Проверки ККТ в 2023 году: виды, правила

На данный момент действует Постановление Правительства №336 от 10 марта 2022, предусматривающее мораторий на внеплановые проверки онлайн-касс в течение, как минимум двух лет. Однако, несмотря на это, возможно проведение ряда контрольных мероприятий, к которым необходимо быть готовыми постоянно и вести деятельность через ККТ в соответствии с законодательством.

Проверки ККТ в 2023 году: виды, правилаДисплей покупателя «ШТРИХ-T D3»

5300 Р

ПодробнееПроверки ККТ в 2023 году: виды, правилаПринтер чеков «SLK-TS400 US»

11552 Р

ПодробнееПроверки ККТ в 2023 году: виды, правилаПринтер чеков «SLK-TS400 UE»

13005 Р

ПодробнееПроверки ККТ в 2023 году: виды, правилаПринтер чеков «SLK-T42»

19202 Р

ПодробнееПроверки ККТ в 2023 году: виды, правилаСмарт-терминал ККТ «POScenter-A7L-Ф»

от 20200 Р

ПодробнееПроверки ККТ в 2023 году: виды, правилаPOS-система, комплект «POScenter 54ФЗ»

от 34000 Р

ПодробнееПроверки ККТ в 2023 году: виды, правилаСмарт терминал, комплект «POScenter-A7L-Ф 1С CТАРТ 2D»

от 21000 Р

ПодробнееПроверки ККТ в 2023 году: виды, правилаPOS-система, комплект «POScenter Мобильный»

от 11000 Р

ПодробнееПроверки ККТ в 2023 году: виды, правилаPOS-система, комплект «POScenter Рабочее место кассира»

50000 Р

ПодробнееПроверки ККТ в 2023 году: виды, правилаPOS-система, комплект «POScenter Рабочее место кассира 2»

51000 Р

ПодробнееPOS-система, комплект «POScenter Рабочее место кассира 3»

47000 Р

ПодробнееPOS-система, комплект «POScenter Рабочее место кассира 5»

79900 Р

ПодробнееСмарт терминал, комплект «POScenter-A7L-Ф 1С CТАРТ 1D»

от 14305 Р

ПодробнееСмарт терминал, комплект «POScenter-A7L-Ф 1С БАЗОВЫЙ 2D»

от 22500 Р

ПодробнееPOS-система, комплект «POScenter Эконом 54ФЗ»

от 23715 Р

ПодробнееМобильная онлайн-касса «POSCENTER-BANK-01Ф»

27840 Р

ПодробнееДисплей покупателя «POScenter PCP220»

5900 Р

ПодробнееПринтер чеков «POScenter RP-100USE»

9019 Р

ПодробнееСенсорный монитор кассира «POScenter 15»

24863 Р

ПодробнееСенсорный монитор кассира «POScenter DTM-15»

от 17280 Р

ПодробнееМонитор кассира «POScenter DP151B-UZ»

20000 Р

Подробнее Принтер чеков «POScenter SP9»

12011 Р

ПодробнееСенсорный монитор кассира «POScenter NOVA»

от 24570 Р

ПодробнееПринтер чеков «POScenter RP-100W»

10400 Р

ПодробнееСенсорный монитор кассира «POScenter MEGA»

49950 Р

Подробнее

  • Виды и порядок проведения проверок ККТ в 2023 году
  • На данный момент разрешено проведение следующих видов внеплановых проверочных мероприятий:
  • документарной проверки (при принятии соответствующего решения начальником ФНС или его заместителем);
  • выездного обследования;
  • контрольной закупки (только при поступлении сообщений о совершаемых нарушениях).

Если представители ФНС планируют документарную проверку, то они должны придерживаться определенного порядка:

  • Отбор налогоплательщиков, подлежащих проверке. Ведется на основании информации о неприменении онлайн-касс, полученной от потребителей или компаний в виде обращений или заявлений.
  • Отбор проверяемых по итогам надзорных мероприятий. В данном случае проверке предшествует наблюдение за выполнением налогоплательщиком соответствующих законодательных требований без прямого взаимодействия с ним.
  • Изучение и анализ представлений о проведении документарной проверки.
  • Непосредственное проведение контрольных мероприятий.

Выездное обследование также осуществляется по заданию уполномоченного лица – руководителя ИФНС, либо его заместителя. Если в ходе обследования выявлены нарушения использования ККТ, сотрудник налоговой службы может сразу провести контрольную закупку и определить масштаб нарушений.

Работа с недобросовестными налогоплательщиками

Инспекциям Федеральной налоговой службы также передано поручение на проведение выездных обследований. Ключевая задача мероприятий – воздействие на налогоплательщиков, которые регулярно нарушают законодательство в отношении использования контрольно-кассовой техники установленного образца.

Проверке в этом случае подлежат налогоплательщики, которые:

  • Не имеют зарегистрированной онлайн-кассы или же не применяют ее в соответствии с законодательством.
  • Нарушают правила и порядок регистрации ККТ.
  • Ранее привлекались к ответственности в виде предупреждения или штрафа за неправомерное применение онлайн-кассы.
  • Уже получили предостережение о недопустимости некорректного или неправомерного использования ККТ, но не выполнили содержащиеся в нем требования.
  • Срок исправления ранее обнаруженных нарушений истек, однако онлайн-касса или ее применение не приведены в соответствие законодательным требованиям.

Таким образом, внеплановые проверки могут коснуться тех, кто регулярно нарушает порядок и правила применения ККТ, в том числе предпринимателей, уже понесших за это соответствующее наказание.

Проверки ККТ в 2023 году — чего ждать бизнесу

9 января 2023

В 2022 году действовал мораторий на внеплановые проверки ФНС, а также ограничения по плановым проверкам. Но с 1 января 2023 года проверки работы компаний и ИП начнутся снова. В этой статье расскажем, чего ждать от проверки и как к ней подготовиться.

Содержание

В марте 2022 года постановлением № 336 был введен мораторий на плановые и внеплановые проверки бизнеса. Согласно постановлению, мораторий действовал до 31 декабря 2022 года.

Проверить компанию или ИП могли лишь в случае:

  • На компанию поступило много жалоб. Например, компания не выдавала чеки, несколько недовольных клиентов написали жалобу в ФНС. В таком случае, налоговая могла прийти с проверкой и сделать предупреждение или выписать штраф.
  • Компании был выписан штраф или предупреждение и дан срок на устранение недочетов. По истечении этого срока ФНС могла прийти с проверкой.

Представители малого и среднего бизнеса обращались к надзорным органам с просьбой о продлении моратория на проверки ККТ на 2023 год.

Налоговая ответила им письмом от 15 ноября 2022 года № Д24и-37133, в котором указала, что продление моратория на следующий календарный год нецелесообразно, и поэтому мораторий отменят.

Но для МСП будут применять меры лояльности, в частности применять предупредительные меры при выявлении первого нарушения.

Таким образом, бизнес ждет отмена моратория на проверки ККТ, и с 1 января 2023 возобновятся плановые и внеплановые проверки компаний и ИП.

Внеплановые проверки ККТ в 2023

Прийти с внеплановой проверкой могут к любой компании и ИП, вне зависимости от рода деятельности. Причем, прийти могут не только на торговую точку, но и в офис компании. Проверять будут наличие контрольно-кассовой техники, соответствие санитарным требованиям, выдачу чеков, правильное оформление документации, а также лимит кассы, если он установлен.

В рамках внеплановой проверки ККТ могут провести контрольную закупку, таким образом сотрудник проверяющих органов сможет проверить, выдает ли компания чек, и соответствует ли уровень обслуживания требуемым нормам. Сотрудник не сообщает заранее кассиру о том, что проходит проверка.

Сразу после оформления покупки, проверяющий говорит о том, что проводилась контрольная закупка. После этого кассир обязан оформить возврат товара и вернуть деньги за купленный проверяющим товар. Если товар потерял свои товарные свойства, например, была вскрыта упаковка продукта, то деньги возвращать не обязательно.

То же относится к сфере услуг. Нормы закона относительно невозвратных товаров в таком случае не действуют. То есть проверяющий мог купить журнал, который является невозвратной печатной продукцией, но кассир все равно обязан оформить возврат в рамках контрольной закупки.

Но если сотруднику ФНС оказали услуги парикмахера в рамках контрольной закупки, то возвращать ему деньги не нужно.

Кроме того, во время внеплановой проверки ФНС может запросить старый фискальный накопитель, паспорт регистрации ККТ или договор с ОФД. Также сотрудник может проверить, соблюдает ли компания кассовую отчетность, и не нарушен ли лимит кассы.

Так как для МСБ лимит кассы устанавливается по желанию, то они могут отделаться предупреждением. А вот более крупные компании могут получить штраф до 10 000 рублей.

Подробнее о штрафах за неприменение ККТ и нарушение кассовой дисциплины мы писали в статье «Штрафы за кассу ИП и ООО».

Если у проверяющего возникнут вопросы о качестве товара, то он может провести мониторинговую закупку, после проведения которой товар будет незамедлительно отправлен на экспертизу. Об итогах проверки компания узнает уже после проведения экспертизы.

По итогу проверки сотрудник налоговой обязан составить акт проверки применения ККТ, который подписывается обеими сторонами. Если директора или предпринимателя не было на торговой точке, то акт подписывается сотрудником, присутствовавшим при проверке.

Плановые проверки ККТ

Плановые проверки применения ККТ налоговыми органами в 2023 году также будут проводиться, но они коснутся гораздо меньшего числа компаний и ИП. В частности, внести в список плановых проверок могут только компании, которые:

  • Являются предприятиями высокого риска
  • Связаны с опасными производственными объектами второго уровня
  • Работают с гидротехническими сооружениями 2-го класса

Проверить, попала ли ваша компания в этот список, можно будет уже в январе 2023 года на сайте Генпрокуратуры.

Подготовка к проверке ККТ в 2023 — как не получить штраф

Итак, по работе с ККТ налоговая может проверить предприятие по следующим параметрам:

  • Соответствие кассовой техники требованиям 54-ФЗ
  • Правильность регистрации и перерегистрации ККТ
  • Несоблюдение кассовой дисциплины (не выдали чек)
  • Ошибки в фискальном документе
  • Нет договора с ОФД или он просрочен

Все это налоговая проверяет в первую очередь. Поэтому рекомендуем до наступления Нового года убедиться, что:

  1. Ваш договор с оператором фискальных данных не подходит к концу, новый срок оплачен,а в работе нет сбоев. То есть, перейдите в ЛК вашего оператора и проверьте, все ли чеки дошли до него, нет ли ошибочных чеков.
  2. Убедитесь, что срок вашего фискального накопителя не подходит к концу. Об этом мы написали в статье «Как узнать срок действия ФН на кассе Эвотор». Если ваш ФН заканчивается, то рекомендуем заранее приобрести новый и подготовиться к его замене. Так как с просроченным ФН онлайн-касса работать не будет.
  3. Проверьте, правильно ли оформлен ваш чек. Все ли необходимые реквизиты в нем есть, указан ли верный ИНН, название компании, ОФД. Ваш чек должен выглядеть следующим образом:
  4. Проверки ККТ в 2023 году: виды, правила

  5. Перейдите на ФФД 1.2, если не сделали этого раньше или подготовьтесь к переходу при ближайшей замене ФН.
  6. Выдавайте каждому покупателю чек. Если вы отправляете электронные чеки, то спрашивайте покупателя, согласен ли он получить электронную версию вместо бумажной. В противном случае, вы обязаны выдать бумажный.
  7. Проведите инструктаж сотрудников о кассовой дисциплине, в том числе о работе с лимитом кассы.

В 2023 году для малого и среднего бизнеса согласно ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП в основном будут применять систему предупреждений, штрафы будут применять только в случае повторного нарушения. Также проверки в большей степени затронут крупные компании.

Читайте также:  Основные изменения по УСН в 2023 году

Но все это не говорит о том, что нарушать кассовую дисциплину целесообразно. Так как при выявлении нарушения, инспектор налоговой с большей вероятностью заглянет к вам во второй раз, и тогда избежать штрафа не удастся.

Кроме того, при выявлении повторных нарушений, могут даже приостановить деятельность компании на срок до 3-х месяцев.

Расскажите ваши впечатления

Это решает мою проблему

Это не решает мою проблему

  • Мы рады, что смогли помочь вам
  • Обращайтесь к нам по любому техническому вопросу
  • 8 (800) 700 50 85
  • Закрыть

Другие записи блога

Онлайн-кассы и ОФД: изменения в 2023 году

В 2023 году отечественным предпринимателям придётся учитывать новые требования к работе с кассовой техникой и операторами фискальных данных.

Законодатели планируют скорректировать ряд статей Налогового кодекса РФ и закона № 54-ФЗ, а также внести поправки в отдельные постановления, которые касаются использования онлайн-касс.

Некоторые из этих изменений уже утверждены, другие ещё находятся на рассмотрении. Перечислим главные из них.

Проверки ККТ в 2023 году

Изначально мораторий на проверку онлайн-касс распространялся только на 2022 год. Однако Постановление № 2516 от 29.12.2022 продлило запрет до конца 2023 года.

Согласно обновлённым правилам, плановые проверки применения ККТ и полноты учёта выручки по-прежнему не допускаются. Налоговики могут провести внеплановый осмотр только при согласовании этого решения с прокуратурой и лишь в двух случаях.

  1. Если проверка организована по инициативе руководителя ФНС или его заместителя.
  2. Если был выявлен индикатор риска нарушения обязательных требований: касса не передавала данные в ФНС в течение 60 дней.

Вместе с тем, в 2023 году ФНС вправе проводить профилактические мероприятия: информировать организации о риске нарушений и наказании за них, консультировать предпринимателей и объявлять им предостережения.

Налоговой службе также разрешено организовывать контрольные мероприятия без взаимодействия с проверяемым лицом: контролировать соблюдение требований и устраивать выездное обследование, по результатам которого может быть проведена контрольная закупка.

Разрешение прокуратуры в этих случаях не потребуется.

Несмотря на продление моратория, у ФНС остаётся достаточно средств для того, чтобы выявить нарушителей законодательства. Убедитесь в том, что с вашими документами всё в порядке, проверив отправленные чеки в личном кабинете Астрал.ОФД.

Оперативный контроль

Совершенствование требований к применению ККТ побудило правительство внести изменения в Налоговый кодекс РФ. В законодательстве появятся формулировки, отсылающие непосредственно к 54-ФЗ и другим правилам использования онлайн-касс, благодаря чему правоприменение станет более прозрачным.

«Оперативный контроль» — одно из понятий, новых как для 54-ФЗ, так и для кодекса. Так станут называть ряд мероприятий, с помощью которых ФНС проверяет соблюдение правил по работе с онлайн-кассами и ОФД. К оперативному контролю относятся:

  • наблюдение;
  • оперативный мониторинг;
  • контрольная закупка;
  • комплексная оперативная проверка.

Блокировка интернет-ресурсов нарушителей

В Налоговый кодекс и закон о применении контрольно-кассовой техники планируют добавить разрешение блокировать интернет-ресурсы предпринимателей. Блокировке будут подлежать сайт компании, её мобильное приложение, страницы в социальных сетях и аккаунты в мессенджерах.

Эта мера затронет организации, которые продают товары или оказывают услуги в сети и не передают в ФНС сведения о своей деятельности. Однако налоговая заблокирует ресурсы не всех нарушителей.

К ответственности будут привлечены только те организации, которые в течение года уже совершали аналогичные проступки не менее двух раз, и общая сумма не зарегистрированных при этом расчётов составляет 1 млн рублей и более.

«Мнимые» и «притворные» расчёты

«Мнимые» и «притворные» расчёты — очередные новые понятия, вводимые поправками в НК РФ и 54-ФЗ.

Мнимым расчётом законодатели называют несуществующий расчёт, который был зафиксирован только для вида. В этом случае кассовый чек формируется для операции, которой на самом деле не было. Притворный расчёт — тот, что был совершён вместо другого расчёта, чтобы прикрыть его. Эта операция действительно существует, но проводится вместо другой.

Фиксация расчётов

Понятие «фиксация расчётов» будет использоваться в Налоговом кодексе вместо «применения ККТ» как более широкое определение, включающее в себя использование онлайн-касс. Фиксацией расчётов станут называть формирование компанией фискальных документов в накопителе или расчётных чеков на сайте ФНС.

На предпринимательскую деятельность это нововведение не повлияет. При продаже товаров и оказании услуг организации по-прежнему обязаны использовать онлайн-кассы и заключать договор с ОФД.

Экспертиза для новых моделей фискальных накопителей

В январе 2023 года началось обсуждение ещё одного варианта изменения 54-ФЗ. Авторы проекта предлагают добавить в закон требование по проведению экспертизы для новых моделей фискальных накопителей, которая должна проходить до включения накопителей в госреестр. Проверку будут проводить аккредитованные экспертные организации.

Эта мера обезопасит предпринимателей от покупки касс с некачественными фискальными накопителями. Кроме того, законодатели готовы рассмотреть вопрос об усовершенствовании порядка регистрации ККТ.

Изменения в реквизитах кассового чека

Указание в чеке реквизита «Код товара» при продаже маркированной продукции уже стало обязательным. Однако до 28 февраля 2023 года код товара можно не добавлять в чеки изделий, проданных дистанционно. До 20 апреля 2023 года без кода товара разрешено печатать чеки для продукции из вендинговых автоматов.

Реквизит «Подпись лица, совершившего сделку», напротив, предлагают убрать из чека. Подлинность данных отныне будет защищать указанный в документе фискальный признак.

Интеграция между системами ЕГАИС и «Честный ЗНАК»

В конце прошлого года Центр развития перспективных технологий сообщил о завершении интеграции мониторинговых систем «Честный ЗНАК» и ЕГАИС. В 2023 году предприниматели смогут воспользоваться всеми преимуществами автоматического обмена данными.

Участникам эксперимента по маркировке пива и слабоалкогольных напитков при регистрации на платформе «Честный ЗНАК» больше не нужно указывать места осуществления деятельности: эти данные будут загружены из ЕГАИС. Кроме того, ЕГАИС передаст отчёты о производстве, товарно-транспортные накладные и заявки о фиксации сведений о ввозе и перемещении маркируемой продукции.

Популяризация ЭДО

По заявлению главы ФНС Даниила Егорова, полный отказ от бумажного документооборота рано или поздно произойдёт, а потому готовиться к этому нужно уже сейчас.

Сама служба активно использует электронные документы для обмена информацией с налогоплательщиками.

Таким образом будет организован и оперативный контроль: все необходимые для проверки бумаги налоговики станут запрашивать через кабинет контрольно-кассовой техники на сайте ФНС.

Отправить электронную отчётность в ФНС и другие контролирующие органы вы сможете с помощью сервисов Астрал Отчёт 4.5 и Астрал Отчёт 5.0. А настроить электронный документооборот с партнёрами вам помогут Астрал.ЭДО и 1С-ЭДО. Оба сервиса поддерживают роуминг, поэтому вы сможете отправлять документы по стандартным тарифам даже тем контрагентам, которые подключены к другим операторам ЭДО.

Внеплановые проверки ККТ: как избежать миллионных штрафов от ФНС

Разберем, кому угрожает проверка, как инспекторы будут ее проводить и сколько придется заплатить за кассовое нарушение.

Правительство продлило мораторий на внеплановые проверки по ККТ до конца 2023 года. Однако бизнесу не стоит расслабляться: если ФНС узнает о нарушениях со стороны продавца, проверку всё равно проведут. Просто для этого инспекторам нужно будет получить разрешение руководителя ФНС или согласовать проверку с прокуратурой.

Исключение: проверки мобилизованных. ФНС приостановит проверки мобилизованных граждан на период прохождения военной службы, даже если есть информация о возможных нарушениях обязательных требований законодательства о ККТ. С проверкой инспекторы смогут прийти только после 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания службы.

Проверки бизнеса в 2023 году: какие отменили, а какие нет

С 1 марта 2022 года налоговая перевела все проверки ККТ на внеплановый режим. Процедуры профилактических и контрольно-надзорных мероприятий теперь подробно регламентированы.

Изменения также коснулись индикаторов риска, по которым ФНС выбирает претендентов для проверки, и размера штрафов — теперь вместо 30 тысяч компания может заплатить до нескольких миллионов за несоблюдение 54-ФЗ.

Эксперты рассказали, как избежать рисков.

Перечень индикаторов риска налоговая сократила до одного пункта — отсутствие в течение 60 рабочих дней фискальных данных в системе ФНС при наличии зарегистрированного ККТ. Такая ситуация вызовет у ФНС подозрения, что компания проводит расчет мимо кассы и укрывает часть выручки для снижения налоговой базы.

Несмотря на то, что в перечне не перечислены эти случаи, налоговики могут начать проверку компании, если:

  • разница между выручкой в декларации и показателями чеков ККТ составляет больше 5%;
  • выручка в декларации значительно ниже, чем у аналогичных торговых точек по региону;
  • в налоговую поступила жалоба от покупателя о том, что ему не выдали чек.

Некорректные реквизиты в чеке также могут стать причиной пристального внимания налоговой. Если вам выписали предупреждение из-за неправильного наименования товара или системы налогообложения в чеке, лучше в отведенный срок предоставить чеки коррекции. В противном случае можно попасть на внеплановую проверку и последующие штрафы.

Эксперты Главбух Ассистент обращают внимание: за невыдачу бумажного чека компанию ждут санкции: предпринимателей оштрафуют на 2 000 рублей, компании — на 5 000–10 000 рублей.

Но есть законный способ обойтись без бумажного чека и не нарваться на штраф. Компания имеет право вместо бумажного чека выдать электронный при условии, что покупатель согласен на такую замену.

Чек можно самостоятельно отправить на электронную почту покупателю. А если клиент зарегистрирован на сервисе «Мои чеки онлайн», достаточно указать там его номер телефона, и чек отправится автоматически.

Такой способ позволит также сократить расходы на кассовую ленту.

Еще один способ привлечь внимание ФНС — использовать старый формат фискальных данных. Напоминаем, что с 1 февраля компании и ИП, торгующие маркированными товарами, обязаны были перенастроить онлайн-кассы под новый формат — ФФД 1.2.

Если ККТ поддерживает новый формат, достаточно просто перерегистрировать кассу. Если нет — нужно поменять накопитель.

За работу в старом формате налоговая оштрафует: директора или предпринимателя на 3000 рублей, а организацию — на 5 000–10 000 рублей.

Благодаря операторам фискальных данных налоговики могут проверить данные ККТ вашей компании дистанционно в автоматическом режиме. Кроме того, ОФД обязаны предоставлять ФНС информацию по их запросам. Так, инспекторы могут заметить, что магазин выдает мало чеков в сравнении с другими днями, и заподозрить, что продавец не пробивает чеки.

Кроме того, налоговики проверяют чеки через специальное приложение «Проверка чека». Если окажется, что чек некорректен, инспекторы могут инициировать проверку и возбудить дело об административном правонарушении.

С 1 марта 2022 года инспекторы ФНС имеют право проверить ККТ по адресу регистрации компании или месту установки ККТ, в том числе в жилых помещениях.

Изменение в 54-ФЗ связано с имеющейся практикой нарушений: недобросовестные налогоплательщики, чаще всего ИП, устанавливали кассовую технику в жилом помещении, пользуясь тем, что у налоговой не было возможности провести осмотр.

Теперь инспекторы смогут проверить таких предпринимателей.  

Остальные изменения сама ФНС называет скорее сменой названия уже существующих методов проверки. Налоговые инспекторы и до этого использовали способы, которые перечислены ниже, однако теперь все их действия подробно регламентированы. 

Поскольку не все знают, как именно проходит проверка, налоговые консультанты разобрали все методы налоговой и рассказали, каких действий ожидать от инспекторов на каждом из этапов проверки.

Итак, вы привлекли внимание ФНС. После этого инспекторы начинают уже знакомый нам мониторинг, в ходе которого используют всю доступную информацию в своей системе. В результате наблюдения могут быть приняты следующие решения:

  • проведение внеплановой проверки;
  • объявление предупреждения.

Важно! Штрафов после наблюдения нет, это предварительный этап контроля.

Если на этапе мониторинга у налоговиков появились вопросы, но им не хватило имеющихся данных, они могут:

  • истребовать документы у банка, в том числе выписки по счету;
  • запросить письменные объяснения от самой организации;
  • провести экспертизу.

Обычно такая проверка занимает не более 10 рабочих дней, в срок не включен период между направлением запроса от налоговой и получением затребованных документов.

Такое обследование, как правило, назначают дополнительным мероприятием. Оно не требует предварительного уведомления и направлено на то, чтобы уточнить, адрес и наименование организации или ИП. Обычно на обследование выезжают двое инспекторов, чтобы в случае выявления нарушений они сразу могли перейти к этапу контрольной закупки.

Многие компании не знают, что налоговики могут притвориться покупателями и приехать в офис или магазин компании. Тем временем именно этот этап проверки обычно приводит к штрафам. 

Этот метод используют, когда в ходе мониторинга или после получения жалобы от покупателя у налоговой возникли подозрения.

Как проводится контрольная закупка

Инспекторы под видом тайных покупателей могут посетить торговую точку, например кафе или магазин одежды. Для такого визита не требуется предварительное уведомление. 

В контрольной закупке должны участвовать двое инспекторов. Налоговики могут провести осмотр и пронаблюдать, получают ли покупатели чеки, опросить продавцов. А могут провести эксперимент и лично совершить какую-то покупку.

При этом сотрудники ФНС имеют право документировать проверку, используя фото-, аудио- и видеозапись.

Только после покупки инспектор предъявляет сотруднику компании служебное удостоверение и копию решения о проведении контрольной закупки.

  1. Выездная внеплановая проверка

Если в рамках других контрольных мероприятий у ФНС возникнут сомнения в полноте и достоверности предоставленных документов и пояснений, инспекторы проведут выездную проверку ККТ.

При выездной проверке налоговики могут провести осмотр помещения и ККТ, опросить сотрудников компании, запросить письменные пояснения и документы.

Запросить могут любые документы, которые касаются предмета проверки, например, документы о регистрации и перерегистрации кассовой техники, фискальные документы , товарные чеки, квитанции, кассовые книги.

Также при необходимости могут быть проведены эксперимент и экспертиза.

О проведении выездной проверки налоговики уведомят компанию не позднее чем за 24 часа до ее начала.

По результатам проверки инспекторы составят акт, и если нарушения есть, то вручат налогоплательщику предписание. Также налоговики могут привлечь компанию к административной ответственности.

Нарушение Штраф для ООО Штраф для ИП
Расчет без ККТ 75–100% от суммы расчета мимо кассыМинимальные размер выплаты — 30 000 рублей 25–50% от суммы такого расчетаМинимальные размер выплаты — 10 000 рублей
Не выдали покупателю чек 10 000 рублей 2 000 рублей
Чек содержит некорректные данные 5–10 000 рублей 1,5–3 000 рублей
Не представили документы для проверки ККТ 5–10 000 рублей 1,5–3 000 рублей

Самые крупные штрафы выписывают за расчеты без ККТ. На практике многие компании уже заплатили миллионные штрафы в результате внеплановых проверок ККТ от ФНС. 

Кейс 

В ходе контрольной закупки инспекторы совершили небольшую покупку на 60 рублей. Компания не пробила чек. Штраф за такое нарушение составит фиксированную сумму в 30 000 рублей. 

Однако после выявления нарушения налоговики запустили документарную проверку и запросили у банка выписки по счетам. Сравнив суммы из выписки с показателями ККТ компании в системе ФНС, инспекторы обнаружили расхождения на сумму более 5 млн рублей. 

Так штраф в 30 тысяч вырос до 3,2 млн рублей.

Решение Арбитражного суда Ростовской области от 01.02.2022 по делу № А53-34960/2021

Чтобы снизить риски, лучше исправить ошибки до начала проверки. Для этого следует сформировать чеки коррекции. Поскольку ФНС имеет право штрафовать только за нарушения в течение года, то вам пригодятся чеки именно за этот период. 

Важно! Такая мера не спасет, если налоговая уже выявила нарушение.

Для малого бизнеса налоговая ФНС сделала послабление: за первичное нарушение вместо штрафа может быть выписано предупреждение.

Однако только в том случае, если нарушение не будет квалифицировано судом как умышленное уклонение от уплаты налогов в крупном размере.

Также решение суда будет не в пользу предприятия, если в ходе проверки будут обнаружены другие административные нарушения, в том числе и не относящиеся к ККТ.

Кейс 

Суд может и снизить сумму штрафа, если посчитает ее слишком большой. Так, организация провела расчет без ККТ на сумму 34 млн рублей. Изначальный размер штрафа — 25,3 млн рублей  — суд сократил до 12,7 млн 

Решение Арбитражного суда Ростовской области от 01.02.2022 по делу № А53-34960/2021

Помимо выездных проверок и мониторинга налоговая занимается профилактикой нарушений. К таким мероприятиям относятся:

  1. Объявление предостереженияВыписывается, если у налоговой есть подозрения, но нет уверенности в нарушении, например, если компания внепланово перерегистрировала ККТ. Такое предостережение можно оспорить.
  2. Профилактический визитЦель такого визита — проинформировать о требованиях к ККТ. Может быть как личным, так и по видео-конференц-связи. Чаще всего уведомление о таком визите приходит недавно открывшимся организациям при первичной регистрации ККТ. При этом компания может от визита отказаться.
  3. КонсультированиеФНС предоставляет устное консультирование по ограниченному кругу вопросов, касающихся соблюдения кассового законодательства.
  4. ИнформированиеРазмещение пояснений на сайте ФНС.

Важно! Профилактические мероприятия не вызывают санкций в отношении компании.

Как ФНС проводит проверку кассовой работы

Какие кассовые проверки может провести налоговая в 2023 году

В 2022 году правительство России опубликовало постановление № 336 и ввело мораторий на проверки бизнеса. Согласно этому решению, надзорные органы, включая ФНС, не имеют права проводить плановые проверки организаций и ИП. По мнению премьер-министра Михаила Мишустина, это поможет снизить нагрузку на отечественный бизнес. Позднее запрет на контрольные мероприятия продлили до 2030 года.

В 2023 году инспекторы могут организовать плановую проверку только для объектов, которые отнесены к категориям высокого и чрезвычайно высокого риска, а также для производств II класса опасности и гидротехнических сооружений II класса. Другие компании могут попасть под внеплановую проверку или стать участниками контрольного мероприятия без прямого взаимодействия с инспекторами.

Какие проверки ФНС может провести в 2023 году

В письме № Д-5-20/32@ ФНС объясняет, что в 2023 году сотрудники налоговой имеют право проводить кассовые проверки нескольких видов:

  • внеплановые контрольно-надзорные мероприятия — документарные проверки;
  • контрольно-надзорные мероприятия без взаимодействия с проверяемым лицом: выездные обследования и контрольные закупки;
  • профилактические мероприятия.

Документарная проверка

Основные правила проверки документов описаны в статье 72 закона № 248-ФЗ. Налоговики могут запросить любые бумаги, которые компания использует для осуществления своей деятельности, а также результаты прошлых проверок. Срок проверки обычно не превышает 10 дней. Проверка документации может проходить онлайн, через Личный кабинет ИП или юрлица на официальном сайте ФНС.

В письме № Д-5-20/32@ уточнены причины, по которым ФНС может начать документарную проверку компании:

  • сработал индикатор риска нарушения обязательных требований;
  • граждане обратились в налоговую с жалобой на продавца;
  • инспекторы узнали о нарушении закона № 54-ФЗ от других ведомств;
  • сведения о нарушениях опубликовали в СМИ;
  • подозрительные данные были получены во время проверок других организаций и ИП.

Так как проверка документов — это внеплановое контрольное мероприятие, проводить её можно только по решению руководителя налоговой службы или его заместителя. Кроме того, инспекторам потребуется согласовать свои действия с прокуратурой.

Выездное обследование

Порядок проведения выездного обследования изложен в статье 75 закона № 248-ФЗ.

 Согласно этому документу, налоговики могут проводить осмотр и отбирать образцы в общедоступных местах (открытых для посещения неограниченному кругу лиц).

Это значит, что инспектор ФНС может приехать в магазин инкогнито и пронаблюдать за тем, как сотрудники компании используют ККТ. Получать согласие прокуратуры для этого не придётся.

Если во время выездного обследования сотрудник налоговой не обнаружит никаких нарушений, он просто покинет магазин. Компания может даже не узнать о том, что проверка проводилась.

Другие последствия будут, если инспектор увидит, что кассир нарушает закон № 54-ФЗ: например, не выдаёт покупателям чеки.

В этом случае чиновник имеет право незамедлительно провести контрольную закупку, не запрашивая разрешения у прокуратуры.

Контрольная закупка

Общие правила проведения контрольной закупки даны в статье 67 закона № 248-ФЗ. В письме № Д-5-20/32@ ФНС уточняет, что сотрудник налоговой имеет право провести контрольную закупку без согласования с прокуратурой, если обнаружит нарушения при выездном обследовании.

Контрольную закупку инспекторы могут провести дистанционно или придя в магазин лично. Мероприятие проходит при участии двух сотрудников налоговой или двух других свидетелей. Если свидетелей нет, инспектор должен снимать свои действия на видеокамеру.

Как правило, чиновник совершает две покупки, которые оплачивает наличными и по безналу. У продавца могут попросить два вида чеков: бумажный и электронный. После получения чеки проверяют в специальном приложении ФНС. Если инспектор обнаружит ошибки, он проведёт проверку кассы и кассовых операций и запросит документы компании.

Для того чтобы предотвратить нарушения закона № 54-ФЗ и устранить причины, из-за которых кассир может допускать ошибки, налоговая служба каждый год проводит цикл профилактических мероприятий. План мероприятий на 2023 год размещён на сайте ФНС.

В 2023 году налоговая служба устраивает такие профилактические мероприятия, как:

  • информирование компаний и ИП о существующих правилах: размещение сведений на сайте ФНС, email-рассылка;
  • консультирование предпринимателей по всем вопросам, связанным с проведением проверок;
  • объявление предостережения компаниям, деятельность которых вызывает подозрения;
  • профилактический визит сотрудников ФНС (проводится без согласования с прокуратурой).

Индикаторы риска нарушения в 2023 году

Индикаторы риска нарушения обязательных требований — это признаки того, что компания может нарушать закон № 54-ФЗ. Если деятельность предпринимателя будет соответствовать одному из условий, указанных в перечне индикаторов риска, ФНС имеет право устроить компании документарную проверку или провести выездное обследование магазина. Для этого налоговой потребуется согласие прокуратуры.

В 2023 году в перечень индикаторов риска входят следующие условия:

  1. У предпринимателя есть зарегистрированная ККТ, которая не отправляла фискальные документы (чеки и отчёты) в ФНС в течение 60 календарных дней.
  2. Доля пробитых чеков с признаком «Возврат прихода» составила 30 или более процентов от общего числа чеков с признаком «Приход», которые были сформированы на кассе в течение 30 дней. Это правило не касается ломбардов.
  3. Доля чеков коррекции и бланков строгой отчётности (БСО) коррекции составила 30 и более процентов от общего числа чеков и БСО, которые были сформированы на кассе в течение 30 дней.

Если магазин отправляет чеки в налоговую с опозданием, это станет причиной для проверки компании. Чтобы всегда вовремя передавать фискальные данные в ФНС, воспользуйтесь онлайн-сервисом Астрал.ОФД. При продаже маркированных товаров Астрал.ОФД автоматически отправит данные не только в налоговую, но и в «Честный ЗНАК».

Во время кассовых проверок в 2023 году налоговые инспекторы обратят внимание на несколько моментов:

  • использует ли продавец ККТ;
  • соответствует ли касса требованиям: зарегистрирована ли она в ФНС, есть ли фискальный накопитель;
  • выдаёт ли кассир чеки;
  • какие реквизиты указаны в чеках, совпадают ли они с теми данными, которые продавец отправил в ФНС;
  • заключил ли предприниматель договор с оператором фискальных данных;
  • соблюдает ли компания кассовую дисциплину.

Решили обновить онлайн-кассу? В интернет-магазине «Астрал ККТ» представлено множество моделей для бизнеса любого типа. При покупке ККТ можно оформить услугу технической поддержки оборудования. В течение года наши специалисты будут следить за состоянием вашей кассы: помогут обновить прошивку устройства, установить драйверы, заменить фискальный накопитель.

Если во время кассовой проверки налоговая выявит нарушения, инспектор выдаст компании предписание о необходимости исправить допущенные ошибки. В этом документе перечисляют нарушения, которые допустил предприниматель, и указывают срок для исправления ошибок. После того как указанный срок пройдёт, ФНС может провести повторную проверку магазина.

Если предприниматель не согласен с решением ФНС и считает, что нарушений закона не было, он может подать жалобу. Сделать это нужно в течение пяти дней.

Штрафы за нарушение закона № 54-ФЗ и кассовой дисциплины

Информация о наказании за нарушение правил работы с онлайн-кассой представлена в статье 14.5 КоАП РФ.

Нарушение Наказание для должностных лиц и ИП для юридических лиц
Не применили ККТ при расчёте с клиентом Штраф в размере 25-50% от суммы расчёта, но не менее 10 тысяч рублей Штраф в размере 75-100% от суммы расчёта, но не менее 30 тысяч рублей
Не использовали ККТ повторно (в случае если сумма расчётов без кассы составила 1 млн рублей или более) Для должностных лиц — дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет. Для ИП — приостановление деятельности на срок до 90 суток Приостановление деятельности на срок до 90 суток
Не выдали клиенту кассовый чек или бланк строгой отчётности Штраф в размере 2 тысячи рублей Штраф в размере 10 тысяч рублей
Проигнорировали запросы налоговой при документарной проверке или представили документы по запросу с опозданием Штраф в размере от 1,5 до 3 тысяч рублей Штраф в размере от 5 до 10 тысяч рублей
Нарушили другие требования закона № 54-ФЗ: использовали незарегистрированную ККТ, применяли кассу без фискального накопителя или договора с ОФД, пробивали чеки с ошибками и т.д. Штраф в размере от 1,5 до 3 тысяч рублей Штраф в размере от 5 до 10 тысяч рублей

Срок давности за нарушение закона № 54-ФЗ составляет один год с момента ошибки. Однако инспекторы могут признать нарушение длящимся, если кассир регулярно совершал ошибки. В этом случае срок давности будет отсчитываться с того дня, когда налоговая обнаружила нарушение.

За нарушение кассовой дисциплины предприниматель будет наказан по статье 15.1 КоАП. Срок давности для таких правонарушений составляет два месяца.

Нарушение Наказание для должностных лиц и ИП для юридических лиц
Превысили лимит кассы Штраф в размере от 4 до 5 тысяч рублей Штраф в размере от 40 до 50 тысяч рублей
Нарушили порядок расчётов наличными деньгами с другими организациями: сумма наличных превысила установленный размер Штраф в размере от 4 до 5 тысяч рублей Штраф в размере от 40 до 50 тысяч рублей
Не оприходовали денежную наличность Штраф в размере от 4 до 5 тысяч рублей Штраф в размере от 40 до 50 тысяч рублей

Будут ли проверки ККТ в 2023 году: к чему готовиться предпринимателям

В 2023 году законодательство вносит некоторые изменения в деятельность предпринимателей, которые ведут бизнес с контрольно-кассовой техникой.

Например, отменяют мораторий на внеплановые проверки онлайн-касс.

Что это за мораторий, как теперь будут выглядеть проверки бизнеса со стороны налоговиков и какие штрафы можно получить на нарушение ведения деятельность с кассой — рассказываем в этом материале.

Новые правила проверок ККТ в 2023 году

Налоговая анонсировала проект Программы профилактики причинения вреда в сфере применения касс на 2023 год. Это документ, в котором инспекция рассказывает о новых правилах применения контрольно-кассовой техники, которые планируется ввести с января 2023 года. 

Проект сделали открытым — мнения владельцев бизнеса собирали до 1 ноября 2022 года. Каждый налогоплательщик мог отправить в ФНС электронное письмо с ми и предложениями по поводу новых регламентов работы с онлайн-кассой.

Проект восприняли в целом положительно, поэтому новые поправки в Налоговый кодекс уже готовы. Они вступают в силу с 1 января 2023. 

Отменяется мораторий на проверку кассовых аппаратов. Начиная с января налоговый инспектор может проверять компании, а точнее то, как в этих компаниях работают с онлайн-кассами.

Проверка может начаться как по инициативе налоговой службы, так и в результате сообщения о нарушениях правил работы с кассой.

Например, покупателю не выдали чек, и он может обратиться в налоговую — инспектор придет с проверкой.

За невыдачу чека штрафуют всего на 2000 рублей. А вот если кассовый аппарат не отправляет электронный чек оператору фискальных данных, штрафы будут выше — до 10 000 рублей. 

Самые крупные штрафы грозят предпринимателям, которые нарушают правила работы с маркированными товарами.

Учитывая суммы штрафов и вероятность спонтанной проверки ККТ в любое время, стоит позаботиться о том, чтобы все сотрудники знали, как обращаться с контрольно-кассовой техникой, и вели продажи по правилам.

Вводится понятие «мнимых расчетов». Под такими расчетами имеются в виду операции, которых на самом деле не проводилось.

Например, кассир продал товар на 10 000 рублей, и индивидуальный предприниматель, которые владеет магазином, должен уплатить налог с этой продажи (как и со всех остальных).

Но если кассир проведет на кассе операцию возврата товара, то эта выручка не будет зафиксирована — следовательно, налог платить не с чего. Покупатель при этом не получает возврат и вообще ничего не знает об этой операции. 

Штрафы за работу без кассового аппарата остаются прежние — ИП платит минимум 10 тысяч рублей, а максимум — половину от суммы сделок, которые прошли не через кассу. Юридические лица штрафуются минимум на 30 тысяч рублей, а максимум — на 75% от продаж. Если нарушение повторяется, налоговая может запретить заниматься предпринимательской деятельностью на 90 суток. 

Вводится понятие «оперативный контроль». Этим термином называют весь комплекс мероприятий, которые есть в арсенале у налоговых инспекторов, помогающий следить за исполнением 54–ФЗ. Например, сюда входят контрольные закупки, внеплановые проверки, спонтанные наблюдения и многодневный мониторинг. 

Для теневого бизнеса это создает дополнительные риски — теперь будет сложнее уклоняться от уплаты налогов. Честному бизнесу по-прежнему ничего не грозит — достаточно выбрать кассу и обучить сотрудников грамотно обращаться с техникой. 

Подробнее о том, как выбрать кассу для ведения бизнеса в 2023 году и что купить помимо кассового аппарата, читайте в материале «Какие бывают кассы для бизнеса, чем отличаются и какую купить».

Купить онлайн-кассу

Ваш комментарий будет первым

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.