Как самозанятый платит налог с продаж на маркетплейсе

Многие российские маркетплейсы открыты к сотрудничеству с самозанятыми – физическими лицами, работающими на специальном налоговом режиме на профессиональный доход (НПД).

В конце 2021 года численность самозанятых на глобальных торговых платформах превысила отметку 90 тысяч, граждан привлекает широкая аудитория, стабильность в вопросах сбыта, относительно невысокие ставки комиссии и разнообразие логистических схем.

Рассказываем, на каких маркетплейсах могут работать самозанятые, какие условия выдвигают торговые платформы, что разрешено продавать и как сообщать в налоговую о полученных доходах.

Правила и ограничения для самозанятых

Налог на профессиональный доход уплачивают люди, работающие на себя: форма введена в 2019 году, будет действовать 10 лет. Стать плательщиками НПД могут физические лица и индивидуальные предприниматели. Доступно две ставки, что зависит от статуса клиента:

• 4% – сделки с физическими лицами;
• 6% – с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

С продаж на маркетплейсах НПД уплачивается с той суммы, которую заплатил покупатель (без учета комиссии платформы).

В качестве примера: товар стоит 200 рублей, его купил клиент, являющийся физическим лицом, и маркетплейс получил 15% – налог 4% уплачивается с 200 рублей, а не с 170.

После закрытия сделок придется формировать чек через приложение «Мой налог», отдельный чек маркетплейс выбивает самостоятельно – он отправится к покупателю.

Нужно соблюдать требования к доходу: в течение года можно заработать до 2,4 миллиона рублей, в случае превышения суммы систему налогообложения придется изменить.

Отсутствует потребность в составлении отчетов и предоставлении деклараций: достаточно скачать приложение «Мой налог», в нем проходит регистрация, занимающая несколько минут.

Приложение – основной инструмент самозанятого: через него выполняются фиксирование дохода, отчетность, работа с чеками, информирование о сумме налога (раз в месяц). Например, при регистрации на Яндекс.Маркете в статусе селлера личный кабинет связывается с аккаунтом в «Мой налог» – это обязательная опция.

Особенности работы для плательщиков НПД

Что самозанятые продают на маркетплейсах

Самозанятые вправе продавать как товары собственного производства, так и услуги (сдача квартиры в аренду, пассажирские и грузоперевозки, прочие), но без привлечения наемного персонала.

По данным опросов, проведенных AliExpress Россия, Ozon и Wildberries, 61% респондентов занимаются производством продукции, 11% оказывают услуги в статусе менеджеров по ведению магазинов, остальные совмещают эти виды деятельности.

Товары должны быть полностью или частично изготовлены самостоятельно. Например, ручная роспись фабричной чашки – это продукция собственного производства, а перепродажа бытовой техники или конфет, закупленных у кондитера, – нет.

Разрешено продавать позиции, не требующие маркировки, получения акцизов или лицензий, под запрет попадают винтаж, антиквариат и наборы, собранные самостоятельно (комплекты из готовой одежды или косметики).

Если самозанятый хочет реализовать товарные группы, несовместимые с налогом на профессиональный доход, то придется регистрироваться в статусе индивидуального предпринимателя или юридического лица.

Список товаров единый, он регламентируется на законодательном уровне. Схемы регистрации на маркетплейсах схожи, обязательное условие – использование личного банковского счета (указанного в приложении), платежные данные родственников или друзей привлекать нельзя. Рассмотрим индивидуальные условия и требования торговых платформ, работающих с плательщиками НПД.

Перечень позиций, подлежащих маркировке в системе «Честный ЗНАК»

На каких маркетплейсах могут работать самозанятые

«Вайлдберриз»

Маркетплейс Wildberries одним из первых в России начал работу с самозанятыми, сегодня здесь сосредоточено свыше 80 тысяч плательщиков налога на профессиональный доход.

Регистрацию удобно проходить как через приложение «WB Партнеры», так и на официальном сайте для поставщиков: достаточно выполнить авторизацию по номеру телефона (подтверждение по SMS или через звонок), выбрать форму «Самозанятый», внести необходимые данные в анкету (потребуется копия паспорта).

В течение 1-2 дней проводится проверка, если она пройдет успешно, то остается лишь принять оферту и приступить к выгрузке товаров.

Преимущества от WB Партнеры

Модели сотрудничества и комиссии на Wildberries

Маркетплейс предлагает три модели для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, для самозанятых – только FBO: логистикой занимается торговая платформа, селлеру не нужно хранить товары и обрабатывать заказы.

В остальных вопросах ограничений нет: можно продвигать карточки на «Вайлдберриз» и за его пределами, управлять магазином, принимать участие в акциях, устанавливать скидки и внедрять другие выгоды, чтобы привлечь максимальное количество клиентов.

Ставки комиссии для продавцов составляют от 5 до 15%, все зависит от категории и подкатегории, а также от логистической модели. Первичную проверку комиссий легко провести через калькулятор WBhelp или в личном кабинете продавца. Например, за реализацию косметического мыла (по FBO) придется уплатить 10% от суммы сделки, носков – 15%, картин – 12%.

Яндекс.Маркет

Летом 2022 года сотрудничество с самозанятыми Яндекс.Маркет запустил в качестве пилотного проекта, сейчас продавать могут все плательщики налога на профессиональный доход. Главное условие – наличие официальной регистрации и аккаунта в приложении «Мой налог». Продажи стартуют с одной позиции – лимиты по количеству не установлены.

Декларирование доходов – ответственность селлера, раз в месяц Маркет будет направлять партнеру акт с перечнем предоставленных услуг – сведения, необходимые для индивидуального контроля торговых процессов.

Продавец вправе запускать скидки за счет магазина или маркетплейса, принимать участие в акциях, создавать промокоды – использовать все инициативы для рекламы и стимулирования сбыта.

Что нельзя продавать самозанятым на Яндекс.Маркете

Какие комиссии действуют на Яндекс.Маркете

С каждой продажи маркетплейс взимает комиссию, являющуюся единой для всех поставщиков: ставки разные, они зависят от категории и колеблются в диапазоне от 1 до 15%.

Например, за успешно закрытые сделки в категории «Дача, сад и огород» уплачиваются 9-12%, «Одежда, обувь, аксессуары» – 6%, «Строительство и ремонт» – 1-10%: информация доступна в Справке, в случае изменения ставок продавец получает уведомление. Яндекс.Маркет выплачивает заработанные средства как ежедневно, так и раз в неделю, 2 недели или месяц.

Чем чаще селлер запрашивает вывод средств, тем выше тариф за обработку платежей: 1% – раз в месяц, 2,2% – ежедневно (исключение – схема DBS, оплату продавец принимает самостоятельно).

Тарифы за услуги Маркета

Какие модели работы доступны

К услугам селлеров на специальном налоговом режиме – 3 формата сотрудничества, позволяющие управлять логистикой самостоятельно или делегировать задачу Яндекс.Маркету (за отдельную плату):

• FBS. Продавец привозит упакованные заказы в сортировочный центр или специальный пункт приема, после чего команда маркетплейса выполняет доставку во все регионы России. Модель идеальна для товаров с невысоким оборотом, помогает не переплачивать за хранение невостребованной продукции на складах фулфилмент-оператора;
• Экспресс. В течение 30 минут продавец собирает заказы, их забирает курьер Маркета и доставляет по городу, что занимает до 2 часов;
• DBS. Селлер самостоятельно собирает, отгружает и доставляет заказы, выбирая способы и транспортные компании. Яндекс.Маркет – лишь витрина, через нее удобно искать клиентов.

Во всех доступных моделях хранение продукции возлагается на поставщика, для выбора наиболее выгодной схемы стоит использовать «Калькулятор продавца»: расчет выполняется с учетом категории и габаритов товара, частоты получения выплат, места отгрузки заказов и других индивидуальных особенностей.

Пример расчета через внутренний калькулятор Маркета

Маркетплейс «Озон»

Осенью 2021 года Ozon открылся для самозанятых продавцов: необходим официально оформленный статус (проверяется через ФНС) и создание личного кабинета (достаточно паспорта и ИНН).

Если селлер решит стать юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, ранее заключенный договор придется расторгнуть.

После регистрации появятся категории для работы, что удобно и предупреждает ошибки.

Важное правило – сотрудничество ведется только с самозанятыми гражданами России, с иностранцами на НПД договоры пока не заключаются.

Можно использовать все сервисы и рекламные инструменты, исключение – займы в Ozon Credit, работа с зарегистрированными марками, копирование товарных карточек, создание брендов.

Еще одно ограничение касается технологических партнеров: самозанятые не могут получить этот статус или подключаться к компаниям в качестве клиента.

Комиссии и логистика

Самозанятым продавцам разрешено работать по следующим моделям:

• FBO. Сбыт ведется со складов «Озон»: продавец передает товары, маркетплейс – собирает заказы, упаковывает их и доставляет клиентам. Модель эффективна для высокооборачиваемых позиций;
• FBS: селлер хранит продукцию на своем складе и формирует заказы, а доставку осуществляет Ozon Rocket;
• realFBS – аналог DBS.

Выплаты на счет продавца поступают 2 раза в месяц. Принцип формирования комиссий аналогичен Яндекс.Маркету и другим торговым платформам: они зависят от товарной категории и подкатегории.

Диапазон ставок на «Озон» составляет от 4 до 15%: «Дом и сад» – 12%, «Хобби, творчество и канцелярия» – 9%, «Красота и здоровье» – 10%.

Дополнительно – эквайринг (банковская услуга для приема безналичной оплаты через интернет), ставка не превышает 1,5% от цены товара, ее определяют условия финансовой организации, отвечающей за обработку платежей.

Комиссии Ozon для всех селлеров

AliExpress Россия

Для старта работы на AliExpress плательщикам НПД достаточно пройти простую процедуру: создание учетной записи, добавление номера телефона и ИНН.

После подтверждения (подается запрос в ФНС) остается предоставить паспортные данные и адрес регистрации, потом – принять условия договора.

На этом этапе вводится дополнительная информация, касающаяся сведений о магазине и адреса для приема возвращенных заказов.

Пример договора: AliExpress Бизнес

Льготы и ставки комиссии на «АлиЭкспресс»

Для новых продавцов предусмотрена поддержка: 100 первых реализованных единиц не облагаются комиссией (предложение действительно в течение 6 месяцев после регистрации).

Стандартные ставки составляют от 5 до 8%: «Свадьбы и торжества», «Мебель» – 5%, «Красота и здоровье», «Одежда и аксессуары» – 8%.

Ежемесячно селлер получает отчеты, акты и счет-фактуру – закрывающие документы для дополнительного контроля.

Для самозанятого открыт весь маркетинговый функционал: акции платформы и промоинструменты магазина (скидки, коды-купоны, спецпредложения, прочее), монеты, партнерская программа – вариантов много. Ограничений по логистическим моделям тоже нет: FBA (сбыт со склада AliExpress) и FBS (со своего склада с доставкой маркетплейса).

KazanExpress

Торговая платформа KazanExpress считается одной из самых быстрорастущих в России: в 2021 году динамика составила 1160%.

География работы – 115 крупных городов, среди которых Казань, Уфа, Нижний Новгород и многие другие.

Дополнительно – фирменные пункты выдачи, академия для поставщиков и собственная фотостудия для создания продающих изображений, которые селлеры используют для наполнения товарных карточек.

«КазаньЭкспресс» сотрудничает с самозанятыми, установлена комиссия по принципу «все включено», что реализуется за счет собственных систем хранения и выдачи заказов, логистики и автопарка: доставка до клиента выполняется в течение одних суток. В комиссию входят:

• хранение на складах торговой платформы и доставка заказчику;
• реклама, сервис и сопровождение;
• процент с продажи.

Ставки определяет цена позиций, например, от 1 до 48 рублей – 50%, от 49 до 98 – 35%, а от 499 до 998 – 20%. Вывод средств возможен через 7 дней после того, как клиент получил заказ, минимальная сумма – 1 тысяча рублей.

Принцип формирования комиссий на KazanExpress

В заключение

Практически все крупные маркетплейсы приглашают к сотрудничеству плательщиков НПД, что открывает широкие возможности для граждан, производящих изделия ручной работы. Самозанятые продают на таких же условиях, как индивидуальные предприниматели или юридические лица, единственное ограничение – уменьшенный перечень позиций, доступных для сбыта.

Они получают конкурентное преимущество перед другими селлерами: продукцию, сделанную своими руками, легко индивидуализировать, она высоко ценится и отличается стабильным спросом.

При выходе на торговые платформы важно правильно оформить товарные карточки, уделяя внимание описаниям и фото, а также запустить первичный маркетинг, направленный на формирование стабильной и лояльной аудитории.

Как самозанятым работать с маркетплейсами: регистрация и тарифы на OZON, Wildberries, Яндекс Маркет и Aliexpress

Чтобы продавать на маркетплейсах, необязательно регистрировать ИП, достаточно скачать приложение «Мой налог» или приложения уполномоченных банков, одним из которых является ВТБ, и зарегистрироваться в статусе самозанятого. Но не все так просто — самозанятые не могут перепродавать товары других производителей, а доходы с продаж будут облагаться налогом. Подробнее о том, как самозанятым работать с маркетплейсами, рассказываем в этой статье.

https://www.youtube.com/watch?v=criKpuJIcac\u0026pp=ygVj0JrQsNC6INGB0LDQvNC-0LfQsNC90Y_RgtGL0Lkg0L_Qu9Cw0YLQuNGCINC90LDQu9C-0LMg0YEg0L_RgNC-0LTQsNC2INC90LAg0LzQsNGA0LrQtdGC0L_Qu9C10LnRgdC1

Самозанятость — это налоговый режим, которым могут воспользоваться люди, включая граждан, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, работающие самостоятельно.

Например, фрилансеры, производители хэндмейд-косметики, репетиторы, инфлюенсеры.

Статус самозанятого позволяет легально вести бизнес, не опасаясь штрафов, подтверждать уровень доходов, дает низкие налоговые ставки и не требует заполнения налоговых деклараций. 

Налоговая ставка для самозанятых ниже, чем по другим налоговым режимам. Ежемесячно самозанятый выплачивает налог в размере 4%, если доход получен от физического лица, и 6% — если доход получен от юридического лица или ИП.

С 2019 года маркетплейсы предоставляют самозанятым возможности для реализации товаров на своих площадках. Какие преимущества открыты:

Большой охват без вложений. Для самозанятого маркетплейс — это, прежде всего, возможность выйти на многомиллионную аудиторию, увеличить количество продаж и свой доход без больших вложений в рекламу и продвижение. 

Маркетплейсы продвигают товары за вас. Маркетплейсы часто самостоятельно продвигают товары продавцов. Например, Ozon делает внутреннюю скидку, а Wildberries чаще показывает товары с большим процентом выкупа.

Бонусы для самозанятых. Часто маркетплейсы предлагают самозанятым скидки на доставку, сниженную комиссию или другие бонусы. Например, Яндекс Маркет дарит новым продавцам 10000 бонусов, которые можно использовать для буста продаж. А Aliexpress предоставляет возможность продать первые 100 товаров без комиссии. 

Самозанятые могут продавать только то, что сделали самостоятельно. Нельзя заниматься перепродажей товаров, произведенных другими людьми. Например, вы можете изготавливать украшения и продавать их на маркетплейсе, но не можете купить кроссовки Nike на Joom и вывести их на Wildberries.

Не обязательно изготавливать товары с нуля, можно использовать сырье и заготовки. Для продажи на маркетплейсах вы можете:

• отшивать изделия из кожи, 
• расписывать предметы домашнего обихода, 
• создавать дизайнерские рисунки на готовых белых футболках;
• собирать дизайнерскую мебель;
• рисовать картины;
• создавать украшения.

Но прежде чем выпускать на маркетплейсы товары из заготовок, советуем проконсультироваться с юристом. Законодательство вокруг этого вопроса неоднозначно, а опираться можно только на пояснения Минфин по конкретным сферам деятельности. Например, такое пояснение Минфин дал по специфике работы  с флористическими композициями. 

Среди товаров ручной работы на маркетплейсах наиболее популярны свечи, бомбочки для ванн и другие косметические изделия.

На карточках косметические товары в разделе handmade с разных маркетплейсов

Среди кожаных изделий наиболее популярны портмоне, ремни и сумки, а также небольшие аксессуары.

Существует три наиболее распространенные модели сотрудничества с маркетплейсами:

Аббревиатуры могут несколько отличаться на разных маркетплейсе (иногда платформы добавляют буквы из своих названий), но суть остается.

FBO — фулфилмент от оператора. Маркетплейс берет на себя всю логистику: хранение, упаковку и доставку товаров.

Такая схема работы подходит начинающим продавцам, у которых нет собственного склада, а также продавцам товаров с высоким спросом.

Крупные продавцы используют эту модель взаимодействия, чтобы ускорить доставку, или в случае, когда не хватает места на собственных складах.

FBO позволяет сосредоточиться только на производстве товаров, но за логистические услуги маркетплейса придется платить комиссию за:

• Хранение товаров. Размер комиссии будет зависеть маркетплейса, региона, величины товара и срока хранения. Например, на OZON он составляет от 0 до 0,15 рублей за литр товара в день, но не более 5 рублей. А хранение на Wildberries обойдется в 0,03 рублей за одну единицу товара в день.
• Доставка до покупателя. Тариф зависит от дальности отправления, сложности логистики и габаритов товара. Размер может варьироваться от 40 до 1000 рублей.
• Комиссия за продажу — фиксированный процент от стоимости товара, который зависит от категории. Ниже мы рассмотрим размеры комиссий по каждому маркетплейсу. 

FBS  — фулфилмент от продавца. В этой схеме продавец берет на себя хранение и упаковку товаров, а маркетплейс отвечает за их доставку. Такой способ взаимодействия удобен продавцам, которые продают и по другим каналам, а также тем, кто может быстро изготовить и упаковать товар.

https://www.youtube.com/watch?v=criKpuJIcac\u0026pp=YAHIAQE%3D

По схеме FBS размер комиссии ниже, чем по FBO. Дополнительно платформы предлагают бонусы. Например, WB поощряет продавцов, которые доставляют товар в пункт сортировки быстрее чем за 56 часов — за каждый час им делают скидку размером 0,1% от комиссии. А у Яндекс Маркет есть услуга экспресс-доставки за 2 часа: курьер Яндекс забирает товар со склада и отвозит его покупателю. 

DBS — схема, при которой вся логистика ложится на плечи продавца. Вы сами храните, упаковываете и доставляет товары покупателям. В таком случае, комиссия выплачивается только за продажи.

DBS удобна продавцам, которые реализуют товары, не подлежащие хранению на складах. Например, скоропортящиеся продукты питания — их нужно доставить в течение 24/48/72 часов.

Wildberries — одна из самых крупных онлайн-платформ, и первая платформа, разрешившая продажи для самозанятых. 

Регистрация. Самозанятый может стать продавцом на WB, пройдя простую регистрацию — понадобится скачать приложение «WB Партнеры» и ввести личные данные. Платформа требует гарантийный взнос от всех новых продавцов — 10 000 рублей. Подробнее эта процедура описана на официальном сайте Wildberries. 

Модели сотрудничества. Для самозанятых Wildberries предлагает только одну модель взаимодействия — FBO — маркетплейс берет на себя логистику, хранение товаров и обработку заказов. Никаких ограничений на продвижение карточек на платформе нет.

Комиссия. Как и любому другому, селлеру, самозанятому придется платить комиссию с продаж: от 5 до 15% в зависимости от категории товара. Например, комиссия с продажи косметики составит 10%, а с продажи носков — 15%.

OZON работает с самозанятыми с 2021 года, но есть одно важное ограничение — продавцом платформы может стать только гражданин РФ. С иностранцами, имеющими статус самозанятого, договор не заключается.

Регистрация. Будущие продавцы на OZON должны пройти стандартную регистрацию — создать личный кабинет. Для этого понадобится паспортные данные, платежные реквизиты и ИНН.

Модели сотрудничества. OZON предлагает три варианта взаимодействия с продавцами:

1. FBO — маркетплейс самостоятельно хранит, упаковывает и доставляет товары покупателям.
2. FBS — маркетплейс предоставляет услуги по доставке, продавец самостоятельно хранит и упаковывает товары. 
3. realFBS (DBS) — продавец хранит, упаковывает и доставляет товары самостоятельно. 

Комиссия. На OZON все устроено так же, как и на других маркетплейсах — размер комиссии зависит от категории товара.

Кроме комиссии с продажи товаров, маркетплейс может списать средства за другие расходы. Например, за доставку до покупателя, возврат товаров и прочие услуги. Узнать подробнее можно на сайте Education для продавцов OZON.

Яндекс Маркет начал сотрудничать с самозанятыми с лета 2022 года. 

Регистрация. Чтобы запустить продажи на платформе, понадобится пройти регистрацию, создать личный кабинет и загрузить каталог. Подробная инструкция о том, как пройти регистрацию, описание тарифов и калькулятор есть на официальном сайте Яндекс Маркета для продавцов. 

Модели сотрудничества. Яндекс Маркет предлагает 4 модели сотрудничества для самозанятых:

1. FBY (FBO) — Маркет хранит, упаковывает и доставляет товары, а вы делаете поставки на склад. 
2. FBS — Маркет занимается только доставкой, все хранение и упаковку вы берете на себя.
3. Экспресс — Вы собираете заказ за 10-60 минут, Маркет забирает его с вашего склада и доставляет за 1-2 часа. 
4. DBS — Вы самостоятельно храните, упаковываете и доставляете товары. 

Комиссия. Размер комиссии един для всех продавцов и зависит от категории товара. Так, за одежду и аксессуары нужно будет заплатить от 9 до 15%, а за косметические средства от 9 до 11%.

Подробную информацию о комиссиях на разные группы товаров можно узнать в разделе Яндекс Справка

https://www.youtube.com/watch?v=GA6pv-TW7Oo\u0026pp=ygVj0JrQsNC6INGB0LDQvNC-0LfQsNC90Y_RgtGL0Lkg0L_Qu9Cw0YLQuNGCINC90LDQu9C-0LMg0YEg0L_RgNC-0LTQsNC2INC90LAg0LzQsNGA0LrQtdGC0L_Qu9C10LnRgdC1

Кроме комиссии за размещение товаров на онлайн-платформе Яндекс Маркет берет комиссию за вывод средств. Чем чаще продавец выводит деньги, тем больше придется платить: раз в месяц — 1%, раз в две недели — 1,6%, ежедневно — 2,4%.

AliExpress Россия — аналог китайской онлайн-платформы, но только для российских продавцов.

Регистрация. Чтобы зарегистрироваться на AliExpress Россия в качестве продавца, понадобится ввести номер телефона и ИНН. Затем ваши данные отправят в ФНС для подтверждения статуса самозанятого. После нужно заполнить паспортные данные и подписать договор. Процесс регистрации для самозанятых подробно описан на сайте AliExpress Бизнес. 

Модели сотрудничества. Маркетплейс предлагает две модели:

1. FBA — маркет берет на себя хранение и доставку товаров.
2. FBS — маркет занимается только доставкой, все хранение и упаковку вы берете на себя.

Комиссия. AliExpress Россия предлагает программу поддержки для новых пользователей платформы и не взимает комиссию с первых 100 проданных товаров. Далее действуют стандартные тарифы, зависящие от категории товара. Ставки варьируются от 5 до 8%. 

Маркетплейсы — это возможность увеличить количество продаж и ежемесячный доход.

Онлайн-платформы позволяют увидеть товар миллионам посетителям, но при этом взимают комиссию, которая для самозанятых может быть существенной. С другой стороны, товары, сделанные вручную, выгодно отличаются на общем фоне.

При грамотном оформлении магазина, товарных карточек и минимальных вложений в первичный маркетинг, можно достичь неплохих результатов. 

Как платить налог с маркетплейсов | Блог SelSup

Разбираемся, какие налоги нужно платить, если продаёте товары на маркетплейсе. Узнаете, как не запутаться в вычислениях и облегчить работу.

Как строится работа с маркетплейсами

Маркетплейсы – это интернет-площадки, на которых тысячи продавцов продают свои товары. Отношения сторон строятся на базе агентского договора. Маркетплейс – это агент. Он не выкупает товары у селлеров, а только помогает их продвигать на витрине и организует продажу. Агент хранит товары, доставляет покупателям, принимает от них деньги и за всё это получает вознаграждение – комиссию.

Товар переходит в собственность покупателя напрямую от селлера.

Подробности взаимоотношений маркетплейса и продавца перечислены в оферте. Это главный документ, который стоит внимательно прочитать перед началом работы. Тогда неожиданностей не будет.

Вверх

Кто может продавать товары на маркетплейсе

На маркетплейсах товары могут продавать 3 категории продавцов:

• юридические лица,
• индивидуальные предприниматели,
• самозанятые.

Самозанятые могут реализовывать только те товары, которые произвели собственными руками. Чаще всего торгуют игрушками, сумками, украшениями ручной работы. Перепродавать чужие товары самозанятым запрещается. 

Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения не могут использовать маркетплейсы для продажи своих товаров и услуг. Но можно совмещать режим ПСН с упрощённой или общей системой налогообложения.

Организации на УСН и на ОСНО работают без ограничений. 

Вверх

Какие налоги платят самозанятые на маркетплейсах

Самозанятые платят налог на профессиональный доход (далее НПД). Он составляет 4%, если покупатель является физическим лицом, 6 % – если юрлицом. 

Самозанятым запрещается нанимать сотрудников, а доход должен быть не более 2,4 млн рублей в год.

Если индивидуальный предприниматель решил сменить вид деятельности и заняться продажей мебели ручной работы на Wildberries, он тоже может оформить режим НПД и сэкономить на налогах. В этом случае он будет платить только налог на профессиональный доход как самозанятый. Статус ИП сохранится, но работать по нему будет запрещено.

Покупатели маркетплейсов – физические лица, поэтому НПД самозанятого составляет в этом случае 4% от дохода.

Налог на добавленную стоимость самозанятые не платят. Его не нужно включать в стоимость товара. 

Налог на профессиональный доход рассчитывается автоматически. Вычислять ничего не нужно. Налог с продаж на маркетплейсах видно в программе «Мой налог». 

При продаже товара самозанятые самостоятельно формируют чек в программе «Мой налог». Нужно указывать итоговую стоимость товара с учётом всех скидок и акций. Чеки можно пробивать на своё усмотрение: на каждую продажу, объединять по несколько или вносить все разом за один день. Налог самозанятого на маркетплейсах рассчитывается автоматически от каждого чека. 

Если товар вернули, необходимо аннулировать чек о продаже. Если в нём было несколько товаров, то на оставшиеся понадобится создать новый чек. 

Про налог на профессиональный доход можно почитать на сайте Федеральной налоговой службы.

Вверх

Какие налоги с маркетплейсов платить при ОСНО

ОСНО – общую систему налогообложения – могут использовать организации и индивидуальные предприниматели без ограничений. 

При регистрации ИП режим ОСНО выбирается автоматически, если предприниматель не написал заявление о смене на другой.

На ОСНО селлеры платят по 2 налога при работе с маркетплейсами.

Размер НДС зависит от категории товара. Так, 10% начисляется для медицинских, детских товаров и книг. Основная масса товаров облагается налогом в 20%. 

При определении цены товара, селлеры сами включают НДС в стоимость. Так, при продаже по FBO со склада Ozon, в УПД-2 указывается цена товара с НДС.

Подробнее про НДС можно почитать здесь, про налог на прибыль здесь, про НДФЛ здесь. 

Селлеры получают отчёты комиссионеров от маркетплейсов и отражают выручку в бухгалтерии. Расходы тоже нужно учитывать и подтверждать закрывающими документами. 

ОСНО – довольно сложный режим, без бухгалтера не обойтись. Поэтому его применяют в основном крупные организации, которым выгодно работать с НДС.

Более мелкие организации и индивидуальные предприниматели, которые не хотят тратиться на бухгалтера, обычно используют упрощённый режим налогообложения.

Вверх

Какие налоги платить при УСН для маркетплейсов

УСН при работе с маркетплейсами – наиболее популярный вид. Упрощённую систему налогообложения могут использовать юридические лица и индивидуальные предприниматели. 

• Единый налог по УСН заменяет НДФЛ и НДС. 
• Налог на добавленную стоимость при «упрощёнке» платят только импортёры, когда ввозят продукцию в Россию.
• При УСН датой получения доходов по агентскому договору считается дата, когда на банковский счёт селлера поступили деньги от маркетплейса. 

Доход селлера – это сумма, которую маркетплейс получил от покупателей при продаже товаров. Она фиксируется в отчёте комиссионера. 

УСН при работе с маркетплейсами бывает двух видов.

Размер ставки зависит от региона деятельности предпринимателя. По закону местные власти могут устанавливать свои показатели в пределах, ограниченных государством. По схеме «доходы» ставка варьируется от 1 до 6%, по схеме «доходы минус расходы» – от 5 до 15%.

По обеим схемам если дохода за период нет, необходимо оформить нулевую декларацию. 

УСН «доходы» на маркетплейсах проще, а «доходы минус расходы» сложнее и объёмнее, но может быть выгоднее, если расходы составляют 50% оборота и выше. Главное подтвердить их документами.

Тогда чистая прибыль оказывается значительно меньше, а значит, и налог, который предстоит заплатить. Минимальна сумма налога – всего 1% от доходов за год. Расходы, которые можно учитывать, перечислены в статье 346.

16 Налогового кодекса РФ.

Кроме единого налога предприниматели на «упрощёнке» платят страховые взносы за себя и за наёмных работников, если они есть.

Без льгот страховые взносы платят по ставке 30%, из которой 22,5% идёт на пенсионное страхование, 5,1% – на медицинское страхование, 2,9% – на страхование при временной нетрудоспособности или в связи с материнством. Список льгот перечислен в п. 1 статьи 427 Налогового кодекса. 

Более подробно об упрощённой системе налогообложения можно почитать на сайте ФНС.

Вверх

Как быстро посчитать налог по УСН при работе с маркетплейсами

Селлеры могут попасть на штрафы от налоговой, если неправильно посчитают сумму налога. 

Так, продавцы Озон по схеме «доходы» 6% могут ошибочно взять за основу сумму, которую маркетплейс перевёл на счёт, а потом ещё отнимают от неё комиссию. В итоге незаконно уменьшают налоговую базу. Или, наоборот, по схеме «доходы минус расходы» 15% забывают вычесть из базы налога услуги маркетплейса. Таким образом увеличивают свой налог. 

Избежать путаницы и упростить работу помогает программа для продаж на маркетплейсах SelSup. Наши клиенты, работающие на Wildberries и Ozon, вручную вообще ничего не считают. Они просто заходят в SelSup и проверяют сумму своего налога. 

Система автоматически вычисляет налог по УСН для маркетплейсов. Результаты разбиваются по кварталам. 

SelSup экономит время и позволяет забыть о спорах с налоговой. 

Вверх

Ещё больше возможностей SelSup для вашего бизнеса

Расчёт налогов – это только малая часть того, что умеет наша программа. С помощью SelSup можно вести полный финансовый учёт для маркетплейсов: контролировать доходы и расходы. Бухгалтер не понадобится. В интерфейсе отображаются только действительно нужные данные в понятном формате. 

Вы всегда будете знать, сколько зарабатываете от продажи товаров на Wildberries, Ozon, ЯндексМаркет, СберМегаМаркет и AliExpress. Сервис подходит для FBO и FBS. Можно сравнивать периоды, маркетплейсы, организации. Можно смотреть финансовую отчетность по бизнесу в целом. В любое время и в любом месте.

Товарная аналитика помогает управлять каталогом, выявлять прибыльные товары и вовремя избавляться от нерентабельных позиций. SelSup покажет, стоит ли участвовать в акции и рассчитает потенциальную прибыль. С помощью ABC-анализа можно понимать, на какие товары делать упор. 

А ещё SelSup это максимальный набор инструментов для продаж со склада продавца по FBS. Интеграция по API позволяет собирать заказы, автоматически генерировать штрихкоды, печатать этикетки и необходимые для отгрузки документы. Быстро и без ошибок. 

1. У нас есть тарифы для любого бизнеса и бесплатный период 7 дней. 
3. Как узнать прибыль, если вы продаёте товары на маркетплейсе
4. Ozon: схемы работы с маркетплейсом
5. Требования к этикетке Wildberries, Ozon, ЯндексМаркет и СберМегаМаркет
6. Подписывайтесь на нас на других ресурсах:
7. ???? в YouTube
8. ???? в Телеграмм
9. ???? на VC
10. ???? на Яндекс Дзен

Учёт и расчёт налогов при работе с маркетплейсами

Маркетплейс — это посредник, предлагающий либо просто электронную площадку, на которой каждый продавец получает платежи и осуществляет доставку (например, сайт Авито); либо сам маркетплейс выступает как продавец, получает платежи и доставляет товар, упрощая процесс продажи для остальных участников процесса. В обоих случаях на каком-то из этапов взаимодействия маркетплейс получает вознаграждение — оно либо сразу удерживается из суммы, пришедшей в качестве оплаты товара, либо затем перечисляется продавцом на счет магазина.

https://www.youtube.com/watch?v=GA6pv-TW7Oo\u0026pp=YAHIAQE%3D

В зависимости от формы взаимодействия деятельность магазина будет квалифицироваться либо как услуги информационного посредника, либо деятельность по агентскому договору. От этого будут зависеть все процессы функционирования магазина, уровень доходов и объем ответственности. Все эти особенности стоит учесть и при выборе системы налогообложения.

После того как вы определились что открыть ООО или ИП, необходимо выбрать систему налогообложения. Предприниматели сами выбирают систему налогообложения, на которой наиболее выгодно вести свой бизнес. Мы рассмотрим только две системы ОСН и УСН, остальные не подходят для работы с маркетплейсами по различным причинам.

В интернет-бухгалтерии «Моё дело» разработан удобный функционал для торговли на маркетплейсах для организаций и предпринимателей, который включает:

• учёт по агентской схеме;.

• контроль остатков на складах;.

• распознавание отчётов посредника.

Попробовать бесплатно.

Общая система налогообложения ОСН (ОСНО)

На ОСН необходимо платить три налога:

1. НДС −20%, 10%, 0% ;
2. Налог на прибыль 20% ;
3. и налог на имущество.

ОСН применяется по умолчанию, если во время регистрации не подать заявление о переходе на другой режим налогообложения. ОСН подходит, если:

• • собираетесь работать с юр. лицами, для которых важно применять вычет по НДС, чтобы экономить на налогах;

• • будут обороты более 150 млн в год и больше 100 работников;

• • собираетесь заниматься бизнесом, для которого нельзя применять другие системы налогообложения.

Вайлдберриз, OZON и другие маркетплейсы являются плательщиками НДС, но работают на агентских договорах (договорах комиссии) и платят НДС от своего вознаграждения, а не от стоимости проданных товаров. Поэтому им все равно ОСН у вас или УСН.

Пример 1. ООО «Астра» применяет ОСНО. Компания приобрела товар стоимостью 50 000 руб. с НДС и реализовала его через маркетплейс за 110 000 руб. с НДС. Маркетплейс удержал комиссию 10%, то есть 11 000 руб. Рассчитаем общую налоговую нагрузку на ООО «Астра».

Определим итоговую сумму НДС для уплаты в бюджет:

• Начисленный НДС с реализации составит:

НДСн = 110 000 руб. / 120 % х 20 % = 18 333 руб.

НДС к возмещению со стоимости приобретенного товара:

НДСз = 50 000 руб. / 120 % х 20 % = 8 333 руб.

НДС к возмещению с комиссии маркетплейса:

НДСк = 11 000 / 120 % х 20 % = 1 833 руб.

Итого НДС к уплате в бюджет: НДСу = НДСн — НДСз — НДСк = 18 333 руб. — 8 333 руб. — 1 833 руб. = 8 167 руб.

• Рассчитаем налог на прибыль, который подлежит перечислению в бюджет:

Выручка без НДС для расчета налога на прибыль: ВР = 110 000 руб. — 18 333 руб. = 91 667 руб.

Стоимость приобретенного товара без НДС: З = 50 000 руб. — 8 333 руб. = 41 667 руб.

Комиссия маркетплейса без НДС: К = 11 000 руб. — 1 833 руб. = 9 167 руб.

Налоговая база для исчисления налога на прибыль составит: НБ = ВР — З — К = 91 667 руб. — 41 667 руб. — 9 167 руб. = 40 833 руб.

Налог на прибыль необходимо, который подлежит уплате в бюджет, составит: НПу = 40 833 руб. х 20 % = 8 167 руб.

Таким образом, общая налоговая нагрузка для ООО «Астра» при ОСНО составит: ОНН = НДСу + НПу = 8 167 руб. + 8 167 руб. = 16 334 руб.

Для предпринимателя расчет общей налоговой нагрузки сильно не отличается. Разница состоит только в том, что он не перечисляет налог на прибыль по ставке 20%, а уплачивает НДФЛ по ставке 13 %.

Таким образом, общая налоговая нагрузка предпринимателя составит: ОННип = НДС + НДФЛ = 8 167 руб. + (40 833 руб. х 13 %) = 13 475 руб.

Выполняйте требования закона с помощью товароучетного сервиса Контур.Маркет

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Самая популярная среди малого и среднего бизнеса система с небольшой налоговой нагрузкой и более простым ведением учёта и отчётности. На УСН предприниматель платит 1 налог, а не 3, как на ОСНО. Есть УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы. Перейти на упрощенку можно одновременно с регистрацией ИП или подать заявку на переход до 31 декабря текущего года.

УСН Доходы — cамый простой вариант для малого бизнеса. Вы просто платите 6% со всех доходов, которые получаете от клиентов. На этом режиме не учитываются затраты, поэтому этот вариант подойдёт, если расходы на бизнес небольшие.

На этой системе можно уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счёт перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работодатели могут уменьшить единый налог до 50%. Помимо этого, если доход за год превышает 300 тыс.

, предприниматель обязан уплатить на ОПС еще дополнительно 1% с суммы дохода, превышающего этот предел. Т.е.

если ваш доход за год составил 500 000 , значит помимо фиксированных взносов, необходимо будет заплатить дополнительный взнос ОПС 2 000 : (500 000 — 300 000) х 1% = 2 000 Взносы платятся независимо от того есть у вас доход или нет!

А на ООО в случае отсутствия деятельности никакие взносы платить не нужно. Только не забудьте отправлять в налоговую нулевые отчеты и написать заявление на отпуск за свой счет, на этот срок.

Управляйте продажами легко

Расскажем, как автоматизировать и развивать бизнес. Зарегистрируйтесь в сервисе, чтобы узнать о его возможностях.

УСН Доходы минус расходы. Налог рассчитывается от разницы между доходами и расходами. Если расходы по отношению к доходам больше 60%, скорее всего, выгоднее будет выбрать этот режим. Стандартная ставка на УСН Доходы минус расходы — 15%. Но в некоторых регионах действуют пониженные ставки, например, в Свердловской области на все виды деятельности — 7%.

Расходы при таком режиме должны попадать под ваш вид деятельности. Товары должны быть проданы, а оплаты переведены поставщику. И всё это нужно подтверждать документами. Это может быть товарная накладная, акт об оказании услуг, товарный чек или УПД. Если документов не будет — расходы не будут учитываться при расчёте налога.

На УСН «Доходы минус расходы» налоговая база может уменьшаться до 1%.

Пример 2. Для определения общей налоговой нагрузки при упрощенке возьмем условия из примера 1.

• Если продавец применяет УСН «Доходы», то налог к уплате составит:

УСНд = 110 000 руб. х 6 % = 6 600 руб.

• Если продавец применяет УСН «Доходы минус расходы», то тогда налог к уплате составит:

УСНдр = (110 000 руб. — 50 000 руб. — 11 000 руб.) х 15 % = 7 350 руб.

Чтобы определить, какая система все же подходит именно вашему бизнесу воспользуйтесь калькулятором на сайте nalog.ru.

Итак давайте подведем итоги:

Если вы планируете работать с маркетплейсами, но до оборота 150 млн руб в год вам еще далеко, то применяйте Упрощенку. Если у вас расходов по отношению к доходам больше 60-70%, то выбирайте Доходы минус расходы.

• Если Доходов больше 60% по отношению к расходам, то выбирайте Доходы 6%.
• Изучайте целевую аудиторию и думайте о том, как увеличить прибыль, а Эльба разберется в вашей бухгалтерии.
• Попробовать бесплатно.

А что самозанятые?

Самозанятые обходятся без бухгалтерии и платят меньше налогов — 4 % за продажу физлицам — но есть и ограничения. Можно торговать только товарами собственного производства, перепродавать изделия от поставщика противозаконно.

Также самозанятые не могут нанимать сотрудников и имеют лимит по обороту — 2,4 млн руб. в год. При нарушении этих условий налоговая может снять самозанятого с учета.

Это приведет к расторжению договора с маркетплейсом и оплате налога по большей ставке — 13 % на все совершенные продажи.

Перед регистрацией нужно определиться, чем вы хотите торговать, планируете ли нанимать сотрудников и какой планируете оборот. Если производство и продажи будут расти, лучше своевременно перейти с самозанятости на ИП.

Для регистрации самозанятых на Wildberries и на AliExpress нужны только ИНН и контактные данные — адрес и телефон. После каждой продажи самозанятые должны выдавать чеки из приложения «Мой налог». Например, на Wildberries чеки можно выдавать в личном кабинете маркетплейса: покупатели получат их при покупке, а система отправит их в налоговую.

Документооборот с самозанятыми и физлицами.
Отправить заявку.

Как отражать в бухучёте расчёты по агентскому договору

При любом варианте агентского договора товар фактически реализует сам продавец за свой счёт, а маркетплейс лишь занимается посредничеством.

Поэтому, у бизнесмена будут стандартные проводки по реализации.

Разница с продажей напрямую будет только в том, что после передачи товара продавцом на склад маркетплейса и до момента реализации его себестоимость будет отражаться на счете 45 «Товары отгруженные».

Пример 3:
Продавец и маркетплейс используют общую налоговую систему (ОСНО), цена товара —120 рублей с НДС, себестоимость — 60 рублей с НДС, комиссия маркетплейса — 10%.

ДТ 45 — КТ 41 (50 руб.) — товар передан маркетплейсу для последующей реализации по себестоимости без НДС.

ДТ 62 — КТ 90 (120 руб.) — начислена выручка от реализации товара на основании отчёта маркетплейса.

ДТ 90 — КТ 45 (50 руб.) — списана себестоимость проданного товара без НДС.ДТ 90 — КТ 68 (20 руб.) — начислен НДС, так как продавец использует ОСНО.

Расчёты с маркетплейсом по перечислению денег за товары и вознаграждению за посредничество удобно вести через счёт 76. Чтобы разделить разные виды платежей, лучше открыть отдельные субсчета, например:

1. 76.1 — «Расчёты с агентом за товары».
2. 76.2 — «Расчёты с агентом по вознаграждению».

Тогда проводки в нашем примере будут такими:

ДТ 76.1 — КТ 62 (120 руб.) — начислена задолженность агента по перечислению выручки, поступившей от покупателей.

ДТ 51 — КТ 76.1 (120 руб.) — агент перевёл деньги продавцу.

ДТ 20 (26, 44) — КТ 76.2 (10 руб.) — начислено вознаграждение маркетплейса.

ДТ 19 — КТ 76.2 (2 руб.) — входной НДС у продавца с вознаграждения агента.

ДТ 76.2 — КТ 51 (12 руб.) — перечислено вознаграждение агенту.

Если маркетплейс сразу удерживает свое вознаграждение при переводе средств продавцу, то проводки по расчётам с агентом изменятся:

ДТ 51 — КТ 76.1 (108 руб.) — агент перевёл деньги продавцу за вычетом вознаграждения.

ДТ 76.2 — КТ 76.1 (12 руб.) — проведён взаимозачёт.

Система для обмена между компаниями юридически значимыми электронными документами без дублирования на бумаге. Входящие документы — бесплатно.

Как самозанятым платить налог — Маркетплейс Маркета. Справка

Сообщите налоговой объем своей выручки за продажу товаров на Маркете. Для этого внесите корректную сумму в сервисе «Мой налог».

1. Сумму, которую заплатили покупатели за ваши товары в прошлом месяце. Она облагается налогом 4 %. Это сумма по основному договору на размещение — одному из двух, которые вы заключаете с Маркетом. Можете прочитать о них в статье.
2. Сумму, которую вам компенсировал Маркет, — например, если вы приняли участие в акции Маркета или ваш покупатель оплатил ваш товар баллами Яндекс Плюса. Она облагается налогом 6 %. Это сумма по договору на продвижение — о том, как он работает, написано в статье.

Один раз в месяц — за предыдущий месяц, который уже закончился. То есть в июне надо декларировать доход за май, в июле — за июнь и так далее.

Вносите данные в «Мой налог» не позднее 9 числа каждого месяца.

ПримерВы начали продавать свои товары на Маркете 7 августа. Не позднее 9 сентября вам нужно задекларировать сумму, на которую вы продали товаров на Маркете в предыдущем месяце — с 7 по 31 августа.

1. В фильтре Период задайте предыдущий календарный месяц. Другие поля оставьте как есть.
2. Нажмите Сформировать отчет.
3. Скачайте отчет, когда он сформируется.
4. В столбце Дата транзакции задайте нужный календарный месяц.
5. В столбце Источник транзакций выберите в фильтре Платеж покупателя и Возврат платежа покупателя. Общую сумму этого столбца надо задекларировать в сервисе «Мой налог» под 4 %.
6. В столбце Источник транзакций выберите в фильтре 4 пункта: Платеж за скидку маркетплейса и Возврат за скидку маркетплейса, Платеж за скидку по баллам Яндекс Плюс и Возврат за скидку по баллам Яндекс Плюс. Если вы работаете по модели DBS, выберите еще 2 фильтра: Платеж за скидку на доставку и  Возврат за скидку на доставку. Общую сумму этого столбца надо задекларировать в сервисе «Мой налог» под 6 %.

Предыдущая

Сопроводительные документы

Следующая

Бухгалтерская отчетность