Можно ли привязать выплату зарплаты к последнему дню месяца

Можно ли привязать выплату зарплаты к последнему дню месяца Дата получения зарплаты. Раньше ею был последний день месяца, за который начислялась зарплата. С 2023 года, согласно подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, датой выплаты зарплаты считается день получения денег в кассе или переводом на карту сотруднику. Выплаты привязаны к месяцу получения. Например, если сотрудник получил аванс за июль 15 числа, выплата относится к доходам этого месяца. А зарплату за июль сотрудник получил 10 августа: этот доход относится к августу, хоть и  начислен за июль.Начислить и удержать НДФЛ нужно на даты выплаты дохода, согласно п. 3 ст. 226 НК РФ, Теперь налог забирают и с зарплаты, и с аванса. При определении налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ работодатель обязан учесть все выплаты сотруднику: в денежной и натуральной форме, например, компенсацию проезда или питания. 

Не подлежащие налогообложению доходы перечислены в ст. 217 НК РФ. К ним относятся, например, пособие по уходу за ребенком или возмещение расходов на повышение квалификации.

Некоторые работодатели решили, что больше нельзя платить аванс в виде фиксированной суммы или процента от оклада. Но обязанность выплачивать сотруднику зарплату за первую половину месяца с учетом фактически отработанного времени закреплена в ТК и действует без изменений. Также ТК требует, чтобы зарплата за текущий месяц была выплачена не позднее 15 числа следующего месяца. Работодатель должен указать в трудовом договоре не сроки, а конкретные даты выплат.Новый расчетный период. Им теперь считается промежуток с 23 числа прошлого месяца по 22 числа нынешнего. Налог за этот период нужно перечислить не позднее 28 числа. Уведомить ФНС о суммах начисленного НДФЛ нужно до 25 числа нового месяца, чтобы налоговая знала, какую сумму списать с единого налогового счета (ЕНС) предпринимателя.

ИП Иванов платит аванс 22 числа, а зарплату за прошлый месяц — 7 числа. В июле зарплату за июнь и аванс за июль работникам перечислили 7 и 22 числа. У бухгалтера осталось три дня, чтобы отправить в ФНС уведомление о начисленном НДФЛ, и шесть дней для оплаты налогов. Если предприниматель заплатит налог с опозданием, его могут оштрафовать на 20% от неуплаченной суммы.

Чтобы избежать неприятностей, работодатели могут изменить сроки выплат, чтобы у бухгалтера оставалось больше времени на расчеты, составление документов и оплату налогов. Например, перенести сроки аванса на 25 число, а зарплату — на 10 число. Тогда в следующем месяце у бухгалтера будет 15 дней на подачу уведомления и 18 — на оплату налогов.

Но можно сделать проще — например, завести онлайн-бухгалтерию для бизнеса. Подобный сервис, например, есть у Ак Барс Банка. С ним предприниматели могут быстро выставлять счета, рассчитывать налоги и отправлять отчеты в контролирующие органы. Вся отчетность автоматизирована, а консультации экспертов доступны круглосуточно.

Стоимость сервиса — от 833 ₽ в месяц.Можно ли привязать выплату зарплаты к последнему дню месяцаДля открывших расчетный счет клиентов банк дарит месяц онлайн-бухгалтерии в подарокТК не содержит строгого регламента выплаты авансов. Главное — учесть основные правила: Размер и даты выплат сотрудникам определяются правилами внутреннего трудового распорядка, в коллективном договоре или трудовом договоре.

Роструд не рекомендует платить аванс в последний день месяца, иначе принятые до первого числа работники отработают полный месяц, а оплату получат только за половину. Это нарушает закон об «Обеспечении права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату зарплаты».

Методы расчета аванса в 2023 году не изменились. Рассчитать его можно, исходя из фактически отработанного времени или в виде процента от оклада сотрудника. В связи с нововведениями общий размер зарплаты за месяц не поменяется — просто работник будет получать больше за вторую половину месяца.Чтобы устранить эту диспропорцию, можно внести изменения в сроки и порядок расчета. Далее разберемся, как начисляется аванс по новым правилам, в зависимости от выбранного работодателем способа.Аванс в процентах от оклада. Обычно его устанавливали в размере 40% от оклада, потому что обычно на первую половину месяца выпадают праздники, когда сотрудники не работают. Также в течение месяца работник может заболеть и отработать не все время.Можно ли привязать выплату зарплаты к последнему дню месяцаТак выглядит настройка расчета аванса в процентах в программе «1С Бухгалтерия 8.3» (Источник: profbuh8.ru)Если с 1 января 2023 года сохранить ставку 40%, то, за вычетом НДФЛ, сотрудник получит на руки только 34,8% от оклада. Это не очень справедливый размер оплаты за полмесяца. Можно увеличить фиксированную ставку аванса на 7-10% и установить ее на уровне 47-50% от оклада. Тогда размер оплаты труда за первую половину месяца для сотрудника останется примерно на прежнем уровне.

В компании «А» был установлен аванс в 40% от оклада. Оклад сотрудника — 30 000 ₽. До 1 января 2023 года работник получал за первую половину месяца: 30 000 х 40% = 12 000 ₽. НДФЛ в 1 560 ₽ с суммы аванса не удерживался.

С 1 января 2023 года сотрудник будет получать: 12 000 — 1 560 (НДФЛ) = 10 440 ₽.

Получается, сотрудник отработал полмесяца, а получил чуть больше трети оклада. Из-за этого работодатель решил увеличить размер аванса до 46% от оклада. Тогда работник получит аванс за вычетом НДФЛ в размере: 30 000 х 46% — 13% = 12 006 ₽.

Работодатель может оставить расчет аванса прежним, но это чревато недовольством сотрудников и даже жалобами в трудовую инспекцию.Аванс за фактически отработанное время. Сотрудник получает на руки деньги за фактически отработанные дни в первой половине месяца.

Суммы аванса могут отличаться в разные месяцы.

Компания «А» платит водителю оклад 40 000 ₽. В январе 2023 года было всего 17 рабочих дней, а в первой половине месяца — всего пять.

При расчете аванса за фактически отработанные дни водитель получит: 40 000 / 17 х 5 — 13% = 10 235 ₽. 

А в феврале было 18 рабочих дней, из них 11 пришлись на первую половину месяца и водитель получил аванс: 40 000 / 18 х 11 — 13% = 21 266 ₽.

Многим сотрудникам не нравится такой способ расчета, а при сокращении суммы аванса на НДФЛ недовольство будет еще больше: разница в суммах аванса за разные месяцы очень существенная. Чтобы сотрудники получали примерно одинаковые суммы каждый месяц, выгоднее перейти на процентный расчет.

Но при этом можно учитывать и фактически отработанное время, если сотрудник был на больничном:Оклад сотрудника 30 000 ₽. Размер аванса установлен как 46% от оклада. В первой половине января 2023 года пять рабочих дней. Работник из-за болезни фактически отработал два дня.

Размер аванса составит: 30 000 х 46% / 5 дней х 2 дня — 13% = 4 802,4 ₽.В аванс включают компенсационные надбавки: работа ночью и в праздники, надбавки за стаж, профессионализм и др. В связи с нововведениями у бухгалтеров могут возникнуть сложности с расчетом вычетов на детей и удержаниям из зарплаты по исполлистам.

Как сделать налоговый вычет на детей. С начала 2023 года вычеты на ребенка применяют по-прежнему за каждый месяц. Это можно делать и при расчете аванса, и при расчете зарплаты: письмо ФНС от 09.11.22 № БС-4-11/15099@.

Водитель ООО «Нива» имеет право на стандартный вычет на ребенка.

Оклад водителя 45 000 ₽, а аванс рассчитывается как 45% от оклада. Стандартный вычет на ребенка 1 400 ₽.

Вычет за январь бухгалтерия применила при расчете аванса за текущий месяц 25 числа. НДФЛ с учетом вычета составил: ((45 000 х 45%) — 1 400) х 13% = 2 450,5 ₽. Водитель получил на руки: 45 000 х 45% — 2 450,5 = 17 800 ₽.

Вычет лучше применять к последней выплате в месяце: именно по ней можно рассчитать, превысил ли доход сотрудника 350 000 ₽ с начала года. Если сумма дохода превышена, с этого месяца право на вычет теряется.Удержание денег по исполнительным листам. До 1 января 2023 года удержания производились раз в месяц после вычета НДФЛ. По новым правилам НДФЛ считают дважды в месяц, поэтому удержания нужно делать при каждой выплате: и с аванса, и с зарплаты. По закону размер удержания рассчитывается из суммы, которая остается после уплаты налогов. А раз НДФЛ теперь рассчитывается с каждой выплаты, то и удержания по исполлистам нужно делать также.Возможно, в ближайшее время появятся дополнительные разъяснения по новым правилам. Также нужно помнить о новых сроках сдачи отчетности и уплаты налогов и по необходимости поменять даты выплаты аванса и зарплаты для сотрудников.Коротко, увлекательно и с пользой о деньгах — в нашем телеграм-канале @life_profit. Присоединяйтесь!

Читайте также:  Коды ОКВЭД для проведения праздников и организации мероприятий

Можно ли установить датой выплаты зарплаты последний день месяца?

Главная страница » 1С ЗУП » Главная 1С ЗУП » Новости ЗУП » Можно ли установить датой выплаты зарплаты последний день месяца?

Источник: разъяснение Роструда на сайте Онлайнинспекция.рф

Информация для: работодателей

Компания хочет прописать в своих ЛНА дату выплаты аванса работникам — 15 число, а дату окончательного расчета за месяц — 30 число. Можно ли так сделать?

Роструд считает, что нет, так как зарплата выплачивается обязательно по окончании периода, за который она начислена. Если же установить датой выплаты последний день месяца, получается, что зарплата будет выплачена не по окончании периода, а в текущем периоде.

В качестве правового обоснования своей позиции Роструд приводит нормы ст. 136 ТК РФ:

  • зарплата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца
  • работодатель устанавливает конкретную дату выплаты в своих локальных актах — правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном договоре или трудовом договоре
  • дата выплаты должна быть не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена

Поэтому, по мнению Роструда, в последний день месяца зарплата выплачиваться не может.

В разъяснениях Роструда речь идет о дате выплаты зарплаты, прописанной в ЛНА компании. Однако фактически выплата зарплаты может приходиться на последний день месяца. Такое случается, если срок выплаты зарплаты выпадает на выходной день – тогда выплатить зарплату нужно накануне (ст. 136 ТК РФ).

Например, в организации установлена дата выплаты зарплаты за вторую половину месяца – 1 число следующего месяца. 1 июля приходится на субботу, поэтому зарплату за июнь нужно выплатить накануне, 30 июня.

В ЗУП 3.1 в документе Начисление зарплаты и взносов нужно указывать фактическую дату выплаты зарплаты – это важно для расчета НДФЛ.

Можно ли привязать выплату зарплаты к последнему дню месяца

Подробно о влиянии даты выплаты зарплаты на учет НДФЛ с 2023 года – смотрите в статье Учет доходов для НДФЛ.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить важные изменения 1С и законодательства

Можно ли привязать выплату зарплаты к последнему дню месяца

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

(3

Первая зарплата для новичков: когда выдавать?

По правилам ТК РФ зарплата должна выплачиваться сотрудникам не реже чем каждые полмесяца. Конкретные сроки выдачи аванса (зарплаты за первую половину месяца) и расчет работодатель устанавливает самостоятельно.

Однако в отношении только устроившихся в организацию сотрудников соблюдение общих сроков часто приводит к тому, что установленная законодательством периодичность не соблюдается.

Мы подскажем правильное решение, а также предупредим о том, что грозит нарушителям.

Можно ли привязать выплату зарплаты к последнему дню месяца

Общие сроки для новых сотрудников не подойдут

Правило о выплате заработной платы не реже чем каждые полмесяца содержится в ч. 6 ст. 136 ТК РФ. И никаких исключений, например для вновь принятых сотрудников, ни этой, ни другой статьей ТК РФ не предусмотрено.

Поэтому новые работники также должны получать свой заработок не реже чем каждые полмесяца. При этом полмесяца – это 15 календарных дней (плюс-минус один день в зависимости от количества дней в календарном месяце).

Таким образом, свою первую выплату новички должны получить не позднее чем через 15 календарных дней после начала работы.

Точные сроки выдачи первой части заработка (аванса) и второй части заработка (расчета) могут быть установлены:

  • в трудовом договоре, или
  • коллективном договоре, или
  • в правилах внутреннего трудового распорядка (как отдельном локальном нормативном акте).

Однако их соблюдение не гарантирует отсутствия нарушений в сфере труда. Дело в том, что если руководствоваться этими общими сроками в отношении вновь принятых сотрудников, то свой первый заработок они могут получить за пределами 15-дневного срока. Это является нарушением, что подтверждено, например, Минздравсоцразвитием в письме от 25.02.2009 № 22-2-709.

Чтобы стало понятнее, покажем на конкретном примере.

Первая часть заработка выдается в компании 25-го числа текущего месяца, а вторая часть заработка – 10-го числа следующего месяца (согласно ПВТР). Новый сотрудник начал работать 4 июля.

В то время, как все работники 10 июля получат расчет (вторую часть июньской зарплаты), данный сотрудник не получит ничего, ведь в июне он еще не работал в данной организации.

Соответственно, первую свою выплату (заработок, приходящийся на отработанную первую часть июля) он получит только 25 июля, то есть спустя 21 день после начала работы. Получается, компания в таком случае нарушит установленную трудовым законодательством периодичность выплат.

Можно ли привязать выплату зарплаты к последнему дню месяца

При этом не во всех случаях будут иметься нарушения. Все зависит от конкретной даты начала работы. Так, если сотрудник устраивается на работу в последних числах месяца, например 27 июня, то июньскую зарплату он получит уже 10 июля. В этом случае нарушения нет, ведь свой первый заработок он получит в пределах 15-дневного срока.

Таким образом, важное значение имеет момент принятия человека на работу в компанию. Нарушения будут, только если сотрудник устраивается на работу не в последних числах месяца. Но есть ли выход? Расскажем, как избежать нарушений.

Специальный порядок для новичков

Итак, сроки должны быть такие, чтобы свою первую выплату новоприбывший получил не позже чем через 15 календарных дней с момента своего трудоустройства. И при этом интервал между первой и последующей выплатой (а также между дальнейшими выплатами) не превышал 15 дней.

Предлагаем не вводить отдельных сроков для новичков, а выплачивать деньги в те же сроки, что и остальным работникам. Но в целях соблюдения периодичности выплат принцип расчета суммы к получению новичками следует установить иной.

Например, если все работники 25 числа получают аванс, то есть заработок за первую половину текущего месяца, то новичок, принятый на работу, допустим, 21 числа и не имеющий в связи с этим заработка за первую половину месяца, все равно получит аванс, но он будет рассчитываться в специальном порядке – исходя из количества рабочих дней, фактически отработанных к 25 числу. Соответственно, к следующему сроку он также вместе с остальными получит очередную выплату. Но если у остальных сотрудников это будет заработок за вторую половину прошедшего месяца, то у новичка это будет зарплата за дни, отработанные в период с 25 по последний день прошедшего месяца.

Заработная плата в ООО «Премьер» выплачивается:

  • 25 числа текущего месяца – за первую половину отработанного месяца;
  • 10 числа следующего месяца – за вторую половину отработанного месяца.
  • В отношении новичков в ООО «Премьер» действует специальный порядок выплаты заработка за первый месяц работы, который зависит от даты приема на работу.
  • 1. Если сотрудник принят на должность до 9 числа календарного месяца (включительно), то за первый отработанный месяц выдача заработной платы производится тремя частями:
  • 10 числа текущего месяца выплачивается заработок, исходя из количества отработанных к этому числу дней;
  • 25 числа текущего месяца выплачивается заработок за первую половину месяца за минусом ранее выплаченной суммы;
  • 10 числа следующего месяца выплачивается заработок за вторую половину прошедшего месяца.

2. Если сотрудник принят на должность в интервале между 10 и 24 числом календарного месяца (включительно), то за первый отработанный месяц выдача заработной платы производится двумя частями:

  • 25 числа текущего месяца выплачивается заработок за первую половину месяца, исходя из количества отработанных к этому числу дней;
  • 10 числа следующего месяца выплачивается заработок за прошедший месяц, за минусом ранее выплаченной суммы.

3. Если сотрудник принят на должность с 25 числа календарного месяца, то за первый месяц выдача заработной платы производится одним платежом – 10 числа следующего месяца.

https://www.youtube.com/watch?v=JTSpaSXRvgY\u0026pp=ygVu0JzQvtC20L3QviDQu9C4INC_0YDQuNCy0Y_Qt9Cw0YLRjCDQstGL0L_Qu9Cw0YLRgyDQt9Cw0YDQv9C70LDRgtGLINC6INC_0L7RgdC70LXQtNC90LXQvNGDINC00L3RjiDQvNC10YHRj9GG0LA%3D

Анастасия Кожевникова была принята на должность помощника генерального директора в ООО «Премьер» 1 июля 2019 года. Должностной оклад ей был установлен в размере 39 100 руб. В июле 2019 года – 23 рабочих дня.

Сумма заработка Кожевниковой за один рабочий день составит 1700 руб. (39 100 руб. / 23 дн.).

Поскольку она была принята на работу до 9 июля, то заработная плата за июль будет выплачиваться тремя платежами:

  • 10 июля она получит сумму в размере 11 900 руб. (1700 руб. × 7 дн.);
  • 25 июля – сумму в размере 6800 руб. ((1700 руб. × 11 дн.) – 11 900 руб.);
  • 10 августа – сумму в размере 15 317 руб.(39 100 руб. – 39 100 руб. × 13% –  11 900 руб. – 6800 руб.).

Что грозит нарушителям

Очевидно, что вариант с внедрением специального порядка выплат новым сотрудникам крайне трудоемок для работодателя и, вероятнее всего, потребует ручного исчисления выплат (если программа не предусматривает такого порядка расчетов). Поэтому многие работодатели, как показывает практика, идут по простому пути, полагая, что ничего страшного им не грозит. Но так ли это на самом деле?

Поскольку, как мы уже поняли, в данном случае имеет место нарушение трудового законодательства, то работодателя могут привлечь к ответственности. Так, за нарушение трудового законодательства ст. 5.27 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность.

Эта статья содержит несколько частей, по которым трудовые инспекции штрафуют нарушителей. В ч. 1 речь идет об общих нарушениях трудового права, которые не вошли в нижеследующие части этой статьи. Но есть еще ч.

 6, которая предусматривает отдельную ответственность за невыплату зарплаты в установленный срок. Можно ли утверждать, что в нашем случае, когда работодатель нарушает периодичность выплат, он нарушает сроки выплаты? Сложно однозначно сказать.

Поэтому на практике инспекции могут оштрафовать либо по ч. 1, либо по ч. 6 ст. 5.27 КоАП (Таблица).

Как видите, по сравнению со штрафами, установленными в ч. 1 и 2 ст. 5.27 КоАП РФ, в ч. 6 и 7 повышена персональная ответственность должностных лиц, а также верхний порог штрафа за повторное нарушение.

Поэтому руководителю, главному бухгалтеру и, вполне возможно, начальнику отдела кадров (если на него будет наложена соответствующая обязанность) может грозить довольно ощутимый штраф за такое, казалось бы, несерьезное нарушение, особенно совершенное повторно.

Так что сами решайте, стоит рисковать или нет. Для крупных компаний эти суммы, возможно, не такие значительные. И им, быть может, проще рискнуть, чем озадачиваться внедрением специального порядка выплат первого заработка новым сотрудникам. Однако это нарушение отразится негативно на репутации компании и потенциально может привести к спорам с работниками.

Читайте также:  Дробление бизнеса: что считается схемой ухода от налогов

Схитрить не получится

Как мы уже упоминали, использование специального порядка выплат первого заработка новичкам значительно усложняет работу бухгалтерии. Поэтому работодатели стараются найти лазейку, как можно этого избежать без рисков для себя.

Некоторые считают, что выходом из сложившейся ситуации будет считаться предоставление новыми работниками заявления о выплате первого заработка один раз в месяц.

По мнению приверженцев этого подхода, нарушения в таком случае не будет, поскольку сам работник изъявил желание получить зарплату реже, чем установлено трудовым законодательством.

Однако такие выводы ошибочны. Периодичность выдачи зарплаты установлена ТК РФ. И выплата зарплаты не реже чем каждые полмесяца – это обязанность работодателя.

Поэтому при выплате заработка только один раз в месяц работодатель нарушает требования законодательства. Этого делать нельзя, даже если сотрудники написали заявления о согласии с таким порядком. Данный вывод подтверждается и чиновниками (п.

 3 письма Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242, письмо Роструда от 01.03.2007 № 472-6-0).

Более того, трудовые инспекторы могут расценить эти заявления как давление на сотрудников. А это чревато тем, что административный штраф будет установлен по верхнему размеру вилки.

Особенности выплаты зарплаты за первую половину месяца

Особенности выплаты зарплаты за первую половину месяца

https://www.youtube.com/watch?v=JTSpaSXRvgY\u0026pp=YAHIAQE%3D

Вопрос выплаты заработной платы за первую половину месяца является одним из самых популярных у работодателей. Это связано с тем, что есть множество нюансов, в которых необходимо разбираться бухгалтеру по расчету зарплаты.

Сроки и порядок выплаты заработной платы 

  • Устанавливать сроки и порядок выплаты заработной платы — обязанность работодателя. В связи с этим даты ее выплаты должны быть указаны в одном из документов[1]:
  • • ПВТР; • коллективном договоре;
  • • трудовом договоре.

Если порядок и сроки выплаты зарплаты не прописаны в ПВТР или в коллективном договоре, это необходимо сделать в трудовом договоре.

Но он регулирует отношения конкретного работника, поэтому, конечно, целесообразно прописать сроки в ПВТР — в дальнейшем при их изменении не придется вносить поправки в коллективный или трудовой договоры.

  1. К СВЕДЕНИЮ Сроки выплаты должны быть конкретными и не могут быть установлены в диапазоне значений.
  2. Зарплата должна выплачиваться работнику не реже чем каждые полмесяца по истечении того периода, за который она начислена[2]:
  3. • за первую половину месяца (аванс) — в установленную дату с 16 по 30 (31) число текущего месяца; • за вторую половину — с 1 по 15 число следующего месяца[3].

Соответственно, если работодатель установит сроки выплаты заработной платы 15 числа за первую половину текущего месяца, а 30 (31) — за вторую половину, то он может быть привлечен к ответственности по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ, поскольку выплата заработной платы будет произведена до окончания периода, за который она начислена, что не предусмотрено законодательством.

  • Можно ли привязать выплату зарплаты к последнему дню месяца Некоторые работодатели допускают ошибки, не указывая в ЛНА период, за который выплачивается заработная плата.
  • Ошибочная формулировка: Заработная плата выплачивается два раза в месяц: 5 и 20 числа.
  • Есть судебная практика, когда судьи признавали неправомерными положения ЛНА о том, что сроки выплаты зарплаты были установлены без указания периода, за который производится выплата[4].
  • Правильная формулировка: Заработная плата выплачивается два раза в месяц: за первую половину месяца — 20 числа текущего месяца; за вторую половину месяца — 5 числа следующего месяца.
  • Минтруд России напомнил, что выплата зарплаты может быть установлена и чаще, чем два раза в месяц[5], например, еженедельно. Если работодатель выбрал такой порядок выплаты, он должен соблюдать следующие условия: 

Первое условие. Промежутки между датами выплаты должны быть регулярными[6].

Второе условие. Еженедельные выплаты (с указанием периода, за который они производятся) должны быть установлены в ПВТР, коллективном или трудовом договоре.

По мнению ГИТ, если работодатель хочет в 2023 году выплачивать зарплату, например, каждую пятницу, сроки в ЛНА можно расписать на весь год:

• 13, 20, 27 числа — в январе; • 3, 10, 17 и 24 числа — в феврале и т. д.[7]

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ  Работодатель ни при каких обстоятельствах не имеет права по своей инициативе нарушать сроки выплаты заработной платы. И неважно, какое у него финансовое положение или какая форс-мажорная ситуация возникла.

Особенности в сроках выплаты

Если день выплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, зарплату следует выплатить накануне этого дня[8].

Например, выплата зарплаты за вторую половину месяца приходится на 5 января, т. е. на период новогодних праздников. В этом случае зарплату следует выплатить в последний рабочий день перед праздниками (в 2022 году это 30 декабря). Сроки не нарушены, поскольку действия работодателя соответствуют специальной норме, установленной ч. 8 ст. 136 ТК РФ.

Например, речь идет о феврале или месяцах, в которых 31 календарный день.

Предположим, в организации установлены следующие сроки выплаты: аванс — 20 числа, зарплата за первую половину месяца — 5 числа. Московская ГИТ в письме от 26.08.

2022 № ПГ/22605/10-30437-ОБ/18-661 разъяснила, что в таком случае выплачивать заработную плату на один день ранее срока (т. е. 4 числа) нет необходимости.

Расчет аванса 

Размер заработной платы за первую половину месяца законодательно не определен. Этот вопрос отнесен к нормативному либо коллективно-договорному регулированию на уровне конкретного работодателя. Соответственно, порядок определения размера аванса необходимо прописать в ЛНА организации (например, в Положении об оплате труда).

Установить размер зарплаты за первую половину месяца можно двумя способами:

Пропорционально фактически отработанному времени в первой половине месяца. Если работник в первой половине месяца не отработал ни одного дня, ему не будет начисляться и выплачиваться аванс.

В фиксированном размере — процент от оклада. Напрямую это не запрещено, но не целесообразно, поскольку:

на сегодняшний день ряд бухгалтерских программ просто не позволяют начислять аванс в фиксированном размере; устанавливая аванс в виде процента, придется ежемесячно сверяться с тем, чтобы начисленная сумма не была ниже, чем зарплата, рассчитанная пропорционально отработанному времени.

По мнению Минтруда России, «уменьшение размера заработной платы за первую половину месяца при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников»[9].

Следовательно, если работодатель принял решение установить аванс в фиксированном размере, то процентную составляющую целесообразно определить таким образом, чтобы размер зарплаты за первую половину месяца не ухудшал положение работников.

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА Суд признал неправомерным условие в Положении об оплате труда о том, что аванс выплачивается в размере 20 % от оклада.

Можно ли привязать выплату зарплаты к последнему дню месяца

Если работодатель привязывает выплату зарплат к последнему дню месяца, это кажется удобным и логичным решением. Однако у Роструда другое мнение на этот счёт.

Порядок выплаты зарплаты установлен в ст. 136 ТК РФ. Основные правила:

  • работодатель обязан письменно извещать сотрудников об исчисленном заработке;
  • зарплату перечисляют напрямую работнику, если иное не предусмотрено законом или договоренностями между сторонами;
  • зарплату выдают не реже одного раза в полмесяца.

Третье правило приводит к спорам из-за неверных трактовок. Можно подумать, что оно указывает на выплату зарплаты два раза в месяц. Но если перечислить аванс 5 числа, а остальное — 25, то это нарушение норм.

Как правильно: выдерживать промежуток в 15 дней. Например, аванс выдавать 25 числа, а остальное — 10 числа следующего месяца. Промежуток не может быть больше, но его разрешено уменьшать: аванс перечислять 25, а остальное — 5 числа следующего месяца.

Иногда разрешено превышать 15-дневный срок: если крайний день выпадает на выходной, праздник или в месяце 31 день. Но лучше перечислять деньги в предшествующий рабочий день, чтобы сохранить лояльность персонала.

Где фиксировать дату зарплаты

Сроки выплаты зарплаты устанавливают в правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР) — ст. 136 ТК РФ. Если у вас небольшая фирма, можно прописывать дни прямо в трудовом договоре каждого специалиста. Но с ростом организации лучше подготовить единый ПВТР, который распространяется на весь персонал.

В документах лучше указывать точные дни: аванс — 25, основная часть зарплаты — 10 числа. Избегайте размытых формулировок:

  • аванс с 20 по 25 число, основная часть — с 5 по 10 число следующего месяца;
  • аванс до 25 числа, основная часть — до 10 числа следующего месяца.

Если в компании несколько подразделений, можно для каждого установить индивидуальные дни выплаты зарплаты. Например, продажникам платят 16 и 1 числа следующего месяца, бухгалтерии — 23 и 8 числа.

Можно ли выплачивать зарплату в последний день месяца

Некоторые работодатели рассматривают такой вариант:

  • 15 число — аванс;
  • 30 число — основная часть зарплаты.

15-дневный промежуток выполнен, а сотрудники получают заработанные деньги сразу в конце месяца. Но Роструд не рекомендует такую схему, так как зарплату необходимо переводить, когда полностью окончится период, за который ее начисляют. 

Например, сотруднику выплатили зарплату утром 30-го числа, а после обеда он покинул рабочее место и больше к работе не возвращался. Получается, деньги он получил все, а задачи за месяц не выполнил.

Читайте также:  Коллтрекинг: как аналитика звонков помогает бизнесу развиваться

Поэтому лучше выбирать даты, чтобы выплата основной части зарплаты приходилась на следующий месяц — когда закончится период, за который начисляют заработок. Тогда не будет споров по размеру выплат — работодатель учтёт все нарушения и переработки.

Штрафы за нарушение сроков

На практике штрафы за выплату зарплаты в последний день месяца маловероятны. Нарушение могут выявить только в ходе проверки, которую начинают из-за жалоб сотрудников. Но в лояльные к компании работники вряд ли на такое пойдут.

За нарушение норм статьи 136 ТК РФ штрафуют по ст. 5.27 КоАП РФ:

  • должностных лиц и ИП — 1000-5000 ₽, за повторное нарушение — на 10-20 тыс. ₽;
  • организации — на 30-50 тыс.₽, за повторное нарушение — на 50-70 тыс. ₽.

Рассказываем об изменениях в законах в сообществе для предпринимателей

Подписаться →

Коротко

  1. Порядок выплаты зарплаты установлен ст. 136 ТК РФ. Деньги сотрудникам нужно перечислять не реже, чем каждые 15 дней.

  2. Дни выплаты зарплаты фиксируют в правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР), трудовом или коллективном договоре.

  3. Роструд не рекомендует перечислять зарплату в последний день месяца, так как это может привести к спорам.

Статья актуальна на  25.09.2023

Зарплата, аванс, НДФЛ: как их платить по новым правилам в 2023 году

Ссориться с Трудинспекцией — себе дороже. Штрафы существенные, а поводов для них — великое множество. Частое основание для штрафа: зарплата выплачивается с нарушением сроков, редко или в неправильном размере. А с 2023 года существенно изменились правила по НДФЛ, которые также повлияли на порядок выплаты. В статье расскажем, как платить зарплату по-новому и обезопасить себя от штрафов.

https://www.youtube.com/watch?v=81sPQ0KkDx8\u0026pp=ygVu0JzQvtC20L3QviDQu9C4INC_0YDQuNCy0Y_Qt9Cw0YLRjCDQstGL0L_Qu9Cw0YLRgyDQt9Cw0YDQv9C70LDRgtGLINC6INC_0L7RgdC70LXQtNC90LXQvNGDINC00L3RjiDQvNC10YHRj9GG0LA%3D

Выплачивать зарплату работникам нужно не реже чем каждые полмесяца — это требование трудового законодательства (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Зарплата за первую половину месяца привычно называется авансом, хотя по факту это оплата за уже отработанное время. То есть аванс — так же, как и окончательный расчет за месяц, — обязательная выплата.

Платить зарплату дважды в месяц должны все работодатели, в том числе ИП, всем своим сотрудникам по трудовым договорам. Не имеет значения размер заработной платы и ставка, на которую устроен работник.

Например, уборщица, которая оформлена на 0,1 ставки, будет получать и аванс, и зарплату. Нет исключений и для единственного директора-учредителя: его зарплату также нужно выплачивать двумя частями.

С исполнителями по гражданско-правовым договорам (ГПД) рассчитывайтесь в том порядке, который предусмотрен договором. Это может быть оплата и один раз в год, после выполнения работ и подписания акта. Отношения с такими работниками регулирует гражданское законодательство, а не трудовое, и выплачивается им не зарплата, а вознаграждение по договору, поэтому условия оплаты могут быть любыми.

Предельный срок выплаты зарплаты за месяц — 15 число следующего месяца. Аванса — последнее число текущего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК, письмо Минтруда от 12.03.2019 № 14-2/ООГ-1663).

Конкретные даты выплат вы устанавливаете сами с учетом того, что между зарплатой и авансом должно пройти не более 15 дней. Так будет выполнено требование о выплате зарплаты каждые полмесяца.

Само собой, промежуток между выплатами в 15 дней — ориентировочный, на практике допустимы погрешности из-за разного количества дней в конкретных месяцах и переносов дат выплат с выходных.

Если дата выплаты зарплаты — 10 число, то аванса — 25. Если дата выплаты зарплаты — 8 число, то аванса — 23.

Даты выплат зарплаты обязательно пропишите в трудовых договорах или локальных актах (ЛНА). Это могут быть Положение об оплате труда, Правила трудового распорядка. Учтите, что в этих документах должны быть указаны четкие даты, а не промежуток времени.

Неправильно указать: «Зарплата за первую половину месяца выплачивается в период с 20 по 25 число текущего месяца, окончательный расчет — с 5 по 10 число следующего месяца». Правильно: «Зарплата за первую половину месяца выплачивается 25 числа текущего месяца, окончательный расчет — 10 числа следующего месяца».

Вы вправе установить разные сроки выплат для разных подразделений, должностей или конкретных сотрудников (в трудовых договорах с ними), с учетом общих требований Трудового кодекса.

Кроме того, для новеньких сотрудников можно предусмотреть дополнительный аванс, если с даты приема до ближайшей выплаты пройдет более 15 дней.

Сотруднику, принятому 01.06, ближайшая выплата полагается только 25.06 (аванс за июнь). В этом случае период без выплат будет более полуме сяца.

Промежуточный «внеурочный» аванс, скажем, в день выплаты зарплаты за май остальным сотрудникам 10.06, решит эту проблему.

Для некоторых выплат действуют свои сроки, которые не зависят от установленных у вас сроков выплаты зарплаты. К ним относятся выплаты:

  • Отпускные. Их нужно выплатить не позднее чем за 3 рабочих дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). При этом вы не обязаны выплачивать зарплату за отработанное до отпуска время вместе с отпускными: ее выплачивайте в установленные у вас сроки.
  • Расчет при увольнении. Его нужно выплатить в день увольнения. Если в этот день сотрудник не работал — на следующий день после его обращения за выплатой (ст. 140 ТК РФ).

Трудовой кодекс не устанавливает специальных правил для расчета зарплаты за первую половину месяца (аванса). Но Минтруд не раз напоминал, что размер аванса не должен быть меньше, чем оплата за фактически отработанное время (письма Минтруда от 20.03.2019 № 14-1/В-178, от 18.09.2018 № 14-1/В-765).

Возможен один из двух вариантов аванса: расчетный или фиксированный. В чем их особенности — смотрите в таблице.

В любом случае при расчете аванса или при определении минимальной величины фиксированного аванса учитывайте не только оклад, но и постоянные доплаты и надбавки (за сверхурочную работу, ночную, районный коэффициент). А вот премии по итогам месяца, квартала, года не влияют на размер аванса.

Конкретный порядок расчета аванса пропишите в трудовых договорах или ЛНА. Для разных сотрудников порядок может быть разным. Например, для сотрудников на окладе — фиксированный аванс, для сдельщиков — расчетный.

В СБИС можно установить свой порядок расчета аванса для каждого сотрудника, для отдела или в целом по компании. Далее аванс будет рассчитываться автоматически в зависимости от выбранного способа.

С 2023 года дата получения дохода для целей НДФЛ — это дата выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Правило касается в том числе и аванса по зарплате. Поэтому удерживайте НДФЛ и с аванса, и с зарплаты за вторую половину месяца, а сотрудникам выплачивайте суммы за вычетом налога.

Не имеет значения, какой аванс установлен сотруднику — расчетный или фиксированный. Удержать с него НДФЛ нужно в любом случае. Поэтому фиксированный аванс устанавливайте в размере не менее половины от оклада до удержания НДФЛ.

Оклад сотрудника — 60 000 руб. в месяц. Никаких дополнительных выплат и вычетов по НДФЛ нет. Фиксированный аванс в 2022 году составлял 45% от оклада — 27 000 руб.

В 2022 году НДФЛ с аванса не удерживался, поэтому фиксированный аванс превышал половину месячной зарплаты за вычетом НДФЛ — 26 100 (60 000 × 0,87 / 2). С 2023 года НДФЛ с аванса удерживается, поэтому при том же фиксированном авансе сотрудник на руки получит за первую половину месяца 23 490 руб.

(27 000 × 0,87). Эта сумма меньше, чем фактическая зарплата за отработанную половину месяца. Поэтому во избежание претензий Трудинспекциис 2023 года фиксированный аванс сотрудника должен быть не менее 30 000 руб. (50% оклада), а на руки работник будет получать 26 100 руб. (30 000 × 0,87).

Если ведете учет в СБИС, программа автоматически рассчитает НДФЛ при каждой выплате аванса — прямо в ведомости. Суммы к выплате встанут уже за вычетом налога.

С 2023 года сроки уплаты НДФЛ изменились и зависят от даты выплаты дохода а, соответственно, удержания НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Дата удержания НДФЛКрайний срок уплаты НДФЛ
С 1 по 22 января 28 января
С 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца 28 число текущего месяца
С 23 по 31 декабря Последний рабочий день в году

Таким образом, от установленных у вас сроков выплаты зарплаты зависит уплата НДФЛ.

Если зарплата выплачивается 10 числа, а аванс — 25, то НДФЛ вы будете перечислять с аванса и зарплаты за один и тот же месяц. Так, не позднее 28.07 нужно перечислить НДФЛ с аванса за июнь и НДФЛ с зарплаты за июнь.

Если 5 числа — зарплата, 20 — аванс, то НДФЛ по одному сроку уплаты будете перечислять с выплат за разные месяцы. Например, не позднее 28.07 нужно перечислить НДФЛ с зарплаты за июнь и НДФЛ с аванса за июль.

В первом п римере есть небольшая «отсрочка» по уплате НДФЛ, а во втором ее нет.

Когда НДФЛ считается уплаченным

С 2023 года перечислять НДФЛ, как и другие налоги, нужно либо в составе единого налогового платежа (ЕНП) с подачей уведомления о принадлежности сумм налогов, либо отдельными платежками на КБК НДФЛ (если не подавали ранее уведомления). В любом случае платеж попадет на единый налоговый счет (ЕНС), и дата уплаты НДФЛ в бюджет — это не та дата, когда вы отправили платежку по налогу, а та дата, когда налоговая зачла положительное сальдо ЕНС в счет НДФЛ.

Здесь учитывайте два изменения, принятые в середине 2023 года (обновления в Налоговый кодекс внес закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ):

  • С 29.05.2023 недоимка и текущие платежи по НДФЛ списываются с ЕНС в приоритетном порядке. То есть даже если у вас, например, есть недоимка по налогу на прибыль, текущий НДФЛ спишется с ЕНС в первую очередь.
  • С 29.06.2023 при положительном сальдо на ЕНС зачет в счет уплаты НДФЛ произойдет автоматически сразу или на следующий день после подачи уведомления с удержанным НДФЛ к уплате. При этом не имеет значения, что срок уплаты НДФЛ по такому уведомлению еще не наступил. Поэтому не торопитесь подавать уведомления по НДФЛ досрочно.

Трудовая инспекция накажет за следующие нарушения:

  • Не платится аванс сотрудникам.
  • Период между выплатами явно превышает полмесяца. Например, зарплата — 5 числа, а аванс — 25.
  • Период между выплатой и окончанием расчетного периода превышает 15 дней. Например, если выплачиваете зарплату 20 числа следующего месяца.
  • Платите аванс в сумме меньшей, чем та, что причитается по расчету за первую половину месяца.

Кроме того, придется заплатить компенсацию за задержку заработной платы работникам. Поскольку зарплата должна выплачиваться каждые полмесяца, перерыв в выплатах более 15 (16) дней считается задержкой выплаты зарплаты. За каждый день задержки сотрудникам причитается компенсация (ст. 236 ТК РФ).

Платить зарплату без штрафов поможет СБИС. Программе можно доверить зарплатный учет в крупной компании или небольшой организации либо у ИП. Оформляйте в СБИС не только зарплату, но и отпускные, больничные и другие выплаты работникам.

Ваш комментарий будет первым

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.