Как учесть на УСН комиссию маркетплейса

Что такое маркетплейс, и почему такой способ продаж получил большое распространение?

В переводе с английского «маркетплейс» означает рынок, место торговли.

По факту маркетплейс и является большим рынком — местом, где продают различные товары. Только этот рынок находится в сети, продажи ведутся онлайн — через интернет. Именно поэтому популярность маркетплейсов возрастает: на фоне пандемии торговля переместилась в сеть, люди осознали удобство покупок через интернет. Здесь можно купить всё что угодно.

Существует несколько самых крупных маркетплейсов: OZON, «Вайлдберриз», «Яндекс.Маркет», «СберМаркет», «Ламода».

У каждого есть свой договор по взаимодействию с поставщиками товаров, поэтому при работе с маркетплейсом следует учитывать индивидуальные договорные особенности. Но у них есть основная общая черта, на которую мы и будем опираться при рассмотрении вопроса о бухгалтерском и налоговом учете маркетплейсов. Они заключают с поставщиком товаров агентский договор.

В каждом договоре могут быть прописаны следующие особенности:

  • доставка товаров конечным покупателям;
  • особенности доставки товаров поставщиком до склада маркетплейса и его хранения там;
  • особенности ценообразования, наличие скидок и бонусов;
  • штрафы за нарушение условий договора;
  • размер и порядок расчетов с поставщиками;
  • размер и порядок выплаты агентского вознаграждения.

Какие виды агентских договоров бывают, мы писали в статье «Агентский договор — образец заполнения для юридических лиц».

Как читать отчет Вайлдберриз о продажах мы рассказали в этой статье. А по этой ссылке вы перейдете в материал, посвященный отчету Озона по продажам.

Какую систему налогообложения можно применять при работе с маркетплейсами

Маркетплейсы предлагают работать с организациями, индивидуальными предпринимателями и самозанятыми гражданами. Но не каждая система налогообложения позволяет осуществлять такое взаимодействие.

Самозанятые не имеют права заниматься перепродажей, поэтому на маркетплейсах они могут продавать только собственную продукцию. Аналогичное правило действует для индивидуальных предпринимателей, которые применяют НПД.

Кроме того, ИП на патентной системе налогообложения не могут торговать через маркетплейсы, так как торговля через компьютерные сети не подпадает под понятие розничной торговли в целях применения ПСН.

Обобщим, кто же может торговать через маркетплейсы:

Как учесть на УСН комиссию маркетплейса

Далее рассмотрим, как вести учет на маркетплейсах: уделим внимание бухгалтерскому учету продаж через маркетплейс и налоговому учету торговли на маркетплейсах.

Бухгалтерский учет при работе с маркетплейсами

Итак, допустим, вы работаете с маркетплейсом. Организация при этом обязана вести бухучет.

Для индивидуального предпринимателя бухгалтерский учет не является обязательным мероприятием, но многие ИП предпочитают его вести.

Управленческий учет маркетплейсов представляется более информативным, чем бухучет в маркетплейсах для ИП, но что выбрать — решение каждого отдельно взятого предпринимателя.

В любом случае бухгалтерский учет маркетплейсов и для организаций, и для ИП одинаковый.

Основываемся на том факте, что между продавцом и маркетплейсом заключен агентский договор. При этом необязательно, что он будет именоваться именно так, а стороны будут называться «принципал» и «агент», но суть договора всё равно останется. Поэтому показываем проводки бухгалтерского учета реализации через маркетплейс как проводки реализации через агента.

Как учесть на УСН комиссию маркетплейса

Агент может оказывать дополнительные услуги (например, по доставке товара, рекламные услуги, размещение отзывов о товаре и пр.) и выставлять на эти услуги отдельные документы.

В этом случае в учете продаж на маркетплейсе мы делаем такую же проводку, что и на агентское вознаграждение (Дт 26 (44) Кт 76.2; Дт 19 Кт 76.2), но на основании не отчета агента, а иного документа.

Окончательный взаимозачет производится с учетом этих сумм.

Бухучет от маркетплейсов у покупателя не имеет особенностей. Операции покупки товаров на маркетплейсах отражаются так же, как и покупки у прочих поставщиков.

Еще о бухучете агентских договоров мы писали в статье «Как правильно сделать проводки по агентскому договору».

Кассовый чек при продажах через маркетплейс

Покупателями маркетплейса могут быть как юридические лица, так и физические. Поэтому актуальным становится вопрос о применении онлайн-кассы.

Как вести учет продаж товаров через маркетплейсы в части формирования чеков онлайн-кассы?

При взаимодействии продавца с маркетплейсом происходит несколько расчетов:

  • продажа товара конечному покупателю;
  • перечисление денег от агента продавцу;
  • иногда перечисление денег (агентского вознаграждения) от продавца агенту;
  • зачет взаимных требований.

Расчеты между маркетплейсом и продавцом товаров происходят в безналичной форме, поэтому говорить о применении онлайн-кассы в последних трех случаях не приходится, так как безналичные расчеты между ИП и организациями не требуют применения онлайн-кассы.

А вот при продаже товара конечному покупателю чек необходим:

  • в любом случае, если покупатель — физическое лицо;
  • если расчеты происходят наличными в случае, когда покупатель — юрлицо.

Конечный покупатель переводит деньги, как правило, на счет маркетплейса, а не на счет продавца, поэтому и онлайн-кассу применяет маркетплейс. При этом они не являются платежными агентами.

Ранее Минфин выпускал разъяснения, что если агент действует от имени принципала, то и кассу должен применять принципал или же он должен передать свою кассу агенту.

Обычно в агентском договоре с маркетплейсом указано, что последний действует от имени принципала.

Но учет при работе с маркетплейсами таков, что получение агентом касс от множества принципалов или же отслеживание принципалом продаж в режиме реального времени представляется практически невозможным.

И формирование чеков маркетплейсом с указанием своего наименования на чеке, признака агента и реквизитов продавца стало обычной практикой.

ВАЖНО! В письме Минфина от 27.05.2020 № 03-01-15/44636 говорится, что когда агент пробил чек, то обязанности пробивать повторный чек у принципала не возникает.

Как выглядит отчет по агентскому договору, мы писали в статье «Образец отчета агента по агентскому договору».

Учет работы через маркетплейс в целях ОСНО

Рассмотрим, как вести учет на маркетплейсах при ОСНО.

При применении общей системы налогообложения необходимо в ее рамках уплачивать налог на прибыль (для ИП — НДФЛ) и НДС.

Никаких особенностей в налоговом учете торговли через маркетплейс нет. В данном случае важно вовремя получать отчеты агентов, чтобы своевременно отражать выручку в целях исчисления налога.

Самая распространенная и удобная периодичность — один раз в месяц по его итогам. Дата дохода для целей налога на прибыль и дата начисления НДС — это дата реализации товара покупателю, отраженная в отчете агента.

Если покупатель перечислил аванс, то на эту дату также надо отразить НДС.

НДС

При продаже товаров необходимо начислить НДС. К вычету можно принять НДС, оплаченный поставщику при закупке проданного товара, а также НДС с агентского вознаграждения.

Рассмотрим на примере:

Как учесть на УСН комиссию маркетплейса

Налог на прибыль (НДФЛ)

Налог на прибыль (НДФЛ для ИП) исчисляется при продажах через маркетплейс также без особенностей.

Исчислим налог на прибыль по предыдущему примеру:

Как учесть на УСН комиссию маркетплейса

Учет работы через маркетплейс для исчисления УСН

  • О нюансах агентского договора для упрощенца мы писали в статье «Агентский договор при УСН “доходы минус расходы” (нюансы)».
  • Особенности учета продаж через маркетплейс у организации на упрощенке заключаются в том, что считать налог требуется кассовым методом, то есть по факту поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу предприятия.
  • Таким образом, датой получения дохода по агентскому договору с маркетплейсом является дата поступления денежных средств на расчетный счет продавца.

ВАЖНО! Есть и противоположная позиция ФНС, которая говорит, что датой получения дохода принципала является дата поступления денежных средств агенту. Однако сложившаяся судебная практика опровергает такой подход.

Доходом является полная сумма, полученная агентом от покупателя. Эту сумму принципал может узнать из отчета агента.

Упрощенцы на 6% «доходы» исчисляют налог именно с этой общей суммы. Упрощенцы на 15% «доходы минус расходы» могут уменьшить налоговую базу на расход в виде агентского вознаграждения.

Читайте также:  Тестирование новых идей с MVP

Рассмотрим на примере:

Как учесть на УСН комиссию маркетплейса

Как агент учитывает свои операции в налоговом учете? Оформите пробный бесплатный доступ к «КонсультантПлюс» и узнайте, какие суммы и какими датами включает в доходы и расходы агент при разных системах налогообложения.

Как вести учет товаров на маркетплейсах

Учет товаров при торговле на маркетплейсах имеет особенности. Во-первых, каждый товар в обязательном порядке должен сопровождаться красивой картинкой и толковым описанием. То есть одного артикула и наименования мало.

Для начала учет товара для маркетплейса удобно вести в личном кабинете торговой площадки. Любой маркетплейс предоставляет доступ к личному кабинету на своем ресурсе. Каждый из них содержит свои плюсы и минусы, удобства и недостатки. Поставщик самостоятельно загружает данные о товаре в виде описаний и фото.

  1. При большой номенклатуре товаров складской учет для маркетплейсов удобнее сделать интегрированным: совместить личный кабинет и программу, в которой ведется бухгалтерский учет торговли на маркетплейсе или складской учет.
  2. Можно разработать собственную интеграцию, но это разумно для больших объемов продаж через интернет-площадку, так как требует индивидуального подхода программиста.
  3. Многие игроки рынка бухгалтерских программ разработали свои системы учета для маркетплейса (например, «МойСклад», «Мое дело», облачная «1С»).
  4. Учет маркетплейсов в 1С 8 реализован в виде учета в бухгалтерии маркетплейса через функционал комиссионной торговли.

Итоги

Работа через маркетплейсы — удобный и современный способ реализации товаров.

Все они работают по агентским договорам, поэтому вести учет доходов и расходов, а также бухучет следует так же, как и по прочим агентским договорам.

В настоящее время существует много сервисов, которые позволяют вести складской учет торговли в маркетплейсах. При небольших объемах можно ограничиться личным кабинетом на сайте интернет-площадки.

Продажи через маркетплейс: особенности учета

Онлайн-продажи продажи в России продолжают расти со времен пандемии. На этой волне все больше продавцов выходят в онлайн, и самый быстрый способ сделать это — через маркетплейсы. Но чтобы торговля через маркетплейсы действительно принесла прибыль, нужно продумать множество нюансов, в том числе вопросы учета и налогообложения. Их подробно разберем в этой статье.

https://www.youtube.com/watch?v=kXFUX61ojKc\u0026t=15s

Для ИП, в отличие от ООО, доступны такие налоговые режимы, как патент и налог на профессиональный доход (или самозанятость), которые позволяют хорошо сэкономить на налогах. Но при работе с маркетплейсами применение этих спецрежимов имеет существенные ограничения.

  • Патент на розничную торговлю нельзя применять при торговле через маркетплейс, потому что интернет-торговля — это не розничная торговля.

Если у вас уже есть патент, например, по розничной торговле и вы хотите начать продавать через маркетплейсы, то выгоднее совмещать патент с УСН. Для этого перейдите на УСН по всей деятельности, кроме той, которая на патенте. Если этого не сделать, то все доходы от продаж на маркетплейсе автоматом подпадут под общую систему. А это 13% НДФЛ с прибыли и 20% НДС с доходов.

В рамках патента на производство, например, ковров, можно торговать по любым каналам, в том числе на маркетплейсах. Также можно торговать на маркетплейсах в рамках патента на общепит.

  • Самозанятым нельзя перепродавать покупной товар, можно продавать только продукцию собственного производства. Про нее еще говорят: товар собственного производства.

Кроме продукции, полностью изготовленной «своими руками», товаром собственного производства может считаться и доработанный. Например, если предприниматель закупает цветы и делает из них букеты или закупает запчасти и собирает из них компьютеры, — на выходе получается товар собственного производства.

Общая система налогообложения и УСН могут применяться ИП и ООО при продажах на маркетплейсах на «общих основаниях», без каких-либо особенностей. Подробнее про выбор системы налогообложения для предпринимателей можно почитать тут, для организаций — тут.

Маркетплейс — это посредник между продавцом и покупателем. На языке юристов маркетплейс, чаще всего, выступает как агент, который продает товары от имени и за счет продавца (принципала). Такая агентская схема продаж накладывает отпечаток на налоговый учет.

УСН

При УСН доходы и расходы учитываются кассовым методом, то есть по оплатам. Но при продажах на маркетплейсах есть свои особенности:

  • Доходом признается вся сумма, которую оплатили покупатели, а не та, которую маркетплейс перечислил на счет продавцу. Например, продали товаров на 200 тыс. рублей, а от маркетплейса на счет пришло 185 тыс. рублей (15 тыс. рублей — удержанная комиссия) — в доходы нужно включить все 200 тыс. рублей.
  • Доходы можно отражать в КУДиР на дату прихода денег от маркетплейса на счет продавца, а не на каждую дату оплаты от покупателей.
  • Комиссию маркетплейса можно включить в расходы при УСН «Доходы — расходы» на дату ее удержания, то есть на дату поступления денег от маркетплейса за вычетом суммы комиссии.
  • Расходы на покупку товаров отражаются в КУДиР, если они оплачены поставщику, на дату отчета маркетплейса о продажах.

ОСНО

На ОСНО, как правило, применяется метод начисления, при котором важен фактический переход права собственности на товар, а не движение денег. Передача товара на склад маркетплейса никак не влияет на доходы, расходы и НДС, ведь товар все еще остается в собственности продавца. И только когда будет получен отчет о продажах от площадки, продавец отражает:

  • Доходы от продаж.
  • Расходы на покупку товаров.
  • НДС со стоимости проданных товаров. Счета-фактуры на розничные продажи можно не выставлять, а в книге продаж сформировать одну запись на всю сумму продаж по отчету.

Чаще всего продавец передает товар на склад маркетплейса, а маркетплейс доставляет товар покупателям по мере поступления заказов. При передаче на склад товар все еще остается в собственности продавца, поэтому для учета понадобится счет 45 «Товары отгруженные».

В СБИС для продаж на маркетплейсах используется комиссионная схема учета. Продавец одним документом оформляет перемещение товара на склад, а другим — продажи по отчету маркетплейса. Программа сама сформирует нужные проводки, спишет стоимость проданного товара, а при ОСНО — начислит НДС.

Пример учета

ООО «Выгода» (ОСНО) 25.08 отгрузило на склад Вайлдберриз партию товаров закупочной стоимостью 100 000 рублей. Маркетплейс 05.09 предоставил отчет о продажах — продано товаров на сумму 240 000 рублей (в т.ч. НДС 40 000 рублей).

Комиссия Вайлдберриз, стоимость услуг по доставке и хранению товаров составила 24 000 рублей (в т.ч. НДС 4 000 рублей). Деньги от маркетплейса на счет ООО «Выгода» поступили 06.09 за вычетом комиссии — 216 000 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=kXFUX61ojKc\u0026pp=YAHIAQHwAQGiBhUB1dn6O9B4Pu0vO2Hok1I38FICBPA%3D

Для тех, кто на УСН, бухгалтерский учет такой же, за исключением проводок по НДС. НДС с выручки не начисляется, а услуги маркетплейса отражаются в расходах в полной сумме, с учетом НДС.

Документооборот

Обмен документами с маркетплейсами осуществляется в электронном виде. Через СБИС можно настроить ЭДО, например, с такими крупнейшими российскими маркетплейсами, как Вайлдберриз и Озон. Транспортные накладные и документы реализации вы сможете отправлять прямо из своей учетной системы. Это особенно удобно при большом количестве заказов.

Онлайн-касса при продажах через маркетплейс не нужна. Все крупные площадки (Озон, Вайлдберриз, Алиэкспресс) сами формируют чеки для покупателей и отправляют их в налоговую.

Маркетплейс выступает как агент (или поверенный), поэтому в чеке в обязательном порядке указывается ИНН продавца. Все чеки автоматом отправляются в налоговую, таким образом налоговая видит, сколько зарабатывает каждый продавец на маркетплейсе.

Маркировка

Если вы продаете через маркетплейс товары, подлежащие обязательной маркировке (обувь, парфюм, детская одежда), вам потребуется фиксировать их оборот, как и при офлайн-торговле. Для этого понадобится:

  • Зарегистрироваться в системе «Честный знак». В ней отражаются все операции по маркировке товаров: присвоение кодов, ввод в оборот, передача другому собственнику и вывод из оборота.
  • Получить ЭЦП и подключиться к ЭДО. Через ЭДО происходит обмен электронными документами с поставщиками товаров и с маркетплейсами.
  • Подключиться к ОФД, чтобы сведения о движении товаров попадали в систему «Честный знак».

Далее продажа маркированного товара строится так.

  • Получаете коды маркировки:
    • в системе «Честный знак» и вводите в оборот, если вы произвели или импортировали этот товар;
    • из УПД от поставщика — если перепродаете товар.
  • Передаете коды товаров маркетплейсу в УПД (реализация по агентской схеме). Маркетплейс сам выводит товары из оборота при пробитии чека покупателю.

В СБИС есть комплексное решение «Маркировка под ключ». Все технические вопросы специалисты возьмут на себя — у вас будет готовая система для работы с маркированными товарами.

Как учесть на УСН комиссию маркетплейсаКак учесть на УСН комиссию маркетплейсаКак учесть на УСН комиссию маркетплейса

Как учесть на УСН комиссию маркетплейса

За продажу товаров предпринимателя маркетплейс берет процент. Рассказываем, как его учесть и записать в КУДиР на УСН «Доходы минус расходы» и на УСН «Доходы».

Продавцы товара заключают с маркетплейсом агентский договор. Маркетплейс — агент, а продавец — принципал.

Маркетплейс продает товары и удерживает свое вознаграждение-комиссию, а еще — плату за другие услуги, например, за доставку и хранение товара на складе. Продавец получает выручку уже за вычетом всех комиссий.

На какую сумму продано товара и сколько удержано, маркетплейс отражает в отчете — ст. 1005, 1006, 1008 ГК РФ.

Минфин и налоговая объясняли, как учесть на УСН комиссию агента. Все зависит от объекта налогообложения.

Читайте также:  Как изменилось пособие по беременности и родам в 2023 году?

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Как учитывают комиссию на УСН «Доходы минус расходы»

В торговле чаще всего применяют именно этот вид УСН. Тут можно учесть расходы бизнеса. И затраты на маркетплейсы — не исключение. Агентское вознаграждение относится к расходам по п. 24, плата за хранение товара к расходам из п. 23 ч. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Как учесть поступления маркетплейса, хорошо объяснила УФНС по г. Москве в письме от 04.02.2009 № 20-14/009034@.

В доходы в КУДиР надо поставить всю сумму, полученную от покупателей за товар, а не сумму поступления от маркетплейса с вычетом комиссии. Полную сумму надо взять из отчета. Потому что это доход от реализации, он равен выручке от продажи товара — ст. 249 НК РФ.

Комиссию и другие удержания надо поставить в расходы. Чтобы ее признать, нужны документы, подтверждающие ее уплату. Это будет отчет маркетплейса. 

Налог УСН будет выручка минус расходы.

Например, продавец продал товара на 1 000 ₽. Маркетплейс вычел комиссию 200 ₽, продавец получил на счет 800 ₽. В доходы надо поставить 1 000 ₽, а в расход 200 ₽. 

Датой получения дохода продавца будет день поступления денег на банковский счет от маркетплейса. Но не день оплаты товара покупателем. Это учет кассовым методом.

Как учесть расходы на УСН «Доходы минус расходы»

Как учитывают комиссию на УСН «Доходы»

С этим видом УСН расходы бизнеса не учитываются. Налог платят с полной суммы доходов. Как учесть комиссию и другие оплаты маркетплейсу, ответил Минфин в письмах от 03.04.2020 № 03-11-11/26872 и от 30.12.2020 № 03-11-11/116103. 

В доход пойдет вся сумма, полученная от покупателя за товар. Она видна в отчете. Комиссия маркетплейса из нее не вычитается. И другие удержания маркетплейса, связанные с продажей товара, тоже.

Доход учитывается кассовым методом — в день поступления денег на банковский счет от маркетплейса. Но не в день оплаты товара покупателем. 

Посмотрим тот же пример. Продавец продал товара на 1 000 ₽. Маркетплейс забрал комиссию 200 ₽, продавцу пришло на счет 800 ₽. В доходы пойдет вся сумме — 1 000 ₽, налог считается тоже с нее.

Если учесть в доходе сумму оплаты за вычетом комиссии, налоговая сочтет это за незаконный способ уменьшения налога. Особенно, если вычет комиссии повлиял на годовой доход в целях применения УСН.

Уменьшение дохода на комиссию налоговая найдет на камеральной или выездной проверке. Налог доначислят,  насчитают пени, а за занижение базы оштрафуют на 40 %.

Такое случилось с продавцом обуви на Вайлдберриз в деле № А40-97035/2022.

Уютный телеграм-канал, где переводят законы на человеческий язык

Подписаться →

Статья актуальна на  09.06.2023

Как платить налоги с продаж на маркетплейсе

Доход продавца — вся сумма, которую заплатил покупатель за товар. В нее входит:

  • сумма, которую продавец получил на счет;
  • расходы маркетплейса: комиссия, эквайринг, обработка заказа в сортировочном центре, доставка, хранение, оплата услуг сторонних партнеров, НДС, который начисляется на комиссию и услуги маркетплейса.
    Так может выглядеть список основных и дополнительных услуг маркетплейса

Разберем на примере.

Предприниматель продал 10 баллонов с гелием для шаров по цене 2550 ₽ за штуку. Выручка от продажи товаров: 2550 ₽ × 10 шт. = 25 500 ₽.

Маркетплейс удержал из выручки комиссию, стоимость хранения, упаковки и доставки — всего 8330 ₽.

Предприниматель получил на счет: 25 500 ₽ − 8330 ₽ = 17 170 ₽.

При этом доходом предпринимателя считается 25 500 ₽. Именно с этой суммы нужно платить налог.

Образец отчета о реализации. Сумма продаж с учетом всех комиссий маркетплейса указана в первой строке «Всего стоимость реализованного товара»

Подробности — в видео или тексте ниже.

Содержание и тайм-коды видео

  • 00:00 Введение
  • 00:13 Как рассчитать налог с продаж на маркетплейсах
  • 02:15 Где в личном кабинете Wildberries найти информацию о комиссиях
  • 03:07 Как внести вручную комиссию и расходы маркетплейса в онлайн-бухгалтерию Тинькофф
  • 04:23 Как загрузить отчет Wildberries в онлайн-бухгалтерию

Например, при работе с маркетплейсом вы платите комиссию 10% и оплачиваете расходы маркетплейса в размере 6000 ₽. За месяц ваши клиенты купили товара на маркетплейсе на 300 000 ₽.

  1. Вам на счет поступило: 300 000 ₽ − (300 000 ₽ × 10%) − 6000 ₽ = 264 000 ₽.
  2. Платить налог надо все равно с 300 000 ₽, потому что это сумма продаж.
  3. Рассчитаем сумму налога при использовании стандартной ставки для УСН «Доходы» — 6%: 300 000 ₽ × 6% = 18 000 ₽.
  4. В некоторых регионах применяется пониженная ставка налога, например в Республике Дагестан ставка налога 1%. Как узнать ставку налога для своего региона

Если вы работаете на патенте, продавать на маркетплейсе не получится: такого вида деятельности не предусмотрено для этой системы налогообложения. Патент для розничной торговли действителен только для продаж через обычные магазины.

Платить налоги нужно только на основании документов — отчетов о реализации и уведомлений о выкупе. С теми датами, которые указаны в этих документах.

Например, если период реализации начался в первом квартале, а закончился во втором, то платить налог за этот период нужно во втором квартале.

Нет, агентские договоры, которые вы заключили с маркетплейсом в начале работы, не нужно сдавать в налоговую, но их нужно хранить на случай налоговой проверки. Налоговая может в любой момент потребовать представить агентский договор. Если этого не сделать, можно получить штраф — от 200 до 10 000 ₽.

Срок хранения — пять лет начиная с 1 января года, следующего за годом последнего получения дохода по такому договору.

Например, если последний раз вы получали доход от маркетплейса в марте 2022 года, хранить агентский договор нужно до 1 января 2028 года.

Если вы пользуетесь бухгалтерским обслуживанием в Тинькофф, бухгалтер попросит представить все агентские договоры, по которым вы получаете или можете получать доход.

Это нужно, чтобы бухгалтер правильно рассчитал налоги и вел отчетность с учетом особенностей конкретного договора.

Например, если год назад вы заключили агентский договор с маркетплейсом и сейчас продолжаете работать по нему, бухгалтер попросит представить такой договор, даже если в момент заключения вы не были клиентом бухгалтерского обслуживания Тинькофф.

Получилось найти ответ?

Учет ИП на маркетплейсах

Добавляйте документы и подгружайте банковскую выписку, а сервис отразит доходы и расходы, предложит проводки, рассчитает налоги и подготовит отчеты.

Попробовать бесплатно

Бурное развитие маркетплейсов началось еще в период пандемии, и до сих пор годовой прирост составляет 40-60%. «Золотая пятерка»:  Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет, СберМегаМаркет и AliExpress Россия вместе продают около 9% непродовольственных товаров в России.

Для покупателя маркетплейс — это большая витрина, где можно выбрать нужный товар по лучшей цене с доставкой на дом или в ближайший пункт выдачи.

Для продавца такая площадка — это посредник, который берет на себя рекламу товара, привлечение клиентов, доставку, выдачу чека и оформление части документов.

Продавцу не обязательно даже иметь свой склад и сайт, чтобы торговать на Ozon или Wildberries.

Плюсы торговли на маркетплейсах

  • Огромная аудитория покупателей, посещаемая площадка, которая позволяет выйти за пределы города, региона и даже страны. При этом если маркетплейс продает товары за рубеж, обычно он сам решает вопросы валютного контроля и конвертации денег.
  • Маркетплейсы могут взять на себя большую часть оргвопросов: оформить товарные карточки, упаковать товар, запустить рекламу, забрать товары со склада и передать их конечным покупателям, составить документы по продажам. Предприниматель может обойтись без сайта и даже кассы — нужно только «свести цифры», чтобы продажи были выгодными.
  • Аналитика по продажам, которая отображается в личном кабинете маркетплейса, помогает в расчетах и планировании продаж. Можно увидеть выручку по каждой группе товаров, динамику по периодам или спрос в разных регионах.
  • Интеграция личного кабинета в маркетплейсе со складским и бухгалтерским софтом предпринимателя позволяет автоматизировать работу с документами, без ошибок принимать данные в учет и видеть реальное положение дел на складе.

Ведите учет, платите зарплату, принимайте банковскую выписку и вносите данные о доходах и расходах в Контур.Бухгалтерии. Сервис сам заполнит КУДиР, декларацию и другие отчеты.

Попробовать бесплатно

Минусы в работе с маркетплейсами

  • Большая конкуренция на площадке вынуждает продавцов демпинговать. Выделиться ценой проще всего, когда рядом на электронной витрине сотни аналогичных товаров.
  • Высокие агентские комиссии маркетплейсов и затраты на дополнительные услуги вроде логистики или упаковки товаров заметно уменьшают прибыль. Размер комиссии обычно зависит от категории товаров: на электронику она самая низкая — около 5%, на одежду, обувь или аксессуары — самая высокая, около 15-20% и даже выше. Если добавить сюда доставку, хранение и другие услуги, то от цены продажи маркетплейсу достается до 50-70%.
  • Требования по ценовой политике на некоторых площадках принуждают поставщиков занижать цены или показывают товары без скидок в конце списка. На Wildberries есть даже штрафные санкции за недостаточно низкие цены в период акции.
  • Недостаточно гибкие условия договора с маркетплейсом — тоже не очень приятное условие. Как правило, продавец может выбрать тип договора, который ему подходит, но не может влиять на него — остается только присоединиться к оферте. При этом маркетплейсы регулярно меняют условие договора, подстраиваясь под рынок, и продавец узнает об этом только задним числом, да и то — если читает рассылки.

Предприниматели могут применять четыре налоговых режима: ОСНО, УСН, ПСН — патент и НПД — налог самозанятых (да, ИП может стать самозанятым и даже не платить страховые взносы за себя). А еще они могут совмещать налоговые режимы: ОСНО+патент или УСН+патент.

Читайте также:  Соглашение о конфиденциальности (NDA): что это такое, как составить и ввести

Но на таком удобном для ИП патенте торговать через маркетплейсы нельзя. Интернет-торговля не входит в список видов деятельности, доступных на патенте (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

Так что если для каких-то направлений бизнеса предприниматель применяет патент, то для работы с электронными площадками ему понадобится УСН (вряд ли ИП по доброй воле выберет сложную «классику» — ОСНО), и тогда придется вести раздельный учет по каждому налоговому режиму.

Так что для работы с маркетплейсами остаются ОСНО, УСН и НПД. Ниже расскажем об особенностях учета на каждой из этих систем.

При розничных продажах ИП должен выдавать кассовый чек каждому покупателю. Но когда он торгует через посредника, чек выдает именно посредник, и предпринимателю не нужно заботиться об этом. Если касса не нужна в работе по другим направлениям, ИП может вовсе обойтись без нее.

Автоматически рассчитывайте и платите налоги в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Учет, зарплата, отчетность.

Попробовать бесплатно

Крупнейшие площадки Wildberries и Ozon работают с продавцами через систему электронного документооборота: Ozon передает документы через Контур.Диадок, а Wildberries — через собственный портал поставщиков. Другие площадки тоже, в основном, предлагают формировать документы в личном кабинете и туда же отправляют отчетные документы по операциям.

При работе с электронными площадками для налогового и бухгалтерского учета нужны такие документы:

  • отчет о реализации товаров — в этом отчете указаны суммы и даты продаж, иногда — размер комиссии;
  • накладная или УПД с размером комиссии — здесь агент указывает суммы продаж, сумму комиссии, в том числе НДС, который ИП на ОСНО могут принять к вычету;
  • акт выполненных работ — здесь указаны суммы затрат на доставку, упаковку, хранение и другие услуги.

При передаче товаров маркетплейсу продавец формирует такие документы:

  • транспортная накладная;
  • УПД или накладные и счета-фактуры, чтобы отразить передачу товаров;
  • акт приемки, чтобы зафиксировать передачу товаров по УПД или накладной.

Дополнительно маркетплейсы раз в определенный период могут отправлять продавцам документы, которые не нужны для учета, но могут пригодиться, особенно при нестыковках в расчетах продавца и агента:

  • расшифровка отчета о реализации товаров;
  • акт сверки расчетов между маркетплейсом и продавцом;
  • акт о расхождениях при некоторых видах сотрудничества.

Электронные площадки заключают с продавцами агентский договор (гл. 52 ГК РФ). По такому договору маркетплейс становится агентом, а ИП — принципалом. Агент совершает юридически значимые действия вместо принципала за вознаграждение.

В нашем случае агент рекламирует товары предпринимателя, хранит их, доставляет, оформляет возврат при необходимости, принимает за них деньги и переводит предпринимателю. За это ИП уплачивает вознаграждение — агентскую комиссию.

Фактически товар реализует сам ИП за свой счет, а площадка только выполняет роль посредника. Так что проводки в бухучете и отражение операций в налоговом учете будет стандартным. Разница лишь в том, что при работе с маркетплейсом нужно отражать себестоимость товара при его передаче на склад маркетплейса на счете 45 «Товары отгруженные».

А еще для удобства учета можно завести два субсчета к счету 76 о расчетах с дебиторами и кредиторами: 76-т для расчетов за товары и 76-к для учета комиссии маркетплейсу.

Контур.Бухгалтерия рассчитает и оформит в учете налоги и все выплаты сотрудникам и собственникам. Ведите учет легко.

Попробовать бесплатно

ОСНО: бухучет при работе с маркетплейсами

Маркетплейсы используют ОСНО. Если продавец тоже работает на ОСНО, он может принимать к вычету НДС в составе комиссии маркетплейса и дополнительных услуг.

Пусть цена товара на площадке — 240 рублей с НДС, себестоимость — 100 рублей, комиссия маркетплейса — 15%. При передаче товара на реализацию, после его продажи и после перевода вознаграждения маркетплейсу бухгалтер составит такие проводки:

  • Дт 45 Кт 41 — 100 рублей — зафиксировали передачу товара маркетплейсу для реализации;
  • Дт 62 Кт 90 — 240 рублей — начислили выручка от продажи, документ-основание — отчет маркетплейса;
  • Дт 90 Кт 45 — 100 рублей — списали себестоимость реализованного товара;
  • Дт 90 Кт 68 — 40 рублей — начислили НДС на стоимость товара;
  • Дт 76.т Кт 62 — 240 рублей — начислили задолженность маркетплейса по переводу выручки;
  • Дт 51 Кт 76-т — 240 рублей — зафиксировали перевод денег от маркетплейса на счет продавца;
  • Дт 44 Кт 76-к —  30 рублей — начислили вознаграждение агента-маркетплейса;
  • Дт 19 Кт 76-к — 6 рублей — зафиксировали входной НДС с вознаграждения маркетплейса;
  • Дт 76-к Кт 51 — 36 рублей — перечислили вознаграждение маркетплейсу.

Часть маркетплейсов самостоятельно удерживают комиссию и переводят продавцу выручку за вычетом этой суммы. Тогда проводки немного меняются:

  • Дт 51 Кт 76.1 — 204 рубля — маркетплейс перечислил продавцу выручку за вычетом комиссии;
  • Дт 76-к Кт 76-т — 36 рублей — провели взаимозачет.

ОСНО: налоговый учет при работе с маркетплейсами

При общей системе налогообложения ИП платит НДФЛ с доходов и НДС. Рассмотрим тот же пример: ИП закупил товар по цене 100 рублей без НДС (120 рублей с НДС) и продал на маркетплейсе за 240 рублей с НДС. Маркетплейс удержал комиссию 15%.

  • С реализации товара начислен НДС: 240 / 120% * 20 % = 40 рублей.
  • Входящий НДС со цены закупки товара: 120 / 120% * 20% = 20 рублей.
  • Входящий НДС с комиссии маркетплейса: 36 / 120% * 20% = 6 рублей.
  • НДС по сделке к уплате: 40 — 20 — 6 = 14 рублей.

Для расчета НДФЛ проводятся следующие вычисления:

  • Выручка без НДС: 240 — 40 = 200 рублей.
  • Закупочная цена товара без НДС: 120 — 20 = 100 рублей.
  • Вознаграждение маркетплейса без НДС: 36 — 6 = 30 рублей.
  • База для расчета налога: 200 — 100 — 30 = 70 рублей.
  • НДФЛ по сделке: 70 * 13% = 9,1 рубля.
  • Общая налоговая нагрузка: НДС + НДФЛ = 14 + 9,1 = 23,1 рубля.

Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке.

Попробовать бесплатно

УСН: налоговый учет при работе с маркетплейсами

На упрощенке доходы и расходы учитывают кассовым методом — на дату поступления или списания денег. Доход при УСН — вся стоимость товара, включая комиссию маркетплейса.

Часто предприниматели допускают ошибку, особенно если маркетплейс переводит на счет деньги за вычетом комиссии, — и учитывают в доходах выручку, уменьшенную на сумму комиссии.

Так делать нельзя: доход продавца — это оплата покупателя, а не электронной площадки.

Возьмем за основу условия из предыдущего примера. Продавец закупил товар по цене 120 рублей, продал на маркетплейсе по цене 240 рублей, комиссия — 36 рублей. Упрощенцы не работают с НДС, так что этот налог в составе стоимости можно не рассматривать.

  • На УСН «доходы» налог считают с выручки: 240 * 6% = 14,4 рубля.
  • На УСН «доходы минус расходы» налог считают с выручки, уменьшенной на сумму расходов: (240 — 120 — 36) * 15% = 12,6 рубля.

Мы видим, что налог на УСН «доходы минус расходы» оказался ниже. Как правило при розничной торговле применять этот режим выгоднее, чем УСН «доходы».

ИП на упрощенке освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет. Они имеют на это право, но редко им пользуются. В любом случае, проводки в бухгалтерском учете будут те же, что и при ОСНО (пример мы приводили выше), за исключением операций с НДС.

НПД: расчет налога при торговле на маркетплейсах

Не все маркетплейсы сотрудничают с самозанятыми. Но если самозанятый заключает договор с площадкой, он должен выставлять на продажу только товары или услуги собственного производства и следить, чтобы выручка за год не превысила 2,4 млн рублей.

При расчете налога самозанятый ориентируется на полные суммы продаж в отчет маркетплейса о продажах. Как и на УСН, нельзя сокращать сумму чека на комиссию агента, которую маркетплейс может вычесть из выручки самозанятого при переводе денег на его счет.

В начале месяца самозанятый получает отчет маркетплейса о продажах и на его основании выставляет общий чек до 9 числа — это допустимо, поскольку оплаты приходят через электронные средства платежа. В чеке самозанятый прописывает данные по каждой продаже и указывает, что конечными покупателями были физлица. Если же покупатель — ИП или юрлицо, лучше выставить на такие продажи отдельный чек.

НПД рассчитывают ежемесячно. После получения чека ФНС рассчитает сумму налога: 4% с продаж физлицам и 6% с продаж ИП и юрлицам — и пришлет уведомление о сумме к уплате в приложение «Мой налог».

Читайте подробнее о налоге самозанятого на маркетплейсах в нашей статье.

Отчеты для контролирующих органов при торговле на маркетплейсах ничем не отличаются от отчетности в любом бизнесе. Нужно сдавать декларации и расчеты согласно системе налогообложения, на которой работает ИП. Если аккуратно вести учет, то сведения о продажах через электронные площадки вместе с другими данными о вашей деятельности попадут в отчетность.

Для работы с маркетплейсом подойдет не всякая бухгалтерская программа или сервис. При работе с площадкой нужно обрабатывать отчеты о продажах, автоматически отражать комиссию агента в учете и выделять ее из полученных от маркетплейса денег.

Контур.Бухгалтерия принимает отчет комиссионера, оформляет в налоговом и бухгалтерском учете продажи и вознаграждение маркетплейса, работает с НДС — а значит подходит не только ИП на УСН, но и плательщикам ОСНО. Сервис подгружает банковскую выписку, подбирает верные проводки, рассчитывает налог, формирует отчеты по данным учета и напоминает обо всех задачах.

Все новички могут бесплатно работать в Бухгалтерии 14 дней. Протестируйте разные инструменты сервиса и решите, подходит ли он для вашего бизнеса.

Добавляйте документы и подгружайте банковскую выписку, а сервис отразит доходы и расходы, предложит проводки, рассчитает налоги и подготовит отчеты.

Попробовать бесплатно

Ваш комментарий будет первым

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.