоговых обязательств. Нарушения в этой сфере могут привести к серьезным последствиям для налогоплательщиков. Одним из самых тяжких правонарушений в области налогообложения является уклонение от уплаты налогов юридическими лицами.

Каким образом предприниматель может оказаться под уголовной ответственностью за неуплату налогов? Все дело в уголовной природе такого преступления. Уголовные дела по такому правонарушению возбуждаются по статьям налогового кодекса, именно по ним привлекаются собственники и ответственные лица компаний.

Основные санкции, предусмотренные за налоговые правонарушения, могут быть административной или уголовной природы. Действия предпринимателя в области налогового законодательства должны соответствовать правилам и требованиям, чтобы избежать возможных негативных последствий. Какие рекомендации можно дать бизнесменам для предотвращения уголовной ответственности за неуплату налогов?

Основные налоговые санкции по Налоговому кодексу

Налоговые санкции — это меры ответственности, которые применяются к налогоплательщикам за нарушение налогового законодательства. Возможные санкции могут быть административного или уголовного характера, в зависимости от тяжести правонарушения.

Основные налоговые санкции включают в себя штрафные санкции, административные наказания и уголовную ответственность.

Штрафные санкции могут быть назначены налоговыми органами и составляют определенную сумму денег, которую предприниматель должен уплатить в государственный бюджет.

Административные наказания могут включать штрафы, арест или лишение прав и применяются в случае совершения налогового преступления.

Уголовная ответственность возможна в случае совершения тяжких налоговых преступлений, таких как уклонение от уплаты налогов в крупном размере, подделка документов и организация вымышленных предприятий. Бизнесмены, которые привлекают к себе налоговые проблемы, могут быть задержаны и привлечены к уголовной ответственности.

Для избежания налоговых санкций предпринимателям важно соблюдать правила налогового законодательства и правильно вести учет финансовой деятельности своих предприятий. Рекомендуется проконсультироваться у специалистов, которые помогут разобраться в налоговых вопросах и избежать налоговых правонарушений.

В случае возбуждения уголовного дела по налоговым преступлениям, предпринимателю необходимо сотрудничать с правоохранительными органами, предоставлять необходимые документы и объяснения. Ответственность за совершение налоговых преступлений может быть серьезной и привести к уплате значительных штрафов или лишению свободы.

В целях избежать налоговых проблем и ответственности, предпринимателям важно ознакомиться с требованиями налогового законодательства, правильно вести учет и отчитываться перед налоговыми органами. Также необходимо соблюдать все налоговые сроки и предоставлять правильную и своевременную отчетность.

Что такое налоговое преступление и как возбуждаются уголовные дела?

Налоговое преступление — это одно из основных налоговых правонарушений, которые привлекают уголовную ответственность. Оно возникает, когда налогоплательщик совершает намеренные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов или совершение других налоговых преступлений.

Уголовные дела по налоговым преступлениям возбуждаются по инициативе налоговых органов, а также на основании сообщений о преступлениях, поступивших от граждан, организаций и других сторонних лиц. Для возбуждения уголовного дела необходимы достаточные доказательства совершения преступления, такие как документы, свидетельские показания и другие доказательства.

Какие санкции предусмотрены уголовным кодексом для налоговых преступлений? Они могут быть различными и зависят от тяжести совершенного преступления. В частности, предусмотрены штрафы, лишение свободы, исправительные работы, а также конфискация имущества.

Собственникам и руководителям бизнеса рекомендуется соблюдать налоговое законодательство, чтобы избежать привлечения к уголовной ответственности. Для этого необходимо корректно и своевременно уплачивать все налоги, вести правильное бухгалтерское учет, предоставлять достоверную информацию налоговым органам.

В целом, общие рекомендации по избежанию уголовных дел по налоговым правонарушениям включают соблюдение налогового законодательства и правил, аккуратность и точность при подаче налоговой отчетности, учет и своевременное уплату налогов.

Ответственность по Уголовному кодексу

В рамках налогового права действуют правила уголовной ответственности для налогоплательщиков. Какие санкции привлекают предпринимателей перед налоговым органом? Как избежать уголовной ответственности и что делать в случае возбуждения дела?

Основные правила уголовной ответственности за налоговые правонарушения определены в Уголовном кодексе Российской Федерации. Налоговые преступления считаются особыми видами преступлений, которые могут привлечь значительные санкции как для юридических лиц, так и для их собственников.

Уголовные дела по налоговым правонарушениям возбуждаются в случаях, когда предприниматель совершил действия, признаваемые преступлениями по налоговому законодательству. Рекомендации по предотвращению уголовной ответственности предусматривают соблюдение налоговых правил и установленных процедур.

Для избежания уголовной ответственности предпринимателю необходимо тщательно соблюдать налоговые правила и процедуры. В случае возникновения угрозы возбуждения уголовного дела следует обратиться к специалистам по налоговому праву, которые помогут соблюсти требования закона и защитить интересы бизнеса.

Очень важно для предпринимателей знать, что налоговые правонарушения могут иметь серьезные последствия. Общая уголовная ответственность может включать штрафы, возмещение ущерба, лишение свободы и другие санкции, предусмотренные Уголовным кодексом. Поэтому, чтобы избежать уголовной ответственности, необходимо внимательно следовать налоговым правилам и законам.

Административная ответственность за налоговые правонарушения

Административная ответственность предусматривает санкции, которые привлекают к ответственности налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства.

По налоговому кодексу Российской Федерации установлены правила, по которым возбуждаются дела по административным правонарушениям.

Такое правонарушение может быть квалифицировано как административное преступление, и в результате налоговые органы могут применить санкции и наложить штрафы.

Основные действия, которые могут привести к административной ответственности, это несвоевременная или неправильная уплата налоговых платежей, искажение финансовой отчетности, представление заведомо ложных сведений и документов, а также другие налоговые правонарушения.

Собственникам бизнеса необходимо знать, какие санкции могут быть применены к ним в случае налоговых правонарушений и как избежать такого рода ответственности. Общие рекомендации включают в себя своевременное и правильное уплату налогов, обеспечение правильной отчетности, сотрудничество с налоговыми органами и соблюдение всех требований налогового законодательства.

Ответственность налогоплательщиков. Общие правила

Налоговое законодательство предусматривает ответственность предпринимателей за нарушение налоговых обязательств. Какие санкции могут быть применены к собственникам юридических лиц и что можно сделать, чтобы избежать привлечения к ответственности?

Основные виды ответственности налогоплательщиков классифицируются на административную и уголовную. Административные правонарушения возбуждаются на основе Налогового кодекса РФ и наказываются штрафами или другими административными мерами.

Уголовные дела возбуждаются в случаях, когда налоговое правонарушение или преступление, совершенное организацией, свидетельствует о намерении властью субъекта экономической деятельности вовлекать третьих лиц в налоговые правоотношения или добиваться иных целей, противоречащих законодательству.

Чтобы избежать привлечения к уголовной или административной ответственности, руководителям и собственникам юридических лиц рекомендуется соблюдать следующие правила:

• Своевременно и полностью платить налоги. Ответственность налоговых органов возникает при неуплате налога или задолженности по налогу, поэтому регулярное уплаты налогов является одним из основных методов избежания привлечения к ответственности.
• Вести бухгалтерию в соответствии с налоговым законодательством. Все финансовые операции должны быть записаны правильно и грамотно, соблюдая требования налоговых органов. Руководители должны обеспечить доступ налоговым органам к документации и средствам электронной отчетности.
• Правильно оформлять и хранить первичные документы. Один из самых распространенных способов привлечения к ответственности – предоставление неправильных или недостоверных документов. Поэтому следует очень внимательно относиться к описанию операций и использованию соответствующих документов.
• Обратить внимание на информацию о налоговых обязательствах. Необходимо быть в курсе своих налоговых обязательств, изменений в законодательстве и разъяснений налоговых органов. Ошибки, допущенные предпринимателями непосредственно при подготовке деклараций и расчетов, также могут привести к привлечению к ответственности.

Ведение честного и законного бизнеса является ключевым фактором для избежания налоговых правонарушений и привлечения к уголовной или административной ответственности.

За какие именно действия привлекают к уголовной ответственности и как ее избежать?

Налоговое правонарушение — это такое правонарушение, которое совершает налогоплательщик по налоговому кодексу. Общие действия предпринимателей могут быть привлечены к уголовной ответственности, если они совершают налоговые преступления.

Что именно считается налоговым преступлением? Здесь важно знать основные правила и рекомендации, чтобы избежать попадания под санкции уголовной ответственности. Собственнику или руководителю бизнеса следует быть внимательным и ответственным в отношении платежей и налоговых обязательств.

Какие действия могут привлекать к уголовному дела? Например, неправильное учетное ведение, недекларирование доходов, преуменьшение налоговой базы, получение льгот по недостоверной информации и другие аналогичные налоговые правонарушения.

В случае возбуждения уголовной ответственности санкции для предпринимателей могут быть весьма серьезными, вплоть до лишения свободы. Чтобы избежать этого, собственникам бизнеса следует придерживаться всех правил и требований налогового законодательства и быть внимательными в отношении налоговых обязательств своей компании.

Основные рекомендации в целях избежания уголовной ответственности предполагают правильное учетное ведение, своевременное и полное декларирование всех доходов и соответствующих налоговых обязательств, а также соблюдение всех требований налогового законодательства.

Рекомендации собственникам бизнеса по избежанию уголовной ответственности за неуплату налогов

Основные правонарушения, привлекающие к уголовной ответственности, связаны с неуплатой налогов. Что именно считается таким правонарушением и какие действия привлекают к преступлению, регламентируется налоговым кодексом. Налоговые преступления могут возбуждаться как по уголовному, так и по административному порядку.

Как избежать уголовной ответственности по налоговому делу? Во-первых, необходимо соблюдать правила, установленные налоговым кодексом. Это касается как общих правил бизнеса, так и специфических налоговых обязательств.

Рекомендации собственникам бизнеса:

• Осуществлять свою деятельность в строгом соответствии с требованиями налогового законодательства.
• Вести все налоговые декларации и отчетность вовремя и безукоризненно.
• Своевременно уплачивать все налоги и обязательные платежи.
• Систематически проводить внутренний аудит налогооблагаемых операций для выявления и исправления ошибок или нарушений.
• Учитывать все изменения в налоговом законодательстве и внедрять их в свою деятельность.

Санкции за налоговые правонарушения могут быть различными и зависят от степени тяжести нарушения. Их величина может составлять как определенный процент от суммы неуплаченных налогов, так и срок лишения свободы. При этом, налоговому преступлению может предшествовать административная ответственность, которая заключается в наложении штрафа или иных санкций.

Важно помнить, что уголовная ответственность за налоговые преступления может быть применена как к самим налогоплательщикам, так и к их руководителям или иным должностным лицам, причастным к правонарушению. Поэтому, зная ответственность за неуплату налогов, собственники бизнеса должны проявлять особую осторожность и внимание при управлении своим предприятием.

Прокурор разъясняет — Прокуратура Ставропольского края

Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность

Не всегда оказание услуг по-дружески за определенную плату, а также ведение бизнеса сулит только доход и прибыль. Согласно законодательству РФ, за ведение незаконной предпринимательской деятельности предусмотрены штрафные санкции и уголовное наказание, вплоть до лишения свободы.

Нарушение ФЗ РФ может быть по незнанию правовых моментов, а также умышленно, с целью обогащения. В зависимости от формы нарушений, суммы прибыли и длительности периода самовольного предпринимательства, гражданин может быть подвергнут административной и уголовной ответственности.

Незаконная предпринимательская деятельность подразумевает получение дохода от реализации товаров, работ и услуг без регистрации в ИФНС и уплаты налогов. Если такие факты будут выявлены правоохранительными или налоговыми органами, гражданину грозят меры уголовной, административной или иной ответственности.

Извлечение дохода не всегда рассматривается как предпринимательская деятельность, требующая регистрации. Если гражданин оформлен по трудовому договору и получает зарплату на предприятии, он не относится к предпринимателям. Также не будет считаться предпринимательством разовая продажа вещей и предметов, если она не является основным и единственным источником заработка гражданина.

Любой гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в Федеральной налоговой службе.

Бытует мнение, что налоговые органы заинтересуются предпринимателем лишь в том случае, когда он заработает серьёзную сумму. На деле это не так.

Даже если человек время от времени рассылает самодельную бижутерию, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к персональному вниманию со стороны налоговой. Понести наказание за незаконную предпринимательскую деятельность можно и с мизерным доходом.

От размера доходов зависит тяжесть наказания: по достижении некоторой суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.

Однако некоторые виды деятельности подлежат лицензированию в соответствии с Федеральным законом от 04.05.

2011 № 99 «О лицензировании отдельных видов деятельности» (деятельность в сфере медицины; перевозки пассажиров; заготовки, хранения, переработки и реализации лома черных и цветных металлов), а отсутствие таковой на осуществление указанных законом видов деятельности влечет административное, а в некоторых случаях и уголовное наказание.

Так, ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ установлена административная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица в виде штрафа от 500 до 2 000 рублей.

Частями 2, 3 и 4 ст. 14.

1 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за осуществление: деятельности без специального разрешения (лицензии), когда такое разрешение (лицензия) обязательны; предпринимательской деятельности с нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией); предпринимательской деятельности с грубыми нарушениями требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией).

Совершение этих правонарушений индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами влечет наложение таких видов административного наказания как: штраф, конфискация изготовленной продукции, орудий производства и сырья, административное приостановление деятельности.

В случае если при осуществлении незаконной деятельности нанесен крупный ущерб государству, организациям или гражданам, либо деяние совершено организованной группой, либо с извлечением дохода в крупном и особо крупном размере, виновному грозит уголовная ответственность по ст. 171 УК РФ.

При этом доходом в данном случае является выручка от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельностью без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности.

В качестве наказаний УК РФ предусматривает штраф, обязательные работы, арест, принудительные работы, а также лишение свободы на срок до 5 лет.

Выявлять факт незаконного предпринимательства могут сотрудники полиции, ФСБ, налоговой службы. Для этого проводятся плановые и внеочередные проверки торговых точек, рынков, офисных помещений.

Также будут рассматриваться документы по сделкам, совершенным с участием граждан.

Если постоянная деятельность или сделка носит коммерческий характер, а у гражданина отсутствует статус ИП, будут составлены процессуальные документы – акты, протоколы, постановления о возбуждении дела.

Для разграничения уголовной и административной ответственности будет доказываться размер дохода, полученного от незаконного ведения бизнеса. Для этого проводится экспертиза стоимости имущества, оценка условий сделки, запрашиваются выписки по счетам и картам подозреваемого.

В ряде случаев, закон допускает конфискацию продукции и средств производства, если они использовались для ведения противоправной деятельности. Конфискованное имущество будет обращено в доход государства, либо уничтожено.

Если незаконная предпринимательская деятельность повлекла причинение имущественного или физического вреда, наказание будет наступать по соответствующим нормам ГК РФ, КоАП РФ и УК РФ. При этом будет взыскан и штраф за ведение бизнеса без регистрации в ИФНС.

• Отдел по надзору за соблюдением   
• прав предпринимателей
• прокуратуры края

Прямая ссылка на материал
Поделиться

Не всегда оказание услуг по-дружески за определенную плату, а также ведение бизнеса сулит только доход и прибыль. Согласно законодательству РФ, за ведение незаконной предпринимательской деятельности предусмотрены штрафные санкции и уголовное наказание, вплоть до лишения свободы.

Нарушение ФЗ РФ может быть по незнанию правовых моментов, а также умышленно, с целью обогащения. В зависимости от формы нарушений, суммы прибыли и длительности периода самовольного предпринимательства, гражданин может быть подвергнут административной и уголовной ответственности.

Незаконная предпринимательская деятельность подразумевает получение дохода от реализации товаров, работ и услуг без регистрации в ИФНС и уплаты налогов. Если такие факты будут выявлены правоохранительными или налоговыми органами, гражданину грозят меры уголовной, административной или иной ответственности.

Извлечение дохода не всегда рассматривается как предпринимательская деятельность, требующая регистрации. Если гражданин оформлен по трудовому договору и получает зарплату на предприятии, он не относится к предпринимателям. Также не будет считаться предпринимательством разовая продажа вещей и предметов, если она не является основным и единственным источником заработка гражданина.

Любой гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в Федеральной налоговой службе.

Бытует мнение, что налоговые органы заинтересуются предпринимателем лишь в том случае, когда он заработает серьёзную сумму. На деле это не так.

Даже если человек время от времени рассылает самодельную бижутерию, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к персональному вниманию со стороны налоговой. Понести наказание за незаконную предпринимательскую деятельность можно и с мизерным доходом.

От размера доходов зависит тяжесть наказания: по достижении некоторой суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.

Однако некоторые виды деятельности подлежат лицензированию в соответствии с Федеральным законом от 04.05.

2011 № 99 «О лицензировании отдельных видов деятельности» (деятельность в сфере медицины; перевозки пассажиров; заготовки, хранения, переработки и реализации лома черных и цветных металлов), а отсутствие таковой на осуществление указанных законом видов деятельности влечет административное, а в некоторых случаях и уголовное наказание.

Так, ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ установлена административная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица в виде штрафа от 500 до 2 000 рублей.

Частями 2, 3 и 4 ст. 14.

1 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за осуществление: деятельности без специального разрешения (лицензии), когда такое разрешение (лицензия) обязательны; предпринимательской деятельности с нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией); предпринимательской деятельности с грубыми нарушениями требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией).

Совершение этих правонарушений индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами влечет наложение таких видов административного наказания как: штраф, конфискация изготовленной продукции, орудий производства и сырья, административное приостановление деятельности.

В случае если при осуществлении незаконной деятельности нанесен крупный ущерб государству, организациям или гражданам, либо деяние совершено организованной группой, либо с извлечением дохода в крупном и особо крупном размере, виновному грозит уголовная ответственность по ст. 171 УК РФ.

При этом доходом в данном случае является выручка от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельностью без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности.

В качестве наказаний УК РФ предусматривает штраф, обязательные работы, арест, принудительные работы, а также лишение свободы на срок до 5 лет.

Выявлять факт незаконного предпринимательства могут сотрудники полиции, ФСБ, налоговой службы. Для этого проводятся плановые и внеочередные проверки торговых точек, рынков, офисных помещений.

Также будут рассматриваться документы по сделкам, совершенным с участием граждан.

Если постоянная деятельность или сделка носит коммерческий характер, а у гражданина отсутствует статус ИП, будут составлены процессуальные документы – акты, протоколы, постановления о возбуждении дела.

Для разграничения уголовной и административной ответственности будет доказываться размер дохода, полученного от незаконного ведения бизнеса. Для этого проводится экспертиза стоимости имущества, оценка условий сделки, запрашиваются выписки по счетам и картам подозреваемого.

В ряде случаев, закон допускает конфискацию продукции и средств производства, если они использовались для ведения противоправной деятельности. Конфискованное имущество будет обращено в доход государства, либо уничтожено.

Если незаконная предпринимательская деятельность повлекла причинение имущественного или физического вреда, наказание будет наступать по соответствующим нормам ГК РФ, КоАП РФ и УК РФ. При этом будет взыскан и штраф за ведение бизнеса без регистрации в ИФНС.

1. Отдел по надзору за соблюдением   
2. прав предпринимателей
3. прокуратуры края

Неуплата налогов: кого могут привлечь к уголовной ответственности в 2023 году

В марте 2023 года государство смягчило наказание за неуплату налогов, сборов и страховых взносов. Но риск уголовного преследования остался – в зоне риска могут оказаться ИП, собственники, директора и главные бухгалтеры. Рассказываем, какие действия считаются нарушением закона, чем это может обернуться для бизнеса, а также подскажем, как избежать обвинений в налоговых преступлениях.

Короткая версия для предпринимателей

За уклонение от уплаты налогов привлечь к ответственности могут не только предпринимателей и юридические лица, но и самозанятых, а также физических лиц в части налогов, которые он должен платить самостоятельно (например, в случае продажи или сдачи в аренду недвижимости, выигрыша в лотерею и пр.). 

Неприятные последствия могут наступить в 2 случаях:

1. Если предприниматель или организация умышленно подают заведомо ложные или неверные данные, в результате чего уменьшают размер выплат в бюджет. Например, часть доходов проводят мимо кассы и не указываю в декларации, завышают величину расходов на УСН «Доходы минус расходы» и пр.
2. Когда вообще не платят налоги, сборы и взносы, не сдают декларации и другие виды финансовой отчетности. Такое бездействие с точки зрения закона тоже является правонарушением.

При этом важно, чтобы налоговый орган вынес решение о привлечении неплательщика к ответственности (и этот документ вступил в силу), а сумма недоимки позволила классифицировать ущерб государству как крупный и особо крупный (как это подсчитать расскажем ниже).

Срок давности по налоговым правонарушениям определяют в зависимости от категории тяжести проступка на основании общих уголовных норм ст. 15 и 78 УК РФ:

• небольшая тяжесть – срок давности составляет 2 года, а срок лишения свободы – 3 года;
• для преступлений средней тяжести срок давности составляет 6 лет, а срок лишения свободы – от 5 до 10 лет;
• для тяжких преступлений – это 10 и 10-15 лет соответственно;
• для особо тяжких – 15 лет срока давности и более 10 лет лишения свободы.

В связи с мартовскими изменениями налоговые преступления попадают только в первые две категории, причем максимальный срок лишения свободы составляет 5 лет. Срок давности при этом отсчитывают с момента, когда ИП или организация должны были уплатить налог, сбор или страховой взнос. 

Небо — это удобный сервис для сдачи отчетов в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.

Уголовная ответственность за финансовые нарушения наступает, если бизнес умышленно уклоняется от уплаты налогов и тем самым наносит бюджету крупный ущерб. Наказание суд выбирает с учетом тяжести и состава преступления: в одном случае виновника просто оштрафуют, в другом – поместят под арест. 

Полный список налоговых преступлений, за которые предусмотрена уголовная ответственность, приведен в ст. 198 – 199.4 УК РФ: он охватывает случаи неуплаты налогов, взносов, а также иных обязательных платежей в бюджет. Расскажем о каждом из них подробнее.

Если налоги и сборы не платит ИП, на усмотрение суда (и в зависимости от обстоятельств дела) могут назначить следующие наказания:

• штраф от 100 до 300 тыс. руб. (либо в размере двухлетнего дохода виновного лица);
• арест на срок до 6 месяцев;
• принудительные работы до 1 года;
• лишение свободы до 1 года.

Эти цифры верны в случае, если государству причинен ущерб в крупном размере. То есть, ИП в течение трех финансовых лет подряд не перечислил в казну налогов, сборов и страховых взносов на сумму свыше 8,1 млн руб.

Если недостача превысила 40,5 млн руб., то речь пойдет об особо крупном размере, а значит, суммы штрафов и сроки наказаний увеличатся.

К примеру, за неуплату в размере 60 млн предпринимателя могут арестовать на срок до 3 лет или оштрафовать на 200-500 тыс. руб.

Для юридических лиц наказание за уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов (ст. 199 УК РФ) суд может назначить в следующем виде:

• штраф от 100 до 300 тыс. руб., либо в размере доходов осужденного за период до 2 лет;
• принудительные работы (до 2 лет) и дисквалификация (до 3 лет);
• арест до 6 месяцев;
• лишение свободы на срок до 2 лет с дисквалификацией до 3 лет.

Усугубить наказание может особо крупный размер преступления (свыше 135 млн. руб.), а также совершение правонарушения группой лиц по предварительному сговору. Например, если решение не платить налоги принимали вместе директор и главный бухгалтер.

Неуплата НДФЛ, НДС и налога на прибыль расценивается как неисполнение обязанностей налогового агента. За это преступление виновного ждет такое же наказание, как и для юридических лиц по 199 статье УК РФ. При этом крупный размер наступает при задолженности в размере 45 млн р., а особо крупный – при 135 млн. р. 

Если ИП не перечислял средства на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, суд может назначить:

• штраф до 200 тыс. р., либо в размере двухлетнего дохода;
• обязательные работы до 360 часов;
• при особо крупном размере (от 27 млн р. за последние три года) – лишение свободы до года.

У юридических лиц ответственность иная:

• штраф от 100 до 300 тыс. р., либо в размере дохода в период от 1 года до 2 лет;
• принудительные работы (до 1 года) с дисквалификацией до 3 лет;
• лишение свободы на 1 года.

Особо крупный размер преступления (от 90 млн р. и выше), а также действия группы лиц по предварительному сговору увеличивают и размер штрафа (до 500 тыс. руб.), и срок лишения свободы (до 3 лет).

Ответственность по ст. 199.2 наступает, если ИП или организация скрывают средства или активы, которые можно было использовать для уплаты налогов и погашения имеющихся обязательств перед бюджетом. Приведем несколько примеров:

• покупателя просят перечислить деньги за товар не продавцу, а поставщику;
• дебиторам отправляют распорядительные письма, в которых просят перечислить средства не на заблокированный р/с организации, а контрагентам, перед которыми у компании есть долг;
• открытие новых счетов взамен заблокированных, если деньги с них тратятся на любые другие цели вместо погашения долгов перед бюджетом;
• снятие денег со счета якобы для зарплаты, тогда как на самом деле сумму вносили в кассу и тратили на другие нужды – дело в том, что на основании ст. 855 ГК РФ и ст. 76 НК РФ приостановление операций по счету не действует в отношении «зарплатных денег». То есть, их списывают в первую очередь, даже в обход обязательств по уплате налогов и сборов;
• проведение зачета требований;
• проведение расчетов через другие подконтрольные организации и пр.

За это преступление, совершенное в крупном размере (от 6,75 млн. руб.), возможны следующие санкции:

• штраф от 200 до 500 тыс. руб., либо в размере дохода за период от 1,5 до 3 лет;
• принудительные работы до 3 лет с дисквалификацией на тот же срок;
• лишение свободы до 3 лет с дисквалификацией на тот же срок.

Если ущерб государству нанесен в особо крупном размере (от 27 млн. и выше), то максимальная величина штрафа увеличивается до 2 млн руб., срок принудительных работ и лишения свободы – до 5 лет, а дисквалификация – до 3 лет. 

В некоторых ситуациях наказания можно избежать, если действовать оперативно и правильно. Например, если компания указала заведомо ложные сведения в декларации или вовсе не подала расчет, но в последний момент все же зачислила деньги на ЕНС – по сути, правонарушение не довели до конца, вовремя исправили, а значит, состава преступления нет. Уголовное дело суд возбуждать не будет.

Если ИП или должностное лицо совершают правонарушение впервые, при этом добровольно погасили все долги (вместе с пени и штрафами), то уголовного преследования тоже не будет. Правда, основания для такой поблажки не прописаны в ст. 199.2, поэтому за сокрытие активов придется ответить по всей строгости закона.

Суд или следователь вправе прекратить преследование, если обвиняемый успеет перечислить недоимку до назначения судебного заседания по делу (ст. 28.1 УПК). На самом деле, времени для погашения долга достаточно:

1. Сначала налоговики должны выждать 75 рабочих дней с момента вступления решения о привлечении неплательщика к ответственности в силу. 
2. Затем, если нарушитель так и не погасил задолженность, у сотрудников ФНС есть еще 10 рабочих дней, чтобы отправить материалы дела коллегам-следователям.
3. После этого правоохранительные органы вынесут постановление о возбуждении уголовного дела, передадут материалы в суд.

Уже существующее дело закроют, если самозанятый, ИП или юридическое лицо погасят все недоимки – это новое правило действует с марта 2023 года.

Кроме этого, неплательщика нельзя привлечь к ответственности, если вышел срок давности преступления. 

Чтобы избежать преследования по ст. 199.1 «Неисполнение обязанностей налогового агента», нужно доказать, что у ИП или организации не было финансовых возможностей для уплаты НДС, НДФЛ и налога на прибыль.

1.      Поводом для привлечения к уголовной ответственности является неуплата налогов, сборов и страховых взносов в крупном или особо крупном размере. Конкретные цифры зависят от вида задолженности: для взносов за травматизм крупный размер – это долг более 90 млн р. за последние три года, а для НДС – 45 млн р. за тот же период.

2.      Привлечь к ответственности могут любых неплательщиков: физических лиц, самозанятых, индивидуальных предпринимателей, компании, а также должностных лиц – директоров, бухгалтеров.

3.      Основанием для возбуждения уголовного дела является решение ИФНС о привлечении неплательщика к ответственности.

4.      Вид наказания зависит от обстоятельств дела и позиции суда: могут назначить штраф, дисквалифицировать, отправить на принудительные работы или лишить свободы.

5.      Чтобы исправить ситуацию, как до момента возбуждения уголовного дела, так и в процессе его рассмотрения, нужно погасить все недоимки вместе с начисленными штрафами, пенями.

Либо исправить недочеты и ошибки в отчетной документации, если ранее подали заведомо ложные сведения в декларации.

Исключение – долги по НДС, НДФЛ и налогу на прибыль – в этом случае неплательщику придется доказать, что у него не было финансовых возможностей вовремя уплатить налоги.

Под страхом уголовки: за что судят бизнес — новости Право.ру

Официальной статистики по тому, сколько и по каким статьям ежегодно возбуждают уголовные дела в отношении предпринимателей, нет. Как и нет данных о числе осужденных коммерсантов. Вместе с тем самыми «популярными» составами для бизнесменов эксперты почти единогласно считают пять статей УК.

Мошенничество*

Правоохранители особенно «любят» возбуждать уголовные дела в отношении предпринимателей по ст. 159 УК. Ее формулировка позволяет объявить преступлением почти любую сделку, отчуждение активов или даже платеж. Для этого нужно лишь подтвердить, что имели место обман или злоупотребление доверием, говорит председатель МКА Федеральный рейтинг. группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры — mid market) группа Банкротство (споры mid market) группа Уголовное право 16место По выручке Профайл компании
Дмитрий Штукатуров. 

По словам Алексея Гурова из АБ «Павел Хлюстов и Партнеры», такому расширенному толкованию статья во многом обязана Пленуму ВС. В 2017 году он ввел очень широкое понимание корыстной цели, которая является обязательным признаком любого хищения. Теперь суд может усмотреть корысть, даже если человек забрал имущество не себе (Постановление Пленума ВС от 30 ноября 2017 года № 48). 

Ст. 159 УК нередко используют для того, чтобы искусственно перевести правоотношения из гражданской плоскости в уголовную, замечает партнер Q&A (в прошлом – Региональный рейтинг.
) Виктор Ушакевич. 

Примеров резонансных дел по ней достаточно много. Так, сейчас ее инкриминируют Альберту Худояну, девелоперу, владельцу компании Optima Development.

По версии следствия, бизнесмен вместе с соучастниками похитил у компании Mansfield Executive Limited права долгосрочной аренды трех земельных участков в Москве, на Ленинградском проспекте. Общий ущерб по делу правоохранители оценивают более чем в 3,7 млрд руб.

Защита же настаивает, что уголовное преследование стало инструментом давления на предпринимателя с целью рейдерского захвата имущества.

https://www.youtube.com/watch?v=THiclnxQKII\u0026pp=ygVS0KPQs9C-0LvQvtCy0L3QsNGPINC-0YLQstC10YLRgdGC0LLQtdC90L3QvtGB0YLRjCDQv9GA0LXQtNC_0YDQuNC90LjQvNCw0YLQtdC70LXQuQ%3D%3D

Особо крупное мошенничество вменяют бывшему совладельцу Антипинского НПЗ Дмитрию Мазурову. В основу обвинения лег кредит Сбербанка на $29 млн.

Следствие считает, что бизнесмен скрыл от банка данные о неблагополучном финансовом состоянии предприятия, а потом присвоил кредитные средства, фактически изъяв их из оборотных средств предприятия.

Также Мазурову инкриминируют растрату (ст. 160 УК) и умышленное причинение тяжкого вреда здоровью (ст. 111 УК).

Растрата

Растрата очень похожа на мошенничество. Ее основное отличие в том, что виновный похищает имущество, которое ему было доверено для определенных целей. Эта норма, как и ст. 159 УК, в профессиональных кругах называется «резиновой», потому что следствие зачастую без особых усилий может приспособить ее под свои потребности в конкретной ситуации, отмечает Матвей Протасов из Федеральный рейтинг. группа Уголовное право Профайл компании
.

Растрату нередко применяют в конфликтах наемного менеджмента и владельцев. Чтобы ее использовать, акционерам достаточно выбрать определенные действия руководителей и от имени компании объявить их либо убыточными, либо несогласованными и нанесшими ущерб, поясняет Штукатуров.

Впрочем, под эту статью с таким же успехом могут подпасть и сами владельцы. Именно по ней сейчас проходит основатель фонда Baring Vostok Майкл Калви. Первоначально уголовное дело в отношении бизнесмена возбудили по ст. 159 УК, но позднее обвинение переквалифицировали на растрату.

По версии следствия, в 2017 году бизнесмен похитил 2,5 млрд руб. у банка «Восточный», который тогда принадлежал Baring Vostok. «Первое коллекторское бюро» (на тот момент тоже подконтрольное инвесткомпании) задолжало банку 2,6 млрд руб., но вместо денег расплатилось акциями фонда IFTG.

Стоимость этих ценных бумаг СКР оценил в 600 000 руб. В то же время назначенный судом оценщик установил, что стоимость акций составляет 3,8 млрд руб., но из-за ограничений в уставе IFTG на момент сделки они оценивались примерно в 260 млн руб.

Сам Калви связывает уголовное дело в отношении него с корпоративным конфликтом, который ведут акционеры банка, но его оппоненты это отрицают.

Еще более крупную растрату вменяют бывшему владельцу банка «Югра» Дмитрию Хотину и его предполагаемым сообщникам. В 2017 году кредитную организацию признали банкротом, тогда сообщалось, что «дыра» в ее капитале превысила 160 млрд руб. Сначала Хотина обвинили в растрате 7,5 млрд руб., а позже он стал фигурантом нового дела (ст. 160 УК) о хищении 283 млрд руб. Свою вину бизнесмен отрицает.

Злоупотребление полномочиями

По словам Протасова, злоупотребление полномочиями часто используется, если у следователей возникают проблемы с доказыванием хищения. К примеру, когда они не могут подтвердить противоправный характер сделки, обман или злоупотребление доверием. В таком случае злоупотребление становится компромиссным вариантом, говорит эксперт.

Ст. 201 УК сформулирована намного шире, чем норма об ответственности за злоупотребление полномочиями должностными лицами, замечает Гуров.

Чтобы обвинить управленца коммерческой организации в злоупотреблении, достаточно, чтобы его действия были мотивированы желанием извлечь выгоду. Причем вовсе не обязательно для себя лично. Получается, что если руководитель использует свои полномочия вопреки законным интересам организации, пусть и во благо, то он совершает преступление.

Алексей Гуров, партнер АБ «Павел Хлюстов и Партнеры»

Один из примеров использования ст. 201 УК – уголовное дело бывшего бенефициара Межпромбанка Сергея Пугачева. Осенью 2010 года кредитную организацию признали банкротом.

В 2013-м экс-банкиру заочно предъявили обвинение в растрате, а еще через два года ему инкриминировали злоупотребление полномочиями при выдаче кредитов. Пугачев успел покинуть страну. Сейчас он проживает во Франции, а Россия добивается его экстрадиции.

Других фигурантов дела суд признал виновными и приговорил к реальным срокам.

Уклонение от уплаты налогов

Уголовные способы борьбы с налоговыми нарушителями воспринимаются как эффективное средство восполнения государственных потерь, объясняет «популярность» этого состава Алексей Сердюк из МКА Федеральный рейтинг. группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Семейное и наследственное право
.

Во-первых, самим правоохранителям не нужно прилагать много усилий для сбора доказательств. Сотрудникам придется лишь подтвердить те обстоятельства, которые уже были установлены налоговой проверкой. К ним зачастую относится даже наличие умысла. Во-вторых, осужденного по этой статье потом будет достаточно просто привлечь к «субсидиарке», поясняет Сердюк.

Штукатуров предупреждает о неявной опасности этой статьи – сроке давности. Например, по ч. 2 ст. 199 УК (уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере) он составляет 10 лет.

То есть под ее действие (помимо очевидных случаев неуплаты) могут подпасть и некогда «белые» схемы оптимизации налогов, предупреждает Штукатуров: «То, что 10 лет назад негласно считалось приемлемым, сейчас может признаваться «черными» махинациями».

Хрестоматийный пример использования ст. 199 УК – «дело ЮКОСа». Бывшего председателя правления нефтяной компании Михаила Ходорковского и экс-главу совета директоров группы «Менатеп» Платона Лебедева признали виновными в уклонении от уплаты налогов организации на 17 млрд руб. Как установил суд, бизнесмены платили налоги не деньгами, а векселями ЮКОСа. 

Не так давно по той же статье осудили собственника сети ресторанов «Корчма Тарас Бульба» Юрия Белойвана. В июле 2019-го его приговорили к двум годам колонии за неуплату 650 млн руб. налогов с 2011 по 2014 год.

Апелляция снизила срок на три месяца, а через месяц после этого его освободили от наказания в связи с болезнью. В феврале 2020-го против Белойвана возбудили новое дело – уже о сокрытии средств, за счет которых можно взыскать недоимку.

В июле его объявили в федеральный розыск.

Невыплата зарплаты

Этот состав особенно актуален в посткарантинной реальности, когда компании пытаются различными способами «остаться на плаву». Установление признаков ст. 145.1 УК, как и расследование налоговых преступлений, не требует от правоохранительных органов особых усилий, говорит Сердюк.

После поступления информации о невыплате заработной платы запрашивается выписка по счетам. Если по ним имелось движение средств (расчеты с контрагентами, выплата зарплаты или бонусов руководству), то появляется большая вероятность предъявления претензий гендиректору в уголовно-правовой плоскости.

Алексей Сердюк, адвокат МКА «Князев и партнеры»

В невыплате заработной платы, повлекшей тяжкие последствия, сейчас обвиняют руководство ООО «Западно-Уральский машиностроительный концерн» (ЗУМК), в том числе совладельца группы Александра Поздеева. Долги концерна перед бывшими работниками превышают 40 млн руб. Первоначально суд оправдал Поздеева по этой статье, но апелляция направила дело на пересмотр.

Не все дела доходят до суда

Уголовное преследование бизнесменов зачастую ведется без достаточных оснований и не столько ради привлечения к ответственности, сколько ради оказания давления с различными целями, замечает Протасов. Именно по этой причине такие дела доходят до суда намного реже, чем по обычным составам. Не более половины, говорит адвокат.

Часто такие дела заволокичиваются на стадии следствия, прокуратура не утверждает обвинительное заключение, поэтому расследование прекращают. При этом следствие всячески старается сделать это по нереабилитирующим основаниям. Например, переквалифицирование на менее тяжкий состав, по амнистии, за истечением сроков давности или примирением сторон.

Матвей Протасов, партнер Romanov & Partners Law Firm

Впрочем, дойдет дело до суда или нет, во многом зависит и от инкриминируемой статьи. По статье о злоупотреблении полномочиями «разваливается» гораздо больше дел из-за сложности доказывания, замечает Штукатуров. Некоторые из них переквалифицируют на ст.

159 УК, по которой легче доказать вину.

В то же время дела о неуплате налогов направляют в суд значительно чаще: расследование по ним представляет собой простую бухгалтерскую работу и не оставляет места для неопределенности или эффективной защиты, поясняет эксперт.

Советы предпринимателям

Главная рекомендация, которую можно дать бизнесменам, – обращаться к уголовным адвокатам не после, а до совершения «рискованных» действий, делится Гуров. Также есть несколько общих советов, которые помогут предпринимателю снизить вероятность уголовки.

• тщательно выбирать и проверять бизнес-партнеров. Не стоит доверять их увещеваниям о том, что «всё будет нормально, они тысячу раз так делали», наставляет Протасов;
• отказаться от наличных расчетов с контрагентами;
• строго документировать все договоренности с партнерами и любые их изменения. По словам Штукатурова, подойдут и официальные договоры, и соглашения в свободной форме, и аудиозаписи переговоров, и email, и даже сообщения в мессенджерах;
• позаботиться о сохранности таких документов на долгий срок. Архив не должны найти силовики в ходе обыска, но у родственников и адвоката доступ к нему должен быть даже после ареста самого предпринимателя, подчеркивает Штукатуров;
• на случай возбуждения дела обеспечить доступ адвоката к документации компании. Это потребуется для проведения судебно-бухгалтерских, оценочных и экономических экспертиз, поясняет управляющий партнер АБ Федеральный рейтинг. группа Уголовное право Профайл компании
  Руслан Коблев;
• следить за информационной безопасностью. «Нужно быть готовым увидеть любое своё письмо, разговор по телефону на столе у следователя», – предупреждает Протасов;
• формализовать механизм принятия решений внутри компании и неукоснительно ему следовать;
• при совершении сделок заручиться поддержкой и распределить ответственность. Например, одобрять сделки на общем собрании акционеров или совете директоров, согласовывать их разными подразделениями или сотрудниками, подсказывает Штукатуров;
• поддерживать высокий уровень лояльности, бдительности и правовой культуры работников;
• не допускать общения представителей компании с правоохранителями без адвоката.

Эти рекомендации особенно актуальны для предпринимателей, которые работают с бюджетными средствами. Им нужно быть очень аккуратными, потому что в последнее время такие компании все чаще привлекают внимание правоохранителей, предупреждает Коблев.

* – цифры в инфографике взяты за 2019 год из статистики Судебного департамента при Верховном суде.