Как вернуть с ЕНС излишне уплаченный налог

Заявление на возврат переплаты по ЕНС (единому налоговому счету) – новый документ, пополнивший с 2023 года комплект налоговых бланков каждого налогоплательщика. Расскажем, когда и как его заполнять, в какой форме передать налоговикам, чтобы вернуть свои деньги на счет.

Чтобы вернуть на банковский счет денежные средства с ЕНС, затратив минимум сил и времени, следует заполнить и отправить специальное заявление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Как вернуть с ЕНС излишне уплаченный налог

Перейдя по ссылке «Распорядиться сальдо» и выбрав из предложенного списка документ под названием «Заявление о распоряжении путем возврата», можно без потери времени сформировать и отправить в инспекцию заявление на возврат переплаты по ЕНС.

Как вернуть с ЕНС излишне уплаченный налог

На открывшейся странице необходимо заполнить:

  • сумму к возврату — она ограничена положительным сальдо ЕНС;
  • платежные реквизиты — наименование (БИК) банка и номер расчетного счета налогоплательщика, куда должны поступить деньги.

Как вернуть с ЕНС излишне уплаченный налог

Затем заявление нужно подписать электронной подписью и отправить в налоговый орган для рассмотрения (кнопка «Подписать и отправить»). После этого на экране появится сообщение «Заявление направлено».

Как вернуть с ЕНС излишне уплаченный налог

Заявление на возврат ЕНС с 2023 года могут формировать все компании и ИП при наличии положительного сальдо единого налогового счета. В личном кабинете также можно следить за ходом рассмотрения заявлений — сервис будет информировать об этом путем изменения статуса документа («Заявление на возврат переплаты по ЕНС зарегистрировано» и т. д.)

Если ранее налогоплательщик уже отправлял в ИФНС из личного кабинета заявления о возврате части положительного сальдо ЕНС и по ним контролеры еще не приняли решение, интерфейс ЛК ограничит величину заявленных к возврату средств на сумму, отраженную в отправленных ранее заявлениях.

Сервис позволяет быстро справляться с оформлением и других распорядительных документов, к примеру, заявления о зачете положительного сальдо ЕНС.

Восемь других способов подать заявление

Кроме личного кабинета у налогоплательщиков есть и другие варианты отправки заявления на возврат ЕНС контролерам. Для этого нужно:

  • заполнить бланк заявления (приложение № 1 к приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@);
  • отправить его в инспекцию по месту учета одним из подходящих способов.

Как вернуть с ЕНС излишне уплаченный налог

Скачать образец заявления на возврат переплаты по ЕНС вы можете на сайте справочной системы «Консультант Плюс», оформив бесплатный доступ.

Сроки и санкции

Минимальный промежуток времени между отправкой заявления о распоряжении положительным сальдо ЕНС налоговикам и поступлением денег на счет — три рабочих дня (ст. 79 НК РФ). За это время:

  • налоговики рассмотрят заявление, примут по нему решение и отправят в Казначейство поручение;
  • Казначейство перечислит деньги на счет налогоплательщика.

Сроки увеличиваются, если у налоговиков не окажется данных о банковском счете налогоплательщика, реквизиты которого указаны в заявлении на возврат — по закону инспекторы обязаны направить в банк запрос о предоставлении соответствующей справки. Пока справка не будет получена контролерами, поручение на возврат средств в Казначейство не поступит.

Если возврат будет задержан без оснований и деньги на счет компании или ИП не поступят в течение 10 дней с момента отправки заявления, то с 11-го дня начинают начисляться проценты за просрочку.

Можно ли опоздать с заявлением

Для большинства налоговых заявлений, отчетов и уведомлений в налоговом законодательстве зафиксированы сроки, не позднее которых нужно отправить их в инспекцию. Однако это правило не относится к заявлению на возврат положительного сальдо ЕНС. Его можно отправлять налоговикам в любое время вне зависимости от даты образования положительного сальдо — опоздать невозможно.

ФНС указала на два важных момента:

Как вернуть с ЕНС излишне уплаченный налог

Если заявление о возврате налоговой переплаты было подано до 01.01.2023 и решение по нему налоговиками не было принято, в 2023 году нужно представить новое заявление — о возврате положительного сальдо ЕНС (ст. 4 федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

С образцами заявлений в различных ситуациях и последствиями их подачи позже установленных сроков вы можете ознакомиться на нашем сайте:

Итоги

Заявление о распоряжении денежными средствами ЕНС можно представить в инспекцию при наличии положительного сальдо единого налогового счета. Самый быстрый способ для этого — личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Существует и другой вариант: можно заполнить специальный бланк и отправить его по почте или передать контролерам при личном посещении инспекции.

Заявление на возврат переплаты с ЕНС, образец заполнения и сроки возврата средств

Как вернуть с ЕНС излишне уплаченный налог

С 2023 года поменялся порядок расчёта с бюджетом. Теперь обязательства компании или ИП собираются на едином налоговом счёте. Туда же перечисляются суммы, предназначенные для их погашения. Если было уплачено лишнее, деньги можно вернуть. Для этого заполняется заявление на возврат переплаты по ЕНС.

Как теперь формируется переплата

Раньше компания могла иметь переплату по одному налогу и недоимку по другому платежу. Но на начало 2023 года ФНС собрала на едином налоговом счёте каждого налогоплательщика излишне уплаченные и взысканные средства по большей части налогов, сборов, взносов. Получилась общая сумма переплаты. Также были сложены все недоимки по различным обязательным платежам.

При этом ФНС не приняла во внимание излишне уплаченные суммы и недоимки, которые образовались более трёх лет назад – у них истёк срок давности. Если они имелись, то с 1 января 2023 года сгорели. Значит, старые задолженности с компании не взыщут, а переплаты более трехлетней давности ей не вернут.

Затем ФНС вычла суммарную недоимку из переплаты, и получился остаток – сальдо ЕНС. Если оно оказалось положительным, значит, компания переплатила в бюджет. Этот излишек можно:

  • оставить на ЕНС, и тогда в следующий раз придётся зачислять на него меньше. Любой налог, который платится через единый счёт, будет погашен полностью или частично из этих переплаченных средств;
  • зачесть в счёт уплаты каких-то конкретных налогов или взносов, как входящих, так и не входящих в ЕНС. Например, ИП на УСН хочет поквартально перечислять свои страховые взносы. Тогда ему нужно подать специальное заявление о зачёте (Приложение № 3 к приказу № ЕД-7-8/1133@) и указать в нём, что переплату необходимо зарезервировать в счёт страховых взносов;
  • вернуть на расчётный счет организации или ИП.

Правила возврата переплаты ЕНС

Про возврат денег с налогового счёта сказано в п. 1 ст. 79 НК РФ. Вернуть переплату по ЕНС можно на основании заявления. Но прежде чем перейти к его заполнению, разберёмся в правилах и условиях возврата.

Важно: новый механизм уплаты налогов создал компаниям немало сложностей. Но есть одно новшество, которое можно однозначно назвать положительным — отменён трёхлетний срок давности для возврата денег.

Вернуть сумму, составляющую переплату на едином налоговом счёте, можно в любой момент, и неважно, когда излишек образовался.

Получается, что сумму переплаты, которую ФНС на 1 января 2023 года не признала просроченной к возврату, можно вернуть без ограничения по времени.

https://www.youtube.com/watch?v=uKeUNLsN5so\u0026pp=ygVO0JrQsNC6INCy0LXRgNC90YPRgtGMINGBINCV0J3QoSDQuNC30LvQuNGI0L3QtSDRg9C_0LvQsNGH0LXQvdC90YvQuSDQvdCw0LvQvtCz

Заявление на распоряжение переплатой путем возврата нужно подать в ИФНС по месту учёта одним из двух способов:

  • на бумаге – форме из Приложения № 1 к приказу ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@;
  • в электронном формате, подписав квалифицированной ЭП. Это можно сделать по ТКС через операторов ЭДО, предоставляющих услуги обмена документами с ФНС, или через личный кабинет налогоплательщика. Описание формата есть в Приложении № 2 к приказу № ЕД-7-8/1133@.

Обратите внимание: есть платежи, переплату по которым нужно возвращать иначе, поскольку она находится не на ЕНС.

Если излишне уплачен НДФЛ за некоторых иностранных работников, налог на профессиональный доход, а также сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, то заполняется заявление по форме из письма ФНС от 11.01.2023 № КЧ-4-8/105@.

Если нужно вернуть переплату по взносам на травматизм, пока применяется старое заявление из Приложения № 3 к приказу ФСС РФ от 17.11.2016 № 457 (форма 23 – ФСС РФ). Но СФР уже разработал новые бланки – вскоре они должны быть утверждены.

Вернёмся к ЕНС. Получив заявление на возврат переплаты по нему, инспекция не позднее следующего рабочего дня направляет в Казначейство поручение на перечисление денег налогоплательщику. Подлежащая возврату сумма рассчитывается именно на день формирования такого поручения.

Главное условие – на сальдо ЕНС должно хватать денег. Если оно отрицательное или нулевое, то это означает, что переплаты нет. Бывает, что у компании образовались излишки по одним платежам, но при этом есть недоимки по другим.

По правилам ЕНС переплата подлежит распределению между налогами, по которым есть задолженность. В итоге сальдо становится нулевым или даже отрицательным.

Если это произошло, ИФНС направит налогоплательщику сообщение об отказе в возврате.

Может быть такая ситуация: компания запросила возврат с ЕНС 20 000 рублей, а сальдо в день формирования запроса в Казначейство составляет 15 000 рублей. В таком случае возврат будет сделан, но частично – в сумме 15 000 рублей.

Как заполнить заявление на возврат

Правила заполнения формы в приказе, который её утвердил, отсутствуют. В самом заявлении есть лишь сноски, поясняющие, как отражать данные в отдельных полях. Но в целом заявление простое, состоит всего из двух листов, и заполнить его труда не составит.

Вверху обеих страниц нужно указать ИНН, а для организаций – ещё и КПП.

На первой странице указываем:

  • код ИФНС, в которую подается заявление;
  • сумму к возврату цифрами в рублях и копейках;

Важно: обратите внимание, что в следующие поля для ФИО предприниматель вписывать ничего не должен — имя указывают только физлица, у которых нет ИНН.

  • количество страниц заявления и копий приложений (доверенности, если она используется);
  • в блоке подтверждения данных – код в зависимости от того, кто подписывает документ, ФИО этого лица, номер телефона, дату и подпись. Если действует представитель, тут же надо вписать данные доверенности.

На втором листе указываем реквизиты банковского счета, на который вернет деньги Казначейство:

  • БИК банка;
  • номер счета компании или ИП;
  • код типа получателя (организация – «1», физлицо, в том числе ИП – «2», бюджетная организация – «3»).

Другие поля коммерческие компания и ИП не заполняют. Следующие несколько строк предназначаются для бюджетных организаций. В последнем блоке «Сведения о физическом лице…» информацию вносят только граждане без статуса ИП.

В нашем примере заполнен образец заявления на возврат с ЕНС суммы 20 000 рублей от имени ИП.

Скачать образец заявления на возврат переплаты с ЕНС

Итак, мы рассмотрели вопрос о том, как вернуть деньги с сальдо ЕНС. Добавим, что Казначейство обязано перечислить их не позднее дня, следующего после получения поручения от налоговой инспекции.

Общий срок возврата денег должен быть не более 10 дней, начиная с того, когда ИФНС получила заявление.

С одиннадцатого дня за каждый день просрочки в пользу компании будут начисляться проценты по ставке Банка России.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Что нужно знать о возврате или зачете переплаты по налогу в 2023 г. | РБК Компании

Как вернуть с ЕНС излишне уплаченный налог

Эксперт в области права, налогообложения, аудита. Стаж — 20 лет. Юридическая поддержка и проведение аудита финансовой отчетности, составленной по РСБУ и МСФО, различных российских и иностранных компаний: Amer Sports, Heinz, Harting, Kramp, ЦДС, КО «Любимый край», Единый информационно-расчетный центр Лен. области и пр. Консультирование по вопросам налогообложения контролируемых иностранных компаний, применения фактического права на доход, налоговых льгот по международным соглашениям и пр.

Читайте также:  Коды ОКВЭД для такси

Подробнее

Налоговое законодательство предусматривает право на возврат из бюджета излишне уплаченных денежных средств — налога, авансовых платежей, сборов и страховых взносов, пеней или штрафа. Переплату можно вернуть или зачесть.

Процедура возврата и зачета таких сумм одинакова для налогоплательщиков и плательщиков сборов, страховых взносов либо налоговых агентов.

Заявитель обращается в налоговый орган и представляет данные: в каком размере и по какому налогу излишне уплачена сумма, и каким образом он намерен использовать сумму переплаты.

Ввиду перехода с 2023 года на новый порядок уплаты налогов в виде единого налогового платежа в Налоговый кодекс внесены изменения, касающиеся вопросов распоряжения суммами, которые являются переплатой и отражаются как положительное сальдо единого налогового счета (ЕНС).

Ст. 78 (зачет) и 79 (возврат) претерпели изменения, поэтому перед тем, как обратиться в ИФНС, следует ознакомиться с нововведениями.

Новые формы заявлений на зачет и возврат

Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ утверждены новые формы заявлений которые теперь используются при взаимодействии с налоговым органом при зачете и возврате суммы переплаты, отраженной как положительное сальдо ЕНС.

Заявления, поданные по старым формам, инспекции после 1 января 2023 года не рассматривали, поэтому, если компания направила обращение до 31 декабря 2022 года, но не получила решение инспекции, нужно повторно отправить заявление, но уже по новой форме.

Условия распоряжения переплатой по налогу

Поскольку на ЕНС учитываются любые обязанности по налогам и иным платежам, предусмотренным Налоговым кодексом, положительное сальдо отражает сумму переплаты, которой распоряжается налогоплательщик. Значит, исключаются ситуации одновременного наличия переплаты по одному виду налога и недоимки по другому виду.

https://www.youtube.com/watch?v=uKeUNLsN5so\u0026pp=YAHIAQE%3D

Новые положения ст. 78 и 79 определяют порядок разрешения ситуаций, когда данные заявителя не совпадают с остатком на едином налоговом счете. Инспекция примет решение об отказе в удовлетворении заявления, если на ЕНС нет положительного сальдо, а если оно меньше указанных в заявлении сумм, то проведет зачет и возврат частично.

Зачет теперь осуществляется не только в счет исполнения собственных текущих или предстоящих налоговых обязательств, но и направлять переплату на погашение доначислений по решениям налоговиков, вынесенных после проведения налоговых проверок, либо тех платежей, которые не включаются в совокупную обязанность в связи с пропуском срока на взыскание. Такие случаи указаны в пп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ.

Кроме того, переплату можно направить в счет исполнения установленных налоговым законодательством обязанностей за другое лицо.

Налоговый орган использует для возврата банковский счет, о котором известно налоговому органу.

Информацию о состоянии единого налогового счета можно оперативно отслеживать в личном кабинете налогоплательщика. Если возникнут какие-либо расхождения, то потребуется сверка с ИФНС.

Рекомендации юристов BLCONS GROUP

Переход на ЕНП, как любое реформаторское мероприятие, вызывает много вопросов и сложностей. Большинство предприятий вынуждено проводить неоднократные сверки с налоговым органом, разбираться в причинах несоответствия данных ЕНС с их учетной информацией.

Взаимодействие с инспекциями по выверке всех налогов, сборов и взносов, с учетом пени и штрафов затягивается на месяцы. Привлечение квалифицированных юристов позволит выполнить все мероприятия оперативно и подготовить необходимые доказательства правомерности позиции компании для подтверждения обоснованности заявления о зачете или возврате.

Своевременная юридическая поддержка позволит защитить интересы компании и снизить временные затраты сотрудников организации.

Юристы и налоговые консультанты нашей компании имеют многолетний успешный опыт по сопровождению налоговых проверок и налоговых споров. При необходимости мы включаем в состав проектной команды аудиторов BLCONS GROUP, что позволяет комплексно и в минимальные сроки определять стратегические и тактическое подходы при защите интересов клиента.

Как распорядиться переплатой на ЕНС: вернуть деньги, зачесть сальдо или оставить на счете

С 2023 года ФНС открыла для всех компаний и предпринимателей единый налоговой счет (ЕНС), на который перечисляются платежи в бюджет. Если налогоплательщик перечислил больше денег, чем надо, то переплата остается на ЕНС. Ее можно вернуть или зачесть. Расскажем, как это сделать.

Распорядиться можно только положительным сальдо, то есть переплатой на ЕНС. Поэтому перед тем как вернуть или зачесть деньги, нужно выяснить, какой же остаток на едином налоговом счете.

Остаток на ЕНС или сальдо — это разница между внесенной суммой и налоговыми обязательствами (совокупной обязанностью). То есть та сумма, которая осталась на едином налоговом счете после списания налогов, сборов, пеней, задолженности и других налоговых платежей. Сальдо может быть положительным, отрицательным и нулевым.

Чтобы получить информацию об остатке на ЕНС, надо свериться с ФНС. Например, запросить в ФНС справку о сальдо ЕНС. Как правильно это сделать, какую информацию получите в ответ и что предпринять, если не согласны с данными ФНС, читайте в другой статье.

Положительное сальдо можно:

  • оставить на ЕНС;
  • вернуть;
  • зачесть в счет других налоговых платежей.

Если решили оставить деньги на ЕНС, то делать ничего не надо. Они будут находиться на счете до тех пор, пока не наступит срок уплаты налога, сбора или исполнения другого налогового обязательства.

Тогда инспекторы спишут суммы в размере начисленных налогов.

По НДФЛ (с 29 июня 2023) и страховым взносам за работников (с 1 октября 2023) ФНС списывает деньги с ЕНС досрочно, как только поступает уведомление по ЕНП на эти налоги.

https://www.youtube.com/watch?v=TjFJsJM2TR4\u0026pp=ygVO0JrQsNC6INCy0LXRgNC90YPRgtGMINGBINCV0J3QoSDQuNC30LvQuNGI0L3QtSDRg9C_0LvQsNGH0LXQvdC90YvQuSDQvdCw0LvQvtCz

Возврат или зачет средств с ЕНС — право, а не обязанность налогоплательщика. Если у компании (ИП) нет желания (необходимости) вернуть или зачесть суммы с ЕНС, предпринимать ничего не нужно.

Например, никто не обязывает компанию (ИП) на упрощенке ежеквартально делать зачет в счет будущих авансовых платежей по УСН. Налоговая сама зарезервирует ЕНП в счет авансовых платежей.

Инспекторы сделают это на основании ежеквартальных уведомлений об исчисленных суммах. Такие уведомления на сумму исчисленных авансов упрощенцы обязательно подают по итогам 1, 2 и 3 кварталов, по сроку 25 число.

Если упрощенец платит авансы заранее и хочет сразу, до подачи уведомления, зарезервировать суммы, следует оформить зачет.

Компания на УСН в середине 3 квартала заранее перечислила единым налоговым платежом авансовый платеж по УСН за 9 месяцев. В конце 3 квартала бухгалтер решил подать заявление на зачет ЕНП в счет аванса за 9 месяцев. На основании такого заявления ФНС зарезервирует переплату в размере аванса.

По сроку 25 октября бухгалтер подаст уведомление об исчисленных суммах налога, так как состоявшийся зачет не отменяет необходимость подать такое уведомление.

Если решили вернуть или зачесть положительное сальдо, надо подать в ФНС соответствующее заявление. Для каждого случая — свой бланк.

О том, как заполнить заявление на возврат или зачет, расскажем далее. Также учитывайте следующие моменты.

Чтобы вернуть или зачесть зарезервированные суммы, сначала отмените прежний зачет. Если сумму ранее резервировали (зачли), но потом захотели вернуть или зачесть в счет другого платежа, прежде придется подать заявление об отмене зачета.

Форма такого заявления — в приложении № 5 к приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (КНД 1165171). Подать документ можно только в электронном виде через свою бухгалтерскую программу или личный кабинет ИП/ЮЛ.

После того как зарезервированная сумма образует положительное сальдо на ЕНС, можно уже распоряжаться ею путем возврата или зачета.

Чтобы вернуть или зачесть недавно переведенные суммы, сначала дождитесь, когда они поступят на ЕНС. Если сумму только что перевели, не подавайте сразу заявление на зачет (возврат).

Как показывает практика, деньги поступают на ЕНС в течение 3 дней.

Поэтому дайте время, чтобы деньги сначала поступили на счет и налоговая увидела переплату, иначе можете получить отказ в возврате (зачете) средств.

Пример сообщения из ФНС с отказом зачесть суммы, так как на ЕНС не хватает средств

Для возврата излишне перечисленных налогов подайте в ФНС заявление о возврате положительного сальдо по форме из приложения № 1 к приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (КНД 1112542). Есть исключения, когда заявлять нужно по рекомендованной форме из письма ФНС от 11.01.2023 № КЧ-4-8/105@. Это возврат таких налогов:

  • НДФЛ, который уплачивают иностранцы, работающие на патенте, по ст. 227.1 НК РФ;
  • на профессиональный доход (НПД);
  • сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

Срок рассмотрения заявления о возврате — 1 рабочий день. После этого налоговая направляет в казначейство поручение на возврат не позднее дня, следующего за днем получения заявления.

Поручение рассматривается тоже 1 день. И не позднее следующего дня казначейство должно вернуть деньги на счет компании или ИП.

Итого по факту — 3 рабочих дня с даты подачи заявления до момента возврата денег из бюджета.

Деньги переводятся на счет, который указан в заявлении. Если информация о счете не прописана, то срок возврата увеличится.

Если ФНС не вернет деньги в положенный срок, то с 11 рабочего дня после подачи заявления будут начисляться проценты в размере ключевой ставки (п. 9 ст. 79 НК РФ). Для начисления процентов подавать отдельное заявление не надо, они будут рассчитываться и начисляться автоматически.

Раздел для сведений о счете в заявлении на возврат

https://www.youtube.com/watch?v=TjFJsJM2TR4\u0026pp=YAHIAQE%3D

Компании и предприниматели заполняют в заявлении на возврат:

  • титульный лист;
  • раздел «Сведения о счете».

Какие именно поля заполнять юрлицам и ИП при возврате средств с ЕНС, показали в таблице.

Когда подавать заявление на возврат

Срок подачи заявления в законодательстве не указан. Заявление можно подать в любое время при наличии на ЕНС положительного сальдо. Исключение — НДС, заявленный в декларации к возмещению. Этот налог можно вернуть только по решению ИФНС о возмещении.

В каком виде заявлять о возврате переплаты

Заявление на возврат можно подать (абз. 3 п. 1 ст. 79 НК РФ):

  • На бумаге лично в налоговую или по Почте России.
  • В электронном виде через свою бухгалтерскую программу, то есть по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

В СБИС заполнить заявление на возврат (зачет) переплаты можно за пару кликов. После отправки удобно отслеживать статус заявления.

Зачесть переплату можно в счет:

  • уплаты конкретного налога, срок уплаты которого еще не наступил;
  • налоговых обязательств другого лица. С 31 июля по 31 декабря 2023 года нельзя делать такой зачет. Запрет действует именно на зачет в счет уплаты налогов другого лица. В счет своих предстоящих платежей можно зачесть положительное сальдо ЕНС.

Малопопулярные случаи — зачет в счет:

  • Исполнения решений ФНС (подп. 9 и 10 п. 5 и подп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
  • Погашения задолженности, которая не учитывается в совокупной обязанности. Это долг по налогам, госпошлине, в отношении которых суд выдал исполнительный документ; иной долг, по которому истек срок взыскания, до даты вступления в силу судебного акта о восстановлении пропущенного срока либо взыскании таких сумм (подп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).

Для зачета надо подать в налоговую заявление по форме из приложения № 3 к приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (КНД 1150057). Срок исполнения — день, следующий за днем подачи заявления. Если указанная в заявлении сумма превышает остаток ЕНС, то деньги зачтутся только частично.

Основное поле титульного листа в заявлении на зачет

Читайте также:  Компетенции руководителя: список, виды, какие прокачать

Форма заявления на зачет состоит из титульного листа и четырех дополнительных листов. Каждый лист предназначен для зачета на определенные цели. В таблице мы перечислили возможные варианты и по каждому привели код, который указывается на титульном листе бланка. Остальные поля титульного листа заполняются так же, как и в заявлении на возврат положительного сальдо ЕНС.

Если хотите распределить положительное сальдо по нескольким вариантам, нужно заполнить соответствующее количество заявлений. Например, часть переплаты вы можете зачесть в счет уплаты собственных будущих налогов (заявление с кодом 2), а другую часть направить в счет исполнения налоговой обязанности компании-партнера (заявление с кодом 1).

Рассмотрим заполнение доплиста в заявлении на зачет по каждому варианту.

Раздел в заявлении на зачет с кодом 2

Это самый популярный вариант зачета, хотя ему и присвоен код 2, который нужно указать на титульном листе заявления на зачет.

Для зачета в счет уплаты своих будущих налогов и сборов укажите:

  • сумму;
  • КПП (предприниматели не указывают);
  • ОКТМО;
  • КБК;
  • код признака налогового агента;
  • срок уплаты (дата, в которую налог или сбор должен быть списан с ЕНС).

Если зачитываете переплату в счет исполнения двух и более будущих платежей, заполните данные по каждому такому платежу.

Раздел в заявлении на зачет с кодом 1

При перечислении положительного сальдо в счет погашения задолженности третьего лица укажите ИНН этого третьего лица и сумму, которую хотите зачесть на эти цели.

Если зачитываете переплату в счет погашения долгов двух и более компаний (ИП), заполните ИНН и сумму по каждой такой компании (ИП).

Раздел в заявлении на зачет с кодом 3

Чтобы налоговая зачла платеж в счет исполнения решения ИФНС, надо указать: сумму, код документа (решения ИФНС), его номер и дату. Коды возможных решений налоговой приведены в подвале титульного листа бланка. Для вашего удобства перечислили их здесь.

Раздел в заявлении на зачет с кодом 4

Для зачета суммы в счет уплаты налога или сбора, которые не входят в состав ЕНП, укажите сумму, номер и дату документа-основания, а также дату его вступления в силу. Документ-основание обозначается кодом, который указан в самом заявлении: 1 — если это исполнительный документ, 2 — судебный акт.

Когда подавать заявление на зачет излишне перечисленной суммы

Срок подачи заявления на зачет в законодательстве не указан. Заявление можно подать в любое время при условии, что на ЕНС положительное сальдо. Исключение: зачет в счет исполнения решения ИФНС и погашения налоговой задолженности, не входящей в состав ЕНП. По ним есть дополнительное условие: подайте заявление не позднее дня, предшествующего дню вступления в силу судебного акта.

В каком виде заявлять о зачете

Заявление можно подать только в электронном виде (п. 4 ст. 78 НК РФ):

  • личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
  • свою бухгалтерскую программу, то есть по ТКС.

В обоих случаях для подачи заявления нужна усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Поблажка с 1 октября 2023 — для ИП, которые через ЛК на сайте ФНС заявляют зачет в счет будущих платежей.

В таком случае ИП могут использовать как УКЭП, так и УНЭП — усиленную неквалифицированную электронную подпись (изменения в НК вносит закон от 31.07.2023 № 389‑ФЗ).

Сгенерировать такую подпись любой гражданин может самостоятельно в Личном кабинете физлица, без посещения налоговой.

С 1 января 2023 подать на бумаге заявление о зачете нельзя — такой способ не предусмотрен законом.

Положительное сальдо можно оставить на ЕНС при условии, что переплата — небольшая. Для каждой компании это разная сумма.

Зачем оставлять деньги на ЕНС

Может случиться, что компания (ИП) пропустит срок уплаты налога. Чтобы расчетный счет компании не заблокировали из‑за отрицательного сальдо ЕНС, советуем оставлять на ЕНС определенную сумму.

Для сверки с налоговой используйте личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, бухгалтерскую программу.

Переплата по налогам – возврат и зачет налоговой переплаты в 2023 году

Обновлено 02.10.2023

Как вернуть излишне уплаченный налог? Что лучше: возврат или
зачет переплаты? Как стоит распорядиться суммой положительного
сальдо? На эти и другие вопросы отвечаем в нашей статье? 

Это сумма, которая может образоваться на едином налоговом счету
(ЕНС) физических, юридических лиц и ИП после уплаты налога. Ее
также называют положительным сальдо ЕНС.

Если по каким-либо
причинам налогоплательщик перевел на свой налоговый счет больше
денежных средств, чем требуется для погашения налоговой
задолженности, то после списания федеральной налоговой службой (ФНС
РФ) суммы налога на счету ЕНС остается налоговая переплата.

Вопросы
переплаты налога регулируются статьями 78 и 79 Налогового Кодекса
Российской Федерации (НК РФ).

К примеру, ваша зарплата за год составила 600 тыс. рублей, с
которой вы уплатили налог в 78 тыс. рублей — средства,
перечисленные на налоговый счет. Но при этом в этом же году вы
заплатили за учебу 100 тыс. рублей.

Эти расходы уменьшают сумму
налогооблагаемого дохода на 100 тыс. рублей, а значит уплатить
налог вы должны были в размере 65 тыс. рублей. В этом случае
образуется переплата благодаря
налоговому вычету за обучение в 13 тыс.

рублей.

Как возникает переплата по налогам? 

  • переплата может образоваться  из-за ошибок налоговой — она
    может ошибочно начислить не причитающийся вам налог
  • или из-за ошибок налогоплательщика. Он может перечислить на ЕНС
    больше, чем требуется, случайно оплатить один и тот же налог
    дважды, по незнанию оплатить налог, который, как ему показалось, он
    обязан оплатить, забыть предоставить вовремя документы на налоговые
    льготы или на положенный ему вычет
  • иногда налоговая переплата образуется по чисто техническим
    причинам, когда уплата налога производится через терминал наличными
    и приходится округлять, потому как мелкие деньги он не
    принимает

Зачет или возврат излишне уплаченного налога

Переплату можно вернуть или зачесть в счет уплаты будущих
налогов и сборов. Если сумма существенная, и она вам нужна на
руках, ее можно вернуть. Возврат переплаты может занять какое-то
время, в зависимости от ее причин, но по большей части — на сбор
документов, так как после получения заявления на возврат ФНС
перечисляет деньги на расчетный счет физического лица в течение
месяца.

Если переплата некритичная, ее можно зачесть в счет будущих
налоговых платежей, пеней или штрафов и т. п. Главное, не забыть
внести недостающую сумму, если сумма положительного сальдо ЕНС не
покрывает размер будущих налогов и сборов.Иначе сальдо станет
отрицательным и образуется недоимка.
Процедуры зачета и возврата переплаты имеют свои отличия, которые
мы разберем ниже в статье.

Как вернуть излишне уплаченный налог

  1. Нужно заполнить заявление на возврат. Вам не придется его
    обосновывать. Если на налоговом счету имеется положительное сальдо,
    это означает, что налоговая инспекция согласна с переплатой.
  2. Далее нужно собрать пакет документов, список которых зависит от
    причины возникновения переплаты.

    Наши эксперты помогут вам быстро вернуть переплату,
    они подготовят все необходимые документы и оформят заявление в
    соответствии с правилами ФНС.

  3. Документы и заявление на возврат суммы переплаты нужно
    отправить в налоговый орган по месту вашего учета (по месту
    регистрации). Это можно сделать лично, т. е.

    прийти в ваше
    отделение ИФНС и передать все бумаги инспектору. Или отправить все
    в налоговый орган по почте. Или же в электронном виде в личном
    кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Важно! Заявить о переплате вы можете только в течение трех лет
после того, как она образовалась.

Если переплата, например,
появилась в 2019 году, то сейчас, в 2023 году, подавать заявление
на возврат суммы уплаченного налога уже поздно.

Какие понадобятся документы, чтобы вернуть
переплату? 

Чтобы можно было вернуть переплату по налогу, нужно
объяснить/исправить ее причину.

Например, если переплата образовалась из-за того, что была снижена
ваша налогооблагаемая база и, соответственно, НДФЛ вследствие
определенных расходов, по которым полагается налоговый вычет, то
для предоставления в ИФНС потребуются документы в зависимости от
вида этого вычета. Это могут быть договоры с организациями, счета,
чеки, другие подтверждения ваших платежей. А так же обязательно —
заявление на возврат и налоговая декларация 3-НДФЛ.

Если переплата на ЕНС образовалась из-за несвоевременной подачи
документов на налоговые льготы, то вначале нужно подать их,
дождаться перерасчета налога и появления в вашем личном кабинете
налогоплательщика положительного сальдо.

И только после этого
подавать заявление на возврат переплаты по налогам. В этом случае,
когда налоговая знает о переплате или когда она сама совершила
ошибку и заметила это, помимо заявления других документов может не
понадобиться.

Если переплата возникла из-за неправильного оформления налоговой
декларации, то нужно заполнить ее снова, уже правильно, и вместе с
заявлением отправить в налоговый орган повторно.

Обосновать в своем заявлении нужно ошибочное списание налога с
вашего налогового счета. Заявление на возврат денежных средств
налоговая принимает как в бумажном, так и в электронном виде.

Чтобы точно определить необходимый список документов, правильно
оформить заявление и декларацию без ошибок, быстро получить возврат
налога без риска отказа, оставляйте заявку онлайн на нашем сайте.
Консультант с Вами свяжется и решит ваш вопрос.

Почему ИФНС отказывается возвращать излишне уплаченные денежные
средства

Причин отказа может быть много. Например, если вы указали в
заявлении сумму переплаты, которая отличается от размера
положительного сальдо на вашем ЕНС. Или вместо реквизитов своего
расчетного счета вы дали реквизиты чужого счета.

ФНС переводит
переплату при возврате только тому лицу, на чьем ЕНС она
образовалась.
При этом сообщать налогоплательщику о наличии положительного сальдо
ЕНС налоговые органы не обязаны.

Поэтому нужно отслеживать это в
личном кабинете налогоплательщика, где довольно быстро обновляется
подобная информация.

Если вы не согласны с решением ФНС, в личном кабинете можно подать
жалобу на ее действия.

Зачет переплаты

И зачет, и возврат переплаты. можно осуществить только в течение
трех лет. Сейчас вы можете зачесть те излишне уплаченные деньги,
которые появились на вашем ЕНС после наступления 2020 года. Все
переплаты, которые образовались раньше, называются
невоозвратными.

Если же речь идет о переплатах, совершенных за последние три
года, то для их зачета нужно подать в налоговый орган заявление о
зачете суммы излишне уплаченного налога. При этом нужно знать
некоторые нюансы зачета переплаты:

  • сумму положительного сальдо можно зачесть в счет уплаты будущих
    налогов, сборов, взносов, платежей (п. 1 ст. 78 НК РФ)
  • переплату можно зачесть в счет уплаты задолженностей (пп. 2, 7
    ст. 11.3 НК РФ)
  • зачет можно оформлять не только на свой расчетный счет, но и на
    счет другого лица, т. е. своей переплатой вы можете оплатить
    налоги, платежи, штрафы, пени и иные сборы другого человека
  • заявление на зачет должно быть в электронном виде
  • зачет можно отменить

Обращайтесь к экспертам нашего сервиса за консультациями и оформлением зачета по
телефону или онлайн.

Дополнения о возврате и зачете в 2023 году

ЕНС был открыт для всех налогоплательщиков в 2023 году и
пополняется он с помощью единого налогового платежа (ЕНП). То есть
теперь все налоги (НДФЛ, на имущество и т.п. ) оплачиваются не по
отдельности, а с помощью этого ЕНП. А все переплаты по ним и
недоимки суммируются.

Образуется общее сальдо ЕНС. Если это
положительное сальдо, вы имеете право на зачет и возврат. Если же
недоимка по одному налогу перекрывает переплату по другому и сальдо
нулевое или отрицательное, вы не можете вернуть или зачесть сумму
переплаты по какому-то одному налогу.

Зачет и возврат ЕНП: что изменилось с 2023 года

  1. Главная →
  2. Журнал →
  3. Налоги

13 декабря 2022 147 012 66

В 2022 году пришлось осваивать новые правила возврата-зачета налогов. А с 2023 года снова придется переучиваться, ведь нас ждут всеобщий переход на «инновационный» ЕНП и непривычный порядок возврата и зачета.

Еще больше важных разъяснений по грядущим изменениям можно найти в рубрике «Единый налоговый счет».

Читать

С 1 января 2023 года вступают в силу поправки к НК РФ, внесенные Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Все налогоплательщики переходят на новый порядок уплаты налогов — единый налоговый платеж (ЕНП). Возвращать и зачитывать переплаты налоговики тоже будут по-новому:

Как происходит сейчас Как будет с 2023 года
Учет расчетов с бюджетом ведется по каждому налогу, взносу, сбору: налог на прибыль отдельно, НДС отдельно, взносы в ПФР отдельно и т.д. Поэтому бывает так, что по одному налогу числится переплата, по другому — недоимка Появится понятие «совокупная обязанность» (п. 2 ст. 11 НК РФ в ред. 263-ФЗ). В нее войдут налоги, взносы, сборы, авансы, штрафы, пени и проценты — все бюджетные платежи вашей компании, за небольшим исключением (например, взносы на травматизм не относятся к ЕНП) Ситуация, когда по одному налогу «висит» переплата, а по другому — недоимка, невозможна
Каждый налог, взнос, сбор перечисляется своей платежкой. Переплату в счет будущих платежей ФНС зачитывает только по заявлению плательщика (кроме случая переплаты по этому же налогу). Зачет в счет недоимки ИФНС может сделать сама (п. 5, п. 14 ст. 78 НК РФ)
  • Будет одна платежка на ЕНП, зачисляемый на единый налоговый счет (ЕНС).
  • Получив единый платеж, налоговики распределят его в счет налоговых обязанностей компании (ИП) в последовательности: недоимка → текущие обязательства → пени → проценты → штрафы.
  • Если ЕНП не хватит для уплаты налогов с одинаковым сроком перечисления, его распределят пропорционально.
  • Зачесть или вернуть можно сумму, оставшуюся после распределения (положительное сальдо)
Переплата зачитывается:

  • в счет недоимки, в т. ч. по другим налогам и взносам;
  • в счет будущих платежей;
  • в счет штрафов, пени.

Или возвращается по заявлению плательщика

Положительное сальдо ЕНС можно:

  • вернуть по заявлению;
  • зачесть по заявлению (возможны несколько вариантов зачета, о них поговорим ниже);
  • оставить на ЕНС
Вернуть и зачесть переплату, которой «исполнилось» три года и больше, нельзя. Либо придется обращаться в суд, чтобы доказать, что вы о ней узнали только сейчас, и тогда есть шанс вернуть деньги Положительное сальдо на ЕНС можно вернуть или зачесть без ограничений по срокам, кроме отдельных случаев из п. 4 ст. 78 НК РФ (их разберем ниже).  Однако в начальное сальдо ЕНС не попадет переплата, по которой истекло 3 года по состоянию на 31.12.2022

Рассмотрим порядок зачета и возврата подробно.

Порядок проведения зачета налогов на ЕНС прописан в ст. 78 НК РФ (в ред. 263-ФЗ). Рассмотрим, как он выглядит.

Правила зачета

  1. Зачет проводится на основании заявления плательщика (п. 2 ст. 78 НК РФ).
  2. Зачесть можно сумму, не превышающую положительное сальдо ЕНС. Если положительного сальдо нет, налоговики откажут в зачете. А если положительного сальдо недостаточно, зачет сделают частично (п. 1, п. 2 ст. 78 НК РФ).
  3. Разрешены четыре варианта зачета (п.

     1 ст. 78 НК РФ):

    • в счет налоговых платежей другого лица. Уплатить за него можно налоги, сборы, страховые взносы (кроме НС и ПЗ), пени, штрафы, проценты;
    • в счет исполнения своих будущих платежей по конкретному налогу, взносу, сбору;
    • в счет исполнения решений налогового органа, указанных в подп. 10-11 п. 5, подп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ;
    • в счет задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности (платежи с истекшим сроком взыскания и другие, перечисленные в подп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
  4. Налоговики обязаны провести зачет в течение рабочего дня, следующего за днем поступления в ИФНС заявления плательщика (п. 5 ст. 78 НК РФ).

  • исполнения решений налоговых органов, указанных в подп. 10-11 п. 5, подп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ;
  • погашения долгов по платежам, не входящим в совокупную обязанность (подп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).

По этим видам зачета заявление подается не позже дня, предшествующего дате вступления в силу решения суда о взыскании долга (п. 4 ст. 78 НК РФ). 

Заявление на зачет налога

Электронное заявление о зачете, подписанное УКЭП, подается в ИФНС по месту учета плательщика. Направить его можно по ТКС или через личный кабинет на сайте ФНС.

Форма и электронный формат заявления утверждены приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Бланк заявления о зачете выглядит так:

Это титульный лист. Здесь заполняются ИНН, КПП компании, код налогового органа, а также указывается одна из четырех причин, по которой проводится зачет.

После титульника идет еще 4 листа — на каждом из них заполняется информация по конкретному основанию.

Зачет в счет уплаты налогов за другое лицо

На этой странице указывается ИНН другого лица, а также зачитываемая сумма.

Зачет в счет будущей уплаты конкретного налога

Здесь указываем зачитываемую сумму, а также информацию, которая поможет инспекторам верно определить, в счет какого налога, взноса, сбора делается зачет (п. 4 ст. 78 НК РФ).

Зачет в счет исполнения решения налогового органа

Такое заявление можно подать не позже дня, предшествующего дню вступления в силу судебного акта о взыскании долга, при этом указывается соответствующее решение налогового органа (п. 4 ст. 78 НК РФ). Зачет проведут последовательно — начиная с долга с самым ранним сроком уплаты.

Зачет в счет исполнения долгов, не учитываемых в совокупной обязанности

Это заявление также подается не позже дня, предшествующего дате вступления в силу судебного решения (п. 4 ст. 78 НК РФ).

Сверяйтесь с налоговой по ЕНС в автоматическом режиме и отслеживайте расхождения в наглядной таблице 

Подключить

Новый порядок возврата налогов описан в ст. 79 НК РФ (в ред. 263-ФЗ).

Правила возврата

  1. Возврат проводится на основании (п. 1 ст. 79 НК РФ):
    • заявления плательщика;
    • решения ИФНС о возмещении НДС или акциза в соответствии со ст. 176, ст. 176.1, ст. 203, ст. 203.1 НК РФ;
    • решения о предоставлении налогового вычета в соответствии со ст. 221.1 НК РФ.
  2. Вернуть можно только сумму, которая не превышает положительное сальдо ЕНС (п. 1 ст. 79 НК РФ). Если плюсового сальдо нет, налоговики откажут в возврате. А если положительного сальдо недостаточно, вернут лишь часть заявленной суммы — в пределах остатка на ЕНС (п. 1, п. 2 ст. 79 НК РФ).

  3. Налоговая инспекция отправит поручение на возврат в Казначейство не позже рабочего дня, следующего за днем получения заявления. А еще через день Казначейство обязано исполнить поручение (п. 3, п. 6 ст. 79 НК РФ). То есть всего на возврат переплаты уйдет три рабочих дня.

  4. Деньги возвращаются на банковский счет компании (ИП), о котором есть сведения у налоговиков (п. 1, п. 4 ст. 79 НК РФ). Если такой информации у них нет, срок возврата может увеличиться.

Если налоговики не вернут деньги вовремя, будут «капать» проценты с 11-го рабочего дня после подачи заявления (п.

 9 ст. 79 НК РФ). Проценты начисляются автоматически, подавать заявление не нужно. Ставка — ключевая ЦБ.

Заявление на возврат налога

Заявление о возврате подается на бумаге, электронно или в составе декларации 3-НДФЛ (п. 1 ст. 79 НК РФ). Электронное заявление подписывается УКЭП, направляется по ТКС или через личный кабинет на сайте ФНС.

Форма и Формат заявления утверждены Приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@.

Это титульный лист. Здесь указываются ИНН и КПП заявителя, код ИФНС, сумма к возврату.

Далее идет основная часть:

  1. На этой странице указываются наименование и банковские реквизиты получателя.
  2. Детальную информация о состоянии ЕНС можно будет увидеть в личном кабинете налогоплательщика. ФНС представила макет нового ЛК, вот как будет выглядеть информация о переплате:

Там же, в личном кабинете, можно сразу сформировать заявление, выбрав нужный вариант.

А еще информацию о переплате можно увидеть в «Справке о принадлежности сумм ЕНП», она выдается в течение 5 рабочих дней по запросу плательщика. Запрос можно направить на бумаге, по ТКС или через ЛК. 

Переплаты, имеющиеся у вас на конец 2022 года, войдут в первоначальное сальдо ЕНС, но только те, которым не исполнилось 3 года. Поэтому если у вас зависла сумма старше 3 лет, будьте особенно внимательны. Не успеете до 2023 года ее вернуть или зачесть — она пропадет, так как не будет учтена налоговиками при формировании начального сальдо ЕНС (подп. 2 п. 3 ст. 4 263-ФЗ).

Если вы подали в 2022 году заявление на зачет или возврат переплаты, которой не «исполнилось» 3 года, а ИФНС его не успела отработать, вернуть или зачесть эту сумму можно и после 1 января 2023, но уже по новым правилам (п. 8 ст. 4 263-ФЗ).

А что делать, если все-таки старую переплату не удалось вернуть? Ведь несмотря на то, что налоговики ее не учтут на ЕНС, самостоятельно списать они ее не могут (Письмо Минфина от 20.04.2021 № 03-02-11/29986, от 28.12.2021 № 03-02-11/106695). Из бухучета плательщика эта сумма тоже не может «испариться». 

Чтобы разобраться с такой зависшей переплатой, следует оценить вероятность возврата ее через суд:

Вероятность высокая. Если вы в суде сможете доказать, что только сейчас узнали о переплате, то срок исковой давности будет считаться не с даты уплаты, а со дня, когда вам стало известно о переплате (п. 1 ст. 200 ГК РФ). И тогда деньги можно будет вернуть, даже если прошло 3 года. 

В этом случае до решения суда оставьте переплату на балансе в качестве дебиторской задолженности. Можно включить в резерв сомнительных долгов — полностью или частично.

Вероятность низкая. Если шансов на возврат нет, переплата будет считаться безнадежной для взыскания. 

Переплату, которую нельзя взыскать, следует списать в прочие расходы: это уже не актив, а потому она не может отражаться в балансе. Но такие суммы можно продолжать учитывать за балансом, открыв для них отдельный забалансовый счет.

Ваш комментарий будет первым

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.