Платежное поручение по УСН для ИП в 2023 году: образец заполнения, сроки и реквизиты

В 2023 году большинство расчётов бизнеса с бюджетом надо проводить через единый налоговый платёж. Обратите внимание, что ЕНП распространяется не на все виды налогов и сборов. Часть из них перечисляют по-прежнему отдельными платёжками, а есть и такие, которые можно платить по выбору: в рамках ЕНП или без него.

Так, в единый налоговый платёж входят: НДС, НДФЛ, УСН, ЕСХН, акцизы, налоги на прибыль, землю, воду, транспорт, имущество, страховые взносы, кроме взносов на травматизм, и др.

Вне ЕНП перечисляют НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента, взносы на травматизм и профзаболевания, госпошлину, по которой не выдан исполнительный документ.

А вот налог для самозанятых (НПД), а также сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов можно оплатить любым способом.

Важно: ФНС подготовила таблицу с новыми КБК на 2023 год для разных видов платежей. Коды указывают не только в платёжных документах, но и в уведомлениях об исчисленных суммах.

Точно и в срок рассчитаем налоги, подготовим платежные поручения

Как зачислить деньги на единый налоговый счёт

На каждого налогоплательщика в 2023 году открыт единый налоговый счёт. Юридические лица могут пополнить свой ЕНС с расчётного счёта, а у ИП есть дополнительные возможности: через банк, почту, МФЦ и др.

Важно: c 2023 года получателем денежных средств с единого налогового счёта является УФК по Тульской области, независимо от места нахождения организации или регистрации ИП. Об этом ФНС сообщила на своей странице.

Все платёжные поручения оформляются в соответствии с приказом Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В данный момент в приказ вносятся изменения, ознакомиться с которыми можно на портале правовых актов. При этом ФНС, не дожидаясь принятия изменений, уже подготовила свои образцы, которые мы рассмотрим ниже.

Как заполнить платёжное поручение для ЕНП

Если налоги, сборы или взносы, которые надо перечислить в бюджет, оформляются одной платёжкой, то применяется специальный КБК: 18201061201010000510. В назначении документа указывают «Единый налоговый платёж».

Вот как выглядит образец платёжного поручения в 2023 для перечисления ЕНП (подготовлен ФНС).

Обратите внимание на особенности заполнения этой платёжки:

• в поле «Статус» указывают значение «1»;
• в полях «ОКТМО», «Основание платежа», «Налоговый период», «№ документа», «Дата документа» проставляют «0».

По сути, в этот образец от ФНС надо добавить только ИНН/КПП и наименование налогоплательщика, а также указать сумму для перечисления.

Как ИФНС узнает, для каких налогов, сборов, взносов перечислены деньги? Из деклараций, отчётов, уведомлений, которые надо заранее подавать. В рамках ЕНП действует правило: документ с исчисленной суммой направляется не позже 25-го числа месяца, а оплата по нему производится не позже 28-го числа этого месяца.

Соответственно, к тому времени, когда деньги поступят в бюджет, ИФНС уже будет знать, в счёт каких обязательств налогоплательщика они перечислены. Например, указанная в образце сумма в 100 000 рублей может означать, что компания оплатила взносы за работников в размере 68 500 рублей и удержала НДФЛ с выплат в размере 31 500 рублей. Эти суммы организация указала в поданном уведомлении.

Есть сложности с отчетностью или штрафы? Экспресс-аудит от 1С бесплатно за 3-4 часа

Как заполнить платёжное поручение для ЕНП без подачи уведомлений

Итак, мы рассмотрели первый способ – платёжное поручение с единым КБК 18201061201010000510.

Документ можно подготовить один раз, а дальше использовать, как шаблон для всех следующих перечислений, меняя только сумму.

Напомним, что для этого варианта расчётов с бюджетом надо заранее подавать уведомления, чтобы ИФНС могла распределить полученные средства по обязательствам налогоплательщика.

https://www.youtube.com/watch?v=RHHqqkmgF9A\u0026pp=ygWVAdCf0LvQsNGC0LXQttC90L7QtSDQv9C-0YDRg9GH0LXQvdC40LUg0L_QviDQo9Ch0J0g0LTQu9GPINCY0J8g0LIgMjAyMyDQs9C-0LTRgzog0L7QsdGA0LDQt9C10YYg0LfQsNC_0L7Qu9C90LXQvdC40Y8sINGB0YDQvtC60Lgg0Lgg0YDQtdC60LLQuNC30LjRgtGL

Но в 2023 году продолжает действовать и привычный способ расчётов: платёжное поручение, где указывают КБК не единого налогового платежа, а конкретного налога, сбора или взноса. Такое поручение заменяет собой уведомление об исчисленных суммах. Эта возможность предусмотрена пунктом 12 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Чем эта платёжка отличается от первой, которая оформляется только для ЕНП? Во-первых, в поле «Статус» проставлено другое значение, то есть «2».

Во-вторых, указывают КБК конкретного налога, взноса, сбора, а не ЕНП.

В-третьих, в этом случае надо заполнять поля ОКТМО (по месту нахождения организации или месту жительства ИП, обособленного подразделения, имущества, транспорта), а также код налогового периода.

Что касается поля «Назначение платежа», то раньше в образце ФНС указывали «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Но в более позднем образце это поле оставлено пустым.

По словам некоторых сотрудников ФНС поле «24», то есть «Назначение платежа» можно вообще не заполнять, если оплату производит сам налогоплательщик, а не третье лицо. Но тогда есть риск, что платёжку не пропустит банк, поэтому рекомендуем это поле всё-таки заполнять, до получения официальных разъяснений.

Как заполнить платёжное поручение для платежей вне ЕНП

Для перечислений, на которые не распространяется единый налоговый платёж, ФНС подготовила отдельный образец. Речь идёт только о платежах, которые администрирует налоговая служба, в частности, НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента.

Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм

Ещё один вид платежей, который перечисляют работодатели, это страховые взносы на травматизм и от профзаболеваний. Они не входят в ЕНП и не администрируются Федеральной налоговой службой, поэтому рассмотренные выше образцы здесь не подходят.

Платёжки по взносам на травматизм заполняются, как и раньше, но по новым реквизитам, что связано с объединением ПФР и ФСС. Чтобы узнать эти реквизиты, зайдите на сайт Социального Фонда России, выберите в правом углу свой регион и откройте информацию по страхователям.

КБК по взносам на травматизм в 2023 году новые, утверждены приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в редакции приказа от 22.11.2022 № 177н):

• взносы на травматизм – 79710212000061000160;
• пени по взносам на травматизм – 79710212000062100160;
• штрафы по взносам на травматизм – 79710212000063000160.

Выводы

1. В 2023 году большинство платежей бизнеса в бюджет должны осуществляться в рамках ЕНП.
2. При заполнении уведомлений, платёжек, отчётов проверяйте КБК на 2023 год, некоторые из них изменились.

3. Денежные средства, входящие в состав единого налогового платежа, можно перечислить двумя способами: одной платёжкой на общую сумму или отдельными платёжными поручениями по каждому налогу, сбору, взносу.

4. Если деньги перечисляются общей суммой на разные налоги (например, НДФЛ и взносы за работников), то ИФНС сможет их распределить только на основании предварительно поданного уведомления или отчётности.
5. Если платёжное поручение оформляется на конкретный налог или взнос, с указанием соответствующего КБК, уведомление подавать не требуется.

6. Денежные средства, перечисляемые для оплаты платежей, которые администрирует ФНС, зачисляются на реквизиты УФК по Тульской области (независимо от места регистрации ООО или ИП).
7. При оплате страховых взносов на травматизм, которые администрирует Социальный Фонд России, не забудьте поменять реквизиты с ФСС на СФР, их значения можно найти на региональных сайтах нового Социального Фонда.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Платежка по УСН в 2023 году — образец заполнения и бланк

• Главная ›
• Бланки ›
• Платежное поручение по УСН в 2023 году

В 2023 г. упрощенцы (ИП, организации) платят налоги, взносы в составе ЕНП.

Также в 2023 году действует переходный период и спецрежимники вправе заполнить отдельное платежное поручение по УСН, которое заменит уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов.

Как заполнять в одном и втором случае платежку по УСН в 2023 году? Бланк формы платежного поручения Образец заполнения платежного поручения по УСН

По УСН отметим два существенных момента, актуальных на 2023 г. и влияющих на заполнение платежек.

Первый: поменялся порядок уплаты бюджетных платежей – их платят теперь посредством единого налогового платежа (ЕНП), перечисляя одну сумму на единый налоговый счет (ЕНС). В этом случае спецрежимники должны подавать в ФНС уведомление об исчисленных суммах налогово и взносов.

Второй: организации, ИП на УСН вправе сдавать заменяющие их отдельные платежки на уплату налога.

В связи с этим правила заполнения платежек на уплату «упрощенного» налога (авансов) также претерпели изменения. Данные платежные документы все без исключения заполняют по новым реквизитам получателя.

Им является Межрегиональная инспекция ФНС. Если, к примеру, ИП до этого платил налоги по месту жительства (осуществления деятельности), то теперь – новому получателю.

Особенности заполнения зависят от конкретной ситуации, от того, какой вариант уплаты применяет плательщик.

Использовать следует форму платежки (0401060) из приложения 2 к Положению ЦБ № 762-П:

Бланк платежного поручения Посмотреть Скачать

Как заполнить платежку при уплате через ЕНП

Напомним: данный способ уплаты является на 2023 г. доминирующим. Суть его сводится к тому, что плательщик должен перечислить одну сумму на ЕНС. То есть попросту пополнить баланс единого счета. Далее ИФНС спишет требуемую сумму на уплату «упрощенного» налога и остальных бюджетных платежей.

Тогда, заполняя платежное поручение по УСН на перечисление налоговой суммы, руководствуются:

1. Положениями из Приказа Минфина № 107н.
2. Разъяснениями, данными, примерами, представленными налоговой службой на промостранице «ЕНС».
3. КБК 2023, которые установлены Приказом Минфина № 75н.

В бланке следует записать собственные банковские реквизиты, дату и сумму платежа, данные получателя. Следует обратить внимание на нововведения 2023: новые реквизиты получателя и КБК для ЕНП. Они остаются неизменными для любых бюджетных платежей.

Образец платежки УСН в 2023 году (после 15 мая 2023 года)

• статус плательщика (ИП, юрлица) – «01» (п. 101);
• Ф. И. О. ИП либо кратко название организации;
• ИНН – 12 символов для ИП (физлица) и 10 символов для юрлица;
• КПП указывают только юрлица;

КБК именно для ЕНП: 182 01 06 12 01 01 0000 510 (п. 104)

• нули проставляют по полям 105–109;
• вид операции – 01;
• очередность платежа – 5;
• код – 0;
• назначение платежа – ЕНП.

ВАЖНО! С 15.05.2023 действуют новые реквизиты ЕНП. С этой даты нужно перечислять все налоги и взносы на следующие реквизиты:Получатель: Казначейство России (ФНС России);Наименование банка получателя: Отделение Тула банка России//УФК по Тульской области, г. Тула;БИК банка: 017003983;№ счета банка получателя средств: 40102810445370000059;№ казначейского счета: 03100643000000018500.

Подробнее о нововведениях читайте в материале «Изменились реквизиты ЕНП».

Платежное поручение по ЕНП Платежное поручение по ЕНП заполняйте с учетом нововведений. Как правильно заполнить единую платежку по налогам с 2023 года? Можно ли платить налоги в 2023 году по старому порядку? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. Подробнее

ВНИМАНИЕ! Заполнить платежное поручение по УСН в 2023 году, безошибочно указав верные реквизиты, можно в личном кабинете и при помощи сервиса «Уплата налогов, сборов» на портале ФНС!

Как заполнить платежку уведомление по УСН для ИП и ООО в 2023 году

Данный способ уплаты предполагает перечисление налоговой суммы на КБК «упрощенного» налога, а не ЕНП. Здесь платежка позволяет уплатить налог и играет роль уведомления об исчисленных суммах.

При ее оформлении также указывают новые реквизиты получателя, но заполняют больше полей, чем при первом способе.

Заполнение бланка платежного поручения по УСН по полям

В отличие от платежки для ЕНП здесь бланк заполняют по-иному, указывают:

• иной статус плательщика (ИП, юрлица) – «02» (п. 101);
• КБК для УСН, а не для ЕНП;

Применяемые упрощенцами (ИП, юрлицами) КБК на 2023 г. по текущим платежам, в т. ч. авансам (п. 104): 182 1 05 01011 01 1000 110 (УСН 6 %) и 182 1 05 01021 01 1000 110 (УСН 15 %)!

• ОКТМО по месту жительства ИП либо нахождения юрлица (п. 105), а также код нал. периода (п. 107);

При поквартальной уплате авансов в 2023 г. по УСН указывают периоды в формате: КВ.01.2023, КВ.02.2023, КВ.03.2023!

Как рассчитать авансовые платежи и налог при УСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

• назначение платежа (п. 24) не заполняют, если платит сам плательщик, либо обычно отмечают, что это уведомление об исчисленных налоговых суммах.

Наглядно особенности заполнения при уплате отдельной платежкой по УСН в 2023 году с учетом сказанного выше отображены далее в бланке. Красным цветом выделены новые реквизиты получателя, а также отличительные данные, типичные именно для рассматриваемой ситуации:

Образец заполнения платежки для ИП на УСН 6 % на уплату аванса с условными данными

ИП Петров Леонид Сидорович применяет УСН 6 %. За 1 кв. 2023 г. он платит аванс по УСН в размере 15 тыс. р. При заполнении отдельной платежки указывает: ОКТМО 46709000, КБК 182 1 05 01011 01 1000 110, период «КВ.01.2023», назначение платежа – аванс за 1 кв. 2023 г. по УСН «Доходы».

• Заполненный образец платежки:
• 
• Скачать образец заполнения платежного поручения по УСН

Итоги

1. С 2023 г. упрощенцы (ИП, организации) платят налоги через ЕНП либо отдельной платежкой, заменяющей уведомление об исчисленных налоговых суммах. В обоих случаях, как и все, в платежках они указывают новые реквизиты получателя (Межрегиональной инспекции ФНС).

2. При уплате через ЕНП платежку заполняют по правилам из Приказа Минфина № 107н, а также руководствуясь разъяснениями ФНС на промостранице «ЕНС».
3. Отдельную платежку на уплату аванса УСН заполняют по тому же принципу, что и для ЕНП, указывая новые реквизиты получателя.

   Но, в отличие от нее, записывают также ОКТМО, статус плательщика «02», код периода, КБК именно по УСН, а не ЕНП.

Бланк формы платежного поручения Образец заполнения платежного поручения по УСН Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: УСН

© 2006 — 2023 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

???? Платежное поручения для ИП: инструкция по заполнению, получение онлайн в 2023 году — Блог ????️ Альфа-Банка

Новые правила составления платёжных поручений регламентированы приказом Минфина № 199н от 30.12.2022.

В 2023 году платёжки для уплаты налогов и сборов по ЕНС можно заполнить двумя способами:

• •одним платёжным поручением с подачей уведомления,
• •отдельными платёжками без направления уведомления.

Способ № 1. Единое платёжное поручение на перечисление ЕНП

Внести реквизиты и пополнить счёт можно онлайн: в личном кабинете ИП или сервисе «Уплата налогов и пошлин».

Если обязательные платежи оформляются одним платёжным поручением, то применяется специальный КБК — 182 0 10 61 201 01 0000 510. В назначении документа указывают «Единый налоговый платёж». Деньги перечисляются на счёт Управления Федерального казначейства по Тульской области. Это касается всех предпринимателей и организаций независимо от места регистрации.

https://www.youtube.com/watch?v=RHHqqkmgF9A\u0026pp=YAHIAQE%3D

Особенности заполнения документа:

• •В поле «Статус плательщика» вносят код 01. Его вписывают все ИП, которые перечисляют в налоговую единый платёж.
• •Реквизит КПП предприниматели не заполняют.
• •ИНН и КПП получателя — 7727406020 и 770801001.
• •Очерёдность платежа — 5.
• •В полях ОКТМО, УИН, основание платежа, налоговый период, номер и дата документа проставляется 0.

Вот так выглядит образец платёжного поручения на ЕНП, предложенный налоговой:

По обязательным платежам, срок уплаты которых наступает раньше даты подачи отчётности, нужно заранее направлять в налоговую уведомления об исчисленных суммах. В них пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчётный период и сумма.

Благодаря уведомлению ФНС сможет распределить поступившие на ЕНС деньги по обязательствам налогоплательщика. При заполнении документа нужно указывать не КБК ЕНП, а обычный КБК по конкретному налогу.

Например, для предпринимателя на УСН указывается КБК в зависимости от выбранного объекта налогообложения: 182 1 05 01 011 01 1000 110 при объекте «Доходы», 182 1 05 01 021 01 1000 110 при объекте «Доходы минус расходы».

Срок направления документа — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты обязательных платежей.

Способ № 2. Платёжные поручения вместо уведомлений в ИФНС

Согласно пункту 12 статьи 4 Федерального закона № 263-ФЗ от 14.07.2022, в течение переходного 2023 года вместо уведомлений можно использовать привычный способ расчётов — платёжные поручения с КБК определённого налога и суммой.

Поля платёжки необходимо заполнить следующими сведениями:

• •статус плательщика — код 02;
• •ИНН;
• •наименование, ИНН, КПП и банковские реквизиты получателя — те же данные, по которым перечисляется ЕНП;
• •КБК определённого платежа;
• •ОКТМО — по месту учёта;
• •основание платежа, номер и дата документа — 0;
• •налоговый период — заполняется сокращённо. Например, при уплате за январь — «МС.01.2023», за полугодие — «ПЛ.02.2023»;
• •назначение платежа — «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».

Направлять в налоговую обычные платёжки могут только те предприниматели, которые ни разу не подавали уведомления. Если предприниматель это сделает, переходный период автоматически закончится и нужно будет и дальше сдавать только уведомления.

Для наглядности приведём образец составления платёжного поручения вместо уведомления (с сайта налоговой):

Список актуальных КБК для УСН на 2023 год

1. Главная →
2. Журнал →
3. Налоги →
4. УСН

21 февраля 2023 169 223 90

Налог на упрощенной системе налогообложения нужно платить четыре раза в год — три аванса и один итоговый платеж. Объект налогообложения по УСН не влияет на сроки уплаты налога.

А вот код бюджетной классификации платежа по УСН напрямую зависит от того, какую упрощенку применяет плательщик — «доходы» или «доходы минус расходы».

Рассказываем, по какому КБК перечислять налог по УСН и что изменилось с введением ЕНП.

Все бюджетные платежи кодируются. Каждому виду доходов и расходов присваивается код бюджетной классификации — специальный код, по которому и отслеживают платежи в рамках бюджетной системы РФ. Все бюджетные поступления распределяют по КБК по трем направлениям:

• доходы бюджета;
• расходы бюджета;
• источники финансирования дефицита бюджета.

Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации утверждает Минфин (приказ от 24.05.2022 № 82н). Коды состоят из двадцати разрядов. Общая структура всех КБК такая:

1. Разряды с 1 по 3. Код главного администратора доходов бюджета. Администратор — тот, кто получает деньги. Если платите в ФНС, первые три цифры КБК будут 182, если в СФР — 797. А если надо заплатить импортный НДС, перечисляйте деньги в ФТС по коду главы 153.

2. Разряды с 4 по 20. Коды вида, подвида доходов и расходов бюджета. Это конкретные направления, по которым перечисляете деньги. К примеру, налог на УСН. Для объекта «доходы» код — 1 05 01011 01 1000 110, для объекта «доходы минус расходы» — 1 05 01021 01 1000 110.

Важно! КБК ежегодно обновляют. Коды на 2023 год и плановые 2024-2025 гг. утвердили приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н.

КБК понадобится всем, кто перечисляет деньги в бюджет — налоги, страховые взносы, недоимки, штрафы и другие платежи. Код указывают в специальном разделе платежной квитанции или в поле 104 платежного поручения (Положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П, Приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н).

Если в 2023 году вы платите налоги единым платежом, в платежном поручении указывается универсальный КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. А код конкретного налога будет прописан в уведомлении об исчисленных суммах, которое налогоплательщики подают не позднее 25 числа месяца, в котором уплачивается налог.

Отправляйте уведомления об исчисленных суммах в ФНС через Экстерн. Календарь отчетности поможет контролировать сроки — система покажет даты подачи и статус уведомлений, которые вы уже отправили.

Попробовать

Как и любой налог, УСН в общем случае рассчитывают как процентную долю налоговой базы по соответствующей ставке (п. 1 ст. 346.21 НК РФ). Ставки для УСН:

• 6% — для объекта «доходы»;
• 15% — для объекта «доходы минус расходы».

Если нарушить лимит УСН по доходам и по численности, ставки повысят до 8% для объекта «доходы» и до 20% для объекта «доходы минус расходы» (п. 4 ст. 346.13, п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ).

Налоговый период по УСН — календарный год, а отчетные периоды — 1 квартал, полугодие и 9 месяцев (ст. 346.19 НК РФ). Авансы исчисляют и платят по итогам каждого отчетного периода. Из-за ЕНП сроки уплаты изменили. Вот когда платить УСН в 2023 году (ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

• организации за 2022 год — до 28.03.2023;
• ИП за 2022 год — до 28.04.2023;
• аванс за 1 квартал — до 28.04.2023;
• аванс за полугодие — до 28.07.2023;
• аванс за 9 месяцев — до 30.10.2023 (28.10.2023 выпадает на субботу).

С 2023 года практически все налогоплательщики перешли на новый механизм расчетов с бюджетом — единый налоговый платеж и единый налоговый счет. Правила касаются и организаций, и ИП: ни организационно-правовая форма, ни налоговый режим не влияют на обязанность расчетов по ЕНП. Налог по упрощенке тоже перечисляют через единый платеж.

Вот как это работает. Плательщик определяет свою обязанность перед ФНС — рассчитывает, сколько налогов должен заплатить в бюджет. К примеру, 28 июля ИП должен перечислить аванс по УСН за полугодие, НДФЛ за период с 23 июня по 22 июля и страховые взносы за июнь. Все эти суммы он перечисляет одной платежкой по одному КБК единого налогового платежа на свой единый налоговый счет.

Но в ИФНС не знают, сколько налогоплательщик должен заплатить в бюджет, поэтому сначала надо отправить уведомление об исчисленных суммах — до 25 числа того месяца, в котором пройдет оплата (приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@).

В этих уведомлениях нужно ставить КБК того налога или взноса, который вы погашаете — то есть код бюджетной классификации налога на УСН, НДФЛ, страховых взносов и проч.

Если перед оплатой сдали отчетность, то уведомление отправлять не нужно.

Важно! По уведомлениям и отчетам инспекция определяет совокупную обязанность каждого налогоплательщика — его долг перед бюджетом. После того, как деньги поступят на ЕНС, налоговики сами распределяют их по тем КБК, которые плательщик указал в отчетности и уведомлениях.

Налог по УСН через единый платеж перечисляйте по КБК 182 0 10 61201 01 0000 510. Именно его надо ставить в поле 104 платежного поручения. Остальные поля в кодовой строке платежки будут нулевыми. А в назначении платежа напишите Единый налоговый платеж. Уточнять, что оплачиваете налог для УСН, не надо.

ФНС опубликовала реквизиты для платежных поручений по ЕНП на специальной странице ЕНС. Заполнить платежку можно в сервисе «Уплата налогов и пошлин».

Пени, проценты и штрафы при расчетах по ЕНП не платят. Если у плательщика образовалась задолженность по налогу, в том числе и по УСН, налоговики автоматически погасят недоимку при поступлении следующего единого платежа на ЕНС. То есть формировать отдельные платежки на пени больше не нужно.

В 2023 году при определенных условиях можно платить по-старому. Если плательщик еще ни разу не подавал уведомления об исчисленных суммах, он сможет отправить обычное платежное поручение.

Но его надо заполнить так, чтобы инспекция смогла однозначно определить, к какому бюджету, налогу и отчетному периоду относятся поступившие деньги (п. 9 ст. 58 НК РФ, п. 12, 14 ст. 4 Федерального закона от 14.

07.2022 № 263-ФЗ).

Для такого платежного поручения нужен КБК конкретного налога. В таблице — все КБК по УСН на 2023 год.

Коды бюджетной классификации по УСН одинаковы и для организаций, и для ИП.

Важно! Как только в первый раз отправите уведомление об исчисленных суммах, перечислять налоги через платежные поручения уже не получится.

Работодатели на УСН должны перечислять обязательные зарплатные платежи — НДФЛ и страховые взносы. Коды бюджетной классификации у них другие:

• НДФЛ с зарплаты работника по ставке 13% — 182 1 01 02010 01 1000 110;
• НДФЛ с зарплаты работника по ставке 15% — 182 1 01 02080 01 1000 110;
• НДФЛ с дивидендов по ставке 13% — 182 1 01 02130 01 1000 110;
• НДФЛ с дивидендов по ставке 15% — 182 1 01 02140 01 1000 110;
• страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ (платим одним платежом) — 182 1 02 01000 01 1000 160;
• взносы на травматизм (платим в СФР, не через ЕНП) — 797 1 02 12000 06 1000 160.

Независимо от того, как перечисляете налоги и взносы — через ЕНП или отдельной платежкой — в отчетности всегда нужно указывать КБК конкретного налога, по которому отчитываетесь. В декларации по УСН — код вашего объекта упрощенки, в расчете 6-НДФЛ — код подоходного налога, в РСВ — код для страховых взносов.

Заполнить и отправить отчетность и уведомления без ошибок поможет сервис Контур Экстерн. КБК там проставляются автоматически. А это значит, что налоговики корректно рассчитают вашу совокупную обязанность и зачтут единый платеж.

Авансовые платежи и налог по УСН

Предприниматели на УСН уплачивают авансовые платежи и налог по УСН. Авансовые платежи уплачиваются за каждый квартал, налог по УСН — по итогам года.

Авансовые платежи (налог) по УСН исчисляются в полных рублях. Суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Подпишитесь на наш канал в Телеграм, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.

Содержание статьи

Как рассчитать авансовые платежи и налог по УСН

Для расчёта авансовых платежей (налога) по УСН понадобятся две суммы:

• сумма доходов за период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год),
• сумма страховых взносов ИП, уплаченных в этом периоде.

Сумма доходов берётся из раздела I, сумма взносов — из раздела IV книги учёта доходов и расходов (КУДиР) за соответствующий период.

Внимание! Все расчёты в этой статье подходят только для ИП на УСН доходы без наёмных работников.

Авансовые платежи (налог) по УСН рассчитываются по формуле:

Н = Д × 6 % − В − С, где

• Н — это авансовый платёж (налог) по УСН,
• Д — это сумма доходов за период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год),
• В — это страховые взносы, уплаченные в этом периоде,
• С — это сумма предыдущих авансовых платежей.

Новые сроки уплаты авансовых платежей и налога по УСН

С 1 января 2023 в связи с переходом на единый налоговый счёт (ЕНС) изменились сроки уплаты авансовых платежей и налога по УСН.

Теперь авансовые платежи по УСН уплачиваются:

• за 1 квартал до 28 апреля,
• за полугодие до 28 июля,
• за 9 месяцев до 28 октября.

Новый срок уплаты налога по УСН за год — 28 апреля.

Как оплатить авансовые платежи (налог) по УСН

С 1 января 2023 года авансовые платежи и налог по УСН оплачиваются на единый налоговый счёт (ЕНС) с помощью единого налогового платежа (ЕНП). В течение 2023 года предусмотрен переходный период, и взносы можно оплачивать:

• Через ЕНП вместе с остальными налогами, если они у вас есть. Но в этом случае в налоговую нужно будет дополнительно подавать уведомление об исчисленных суммах по УСН три раза в год.
• Обычной платёжкой, как и раньше. В этом случае подавать уведомление не придётся.

Имейте в виду, если вы хотя бы раз подадите уведомление об исчисленных суммах по УСН, то вам придётся делать это и дальше. Перейти обратно на уплату УСН отдельными платёжками без уведомлений не получится.

Подробнее об ЕНС мы напишем в ближайшее время. Подпишитесь на наш канал в Телеграм, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.

Внимание! С 1 января 2023 года все платежи в налоговую нужно оплачивать на счёт УФК по Тульской области, независимо от места жительства ИП.

Как пополнить ЕНС для уплаты налога по УСН

Пополнить ЕНС можно онлайн на сайте налоговой. Для этого:

1. Перейдите на сайт ФНС. Дайте согласие на обработку персональных данных и нажмите Далее.
2. Укажите ваш ИНН и общую сумму платежа. Нажмите Далее.
3. На следующей странице проверьте ваш ИНН и сумму. Если всё верно, нажмите Уплатить.
4. Для оплаты онлайн выберите способ уплаты Банковской картой. Для оплаты наличными через Сбербанк выберите — Сформировать квитанцию. Для оплаты через интернет-банк выберите — Через сайт кредитной организации и далее ваш банк.

Как оформить платёжку на уплату ЕНП

Чтобы пополнить ЕНС с расчётного счёта, укажите в платёжном поручении следующие реквизиты:

1. В поле Статус плательщика (101) укажите 01.
2. В поле КПП укажите 0.
3. В поле Плательщик укажите ФИО (ИП) //Адрес места жительства//.
4. В поле Получатель укажите: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
5. ИНН получателя 7727406020.
6. КПП получателя 770801001.
7. Наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула.
8. БИК банка получателя 017003983.
9. Номер счёта получателя 03100643000000018500 (поле 17).
10. Номер счёта банка получателя 40102810445370000059 (поле 15).
11. В назначении платежа укажите: Единый налоговый платёж.
12. В поле 104 (КБК) укажите 18201061201010000510.
13. В поле 105 (ОКТМО) укажите 0.
14. В полях 106-109 (Основание платежа, Налоговый период, Номер и Дата документа) укажите 0.

Как оплатить налог по УСН обычной платёжкой в 2023 году

Внимание! Сформировать платёжки для оплаты налога по УСН по новым реквизитам можно на нашем сайте.

Чтобы не подавать уведомления об исчисленных суммах, в 2023 году можно оплачивать УСН обычными платёжками, как и раньше. Для этого используйте следующие реквизиты:

1. В поле Статус плательщика (101) укажите 02.
2. В поле КПП укажите 0.
3. В поле Плательщик укажите ФИО (ИП) //Адрес места жительства//.
4. В поле Получатель укажите: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
5. ИНН получателя 7727406020.
6. КПП получателя 770801001.
7. Наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула.
8. БИК банка получателя 017003983.
9. Номер счёта получателя 03100643000000018500 (поле 17).
10. Номер счёта банка получателя 40102810445370000059 (поле 15).
11. В назначении платежа укажите: Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ.
12. В поле 104 укажите код КБК 18210501011011000110 (для УСН доходы).
13. В поле 105 укажите код ОКТМО (код муниципального образования) по вашему адресу.
14. В поле 107 (Налоговый период) укажите:
    • КВ.01.2023 — для оплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года,
    • ГД.00.2022 — для оплаты налога по УСН за 2022 год.
15. В полях 106, 108 и 109 (Основание платежа, Номер и Дата документа) укажите 0. Поле 110 не заполняется.

Ответственность за неуплату авансовых платежей (налога) по УСН

За неуплату авансовых платежей (налога) по УСН могут быть начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. За неуплату налога также может быть наложен штраф в размере от 20 до 40 % от неуплаченной суммы.

Переходный период по ЕНС в 2023 году: платежки вместо уведомлений

В 2023 году налогоплательщики могут выбирать между двумя вариантами уплаты налогов:

1. Оформлять единые (универсальные) платежки с единым КБК и отправлять в налоговую новый дополнительный отчет — уведомление об исчисленных суммах налогов (уведомление по ЕНП).
2. Воспользоваться переходным периодом: формировать платежные поручения как раньше — на конкретные налоги (КБК) без создания дополнительных отчетов (уведомлений).

В статье расскажем о плюсах и минусах временного порядка, а также о том, как именно оформлять платежки вместо уведомлений.

https://www.youtube.com/watch?v=Asua9zQsyNk\u0026pp=ygWVAdCf0LvQsNGC0LXQttC90L7QtSDQv9C-0YDRg9GH0LXQvdC40LUg0L_QviDQo9Ch0J0g0LTQu9GPINCY0J8g0LIgMjAyMyDQs9C-0LTRgzog0L7QsdGA0LDQt9C10YYg0LfQsNC_0L7Qu9C90LXQvdC40Y8sINGB0YDQvtC60Lgg0Lgg0YDQtdC60LLQuNC30LjRgtGL

Следующая информация поможет выбрать способ уплаты налогов в 2023 году. Сразу скажем, что с переходом на новый порядок лучше не затягивать, тем более что право пользоваться переходным периодом очень легко потерять.

Независимо от способа уплаты налогов (отдельными платежками или единой платежкой с уведомлением) все суммы всё равно попадут на ваш ЕНС. Уплата налогов отдельными платежками не дает вам права самостоятельно распоряжаться суммой на ЕНС. Например, не получится уплатить страховые взносы, в то время как имеется задолженность по НДС.

Если есть недоимка (отрицательное сальдо на ЕНС), при оплате сначала спишется сумма в погашение недоимки. Причем с 29 мая 2023 года в первую очередь погашается недоимка по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Остальная сумма распределится на недоимки по другим налогам пропорционально их размерам.

Только потом средства идут на текущие налоги, причем первым погашается НДФЛ. До 29 мая 2023 года средства в счет НДФЛ зачислялись в общем порядке. С 29 мая изменили очередность списания средств с ЕНС. Теперь НДФЛ зачисляется в бюджет в первоочередном порядке (п. 8 ст. 45 НК РФ, в редакции закона от 29.05.2023 № 196‑ФЗ).

О плюсах и минусах работы без уведомлений читайте далее.

Преимущества работы без уведомлений

Плюсы переходного периода оценят те, кто как можно дольше не хочет кардинально перестраивать рабочие процессы.

• Уплата налогов отдельными платежками привычнее, чем вариант «единая платежка плюс новый бланк — уведомление».
• Не нужно распределять дополнительные обязанности по подаче уведомлений. Если подаете отчетность в ФНС на бумаге, не придется чаще посещать инспекцию. Не нужно контролировать дополнительную задачу — отправку уведомлений.

Недостатки работы без уведомлений

Работа по-старому потребует больше трудозатрат, чем если бы вы заполняли единые платежные поручения и подавали уведомления. Уведомление содержит всего пять реквизитов. Достаточно одного уведомления по всем налогам вместо заполнения множества платежек.

К тому же можно оформить одно уведомление на несколько периодов, если знаете, что сумма платежа в течение года не изменится.

В случае если решили пользоваться переходным периодом, важно тщательно контролировать правильность заполнения платежных поручений на конкретные налоги.

• Платежки нужно формировать и отправлять по каждому налогу и каждому обособленному подразделению. Например, не получится оформить одну платежку на страховые взносы сразу по нескольким обособкам как единый налоговый платеж (ЕНП).
• Высока вероятность ошибиться в платежке, так как нужно указывать 15 реквизитов. Исправить ошибку можно, подав в ФНС уведомление об исчисленных суммах. Если хоть раз подали уведомление, теряете право формировать платежки вместо уведомлений, то есть переходный период для вас автоматически прекращается. В случае когда ФНС не может однозначно определить, на какой налог относится платеж, платежка не признается уведомлением. И уточнить ее, подав уведомление, будет нельзя (п. 16 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Ситуация опасна тем, что платеж вы внесли, но налоговая не сможет вовремя распределить его в бюджет по назначению, поэтому, когда отчитаетесь по этому налогу, вам начислят пени. Выход: продублировать нужный платеж, указав корректные данные.
• Сложнее распорядиться переплатой, потому что формально никакой переплаты на ЕНС не будет, пока вы не уточните платеж, подав уведомление, или пока не сдадите декларацию (расчет) по налогу. Всю сумму, которую указали в платежке на конкретный налог, ФНС спишет в бюджет по сроку уплаты налога. Даже если в платежке вы завысили сумму. Например, задвоили. ФНС на момент получения платежки не знает о ваших корректных начислениях, поэтому не может сразу определить переплату.
• С 2023 года срок уплаты налогов единый — 28 число. Отдельные платежки заменяют уведомления, а уведомления нужно подавать не позднее 25 числа. Это значит, платежки на конкретные КБК нужно отправлять не позднее 25 числа, так же как уведомления (письмо Минфина от 27.03.2023 № 03‑02‑07/26504).
• Переходный период действует только в 2023 году. С 2024 всем придется переходить на новый порядок: оформлять единые (универсальные) платежки с единым КБК и отправлять в ФНС уведомления об исчисленных суммах.

Какой бы способ уплаты налогов в 2023 году вы ни выбрали, СБИС поддержит. В программе реализованы:

• новый счет 68-90 для учета расчетов с ФНС;
• отдельный регистр по ЕНС;
• Суперсверка с ФНС по единому налоговому счету.

Для тех, кто выберет новый порядок уплаты:

• автоматическое заполнение уведомлений об исчисленных суммах налогов;
• возможность заполнить сумму платежа в единой (универсальной) платежке по данным регистра ЕНС.

Отправлять вместо уведомлений платежки с отдельными КБК можно только в том случае, если вы никогда ранее не подавали уведомления. Если хотя бы раз отправили уведомление — теряете право пользоваться переходным периодом (п. 14 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Добровольно перейти на отправку уведомлений и единые (универсальные) платежки можно в любой момент.

https://www.youtube.com/watch?v=Asua9zQsyNk\u0026pp=YAHIAQE%3D

Налоговая узнает о вашем выборе из реквизитов в платежных поручениях. Дополнительно сообщать в ИФНС о том, что вы выбрали уплату налогов отдельными платежками вместо уведомлений, не нужно.

Ответ на вопрос «По каким налогам и взносам можно подать платежку‑уведомление в 2023 году» зависит от того, пользуетесь вы переходным периодом или нет. Дело в том, что платежки‑уведомления могут оформлять не только те, кто воспользовался переходным периодом. Разберем подробно каждую ситуацию, как можно совмещать платежки на ЕНП и платежки‑уведомления.

Если воспользовались переходным периодом

Отдельные платежки составляйте только по тем налогам, по которым есть обязанность составлять уведомления. Это налоги, срок уплаты которых наступает раньше, чем срок подачи декларации (расчета).

Например, НДФЛ и страховые взносы с доходов работников, авансовые платежи по УСН. Условие — прежде вы не подавали уведомление по ЕНП, иначе теряете право уплачивать налоги и взносы на конкретные КБК.

Те налоги, уведомления по которым не предусмотрены, перечисляйте единой платежкой как ЕНП. Это удобнее и безопаснее, чем делать отдельные платежные поручения. Например, уведомление по НДС подавать не нужно, значит, перечисляйте этот налог по реквизитам ЕНП.

Если перешли на новый порядок

Сразу в начале 2023 года или чуть позже вы могли решить, что не будете пользоваться переходным периодом. В таком случае вы платите налоги в составе ЕНП и подаете уведомления, если они предусмотрены по конкретному налогу.

Платить налоги в составе ЕНП — это общее правило для вас. Но возможны исключения — по тем налогам и взносам, по которым уведомления по ЕНП не предусмотрены. Ни закон, ни ФНС не запрещают делать такие платежи на конкретные КБК.

Например, ИП‑упрощенец платит авансы по УСН в составе ЕНП и подает уведомления по ЕНП на авансы. Аналогично, в составе ЕНП, он платит агентский НДФЛ и страховые взносы в ФНС за работников. И подает уведомления по ЕНП на эти платежи. Зато следующие суммы в 2023 году он вправе перевести платежками‑уведомлениями, несмотря на то что в целом не пользуется переходным периодом:

• личные взносы ИП;
• стоимость патента на ПСН;
• НДС (в данном случае — агентский или по счету‑фактуре, который упрощенец выставил по просьбе контрагента).

При уплате налогов отдельными платежками заполняйте все те же поля, что и раньше. Но значения в этих полях нужно указывать новые. По тем налогам, которые платите после сдачи декларации, формируйте единую платежку по реквизитам ЕНП.

Изменения в платежках по налогам с 2023 года

• У всех налогов теперь единый администратор: до 15 мая 2023 — УФК ИФНС по Тульской области, с 15 мая — Казначейство России (ФНС России). Неважно, из какого вы региона, ставьте в платежке этого получателя. Если после 15 мая в расчетном документе в поле «Получатель» указали УФК ИФНС по Тульской области, уточнять платежку не нужно. Средства поступят по назначению (информация на сайте ФНС).
• «Статус плательщика» показывает, какой порядок уплаты налогов вы применяете: отдельными платежками или единой платежкой. Если платите отдельными платежками, указывайте код «02». Теперь он не означает уплату налоговым агентом. По нему, в частности, налоговая поймет, что ваши платежки заменяют уведомления, и разнесет уплату по налогам. При уплате единой платежкой ставьте код «01».

Образцы платежных поручений при уплате налогов отдельными платежками и одной платежкой в качестве ЕНП есть на сайте ФНС.

Примеры платежных поручений

Если вы ведете учет в СБИС, то при формировании платежных поручений в ФНС программа сама заполнит нужные реквизиты. Причем как при уплате налогов отдельными платежками, так и при уплате в качестве ЕНП. Затем вы сможете просто выгрузить платеж в клиент-банк или распечатать платежное поручение.

С 2023 года срок уплаты налогов единый — 28 число. Но отдельные платежки заменяют уведомления, а уведомления нужно подавать не позднее 25 числа. Это значит, платежки на конкретные КБК нужно отправлять не позднее 25 числа, так же как уведомления (письмо Минфина от 27.03.2023 № 03‑02‑07/26504).

Те налоги, срок уплаты которых наступает после сдачи декларации, перечисляйте единой платежкой как ЕНП в срок до 28 числа. Например, НДС.

Ошибки в платежке на конкретный налог можно исправить, только подав уведомление. Но после этого вы теряете право на вариант «платежки вместо уведомлений». Должны будете все налоги платить единой (универсальной) платежкой и подавать уведомления (п. 14 и 15 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Как вариант — можете не уточнять платеж:

• Верните переплату по заявлению или зачтите ее в счет будущих платежей по конкретному налогу. Но сделать это можно только после сдачи декларации (расчета), когда на ЕНС отразится фактическая задолженность и инспекторам будет видно, что допущена переплата.
• Продублируйте нужный платеж, но уже с правильными данными. Датой уплаты налога будет та дата, когда отправите платежку с правильными реквизитами. Если дата уплаты позже установленного срока уплаты, начислятся пени.

Критичные ошибки, когда налоговая не может однозначно определить принадлежность денежных средств, исправить, подав уведомление, не получится (п. 16 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Например, если в платежке указали несуществующий КБК. В этом случае остается заново отправить платежку с правильными реквизитами, а переплату вернуть или зачесть после сдачи декларации.

Опасно пускать на самотек процесс уплаты налогов и их отражения на ЕНС: к концу года вас может ждать неприятный сюрприз в виде пеней и штрафов из-за того, что ошиблись в реквизитах платежки.

Поэтому регулярно или даже после каждой уплаты прямо в системе «СБИС Бухгалтерия» проверяйте состояние вашего ЕНС с детализацией по налогам. Отправить запрос в ФНС и получить результат можно в пределах одного дня. Чтобы еще больше упростить процесс, включите режим автоматической сверки.

Тогда СБИС еженедельно или ежемесячно будет посылать запрос на сверку с ФНС без вашего участия. Вам останется проверить полученные сведения в удобное время.