Как уведомить ФНС об остатках прослеживаемых товаров

Как уведомить ФНС об остатках прослеживаемых товаров

Страны Евразийского экономического союза договорились следить на своей территории за движением некоторых товаров. С этой целью в ЕАЭС создана единая система прослеживаемости, состоящая из внешнего и внутреннего сегментов. Внешний призван обеспечить обмен между участниками данными о прохождении товарами границ внутри Союза. Внутренний или национальный сегмент обеспечивает прослеживание товара на территории конкретного государства.

Соглашение о внедрении процедуры прослеживания подписано странами-участницами 29 мая 2019 года, после чего оно начало поэтапно реализоваться. Узнайте о том, какие товары подлежат отслеживанию, и как это происходит в России.

Национальная система прослеживаемости

Сначала движение в России некоторых товаров, ввозимых из-за границы, контролировалось в виде эксперимента. В 2023 году прослеживаемость товаров действует в полном объёме. Регулируется она законом от 9 ноября 2020 № 371-ФЗ.

Зачем это нужно государству? Дополнительный контроль за отдельными группами товаров должен помочь очистить рынок от контрафакта, поступающего из-за рубежа. Кроме того, преследуется цель улучшить собираемость налогов, ведь при прозрачной системе отслеживания утаить доходы от торговли такими товарами будет практически невозможно.

Национальная система прослеживаемости товаров основана на обмене электронными документами. Их формируют все участники оборота. В документах указываются специальные реквизиты:

  • регистрационный номер партии товара (РНПТ);
  • единица измерения по общероссийскому классификатору ОКЕИ;
  • количество товара.

Именно по РНПТ в дальнейшем можно будет отслеживать в системе перемещения товар из данной партии. Этот номер присваивается:

  1. Налоговой инспекцией – в отношении товара, который ввозится из стран ЕАЭС. Напомним, что в состав этого союза, помимо России, входят Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан. Если партия завозится из этих стран, то в течение 5 дней необходимо направить в ФНС уведомление о ввозе. Инспекция выдаст регистрационный номер.
  2. Самим импортëром – в отношении товара, ввозимого из прочих стран. РНПТ нужно формировать из кода таможенного органа, даты регистрации и номера декларации, а также номера партии. ФНС уведомлять не нужно, поскольку информацию о ввозе передаёт таможенная служба. Инспекция формирует регистрационный номер. Соответственно, РНПТ импортёра и налоговой должны совпадать – проверка может быть проведена через специальный сервис ФНС.

При дальнейших операциях с товаром РНПТ код единицы измерения и количество нужно отражать: плательщикам НДС – в счетах-фактурах, неплательщикам – в документах на отгрузку товара. Этого не требуется в случаях, когда товар выбывает из оборота, а именно:

  • реализуется в розничной торговле (если покупатель вернёт товар, его вновь нужно будет ввести в систему);
  • уходит в производство, утилизируется, конфискуется;
  • экспортируется (в случае возврата в страну партия снова попадает под прослеживание);
  • исключается из списка товаров, движение которых контролируется.

На кого распространяется прослеживаемость

В системе участвуют не только импортëры. Подключиться к ней должны все компании и предприниматели, которые участвуют в обороте подконтрольной продукции. Таким образом, если организация ввозит, перепродаёт, передаёт безвозмездно, экспортирует, утилизирует товар, попадающий под прослеживание, то требования системы распространяются и на неё.

Бизнес-субъекты, совершающие операции с подконтрольными товарами,  должны вносить в первичные документы реквизиты прослеживаемости, а также сообщать в ФНС о том, что проводят операции с ними.

Прослеживаемость и маркировка: в чём разница

Система прослеживаемости по своим задачам и отчасти по реализации напоминает маркировку. Тем не менее путать их не следует, ведь они имеют вполне чёткие различия:

  1. Разный перечень товаров, подлежащих прослеживаемости и маркировке. Перечень товаров для прослеживания приводится в постановлении Правительства РФ от 01 июля 2021 г. № 1110. Что же касается маркировки, то перечень товаров, подпадающих под неё, утверждён распоряжением Правительства РФ № 792-р. Некоторые из них уже маркируются (медикаменты, обувь, одежда из меха), идентификация других проводится в качестве эксперимента, а часть подлежит маркировке в будущем.
  2. Происхождение товара. Система прослеживаемости создана для импортных товаров, тогда как маркировке подлежит продукция, не только везённая, но и произведённая в России.
  3. Механизм реализации. При маркировке на каждую единицу или партию товара физически наносится идентификатор – уникальный код. На товары же, подлежащие прослеживаемости, наносить ничего не придётся. Достаточно того, чтобы каждой партии был присвоен РНПТ.

Какие товары попадают под отслеживание

Какие же товары надо отражать в системе прослеживаемости в 2023 году? Приводим их перечень из постановления № 1110:

  • Холодильники, морозильники и аналогичное оборудование, тепловые насосы (кроме систем кондиционирования воздуха);
  • Автопогрузчики и механические тележки;
  • Бульдозеры, грейдеры, планировщики, механические лопаты, экскаваторы, одноковшовые погрузчики, трамбовочные машины и дорожные катки;
  • Стиральные машины;
  • Мониторы, проекторы, приëмная аппаратура для телевизионной связи;
  • Интегральные схемы и их части;
  • Промышленный транспорт без погрузочных устройств, используемый для перевозки грузов, тракторы, используемые на платформах железнодорожных станций;
  • Детские коляски и кресла безопасности.

Во многих из указанных групп есть свои оговорки, в частности, указаны коды товаров по ОКПД 2. Чтобы ознакомиться с ними, рекомендуем обратиться к тексту постановления Правительства № 1110.

Как уведомить ФНС об остатках прослеживаемых товаров

Как подготовиться

Теперь расскажем о том, что нужно сделать для участия в системе прослеживаемости товаров. Алгоритм действий таков:

  1. Обратиться к списку единой товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД ЕАЭС) и разобраться, есть ли в обороте компании товары, подлежащие прослеживаемости. В помощь предпринимателям ФНС разработала специальный сервис «Прослеживается ли мой товар?». В нëм можно уточнить, подпадает ли продукция под действие системы. Поиск осуществляется по названию товара, кодам ТНВЭД и ОКПД или номеру таможенной декларации.
  2. Если нет электронной подписи, заказать её. Это необходимо, поскольку обмен документами между компанией, контрагентами и контролирующими органами будет проводиться в цифровом формате, и они должны быть подписаны ЭП.
  3. Подключиться к системе электронного документооборота. Для этого нужно выбрать оператора ЭДО и заключить с ним договор.
  4. Провести инвентаризацию и определить, есть ли в запасе подконтрольные товары.
  5. Уведомить налоговый орган об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости. Получить в ответ РНПТ для каждой партии и отразить в учëте.
  6. Изучить требования системы прослеживаемости в области формирования первичных документов и направления отчётов в ФНС.

Кроме того, важно следить за нормативными изменениями. Ведь пока ещё утверждены не все проекты законов и подзаконных актов, регулирующих процесс прослеживаемости.

Документы и отчëтные формы

Напомним, что при операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, организации и ИП будут отчитываться в налоговую службу об операциях. Для этого приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645 @ утверждены специальные формы – отчёт об операциях и уведомления, а именно:

  1. Уведомление о ввозе. Документ следует сформировать при импорте и в течение 5 дней направить в налоговую службу.
  2. Уведомление о перемещении. Это уведомление формируется и направляется в ФНС компаниями и ИП при вывозе товаров, подлежащих прослеживаемости, в страны ЕАЭС. Срок – 5 дней с даты отгрузки.
  3. Уведомление об остатках товара. Подаётся в ФНС до реализации партии.
  4. Отчëт об операциях с товарами. Форма разработана для организаций и ИП на льготных налоговых режимах, а также освобождённых от уплаты НДС. Отчëт об операциях может быть подан плательщиками этого налога в отношении товара, который был приобретён у неплательщиков НДС или выбывает из оборота. Крайний срок – 25 число первого месяца следующего квартала.

Нужно будет подавать и прежние отчётные формы:

  1. Декларацию по НДС. Отчëт подаётся плательщиками налога в срок до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала, к которому относится оборот товара. Начиная с III квартала 2021 года декларация подается по новой форме, отражающей изменения, связанные с внедрением национальной системы прослеживаемости.
  2. Декларацию по косвенным налогам. Подать этот отчëт должны все компании и ИП, которые импортируют товар из стран ЕАЭС. Крайний срок – 20 число следующего месяца.

Кроме того, поменяются и правила выставления счёта-фактуры. Во-первых, плательщики НДС должны будут оформлять его при каждой реализации товара, попадающего под прослеживание.

Даже если он продаётся конечному потребителю или покупателю, который НДС не платит.

Во-вторых, если продукция произведена не в ЕАЭС, в счёте-фактуре нужно указать страну происхождения и регистрационный номер декларации на товары.

Обязательно ли применять ЭДО

Оборот документов по прослеживаемости возможен только в электронном виде. Контрагенты будут обмениваться счетами-фактурами, универсальными передаточными документами (УПД) и документами об отгрузке товара.

Поэтому все бизнес-субъекты, на которых распространяется требование о прослеживаемости, должны внедрить у себя ЭДО.

Необходимо учитывать, что действие системы может затронуть и тех, кто обычно не торгует подконтрольными товарами.

Что грозит нарушителям

Специальные штрафы за нарушение порядка проведения операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, пока существуют только в виде проекта поправок в КоАП. Нарушителей планируется штрафовать на сумму 1000 рублей за каждый документ в случаях:

  • если такой документ не был передан в национальную систему прослеживаемости или был передан с опозданием;
  • если в нëм содержатся недостоверные сведения;
  • если он не содержит нужных сведений, то есть они пропущены.

Однако в письме от 30.06.2021 года ФНС сообщила, что поскольку система прослеживаемости ещё проходит донастройку и отладку, компании и ИП не будут штрафовать в течение переходного периода (минимум один год).

Бесплатная консультация по налогообложению

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Новая система прослеживаемости

С 1 июля 2021 с помощью новой системы государство будет бороться с нелегальным импортом и прослеживать движение ввозных товаров до конечного пользователя.

А значит отчитываться будут все участники цепочки продаж, а не только импортеры. Но это касается только некоторых групп товаров.

Скажем, если у вас детский магазин с колясками или магазин бытовой техники, — вам придется с головой окунуться в изучение новых правил.

Что. Полный список прослеживаемых товаров есть в Постановлении Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110. Это стиральные машины и холодильники, строительная автотехника и промышленный транспорт, мониторы и проекторы, детские коляски и автокресла. 

Когда. Нормы прослеживаемости начинают действовать с 8 июля 2021 года, они утверждены Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108​. 

Для кого. Правила действуют для организаций и ИП на любых налоговых режимах. Все, кто импортирует прослеживаемые товары или торгует ими внутри России, должны будут сдавать отчёт и уведомления об операциях с такими товарами, а еще вносить новые данные в документы.

Читайте также:  Как выбрать и получить юридический адрес для ООО

Реквизиты для прослеживаемости

В качестве «меток» для партий ввозных товаров вводят специальные реквизиты. Их нужно вносить в новые поля на счетах-фактурах и УПД, в декларации по НДС, а также в новые отчеты и уведомления. 

  • РНПТ — регистрационный номер партии товара. 
  • Количество товара и единицы измерения, которые определяется по справочнику ОКЕИ.

РНПТ получают разными способами:

  • При ввозе из стран ЕАЭС компания или ИП сдает в свою налоговую уведомление о ввозе. Налоговая назначает РНПТ партиям товара и сообщает его налогоплательщику.
  • При ввозе из стран, не входящих в ЕАЭС, импортер сам формирует РНПТ: это номер таможенной декларации и обозначение партии товара в 32 графе той же декларации. Таможня сама уведомит налоговую о ввозе.
  • Товар был в остатках на 1 июля 2021. Владелец прослеживаемых товаров подает в ФНС уведомление об остатках до их продажи, налоговая присваивает товарам РНТП.

Новая отчётность для участников системы прослеживаемости

Появились новые формы отчета и уведомлений, которые должны сдавать участники системы прослеживания (письмо ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@).

Они могут измениться, потому что налоговики еще не утвердили окончательные варианты, но пока нужно пользоваться формами из письма.

Налоговая будет принимать их только через операторов электронного документооборота (требование ФЗ от 09.11.2020 № 371-ФЗ и ст.169 НК РФ). 

  • Отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами — плательщики НДС сдают при выбытии товаров или их покупке у неплательщиков НДС, а неплательщики НДС сдают при покупке, продаже, передаче товаров, и все категории налогоплательщиков сдают отчет при прекращении прослеживаемости и в случае восстановления прослеживаемости (например, физлицо вернуло товар). Срок сдачи — в течение 25 дней после отчетного квартала.
  • Уведомление о ввозе — при импорте из ЕАЭС в течение 5 дней после принятия товаров на учет. 
  • Уведомление о перемещении — при экспорте из России в государства ЕАЭС, в течение 5 дней со дня отгрузки.
  • Уведомление об остатках — подают до реализации товаров из остатков. Подтверждают наличие товара актом инвентаризации, бухгалтерской справкой-расчетом или другими документами.

В нашей Справке читайте подробности о том, до какого момента прослеживается товар, что делать, если покупатель вернул покупку, и как организовать работу с прослеживаемыми товарами при импорте, экспорте и реализации на территории России.

А еще изменятся правила работы со счетами-фактурами и УПД: нужно будет заполнять несколько новых граф и при работе с прослеживаемыми товарами выставлять эти документы только в электронном виде. Подробности читайте в нашей новости.

Как подготовиться к нововведениям

Чтобы работать по новой системе, нужно не только изучить порядок оформления документов, но и обеспечить технические условия для отправки отчетов и уведомлений в электронном виде. 

  • Прежде всего нужно стать участником электронного документооборота с контрагентами, если вы еще этого не сделали. В Контур.Бухгалтерии можно настроить электронный документооборот через Диадок на тарифах «Оптимальный» и «Максимальный». 

Как уведомить ФНС об остатках прослеживаемых товаров

  • Если на 1 июля 2021 года на вашем складе есть товары из списка прослеживаемости, нужно до их продажи отправить в налоговую уведомление об остатках, чтобы получить РНПТ. Заполнить и отправить уведомление можно на вкладке «Отчетность» Бухгалтерии: выберите раздел «ФНС» → нажмите кнопку «Создать» → найдите в списке уведомление об остатках (КНД 1169011), заполните и отправьте его. Когда получите из налоговой РНПТ для складских остатков, внесите их в карточки соответствующих товаров в поле «Код РНПТ». Подробную инструкцию смотрите в Справке (пункт «Если на 01.07.2021 на складе есть остатки прослеживаемых товаров…»).

Как уведомить ФНС об остатках прослеживаемых товаров

Будут ли штрафовать за нарушение норм прослеживаемости

Пока в Налоговом кодексе или КоАП нет специальных штрафов за непредставление отчетов либо опоздание с отчетами и уведомлениями об операциях с прослеживаемыми товарами. Ожидается, что меры ответственности по КоАП будут применять с 1 июля 2022 года. Проекты поправок в открытых источниках пока не опубликовали.

Если опираться на действующие нормы Налогового кодекса, то за опоздание или непредставление новых уведомлений или отчета за каждый непредставленный документ возможен штраф 200 рублей (п. 1 ст.

126 НК). Также инспекторы могут наложить административный штраф на должностных лиц компании 300-500 рублей, а вот предпринимателей штрафовать не могут (п. 1 ст. 15.6 КоАП, примечание к ст. 15.3 КоАП).

 

При отсутствии счетов-фактур по прослеживаемым товарам возможны санкции по статье 120 НК РФ. Размер штрафа продавцу зависит от периода, в который счета-фактуры не выставлялись. Покупателю штрафы за отсутствие счетов-фактур предъявляют, только если он заявляет вычет по НДС без нужного документа.

Как подать уведомление об остатках с систему прослеживаемости

Как уведомить ФНС об остатках прослеживаемых товаров

Из нашей статьи вы узнаете:

С июля 2021 года в России действует система прослеживаемости товаров. Компания, которая торгует прослеживаемыми товарами, должна получить на них регистрационные номера (РНПТ), даже если продукция ввезена в РФ до 1 июля 2021 года. Для этого следует подать уведомление об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости. Расскажем, что это за документ и как его заполнить.

Кто подаёт уведомление

Подать уведомление должны все организации и предприниматели, у которых в остатках числятся прослеживаемые товары. Но только в том случае, если они предназначены для реализации, безвозмездной передачи, утилизации и иных операций. Если же товары просто используются для собственных нужд, подавать на них уведомление не нужно до самой утилизации или продажи.

Товарам, указанным в уведомлении, ФНС присвоит регистрационный номер партии товаров (РНПТ). Его нужно будет указывать во всех документах, содержащих реквизиты прослеживаемости.

Не нужно подавать уведомление на товары:

  • купленные до 8 июля 2021 года;
  • проданные до 1 января 2022 года.

1 января 2022 года закончилась отсрочка для розницы по требованию сдавать уведомление об остатках непроданных товаров, подлежащих прослеживаемости.

Перечень прослеживаемых товаров утверждён постановлением Правительства РФ от 1 июля 2021 года № 1110, а критерии их отбора прописаны в постановлении от 1 июля 2021 года № 1109.

Как подать уведомление

Уведомление подаётся в электронном виде в ИФНС по месту учёта.

Сделать это удобнее всего с помощью сервисов от «Калуга Астрал». «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Как заполнить уведомление

Форма уведомления об остатках прослеживаемых товаров, порядок её заполнения и формат представления рекомендованы ФНС России (Приложения №3, № 7 и № 11 к Письму от 14 апреля 2021 года № ЕА-4-15/5042@). Номер формы уведомления по КНД — 1169011.

Скачать форму уведомления об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости

В строке 1 указывают порядковый номер уведомления. При отправке уточнённого уведомления нужно указать тот же порядковый номер, что и в первичном.

В строке 2 указывают дату уведомления. При отправке уточнённого уведомления нужно указать такую же дату, что и в первичном.

В строке 3 — порядковый номер актуального корректировочного уведомления об остатках прослеживаемых товаров. В первичном уведомлении проставляется «0», в корректировочном уведомлении указывается номер корректировки: «1», «2» и т.д.

Строка 4 содержит признак уведомления. Эту строку заполняют в двух случаях:

  • код «1» — подача уведомления на товары, приобретённые у физических лиц, использовавших указанный товар для личных нужд;
  • код «2» — подача уведомления на товары, ранее конфискованные, обращённые в федеральную собственность, приобретённые у Росимущества и иных уполномоченных контролирующих органов.

В иных случаях строку 4 не заполняют.

В строке 5 заполняющий указывает свои данные: наименование организации, ФИО предпринимателя, наименование представительства, филиала или иного обособленного подразделения иностранной организации:

  • в строке 5а указывают ИНН;
  • в строке 5б — КПП. ИП оставляет строку пустой.

В строке 6 указывают код реорганизации (ликвидации). Эту строку заполняет организация-правопреемник, если подаёт корректировочное уведомление за реорганизованную организацию. Возможных кодов шесть:

  • 1 — Преобразование
  • 2 — Слияние
  • 3 — Разделение
  • 5 — Присоединение
  • 6 — Разделение с одновременным присоединением
  • 0 — Ликвидация

В строке 7 указывают ИНН и КПП, которые были присвоены до реорганизации. Эту строку также заполняет организация-правопреемник.

Строка 8 содержит ИНН. Её заполняют, только если заполнена строка 4. Информация зависит от кода в строке 4:

  • код «1» — ИНН физлица (не ИП), которое передало право собственности на прослеживаемые товары;
  • код «2» — ИНН территориального органа росимущество, от которого были получены конфискованные, обращённые в федеральную собственность товары.

В строке 9 указывают наименование первичного документа, который стал основанием для составления уведомления. Это может быть акт инвентаризации, бухгалтерская справка-расчёт или иной документ. Здесь указывают:

  • в строке 9а — номер документа;
  • в строке 9б — дату документа.

В строке 10 указывают наименование товаров. Если товаров несколько с разным названием, но с одним кодом ТН ВЭД ЕАЭС и одной единицей измерения, то можно указать обобщённое название.

Строка 11 содержит код товара по ТН ВЭД, а строка 12 — код товара по ОКПД2. Здесь можно указать код ТН ВЭД или код ОКПД2, заполнение двух кодов не предусмотрено.

Читайте также:  Штрафы за нарушение сроков сдачи РСВ в 2023 году

В строке 13 указывают количество товаров в соответствии с первичным учётным документом. Если одно уведомление заполняется на несколько товаров, указанных в разных строках первичного документа (с одним кодом и единицей измерения), то указывается общее количество товаров.

В строке 14 — единицу измерения товара в соответствии с первичным учётным документом.

В строке 15 указывают РНПТ, подлежащего прослеживаемости. Её можно не заполнять. Получив уведомление об остатках товаров, налоговая присвоит РНПТ и сообщит его с помощью квитанции по ТКС.

В корректировочном уведомлении в строке 15 указывается РНПТ, присвоенный налоговой.

В строке 16 указывают единицу измерения товара из перечня по ОКЕИ.

В строке 17 — количество прослеживаемого товара. В единицах количественного учёта товаров в соответствии с Перечнем. Можно указать общее количество товара.

В строке 18 — стоимость принятия товара к бухучёту без НДС в рублях и копейках. Можно указать общую стоимость товаров, если у товаров из первичного документа один код ТН ВЭД и единица измерения.

В конце уведомления следует указать ФИО и реквизиты документов того, кто заполняет форму и гарантирует достоверность внесённых данных: сам продавец или его представитель. Далее проставляют дату заполнения и подписывают электронной подписью.

Как подать корректировочное уведомление

Если после отправки уведомления об остатках в нём обнаружили ошибку, следует подать корректировочное уведомление. Если уведомление направлено ошибочно, участник прослеживаемости формирует корректировочное уведомление и указывает «0» в графе количества товара.

При исправлении ошибок в строке 1 указывается номер первичного уведомления, в строке 3 — номер корректировки, а в строке 15 — РНПТ, присвоенный по первичному уведомлению. В строках и графах с ошибками нужно указать верные данные, а правильные показатели продублировать.

Кто и как должен отчитываться по прослеживаемым товарам?

Как уведомить ФНС об остатках прослеживаемых товаров

Со второго полугодия 2021 года все предприниматели, участвующие в обороте прослеживаемых товаров (далее – ПТ), должны отправлять новые виды отчетности в ФНС. Расскажем, кого затронули изменения, как правильно заполнять отчеты, а также где взять необходимые формы.

Система прослеживаемости – новый принцип учета и хранения информации об импортных товарах. Ранее мы подробно рассказывали о подобном нововведении и разбирали, что ждет предпринимателей в будущем. 

Напомним, что импорт делится на две группы:

  • товары, ввозимые из государств — членов ЕАЭС: в 2021 году в их число помимо России входят Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия;
  • товары, ввозимые из других зарубежных стран.

Отслеживанию подлежит процесс передачи прав на товар от одного участника оборота другому. Согласно, ст. 169 НК РФ предприниматели обязаны:

  • организовать сбор и учет сведений об отдельных группах импортируемых товаров;
  • вовремя передавать собранные сведения в налоговую;
  • сдавать отчетность об обороте ПТ на территории России.

Полный перечень прослеживаемых товаров опубликован в 807-ом постановлении Правительства. К примеру, предпринимателям придется отчитываться за ввоз или торговый оборот стиральных машин и холодильных установок, детских колясок и погрузчиков, металлической мебели, мониторов и проекторов.

При ввозе каждая партия товара, подлежащего прослеживанию, получает свой регистрационный номер (РНПТ). При дальнейшем продвижении товаров этот номер нужно будет указывать в сопровождающей документации: в счетах-фактурах, УПД, декларациях по НДС и отчетности для ФНС. 

Порядок получения рег. номера зависит от страны импорта:

  1. Если речь идет об участниках ЕАЭС, то компания-импортер должна оповестить ФНС об импортируемых товарах в течение 5 дней с момента постановки партии на учет.
  2. Если ввоз производится с территории других государств, не входящих в ЕАЭС, то РНПТ проставляет сам импортер, ориентируясь на рег. номер таможенной декларации и номер товарной партии.
  3. В дальнейшем при совершении операций с ПТ стороны обмениваются электронными документами с указанием РНПТ. 
  4. По истечении квартала до 25 числа следующего за ним месяца предприниматели сдают в ФНС отчет по всем операциям с ПТ: плательщики НДС заносят сведения в обновленную форму декларации НДС, а неплательщики – формируют отчет по унифицированной форме.

В некоторых ситуациях плательщики НДС должны сдавать и декларацию, и отчет: к примеру, если прослеживаемые товары приобретают физические лица для личных нужд.

Скачать полный пакет документов для отчетности можно на сайте ФНС по ссылке. В архиве содержатся:

  • уведомления о перемещении товаров из России в страны ЕАЭС, из ЕАЭС в Россию;
  • уведомления об остатках прослеживаемых товаров;
  • отчет об операциях с прослеживаемыми товарами;
  • инструкция по заполнению отчетных документов.

В апреле ФНС опубликовала письмо, в котором перечислила те виды операций с прослеживаемыми товарами, о которых предприниматели должны будут отчитаться впоследствии. Речь идет о четырех категориях:

  1. Прекращение прослеживаемости: такая операция осуществляется, если товар передают на переработку, утилизацию, реализацию, либо оформляют как безвозвратную утрату или недостачу. Для этой категории зарезервировали коды от 01 до 09.
  2. Возобновление прослеживаемости: коды от 10 до 12 включительно. Применяется для неиспользованных остатков, а также возврата ранее реализованных товаров. Сюда же относят ситуации, когда в ходе инвентаризации обнаружились прослеживаемые товары, по которым ранее оформили недостачу.
  3. Операции, не связанные с реализацией или безвозмездной передачей:  сюда относят вклад в имущество организации или уставный капитал, получение или передача товара в качестве паевого взноса и пр. Для этой категории следует использовать коды 13 (передача товара) и 14 (получение товара) соответственно.
  4. Получение, передача, реализация товаров, либо права собственности на товары, в том числе через агентов или комиссионеров – коды от 15 до 39. 

Документооборот с ПТ ведется исключительно в электронном виде: это требование прописано не только в НК РФ, но и в 371-ом ФЗ. Это касается отчетов и сведений об остатках для ФНС, а также счетов-фактур и сопроводительных документов для контрагентов.

В верхней части отчета указывают:

  • год и порядковый номер отчетного квартала – строки 1 и 1а;
  • код ИФНС – строка 3;
  • сведения о компании или ИП – строки 4, 4а и 4б;
  • при необходимости заполняют сведения о ликвидации или реорганизации: в строке 6 указывают код формы преобразования организации (уточнить можно здесь), в строке 7 заполняют ИНН и КПП; 
  • при корректировке: номер корректировки в строке 2.

В таблицу вносят информацию об операциях с ПТ:

  1. В первые графы вписывают порядковый номер записи, дату и код операции.
  2. В графу 4 (Вид первичного документа) проставляют следующие значения:
    1. для счета-фактуры – 1;
    2. для корректировочного счета-фактуры – 2;
    3. для УПД – 3;
    4. для универсального корректировочного документа – 4;
    5. для любого другого учетного документа – 5.
  3. В 5 и 6 графу вносят номер и дату составления первичного документа.
  4. Графы с 7 по 9 отводятся для сведений о контрагенте: наименование, ИНН и КПП. 
  5. В графах с 10 по 13 вписывают РНПТ, код единицы измерения товара (уточнить можно в ОКЕИ), количество товара и его стоимость (в рублях и копейках, без учета НДС). Сведения вносятся по каждой операции.

В нижней части отчета проставляется код статуса лица. Если отчет подписывает собственник, руководитель юр.лица или ИП, то ставят цифру 1. Если подписывает доверенное лицо или представитель, то цифру 2. Далее вносят ФИО заверяющего, проставляют дату и подпись. 

Если документ заверяет представитель или доверенное лицо, то дополнительно вписываются название и реквизиты соответствующего документа (например, для доверенного лица в этой роли выступает доверенность).

Все виды отчетности для ФНС, а также документы, связанные с реализацией или торговым оборотом прослеживаемых товаров, нужно оформлять и отправлять в электронном виде. Для этого нужно:

  • выбрать оператора ЭДО с соглашением SLA и интеграцией с ЦРПТ («Честный знак»);
  • бесплатно оформить ЭЦП – цифровую подпись для заверения электронной документации;
  • провести инвентаризацию остатков: при выявлении ПТ подготовить уведомление для налоговой с указанием вида товара и его количества, а также оформить РНПТ для дальнейших операций.

За нарушение сроков подачи отчетности, непредставление документов компании и предприниматели получат штраф в размере 1000 рублей (за каждый документ). Ту же сумму придется заплатить, если при заполнении отчета допустили ошибки в реквизитах. За подачу отчетности в бумажном виде – штраф в размере 200 рублей (за каждый документ).

Читайте также:  5 вопросов про патент для автосервисов

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров

С 1 июля 2021 года импортные товары, которые относятся к прослеживаемым, можно продавать, только если партия зарегистрирована в ФНС.

https://www.youtube.com/watch?v=oy89aA2wy-E\u0026pp=ygVi0JrQsNC6INGD0LLQtdC00L7QvNC40YLRjCDQpNCd0KEg0L7QsSDQvtGB0YLQsNGC0LrQsNGFINC_0YDQvtGB0LvQtdC20LjQstCw0LXQvNGL0YUg0YLQvtCy0LDRgNC-0LI%3D

Вы можете получить регистрационный номер партии товара (РНПТ) для продукции, у которой числится на складе положительный остаток. Для этого оформите в СБИС уведомление об остатках. Налоговая инспекция присвоит каждой партии товара код РНПТ.

Если ведете учет в другой системе, оформите уведомление об остатках в разделе «Отчетность/Прослеживаемость».

  1. В разделе «Документы/Прослеживаемость/Уведомление об остатках» нажмите .
    • Не отображается раздел «Документы/Прослеживаемость», что делать?
  2. Укажите номер документа. Для первого уведомления об остатках прослеживаемых товаров введите «1». Если до этого вы оформляли документ в другой учетной системе, можете продолжить нумерацию.
  3. Проверьте, верно ли указана организация и склад. Если нет, укажите правильные.
  4. Добавьте наименования вручную из каталога или нажмите «Заполните», чтобы автоматически добавить все наименования прослеживаемых товаров, у которых по документам есть остаток на указанном складе.
  5. Убедитесь, что все остатки распределены по партиям и указана себестоимость.
  6. Нажмите «Зарегистрировать». СБИС проверит у каждого наименования ТНВЭД и отправит сведения в ФНС.
  7. Дождитесь, когда отобразится статус «Регистрация».
  8. Когда ФНС зарегистрирует партии товара и присвоит им регистрационные номера, у документа отобразится статус «Зарегистрировано ». Убедитесь, что у каждой партии указан код РНПТ.

Итог: остатки прослеживаемых товаров зарегистрированы в ФНС, каждой партии присвоен код РНПТ. Теперь продукцию можно продавать.

Лицензия

Права и роли

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Уведомление об остатках товара, подлежащего прослеживаемости

Главные принципы 

С 1 июля 2021 года на территории России запущена национальная система прослеживаемости импортных товаров. Она предполагает организацию учета таких товаров и операций, связанных с их оборотом.

В поле зрения системы попадают товары, относящиеся к определенным Правительством РФ группам, как поступающие в РФ из-за границы, так и те, что российские организации и ИП вывозят в страны-члены ЕАЭС, товары, по которым выявлена недостача или, напротив, обнаруженные при инвентаризации, товары, прослеживаемость которых ранее была прекращена, но затем по тем или иным причинам возобновляется. 

Система лишь начинает функционирование и, естественно, у многих владельцев товаров, которые теперь подлежат прослеживаемости, имеются их остатки из партий, приобретенных ими для перепродажи до введения прослеживаемости.

У кого-то ценности учтены не как товары, предназначенные для реализации, а как иные запасы, основные средства, долгосрочные активы к продаже, на забалансовых счетах и т. п. Но однажды организация или ИП могут принять решение об их вводе в оборот в качестве товаров.

Если все эти активы оставить за бортом системы прослеживаемости, она утратит свою эффективность, способность обеспечивать сплошной контроль и не будет выполнять поставленные задачи. 

  • По этой причине предусмотрено, что после введения прослеживаемости товара, но до ввода его в оборот организация или ИП должны получить регистрационный номер партии товара (РНПТ), без которого невозможно должным образом заполнить документы и отчетность, связанные с оборотом товара. 
  • Эти документы:
  • счет-фактура, 
  • УПД, 
  • регистры по НДС, 
  • уведомление о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ на территорию другого государства – члена Евразийского экономического союза, 
  • налоговая декларация, 
  • отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. 

В числе специальных отчетов, которые участники оборота импортных товаров, подлежащих прослеживаемости, должны составлять и передавать оператору национальной системы прослеживаемости (п. 2.3 ст. 23 НК РФ) – ФНС России – есть форма под названием «Уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости».

Заполняют ее, если на дату введения прослеживаемости у организации или ИП имеются остатки такого товара (п. 1 Порядка заполнения уведомления об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, утв. Письмом ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@).

Эта обязанность возложена на организации и ИП, начиная с 1 июля 2021 года

Учтите, что на начальном этапе прослеживаемости подлежат лишь избранные импортные товары, в дальнейшем их перечень будут пополнять. Если имеющийся у вас товар когда-нибудь попадет в перечень, по нему также возникнет обязанность сформировать Уведомление об остатках – после внесения соответствующих изменений в Постановление Правительства, которым перечень утверждается. 

  1. Важно: если уже после введения прослеживаемости того или иного товара организация или ИП приобретет (получит) такой товар у гражданина, не являющегося ИП, или у самозанятого и вознамерится продать, данные о таких товарах также нужно будет включить в Уведомление об остатках, чтобы получить РНПТ и ввести их в оборот. 
  2. Уведомление не подают на товары, подлежащие прослеживаемости, переданные для реализации физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных, не связанных с предпринимательской деятельностью, нужд, а также налогоплательщикам налога на профессиональный доход, до начала прослеживаемости товара, и реализованные в течение шести месяцев с даты вступления в силу Перечня товаров, подлежащих прослеживаемости (изменений в него) (п. 28 Постановления Правительства РФ «Об утверждении Порядка функционирования национальной системы прослеживаемости товаров»*
  3. * на момент написания статьи документ представлен в проекте, здесь, ID проекта 02/07/03-21/00114620
  4. Сроки представления уведомления в налоговый орган 

4 полезных правила при подготовке уведомления об остатках прослеживаемых товаров от экспертов бератора

С 8 июля 2021 года всех участников оборота прослеживаемых товаров обязали подавать в налоговую инспекцию уведомление об остатках таких товаров. Но при этом следует помнить о правилах.

Эксперты бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера» обращают внимание на 4 правила, соблюдения которых поможет избежать нелепых и обидных ошибок при подготовке уведомления об остатках прослеживаемых товаров.

В настоящее время, на территории РФ прослеживаемости подлежит перечень товаров, утвержденный постановлением Правительства  от 01.07.2021 №1110, в который вошли товары по девяти кодам ТН ВЭД ЕАЭС.

Уведомление об остатках нужно подать, чтобы получить от налоговой инспекции квитанцию с присвоенным регистрационным номером партии товара, подлежащего прослеживаемости –  РНПТ. 

ИФНС пришлет РНПТ на следующий день после подачи уведомления об остатках прослеживаемых товаров через оператора ЭДО. 

РНПТ теперь стал обязательным реквизитом электронного счет-фактуры.   А сведения из них должны быть отражены либо в декларации по НДС либо в ежеквартальном отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, если компания работает на УСН и соответственно декларацию по НДС не сдает.

В одном счете-фактуре могут быть указаны как прослеживаемые, так и не прослеживаемые товары.

1. Перед подготовкой уведомления нужно провести инвентаризацию

Сначала нужно провести инвентаризацию. Для подготовки уведомления об остатках прослеживаемых товарах понадобится акт инвентаризации,  инвентаризационная опись или бухгалтерской справки. 

2. Уведомление подавайте в электронном формате

Уведомление подается в электронном виде через оператора ЭДО. 

До 10 сентября 2021 года включительно его нужно подавать по формату 5.0.1, после будет использоваться другой формат уведомления. 

3. Проверяйте код товара по Перечню товаров и справочнику кодов ТНВЭД

Уведомление об остатках составляется отдельно по каждому коду единой ТН ВЭД ЕАЭС, подлежащего прослеживаемости. Ошибка в классификационном коде товара может привести к тому, что налоговики откажут в приеме уведомления из-за неверно указанного.

4. Проверяйте подлежит товар прослеживаемости или нет на сайте ФНС

На сайте ФНС сервис, с помощью которого модно проверить прослеживается товар или нет по коду ТН ВЭД, номеру декларации на товар или наименованию. Сервис бесплатный и доступен всем, он называется Проверка прослеживаемости товаров.

Товар можно проверить по нескольким 

  • по коду ТН ВЭД
  • по коду ОКПД 2
  • по наименованию
  • по номеру декларации
  • по полному перечню товаров

Срок представления Уведомления об остатках не ограничен.

Не всегда нужно подавать уведомление об остатках прослеживаемых товаров.

Ссылки из бератора Практическая энциклопедия бухгалтера, которые понадобятся при работе с прослеживаемыми товарами:

  • Уведомление об остатках прослеживаемых товаров
  • Счета-фактуры по прослеживаемым товарам
  • Графы 12, 12а, 13 для прослеживаемых товаров
  • Реквизиты УПД по прослеживаемости

Ваш комментарий будет первым

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.