Как платят налоги по договору между двумя физлицами без статуса ИП

Юлия Меркулова Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года

Отрасль оказания платных услуг постоянно развивается. Зачастую их стоимость у частных лиц намного ниже, чем предлагают организации. Но как быть уверенным, что вас не обманут, и можно ли при необходимости привлечь к ответу нарушителя, узнаем в нашей статье.

Может ли физлицо оказывать услуги без ИП?

Если гражданин решил заняться предпринимательством для постоянного получения прибыли, то ему следует легализовать бизнес, оформив ИП. Однако многие люди не получают статус индивидуального предпринимателя. В таком случае они имеют право оказывать услуги по нескольким типам договоров.

В заключении соглашения обычно заинтересован наниматель. Причиной являются опасения о качестве выполняемых работ и отказе устранять недостатки.

Обратите внимание!

При оформлении договора устанавливаются четкие права и обязанности, а также появляется возможность обратиться в суд, если одна из сторон нарушает его условия.

Для оформления соглашения об оказании услуг между заказчиком и исполнителем — физическим лицом обычно используется один из двух типов договора:

1. подряда;

2. возмездного оказания услуг.

Различие между ними заключается в том, что в результате подрядных работ происходят материальные изменения. Например, это может быть построенный дом, установленная сантехника и т.п. При оказании возмездной услуги вещественных результатов не появляется (услуги репетитора, няни, сиделки и т.п.).

Гражданин, который не имеет статуса индивидуального предпринимателя, имеет право оказывать услуги на основании договоров, как другим физическим лицам, так и организациям. В каждом из этих случаев есть свои нюансы.

Практически каждой компании необходима сторонняя помощь для осуществления деятельности — уборка помещений, стирка спецодежды и т.п. На рынке множество фирм, предлагающих подобные услуги, однако частные лица предлагают более выгодные цены.

Договор следует составлять тщательно, четко указывая в нем обязанности сторон, объем работ, стоимость, сроки и порядок взаиморасчетов.

Если такими услугами компания пользуется редко, то составляется индивидуальные соглашение. В остальных случаях подготавливается типовой образец, который существенно упрощает процедуру оформления отношений с исполнителем услуг.

Важно помнить, что отношения между нанимателем и исполнителем не должны перейти из гражданско-правовых в трудовые. Для этого в нем обязательно указывается, что регулирование взаимоотношений между сторонами производится на основании гл. 37 ГК РФ (подряд) или гл. 39 ГК РФ (возмездное оказание услуг).

Стороны должны именоваться в договоре «Подрядчиком» и «Исполнителем». Это важный нюанс, так как исполнитель имеет значительные отличия от работника предприятия:

• не подчиняется внутренним инструкциям фирмы и ее руководству;
• срок отношений истекает по окончанию соглашения;
• исполнитель самостоятельно обеспечивает себя расходными материалами и инструментами, если иное не предусмотрено условиями;
• не положен больничный, отпуск и другие гарантированные ТК РФ блага;
• оплата происходит только после того, как работы выполнены и подписан акт об их приеме;
• не нужно оформлять трудовую книжку и становиться на учет в отделе кадров.

С физическим лицом

Между физическими лицами оформить соглашение значительно проще. Оно может быть заключено в устной форме, если объем работ и их стоимость невелики (например, разовая уборка квартиры). Для работ большего объема обычно используют простую письменную форму. При достижении его стоимости в 10 МРОТ, письменная форма становится обязательной.

Обратите внимание!

Если одна из сторон не может лично подписать документ, то от ее имени вправе выступать представитель. Его полномочия должны быть подтверждены доверенностью. Для некоторых случаев предусмотрено обязательное заверение договора нотариусом (ренты, завещания, ипотеки).

Срок действия договора

Если иное не указано в условиях, то договор вступает в действие с момента подписания его обеими сторонами. Он является действующим до окончания указанного в нем срока, либо до полного выполнения обязательств сторон — когда работы окончены, подписан акт приема-передачи и проведен расчет.

Налогообложение

Для легального получения доходов, законодательство не требует обязательного оформления ИП. Однако налоги и социальные взносы должны быть уплачены с любых видов доходов, в том числе и полученных по договорам оказания услуг.

С таких средств гражданин обязан уплатить:

1. налог на доходы физических лиц, равный 13%. Если исполнитель не является резидентом России, то НДФЛ составляет 30% от вознаграждения за оказанные услуги;

2. взнос в пенсионный фонд — 22% от суммы вознаграждения;

3. взнос в фонд обязательного медицинского страхования — 5,1 % от полученного дохода.

Стоит учесть различия, которые появляются при перечислении налогов между подрядчиками — физическими и юридическими лицами. Юридическое лицо является налоговым агентом. Оно должно вычесть налоги из вознаграждения и перечислить их в соответствующие организации.

Заключая договоры с юридическими лицами, исполнитель должен понимать, что всю указанную в нем сумму вознаграждения на руки он не получит.

В случае выполнения договоров с подрядчиком — физическим лицом, исполнитель получит всю оговоренную сумму. После этого он обязан самостоятельно рассчитать обязательные платежи и перечислить их в соответствующие органы.

Договоры, заключаемые исполнителем с юридическими лицами, могут оказаться как гражданско-правовыми, так и трудовыми. По трудовым у организации возникает существенно больший объем обязательств. Поэтому не стоит допускать ошибок в составлении этого документа. Если у вас имеются сомнения, проконсультируйтесь у наших юристов.

Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Договор возмездного оказания услуг между физлицами: кто обязан платить налоги?

Договор является соглашением субъектов гражданских правоотношений об установлении, изменении или прекращении прав или обязанностей. Договор возмездного оказания услуг между физическими лицами – это обязательство одного гражданина выполнить услугу или работу за вознаграждение.

Здесь следует понимать, что не только ИП – физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, но и обычные граждане являются полноправными объектами гражданских правоотношений.

Какой договор лучше заключить

Безусловно, чаще всего договоры оказания услуг оформляются официально только в тех случаях, когда одно из физических лиц имеет статус ИП, поскольку такие лица обязаны учитывать свою деятельность документально.

При обычных бытовых договоренностях между людьми – помощь по хозяйству, с ремонтом, присмотр за детьми или больными – договоры заключаются крайне редко, хотя из-за этого при спорных ситуациях, возможных впоследствии, бывает очень сложно что-либо доказать.

Поэтому, чтобы обезопасить себя, лучше подписывать простой одностраничный договор, в котором документируются обязательства сторон.

Такой договор будет иметь полную юридическую силу, согласно нормам ГК РФ, но физические лица при этом не несут ответственности по Закону о правах потребителя.

Правовое регулирование

Физические лица также имеют право заключать между собой и трудовые договоры: этому посвящена отдельная глава 48 в ТК РФ. Это особенно актуально для тех, кто поддерживает длительные рабочие отношения, например, с нянями, домработницами. Такой договор может значительно обезопасить процесс для обеих сторон.

В договоре должна содержаться такая информация, как:

• ФИО и паспортные данные работодателя;
• ФИО и паспортные данные работника;
• срок договора;
• режим работы, условия труда и т. д. (не должны противоречить общим нормам ТК РФ);
• трудовые обязанности работника;
• сведения об оплате труда;
• подписи, дата.

Согласно статье 303 ТК РФ, работодатель-физическое лицо должен регистрировать подобные трудовые договоры в органах местного самоуправления, а также подавать сведения об их расторжении.

Стоит отметить, что факт подобного трудоустройства не отражается в трудовой книжке работника.

Нужно ли платить налоги и кто это делает

В случае если одна из сторон договора является ИП, то предприниматель по закону является налоговым агентом и обязан удерживать со своих сотрудников НДФЛ в размере 13% (статья 226 НК РФ) Но как быть, если оба физических лица – обычные граждане?

В данном случае наниматель-физическое лицо не является налоговым агентом и не несет никакой ответственности за уплату подоходного налога работником. То есть уплатить НДФЛ со своего дохода – прямая обязанность работника (шестой подпункт первого пункта статьи 208 НК РФ).

Для этого гражданин должен предоставить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего за отчетным годом (статья 229 НК РФ).

Кто уплачивает страховые взносы

При заключении трудового договора между физическими лицами закон накладывает обязанность страхователя на работодателя. Об этом упоминается в статье 303 ТК РФ, которая подтверждает, что работодатель обязан уплачивать все положенные по закону страховые взносы:

• на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС РФ);
• на обязательное социальное страхование (в ФСС РФ);
• на страхование от несчастных случаев на производстве (в ФСС РФ).

Относительно пенсионных взносов в ПФ РФ в первом подпункте первого пункта статьи 6 ФЗ №167 от 15.12.2001 также указывается обязанность работодателя-физического лица делать отчисления (при отсутствии договора работник может добровольно начислять средства на собственное пенсионное страхование).

Договор подряда 2023 с физическим лицом на оказание услуг | Изменения в уплате налогов по договору подряда

В статье мы поговорим о заключении договоров гражданско-правового характера с физическими лицами, которые не зарегистрированы в качестве ИП и самозанятых.

С фрилансером можно заключить:

• договор оказания услуг (ст. 779 ГК РФ);
• договор подряда (ст. 702 ГК РФ);
• авторский договор (ст. 1288 ГК РФ);
• смешанный договор (п.3 ст. 421 ГК РФ);
• другие договоры, предусмотренные и непредусмотренные законодательством.

Важно! ГПД с физлицом не должен содержать формулировок и условий, которые характерны для трудовых отношений. Иначе договор смогут переквалифицировать в трудовой. Подробнее об этом читайте в статье «Договор ГПХ и трудовой договор: в чем разница?».

Ндфл и страховые взносы: что и в каком размере нужно начислить?

Страховые взносы и НДФЛ нужно платить, если по договору ГПХ исполнитель — физическое лицо, а не ИП, самозанятый или специалист частной практики. 

Напомним, что НДФЛ удерживается из суммы вознаграждения, тогда как страховые взносы начисляются на него сверху. То есть налог на доходы оплачивается за счет исполнителя, а взносы — за счет заказчика.

НДФЛ

Заказчик признается налоговым агентом по НДФЛ. Он должен удержать из вознаграждения физлица-исполнителя доход и самостоятельно перечислить в налоговую.

Стандартная ставка НДФЛ — 13%. Если доход превысит 5 млн рублей, ставка вырастет до 15%. Напомним, что в 2021 — 2023 гг. действует переходный период: прогрессивная ставка НДФЛ применяется к каждой налоговой базе отдельно.

Обязательное социальное страхование

В эту категорию входят взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства. 

С 2023 года по договорам ГПХ с физлицами заказчики уплачивают все три вида взносов, тогда как ранее взносы на случай нетрудоспособности платить было не нужно. Это значит, что теперь исполнители получат право на декретные отпуска и больничные.

Взносы начисляются аналогично начислениям по трудовому договору. В общем случае процентная ставка по страховым отчислениям составляет 30% от начисленной суммы вознаграждения. Сохранились и льготные тарифы для малого бизнеса, IT-компаний и других категорий заказчиков.

Важно! От обложения обязательными страховыми взносами освобождаются выплаты физлицам по договорам аренды, купли-продажи, ссуды или займа. То есть выплаты и вознаграждения по договорам, предметом которых является переход прав собственности или иных вещных прав, а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).

Страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве уплачиваются, если в договоре между компанией и физлицом указано, что организация берет на себя обязательство по уплате этих взносов (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Нюансы заключения договора подряда

Контролирующие органы следят за тем, чтобы трудовые отношения не подменяли гражданско-правовыми. Суды регулярно рассматривают подобные дела. Если будет доказано, что гражданско-правовой договор маскировал трудовой, то компанию ждут неприятные последствия:

• оформление новых документов: трудовой договор, приказ о приеме на работу, изменение штатного расписания, ЕФС-1 о приеме на работу;
• дополнительные траты: доплата до МРОТ за каждый месяц, в котором доход исполнителя не достигал минимального при отработке нормы, компенсации за работу во вредных условиях, оплата работы в выходные и праздники;
• доначисление страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства за периоды до 2023 года, доначисление взносов на травматизм;
• штрафы по ст. 5.27 КоАП РФ и ответственность за совершение налоговых правонарушений (ст. 75, 122, 123 НК РФ), ответственность за неуплату взносов на травматизм (ст. 26.11, 26.29 Закона №125-ФЗ). Возможна и уголовная ответственность.

Чтобы этого избежать, нужно очень внимательно оформлять договор. В нем не должно быть спорных моментов, позволяющих определить его как трудовой. Проще всего проверить себя так: представить, что вместо заключения договора об оказании услуг вы наняли исполнителя на постоянную работу. Если при этом ничего фактически не поменялось, то между вами трудовые отношения.

Вот, что нужно учесть при составлении договора ГПХ:

Предмет договора. Четко указывайте оказываемую услугу, а не трудовую функцию.

В идеале определять конкретное разовое задание: составить договор поставки для ООО «Альфа», подготовить бухгалтерскую отчетность за 2023 год, обзвонить клиентов из базы с предложением о сотрудничестве.

Не стоит прописывать в предмете договора «исполнение обязанностей бухгалтера», «выполнение функций уборщицы» и т. п.

Режим работы. Исключить все положения, которые регулируют время и способы выполнения работы исполнителем. Это уже трудовая дисциплина, которой не должно быть в договорах ГПХ. Нельзя указывать требования выполнять работу с 9:00 до 18:00, определять дни отдыха и время перерывов.

Срок договора. Укажите в договоре срок начала и окончания выполнения работ, оказания услуг. Бессрочный договор могут признать трудовым, если есть другие признаки.

Цена договора. Вознаграждение исполнителя лучше не определять в виде фиксированной суммы по итогам месяца, а привязывать к объему выполненных работ или оказанных услуг. Например, для бухгалтера указать сумму за каждый составленный отчет, оформленный документ, ответ на требование налоговой и т. п. Нельзя использовать слова «зарплата», «оклад», «премия».

Налогообложение. Для физлиц без статуса ИП, самозанятого или специалиста частной практики заказчик выступает налоговым агентом. В договор следует включить условие о том, что вы обязуетесь исчислить и удержать НДФЛ из суммы вознаграждения и уплатить страховые взносы.

Возмещение расходов.

 Чтобы не облагать компенсации проезда, проживания и других расходов исполнителя НДФЛ, закрепите в договоре, что он может предоставить вам документы на расходы и написать заявление на профессиональный налоговый вычет.

Тогда НДФЛ удержите с разницы между ценой договора и расходами. Кроме того, вы можете не облагать НДФЛ такие выплаты, если подтвердите, что такие расходы производятся в ваших интересах для достижения определенных целей.

Предоставление материалов и оборудования. Если исполнитель работает с вашим имуществом, это надо обговорить в договоре, иначе инспекция может доначислить налоги, пени и оштрафовать. Пропишите в договоре, какое имущество и для чего предоставлено исполнителю (п. 1 ст. 704, ст. 783 ГК РФ, Письмо Минфина России от 17.08.2011 N 03-03-06/1/496).

Акт или иной документ о выполнении работ, оказании услуг. К договору желательно приложить форму акта или иного документа, который подтверждает выполнение работы или оказание услуги.

По факту выполнения задачи его должны подписать обе стороны. Проверьте, чтобы в форме были все обязательные реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст.

9 Федерального закона № 402-ФЗ, а также место для указания перечня и объема услуг/работ.

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС и СФР. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно 14 дней

Иностранец работает у физлица — какие особенности

• Главная
• Журнал
• Бухгалтерия и иностранцы

Скоро начнется дачный сезон, а вместе с ним — стройки. Нередко на таких загородных стройках можно встретить бригады иностранных рабочих.

Иногда бригадиры ездят по садоводствам и предлагают услуги — выкопать канавы, поправить покосившийся забор, построить баню. На самом деле все эти работы должны оформляться в виде договора гражданско-правового характера, или ГПХ.

Разберемся — как правильно и законно оформить такой договор и кто обязан платить налоги в случае выполнения услуг для физических лиц.

К договорам ГПХ относятся договоры подряда, поручения, возмездного оказания услуг и так далее. По сути, в нем можно отразить гражданско-правовые отношения при которых одна сторона что-то выполняет, а другая платит.

При этом в таком договоре можно описать объем работ, порядок выполнения, результат, который должен быть достигнут, порядок оплаты.

В отличие от трудового, договор ГПХ регулируется не Трудовым, а Гражданским кодексом, он всегда ограничен по срокам и вместо зарплаты в нем указана сумма вознаграждения за получение некоего материального или нематериального результата.

Обычно, устраиваясь на работу по трудовому договору, иностранец знает, что налоги за него платит работодатель, так как именно работодатель выступает налоговым агентом. Но как быть, когда заказчиком услуг является физическое лицо?

В этом случае обязанность по уплате налогов лежит на самом иностранце, так как физические лица не могут выступать налоговыми агентами и быть посредниками между иностранцем и налоговой службой

Налог, а именно — 13 % НДФЛ должен оплачивать сам иностранец, выполнивший работы. Оформить это можно после получения дохода в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Что касается страховых сборов, то закон не делает исключений для заказчиков услуг- физических лиц. Они должны на общих основаниях пройти регистрацию в фондах ПФР и ФСС и выплатить страховые взносы с сумм вознаграждения. Об этом говорится в Федеральном законе №212-ФЗ «О страховых взносах» от 24.07.2009 года. Взносы по ВНиМ и «на травматизм» не производятся.

На самом деле обычные физические лица не проходят регистрацию в страховых фондах и не платят за иностранцев страховые взносы. Что, однако, не отменяет ни их обязанности, ни ответственности за невыплаты взносов.

Что касается иностранцев — они могут использовать договоры ГПХ для того, чтобы показывать выплаты по этим договорам для налоговой декларации, чтобы в будущем подтвердить доход для РВП, например подтверждения доходов.

Если у вас возникают вопросы по легального оформления на работу в РФ, рекомендуем консультироваться с миграционными юристами. Подробнее о консультациях читайте на сайте компании « Гражданин».

Ранее по теме «Правила приёма»

• Трудовая виза РФ ‌Под общим названием «трудовая виза» скрывается целая классификация документов. Их разнообразие связано с различием в целях въезда в Россию разных иностранных граждан.
• Члены семьи ВКС: правила въезда и работы в России Высококвалифицированные специалисты (ВКС) часто приезжают в Россию для работы не в одиночку — вместе с ними приезжают и члены их семей. В этой статье мы рассмотрим, кто считается членами семьи ВКС, как они могут въезжать в Россию и какие особенности работы у них здесь.
• Правовой статус беженцев и переселенцев Все иностранные граждане, находящиеся в России, имеют правовой статус. Он определяет их возможности и ограничения. Беженец — это отдельный вид правового статуса, поэтому при приеме на работу важно учитывать все его особенности.

#работодатель_физлицо#Тема дня#правила_приема#налоги#страховые_взносы

Мнение автора может не совпадать с мнением редакции
Расчет авансовых платежей

Иностранные граждане, работающие в России, платят налоги на доход. Для безвизовых иностранцев с патентом способ оплаты налогов отличается от стандартной: они платят налоги заранее, с помощью авансовых платежей.

Сертификат о знании русского языка

Один из ключевых документов, который играет важную роль в оформлении документов для иностранцев, — это сертификат о знании русского языка.

ФЗ о миграционном учете: разбор

‌ФЗ о миграционном учете регулирует правила регистрации иностранных граждан по месту проживания и пребывания в России.

Миграционный учет граждан Киргизии, Армении и Казахстана в СПб и ЛО

Некоторые особенности оформления документов иностранца зависят не только от его гражданства, но и от региона России, в котором он проживает. Чтобы оформить иностранцам из стран ЕАЭС миграционный учет в Санкт-Петербурге и Ленинградской области, нужно учесть региональные требования.

Гарантии приглашающей стороны

‌Как показывает судебная практика, часть работодателей неверно истолковывает такое понятие, как «обязанности приглашающей стороны иностранных граждан». Это приводит к нарушениям и, как следствие, к штрафам.

Получение гражданства носителю русского языка

‌Путь к гражданству России долгий и требует много документов, но законодательство РФ предлагает разные варианты для его упрощенного получения. Правда некоторые из них совсем скоро перестанут действовать.

Например, иностранцам, которые уже имеют статус носителя русского языка (НРЯ) или только претендуют на него, стоит поторопиться: в новом законе статус НРЯ уже не служит основанием для получения гражданства на особых условиях.

Трудовая виза РФ

‌Под общим названием «трудовая виза» скрывается целая классификация документов. Их разнообразие связано с различием в целях въезда в Россию разных иностранных граждан.

Члены семьи ВКС: правила въезда и работы в России

Высококвалифицированные специалисты (ВКС) часто приезжают в Россию для работы не в одиночку — вместе с ними приезжают и члены их семей. В этой статье мы рассмотрим, кто считается членами семьи ВКС, как они могут въезжать в Россию и какие особенности работы у них здесь.

ВНЖ носителю русского языка

‌ Иностранный гражданин, получивший статус носителя русского языка, имеет право на получение вида на жительство в России в упрощенном порядке.

Как составить договор между физическими лицами

Договор – это соглашение субъектов гражданских правоотношений об установлении, изменении или прекращении прав и обязанностей. Обычные физические лица, т.е. граждане, не имеющие статуса ИП, тоже являются субъектами гражданских правоотношений. Они точно так же, как юридические лица и индивидуальные предприниматели, вступают в сделки и заключают договоры.

https://www.youtube.com/watch?v=80ml_ZZs4sY\u0026pp=YAHIAQHwAQG6AwIYAqIGFQHV2fo7EG557voL4IhUJ9efKdwzWQ%3D%3D

Есть только некоторые виды гражданско-правовых договорных отношений, в которые не могут вступать обычные физические лица, например, поставка.

Не могут физические лица заключать между собой и договор контрактации, по которому одна сторона обязуется закупить у другой стороны будущий урожай или выращенный скот.

В большинстве же случаев заключение договоров между физическими лицами происходит на тех же основаниях, что и при участии организаций и индивидуальных предпринимателей.

Чаще всего, все-таки, договоры в письменной форме заключают партнеры, если хотя бы один из них является субъектом предпринимательской деятельности. Это объяснимо, т.к. ведение бизнеса требует скрупулезного оформления документации, в том числе, договоров. Но есть ряд сделок, которые и обычные физические лица должны оформлять письменно.

Это сделки на сумму свыше 10 000 рублей, а также такие сделки, к которым требование письменной формы установлено законом, независимо от суммы.

Указание на форму заключения договора (устное, письменное, нотариальное) есть в положениях статей Гражданского кодекса, соответствующих определенному виду договорных отношений.

Например, обязательному нотариальному заверению подлежат договоры ренты, завещания, залога.

Большинство договоров между физическими лицами можно разделить на две большие группы: изменяющие право собственности (купля-продажа, дарение, мена) и оказание различного рода услуг.

Продавать по договору купли-продажи физические лица могут любое разрешенное в обороте имущество, но только в договорах между физическими лицами не стоит указывать характеристики, указывающие на договор предпринимательского типа. Например, что по договору реализуются товары (т.к.

товары предназначены для дальнейшей продажи) или что арендуемое помещение будет использоваться для торговли.

Оказание услуг по договору между физическими лицами

Чаще всего физические лица не заключают между собой договор об оказании услуг в письменной форме, если им требуется небольшая помощь по хозяйству или простой ремонт.

Договоренности осуществляются устно, оплата производится из рук в руки при получении результата работ или услуг.

Нелюбовь к оформлению документов при оказании услуги физическим лицом другому физическому лицу может привести к тому, что претензии к качеству работы или оплате за нее предъявить будет очень сложно. Все держится на честном слове заказчика и исполнителя.

Если нет никаких подтверждающих документов: договора, расписки в получении денег, акта-приемки передачи, сметы расходов, документа об использовании средств заказчика на закупку материалов и др.

, то в случае судебных споров сторонам остается ссылаться только на свидетельские показания.

Исходя из этого, при оформлении заказа на услуги или подрядные работы между физическими лицами стоит составлять хотя бы простой одностраничный договор, который подтвердит, что граждане вступили в определенные договорные отношения.

Такой договор между физическими лицами имеет юридическую силу, как и другой гражданско-правовой договор, но надо знать, что исполнитель – физическое лицо, не являющийся субъектом предпринимательской деятельности, не несет перед заказчиком ответственности в рамках закона о защите прав потребителя. В таких ситуациях действуют только нормы Гражданского кодекса о подряде. Если у заказчика есть выбор, то безопаснее заказывать услуги или работы у официального зарегистрированного лица – ИП или организации.

Трудовой договор между физическими лицами

Договоры, регулирующие оказание одним физическим лицом другому каких-либо услуг или выполнения работ, относятся к гражданско-правовым договорам. Однако, как и в случае с работодателем, являющимся субъектом предпринимательской деятельности, заказчик-физическое лицо может заключить с другим физическим лицом трудовой договор.

Стоит сказать, что на практике заключение между физическими лицами именно трудового договора – большая редкость, но Трудовой кодекс содержит специальную главу 48, регулирующую особенности труда работников у обычных физических лиц.

https://www.youtube.com/watch?v=Nl-4wP2KsvU\u0026pp=YAHIAQHwAQG6AwIYAqIGFQHV2fo7b7g96YLIEpXbncUlQ_zugg%3D%3D

Трудовой договор между физическими лицами заключается письменно, и он должен содержать такие существенные условия как:

• ФИО и паспортные данные работодателя и работника;
• место и условия работы;
• дата начала работы и срок действия трудового договора (для работодателя-физического лица не требуется каких-либо оснований для заключения трудового договора на определенный срок, такое требование действует только для субъектов предпринимательской деятельности);
• режим работы, предоставление выходных и ежегодного оплачиваемого отпуска (которые хоть и определяются по соглашению сторон, но должны быть не хуже, чем общие положения, установленные Трудовым кодексом)
• описание трудовой функции;
• условия оплаты труда.

Работодатель-физическое лицо обязан зарегистрировать такой трудовой договор в администрации местной власти. О факте прекращения трудовых отношений в случае расторжения трудового договора тоже нужно сообщить.

Трудовая книжка при заключении трудового договора между физическими лицами не заводится, а если она у работника уже есть, то записи в нее не вносятся. Время работы у работодателя-физического лица подтверждается только трудовым договором, зарегистрированным в органе местной власти. Но даже если договор зарегистрирован не был, это не делает его недействительным.

Договор между физическими лицами, если одно из них – иностранный работник

Ситуации, когда работы или услуги физическому лицу оказывает иностранный работник, получивший специальный патент (если он приехал из безвизовых стран), довольно распространены. Раньше такие работники могли оказывать услуги только в качестве домашнего персонала у физических лиц. Сейчас же патент дает им право легального трудоустройства практиески у любого российского работодателя.

За привлечение к трудовой деятельности или к оказанию услуг (выполнению работ) иностранного работника, не имеющего патента или разрешения на работу, заказчик-физическое лицо может быть оштрафован на сумму до 5 000 рублей по статье 18.15 КоАП РФ. К тому же, если с иностранным работником был заключен именно трудовой договор, то об этом нужно уведомить территориальное подразделение ФМС, также, как и об его увольнении.

Кто должен платить налоги и взносы при заключении договора между физическими лицами

Если заказчик по гражданско-правовому договору или работодатель по трудовому договору является субъектом предпринимательской деятельности (организацией или ИП), то он должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ.

Это означает, что при выплате заработной платы или вознаграждения он должен удержать из этой суммы 13% — подоходный налог с доходов работника (исполнителя).

И не только удержать, но и перечислить в бюджет не позднее следующего дня (статья 226 НК РФ).

Обычные физические лица при заключении договора с другим физическим лицом налоговым агентом не являются, т.е. не несут ответственности за то, уплатил ли исполнитель налоги со своих доходов. За свои доходы он должен отчитаться сам по декларации 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог.

Кстати, даже несмотря на сдачу декларации 3-НДФЛ и уплату налога, физическое лицо, постоянно оказывающее услуги или работы не в статусе ИП, может быть обвинено налоговыми органами в ведении незаконной предпринимательской деятельности.

Теперь что касается страховых взносов за работника или исполнителя при заключении договора между физическими лицами. Здесь закон для обычных физических лиц исключений не делает.

Если обратиться к положениям статьи 419 НК РФ, то среди страхователей мы увидим и «физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями». Названы обычные физические лица страхователями и в статье 6 закона от 15.

12.01 № 167-ФЗ «О пенсионном страховании».

Это означает, что при заключении договора между физическими лицами заказчик услуг или работ должен на общих основаниях пройти регистрацию в ИФНС и ФСС, а также выплачивать за свой счет страховые взносы с сумм вознаграждения или заработной платы (если был оформлен трудовой договор).

Конечно, на практике обычные физические лица редко регистрируются в фондах как страхователи и выплачивают за свой счет страховые взносы, но тем не менее, такая обязанность у них есть, так же, как и ответственность за ее нарушение.

Таким образом, еще раз подчеркнем, что для заказчика-физического лица со всех точек зрения выгоднее и безопаснее привлекать к оказанию услуг и выполнению работ индивидуального предпринимателя или самозанятого, а не обычное физическое лицо. ИП сам за себя платит страховые взносы, заинтересован в заключении письменного договора и несет большую, чем обычное физлицо, ответственность за свою работу. 

Договор подряда с физическим лицом и страховые взносы — нюансы

Договор подряда с физическим лицом — налогообложение страховыми взносами ранее имело некоторые особенности. По договорам подряда до 31 декабря 2022 г.

страховые взносы уплачивались на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) в тех же объемах, что и при заключении трудовых договоров.

Взносы на страхование по нетрудоспособности не платились, а вот на травматизм и профессиональные заболевания их начисляли только в некоторых случаях. С 1 января 2023 г. ситуация со взносами по указанным видам договоров изменилась. Каким образом — вы узнаете из данной статьи.

С 1 января 2023 года все взносы, администрируемые налоговой службой, начисляются по трудовым договорам и договорам подряда по единому тарифу — 30%.

Работодатели перестанут распределять взносы по направлениям страхования, это коснется как и отражения в отчетности, так и уплаты в бюджет. Так что освобождения от взносов на ВНиМ, как раньше, для подрядных выплат больше не будет.

Бонусом для подрядчика станет возможность получения пособия по нетрудоспособности и декретных выплат. Правда, для этого необходимо будет соблюсти определенные условия. Их мы описали здесь.

Как мы уже отметили, единый тариф для взносов в 2023 году составит 30%, однако он будет применяться до достижения сумм выплат по договору в течение года величины предельной базы — 1 917 000,00 руб. (ее индексация происходит ежегодно). Сверх этой величины взносы будут начисляться по ставке 15,1%.

В Готовом решении от КонсультантПлюс вы можете узнать, как начислить страховые взносы для определенных ситуаций, например, по договору аренды автомобиля; на вознаграждение членам совета директоров. Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Пониженные тарифы взносов действуют для отдельных групп страхователей:

• 15% — тариф, применяемый субъектами МСП для выплат сверх МРОТ по физлицу в пределах одного календарного месяца, для выплат в пределах МРОТ применяется стандартный тариф;
• 7,6% — для страхователей-ИТ-компаний, резидентов ТОСЭР, свободного порта Владивосток, ОЭЗ в Калининграде и некторых других субъектов. Ставка действует для выплат, не превышающих предельную базу. Все, что сверх — будет облагаться по ставке 0%.
• 0% — для страхователей, производящих выплаты членам экипажй судов.

Для страхователей, привлекающих работников на вредные условия труда, будут применяться дополнительные тарифы, которые могут дать прибавку к общему в 0-8%.

Взносы на НС и ПЗ по договорам подряда (при их включении в условия договора) продолжают зависеть от класса риска, присваиваемого страхователю Социальным фондом России. По ним существенно изменены реквизиты для уплаты, об этом мы писали в этой статье.

Все подробности о том, как начислить взносы на травматизм по выплатам гражданско-правового характера, приведены в Готовом решении от КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Договор подряда с физическим лицом: налогообложение страховыми взносами в 2022 году

Если организация заключила договор подряда с физическим лицом, то налогообложение в 2022 году страховыми взносами не отличалось от налогообложения в прошлые годы.

Так, по договорам подряда с физическим лицом начислялись взносы на обязательное пенсионное страхование (п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).