Как платить налог, если деньги пришли после закрытия ИП

  • 18 июля 2022
  • Просмотров:
  • Автор статьи: tinkoff

В период ведения предпринимательской деятельности, страховые отчисления, налоги и другие бюджетные взносы оплачиваются с действующего расчетного счета.

Однако в случае ликвидации, долги по налогам по закрытому ИП не списываются, а переходят в ответственность физ.лица, которым становиться бывший предприниматель. В статье рассмотрим вопрос, что делать, если приходят налоги после закрытия ИП?

1. ИП закрыто, а налоги начисляют: почему?

Получение предпринимательского статуса позволяет легализовать деятельность и снизить налоговую нагрузку за счет использования льготных режимов налогообложения.

Так, вместо налога на доход физических лиц 13%, предприниматель на упрощенной системе оплатит только 6%.

Однако статус ИП дает не только определенные права, но и наделяет обязанностями: бизнесмены должны платить налоги, вести отчетность, отчислять взносы в страховые фонды.

Когда бизнесмен решает прекратить деятельность и более не пользуется правами индивидуального предпринимателя, его обязанности остаются до тех пор, пока ИП не будет ликвидировано.

По закону, снять статус ИП можно, если у бизнесмена остались непогашенные штрафы, неоплаченные налоги и взносы. Однако с исключением записи из ЕГРИП эти долги никуда не денутся. Поскольку по обязательствам предприниматель отвечает личным имуществом — долги останутся у физ.лица.

То есть, все личное имущество может стать объектом взыскания, за исключением того, которое изъять нельзя по закону (пример — единственное жилье). Помимо основной суммы долга, которая считается недоимкой, бывшему ИП могут начислить штрафы за несвоевременную уплату и пени.

Общий объем начисленных пеней не должен превышать сумму недоимки.

Таким образом, если налоговая требует оплату от бизнесмена, исключенного из реестра предпринимателей, ее действия законны.

Может заинтересовать: Инструкция по ликвидации ИП Как платить налог, если деньги пришли после закрытия ИП

Решили закрыть бизнес?

Наш сервис поможет провести ликвидацию быстро и законно. Мы подготовим для вас все необходимые документы для исключения из реестра ИП. Если вы захотите пройти процедуру быстро, не выходя из дома — подать документы можно онлайн на нашем сайте. Оставляйте заявку, выбрав подходящий вариант.

Закрыть ИП онлайнСкачать документы

2. В какие сроки необходимо оплатить налоги, когда ИП ликвидировано

Как быть, если ИП закрыто, а налоги начисляют, также растут штрафы и поступают требования от ФНС? Поскольку задолженность образовалась в период ведения предпринимательской деятельности — недоимку и все рассчитанные пени платить все же придется.

В какие сроки нужно рассчитаться с долгами по налогам по закрытому ИП:

  • Оплата налоговой задолженности предпринимателей на ЕСХН и упрощенке должна быть произведена не позже 25 числа месяца, следующего за датой ликвидации ИП.
  • Патент по его условиям должен оплачиваться до окончания действия (если срок еще не закончен, таким днем будет считаться дата ликвидации ИП).

Важно: после исключения ИП из реестра, у него уже не будет права уменьшать налог УСН на объем страховых отчислений! Поэтому, рассчитываться по налогам выгоднее до ликвидации.

Уплату взносов в страховые фонды экс-предприниматель должен произвести в течение 15 дней после того, как ИП было ликвидировано. Сумма отчислений рассчитывается пропорционально фактически отработанному времени (то есть, только за дни в статусе ИП, а не за весь год). Оплата данных отчислений влияет на страховой стаж предпринимателя и начисление пенсионных баллов.

Согласно письму ФНС № ГД-4-8/8767@ от 11 мая 2017 года, налоговую задолженность за предпринимателя может внести и третье лицо.

Как платить налог, если деньги пришли после закрытия ИП

Поможем закрыть ИП онлайн!

Даже если у вас остался долг по налогам, вы можете ликвидировать ИП. Документы для ФНС подготовит наш сервис, а направить их вы сможете по ЭЦП без посещения налоговой службы. Ликвидируйте ИП онлайн прямо сейчас, чтобы не допустить роста задолженности.

3. Когда можно получить освобождение от возврата налогов

Если налоговая требует оплату от бывшего предпринимателя, у нее есть законные основания — об этом было сказано в 1 пункте статьи. Это значит, что полностью снять с ИП обязанность по уплате накопленной задолженности не получится ни при каких обстоятельствах. Однако есть способы сдвинуть сроки оплаты.

Когда экс-предпринимателю пришло взыскание, но денег для выполнения требования нет, можно попробовать решить проблему мирным и законным способом — обратиться в ФНС для:

  • Получения отсрочки на оплату задолженности;
  • Подачи просьбы о реструктуризации: в этом случае можно будет возвращать долг частями без начисления новых штрафов.

По статье 64 НК РФ, госорган вправе предоставлять предпринимателям отсрочку на оплату налоговой задолженности до 1 года, а по взносам в фонды и федеральным налогам — до 3 лет.

Однако стоит понимать, что налоговая не предоставит отсрочку ликвидированному предпринимателю просто так. ФНС нужны основания для такой поблажки, а основанием считаются лишь следующие ситуации:

  • Физическому лицу был нанесен финансовый ущерб из-за чрезвычайной ситуации или стихийного бедствия, катастрофы или других непреодолимых обстоятельств;
  • В случае полного погашения задолженности бывшему предпринимателю грозит банкротство;
  • Финансовое положение экс-бизнесмена не позволяет единовременно выплатить весь долг;
  • Доход гражданина является сезонным.

Когда ИП закрыто, а налоги начисляют, не стоит тянуть время: лучше попытаться получить рассрочку, чем скрываться от взыскания. Однако стоит понимать, что в случае достижения компромисса с ФНС, придется погашать долги строго по графику, иначе мера может быть отменена.

Предприниматель может отсрочить уплату страховых отчислений, если попадает в перечисленные ситуации:

  • Уходит в отпуск по уходу за ребенком (отсрочка дается до достижения ребенком 1,5 лет);
  • Проходит срочную службу (отсрочка — на период службы в армии);
  • Ухаживает за иждивенцем с 1 гр. инвалидности, за лицом старше 80 лет или ребенком-инвалидом;
  • Проживает с супругом, проходящим контрактную службу в регионе, где невозможно устроиться на работу;
  • Сопровождает супруга за границей, направленного для прохождения дипломатической миссии.

Если предприниматель не находится в одной из перечисленных ситуаций, он обязан выплатить страховые отчисления в указанные законом сроки за весь срок работы в качестве ИП.

4. В каких случаях налоговая требует оплату через суд

Мы выяснили, что долги по налогам по закрытому ИП придется оплачивать в любом случае: с отсрочкой или без нее. Однако если бывший бизнесмен не погашает задолженность принципиально или ему не удалось договориться с ФНС о переносе сроков — налоговая имеет право подать в суд, чтобы взыскать долг в принудительном порядке. Для применения такой меры установлены определенные сроки.

Если у закрытого ИП остался долг по налогам, налоговая служба может обратиться в суд одним из 2-х способов:

1 способ: Через мирового судью.

Налоговая может запросить судебный приказ в отношении предпринимателя у мирового судьи. Если гражданин не оспорит этот приказ, то он будет передан на исполнение в службу судебных приставов. Если же бизнесмен подает возражение, то сила приказа аннулируется и ФНС обращается в районный суд общей юрисдикции для разрешения спора.

Какие сроки должны соблюдаться ФНС при взыскании задолженности таким способом:

  • Обращение к мировому судье может быть направлено лишь в течение 6 месяцев после нарушения требования об уплате задолженности в законные сроки;
  • В районный суд заявление подается в срок до полугода после того, как был отменен судебный приказ.

2 способ: Через суд общей юрисдикции

ФНС может миновать стадии приказного производство, сразу направив обращение в суд общей юрисдикции. На подачу требования таким способом, у налоговой есть 6 месяцев после нарушения сроков оплаты долга, указанных в требовании.

Особенность: Если налоговый орган не успел подать обращение в суд в законные сроки для взыскания долгов по налогам по закрытому ИП, ФНС может попытаться восстановить срок исковой давности, указав уважительную причину.

Повод будет считаться уважительным, лишь если пропуск был допущен в силу независящих от истца обстоятельств. Значит, ФНС не может сослаться на высокую загруженность инспекций, декретный отпуск ответственного специалиста и пр.

Может заинтересовать: Как происходит ликвидация ИП с долгами

Если приходят налоги после закрытия ИП, но фактически задолженность уже оплачена, не торопитесь оспаривать новое требование. Сначала, необходимо разобраться — откуда взялся долг:

  • После того как ИП было ликвидировано, ФНС могла проводить проверку, в результате которой и образовались новые долги по налогам по закрытому ИП. Такие проверки ФНС может инициировать еще в течение 3-х лет после снятия ИП с учета. К примеру, бывший предприниматель погасил все начисленные пени и основной долг в течение полугода после ликвидации, но через год ФНС провела проверку, нашла нарушения и бизнесмену снова пришло взыскание. Это правомерно.
  • Неоплаченный долг в новом требовании может состоять из пеней, начисленных на недоимку. Дело в том, что в требовании указывается сумма пеней, действительная на дату его оформления, а когда предприниматель гасит долги по налогам по закрытому ИП позднее дня составления документа, он вряд ли учитывает этот нюанс. Таким образом, налоговая инспекция вправе доначислить пени на дату фактического возврата недоимки и выставить клиенту новое требование.

Обратите внимание: Бывают ситуации, когда ИФНС потеряла право на взыскание недоимки (например, прошел срок исковой давности), но выставила требование об уплате пени. Такое действие незаконно, поскольку ФНС не имеет право начислять пени на долг, на который уже утрачено право взыскания. Также, пени не могут быть выставлены, если кончился срок принудительного взыскания основного долга.

Как платить налог, если деньги пришли после закрытия ИП

Сформируйте документы для закрытия ИП онлайн

Наш сервис помогает с подготовкой документов для ликвидации ИП: вы указываете данные, а мы формируем необходимые бланки онлайн. Готовые заявления можно сохранить и подать в инспекцию удобным способом.

Читайте еще:

Долги по налогам для ликвидированного ИП

  • 18 июля 2022
  • Просмотров:
  • Автор статьи: ubrr

Бизнес в России является неотъемлемой частью экономики, построенной на налоговых отчислениях.

Каждый предприниматель должен регулярно выплачивать в бюджет налоги, взносы на социальное и пенсионное страхование, сборы, а также штрафы в случае нарушения законодательства. При ликвидации, долги по налогам по закрытому ИП не списываются — они переходят в ответственность гражданина уже в статусе физ.лица. В этой статье рассмотрим — что делать, если приходят налоги после закрытия ИП?

1. Как образуются долги по налогам по закрытому ИП

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя позволяет физическим лицам узаконить свой бизнес. При этом, ИП получает право на льготное налогообложение: вместо налога на доход физических лиц 13%, предприниматель может уплачивать в бюджет 6% на упрощенке. Но, кроме прав, с регистрацией ИП появляются обязанности. В том числе: уплата страховых взносов, налогов, подача отчётов.

Если предприниматель перестает вести деятельность и более не использует права бизнесмена, его обязанности остаются. Налоговая перестанет начислять обязательные взносы только после исключения ИП из реестра.

Читайте также:  Как зарегистрировать ООО на домашний адрес в 2023 году

По закону, ИП может быть ликвидировано даже при наличии долгов: перед налоговой, фондами, контрагентами. Однако эта задолженность не спишется после ликвидации. Налоги, взносы и штрафы останутся в ответственности физического лица, статус которого получит бывший предприниматель.

В законе сказано, что граждане отвечают по обязательствам личным имуществом, а значит взыскание может быть обращено на любую собственность, за исключением единственного жилья.

После ликвидации предприниматель обязан вернуть недоимку, состоящую из налогов и взносов, также ФНС может начислять пени на недоимку, если она будет оплачена не своевременно.

Получается, что налоговая требует оплату от ИП, прекратившего деятельность, на законном основании.

Ликвидация ИП: Инструкция пошагово Как платить налог, если деньги пришли после закрытия ИП

Хотите закрыть ИП?

Наш сервис поможет вам с этой задачей. Здесь вы сможете получить полный пакет документов для ликвидации бизнеса в налоговой. Документы можно скачать на ПК и самостоятельно подать в ИФНС, либо прямо сейчас направить по электронной подписи на нашем сайте. Оставляйте заявку, выбрав подходящий вариант:

Закрыть ИП онлайн Получить документы

2. Сроки погашения задолженности в бюджет

После ликвидации ИП предпринимателю остается оплатить налоги, обязательные взносы, штрафы и пени на недоимку – для этого законом определены конкретные сроки.

Если вы не хотите конфликтовать с ФНС, погасите долги по налогам по закрытому ИП своевременно:

  • Налоговые отчисления по ЕСХН и УСН оплачиваются не позже 25-го числа следующего месяца за датой закрытия бизнеса.
  • Внести оплату по патенту необходимо в сроки, указанные в самом патенте. Как правило, крайний срок – это окончание его действия. Окончание действия патента равно дате ликвидации.

Важно: после закрытия бизнеса вы уже не сможете уменьшить налог по упрощенке на размер страховых отчислений. Поэтому, рассчитаться с долгами при ликвидации выгодно до исключения из реестра.

В вопросе страховых отчислений также имеются конкретные сроки: взносы за себя необходимо выплатить в течение 15 дней с момента закрытия ИП. Сумму предприниматель может посчитать самостоятельно, по количеству отработанных дней. Взносы в фонды увеличивают страховой стаж и формируют будущую пенсию.

Налоговая допускает оплату долгов по налогам по закрытому ИП третьими лицами.

Как платить налог, если деньги пришли после закрытия ИП

Хотите закрыть ИП дистанционно?

Вы можете сделать это на нашем сервисе, даже если у вас остался долг по налогам. Мы приготовим все документы в соответствии с требованиями налоговой и отправим их онлайн. Вам не придётся лично сталкиваться с инспекторами, ИП будет ликвидировано без визита в ФНС.

3. Можно ли получить освобождение от налогов

В начале статьи мы предоставили законное основание, почему налоговая требует оплату от закрытых предпринимателей. Это подтверждает, что добиться освобождения от штрафов, пени и самой недоимки невозможно.

Но, нередки ситуации, когда гражданину пришло взыскание, но он не имеет достаточных финансовых ресурсов для погашения задолженности. В таком случае можно попробовать решить ситуацию компромиссным способом: обратиться в ФНС с просьбой:

  • О получении отсрочки по оплате задолженности;
  • Реструктуризации долга для оплаты частями.

По налоговому кодексу, ФНС вправе предоставлять бывшим предпринимателям рассрочку или отсрочку на уплату налогов до одного года, а по страховым отчислениям и федеральным налогам – до трех лет (ст. 64 НК РФ).

Однако ФНС не пойдёт навстречу без оснований. ИП, статус которого был ликвидирован, должен предоставить существенную причину для своей просьбы. Получить отсрочку на оплату долгов по налогам по закрытому ИП можно в таких ситуациях:

  • Гражданину причинен финансовый ущерб в результате катастрофы, стихийного бедствия или другого обстоятельства непреодолимой силы;
  • Если в случае полной оплаты всего объема задолженности бывшему ИП грозит банкротство;
  • Если у бывшего предпринимателя недостаточно имущества для взыскания недоимки и единственный способ вернуть задолженность – получить на неё рассрочку;
  • Если доход гражданина носит сезонный характер.

Следует понимать, что в случае согласия налоговой на рассрочку или отсрочку задолженности, предприниматель должен строго соблюдать график возврата. В любой момент мера может быть отменена, если со стороны должника условия выплаты будут нарушены.

А по страховым взносам получить освобождение можно законно, если предприниматель попадает в один из периодов:

  • Период прохождения службы в армии,
  • Период ухода за ребёнком до полутора лет,
  • Уход за ребенком-инвалидом, инвалидом первой группы или гражданином старше 80 лет,
  • Проживание с супругом-военным по месту прохождения контрактной службы в местности, в которой получить работу невозможно,
  • Выезд за рубеж с супругом-дипломатом.

Если в период деятельности предпринимателя такие периоды не возникали, взносы придется оплачивать за весь срок работы в статусе ИП.

4. Когда налоговая подает в суд за долги

Единственное, что остается делать предпринимателю, если ему приходят налоги после закрытия ИП – выплачивать задолженность или просить налоговую об отсрочке. Если же бизнесмен добровольно не выплатит накопленные долги по налогам по закрытому ИП, налоговая может подать на него в суд. В этом случае ФНС обязана соблюдать сроки исковой давности.

В ситуации, когда у предпринимателя остался долг по налогам, который он не оплатил, ФНС имеет право подать обращение в суд одним из способов:

1. Взыскание задолженности через мировой суд. В этом случае налоговая обращается для получения судебного приказа к мировому судье. Если гражданин не оспорит данный приказ, налоговая требует оплату через службу судебных приставов. Если же по приказу приходят возражение, он отменяется и спор решается через районный суд общей юрисдикции.

В таком случае налоговый орган обязан соблюдать сроки исковой давности:

  • В мировом суде запросить приказ можно в течение полугода после нарушения даты оплаты долга, указанной в требовании.
  • Решить спор через районный суд можно в течение шести месяцев после отмены приказа мирового судьи.

2. Взыскание без приказного производства через суд общей юрисдикции. В таком случае у налоговой есть полгода после пропуска срока оплаты по требованию налоговой.

Важно: если налоговый орган не укладывается в исковые сроки, у него есть возможность их восстановления. Однако для этого орган должен предоставить в суд уважительную причину.

Если вы попадете в такую ситуацию, знайте: уважительными обстоятельствами считаются только те, которые не могут зависеть от лица, пропустившего исковой срок.

То есть, ФНС не сможет оправдать восстановление сроков высокой загрузкой или отпуском своего сотрудника.

Теперь рассмотрим ситуацию, в которой ИП уже оплатил всю причитающуюся задолженность, но ему все равно пришло взыскание от налоговой. Разберёмся, откуда могла взяться новая задолженность:

  • В большинстве случаев новый долг – это пени на недоимку. Они возникают из-за не своевременной оплаты требования. Налоговая выписывает требование на определённую дату, рассчитывая пени до этого момента. Но, предприниматель проводит платёж позднее, и на разницу в днях доначисляются пени. Если вам пришло взыскание после того как долги по налогам по закрытому ИП были оплачены, скорее всего – это те самые доначисленные пени.
  • Также задолженность могла возникнуть в результате налоговой проверки. ФНС вправе проводить их в течение трех лет после ликвидации ИП. Возможно, вы уже оплатили все налоги, штрафы и взносы, но ФНС провела проверку и обнаружила какие-то нарушения. В этом случае в требовании может быть новый штраф.

Важно: когда налоговая потеряла возможность на взыскание недоимки от бывшего бизнесмена, она не имеет права требовать сумму пеней. По закону, пени не могут начисляться на налоги, право на взыскание которых утрачено.

Как платить налог, если деньги пришли после закрытия ИП

Скачайте документы для закрытия ИП

Наш сервис поможет вам подготовить все необходимые документы для ликвидации бизнеса по новым правилам ФНС. Документы можно будет скачать на свой ПК и распечатать для подачи. Инструкция в комплекте.

Налоги после закрытия ИП

  • 18 июля 2022
  • Просмотров:
  • Автор статьи: open

Предпринимательская деятельность предполагает уплату обязательных отчислений в бюджет.

Это налоги, сборы, страховые взносы, а в случае нарушений — штрафы и пени. Избавиться от обязательств нельзя, даже закрыв ИП — долги по налогам по закрытому ИП в этом случае перейдут на физическое лицо. Рассмотрим распространенный вопрос — что делать, если приходят налоги после закрытия ИП?

1. Откуда накапливаются долги по налогам по закрытому ИП

Постановка на учет в качестве предпринимателя позволяет физическим лицам вести бизнес законно и платить налоги по льготным ставкам.

В частности, предприниматели на УСН уплачивают только 6%, когда физические лица отчисляют от своего дохода 13%. Однако регистрация ИП дает не только права, но и обязанности.

Граждане в статусе предпринимателя обязаны платить налоги, отчислять взносы в страховые фонды, отчитываться перед государственными органами.

Если предприниматель решает прекратить заниматься бизнесом и ему больше не нужны права ИП, он все ещё обязан оплачивать бюджетные отчисления. Чтобы ФНС перестала начислять налоги, ИП нужно ликвидировать.

Закрытие ИП по закону возможно даже при наличии неоплаченной налоговой задолженности, взносов, штрафов. Но, не стоит полагать, что с исключением записи из реестра долги тоже исчезнут – они останутся с вами, перейдут на физическое лицо.

Так происходит, поскольку закон обязывает предпринимателей отвечать по своим обязательствам личным имуществом. Взыскать могут любую имущественную собственность, за исключением единственного жилья.

Также, в случае неоплаты, на размер недоимки, состоящую из налогов и взносов, будут начисляться пени.

Таким образом, получается – налоговая требует оплату у бывшего предпринимателя абсолютно законно.

Процесс ликвидации ИП Как платить налог, если деньги пришли после закрытия ИП

Хотите закрыть ИП?

Наш сервис готов вам помочь. Мы подготовим пакет необходимых документов для исключения ИП из реестра ИП в ФНС. Готовый пакет документов можно будет скачать на ПК или отправить онлайн прямо из дома через наш сервис. Выбирайте – какой вариант подходит вам больше и оставляйте заявку по ссылке:

Ликвидация ИП онлайн Получить документы

2. Сроки для выплаты долгов в бюджет после закрытия ИП

Задолженность, возникающую в результате предпринимательской деятельности, бизнесмен обязан выплатить в конкретные сроки. Чтобы при ликвидации не возникло конфликтов с налоговой, долги по налогам по закрытому ИП должны быть выплачены своевременно:

  • Взносы по режимам ЕСХН и УСН оплачиваются не позже 25-го числа месяца, следующего за датой ликвидации.
  • Оплатить патент нужно до конца его действия, а момент окончания действия при закрытии бизнеса является датой исключения из реестра.

Обратите внимание: после исключения из реестра предприниматели не имеют право уменьшать налог УСН на размер страховых отчислений. Если вы планируете воспользоваться этой льготой, оплачивать налоги нужно до закрытия ИП.

Сроки уплаты страховых взносов иные: отчисления в фонды должны быть внесены в течение 15 дней после дня ликвидации. Чтобы определить размер отчислений, рассчитайте сумму пропорционально отработанным дням. Отчисления в страховые фонды необходимы для формирования пенсии и расчета страхового стажа.

Читайте также:  Вопросы арендного бизнеса на ПСН

Если у предпринимателя нет возможности самостоятельно оплатить долги по налогам по закрытому ИП, это может сделать третье лицо.

Как платить налог, если деньги пришли после закрытия ИП

Хотите ликвидировать ИП онлайн?

Даже если у вас остался долг по налогам, вы можете пройти ликвидацию дистанционно. С нашим сервисом вы получите все документы и направите их в налоговую для ликвидации без личного визита. Это удобно, быстро и надежно. Вам не приходится лично сталкиваться с инспекторами и объяснять причины возникновения долгов.

3. Можно ли законно не платить долги

В начале статьи мы объяснили, по каким причинам налоговая требует оплату и почему имеет на это законные основания. Из этого следует, что предпринимателя невозможно освободить от уплаты недоимки, пеней и накопленных штрафов.

Но, если гражданину приходит взыскание, но он не обладает финансовой возможностью выплатить свои долги единовременно, он может попробовать решить конфликт компромиссом. Для этого, нужно обратиться с заявлением в ФНС и попросить предоставить:

  • Отсрочку на полную оплату задолженности;
  • Рассрочку, чтобы оплачивать задолженность по частям.

Максимальный период рассрочки или отсрочки, которую может предоставить налоговая по НК РФ – один год. Срок по страховым взносам и федеральным налогам – до трех лет.

Стоит понимать, что ФНС не одобряет рассрочку без оснований. Если вы рассчитываете на данную меру, в заявлении нужно описать уважительный повод. Получить отсрочку на оплату долгов по налогам по закрытому ИП могут граждане в таких ситуациях:

  • Когда гражданину причинен финансовый ущерб в результате обстоятельств непреодолимой силы, катастрофы, стихийного бедствия;
  • Когда в случае единовременной оплаты всей суммы задолженности в бюджет гражданину угрожает банкротство;
  • Когда имущественное положение не дает возможности единовременно оплатить все долги;
  • В ситуации, когда доход гражданина имеет сезонный характер.

Если налоговая соглашается на рассрочку или отсрочку, предпринимателю следует строго придерживаться графика возврата платежей. В противном случае ФНС имеет право отменить меру.

В отношении страховых взносов предусмотрены периоды, в которых ИП может получить освобождение от оплаты:

  • Период прохождения воинской службы по призыву,
  • Уход за ребенком до полутора лет,
  • Период ухода за гражданином с первой группой инвалидности, лицом старше 80 лет или ребенком-инвалидом,
  • Период проживания с супругом, проходящим военную службу по контракту в регионе, в котором невозможно трудоустройство,
  • Сопровождение супруга-дипломата за границей во время прохождения дипломатической миссии.

Если предприниматель не попал в данные периоды, он обязан уплатить страховые отчисления за весь срок своей работы.

4. Как налоговая может потребовать оплату через суд

Исходя из вышеперечисленных пунктов, у предпринимателя есть всего два ответа на вопрос, что делать если приходят налоги после закрытия ИП: либо их оплачивать, либо просить налоговую об отсрочке или рассрочке. Если гражданин добровольно не выплатит долги по налогам по закрытому ИП, ФНС имеет право подать на него в суд. В этом случае должны соблюдаться сроки исковой давности.

Когда у предпринимателя остался долг по налогам, и он его не оплачивает, ФНС обращается в суд одним из способов:

1. Получает судебный приказ у мирового судьи. Если гражданин не оспорит этот приказ, документ будет передан для исполнения приставам. Если же суд получит возражение, он отменит приказ и спор будет разрешаться уже в районном суде общей юрисдикции.

В данном случае, налоговый орган обязан соблюдать сроки исковой давности:

  • В мировой суд иск подается в течение шести месяцев после нарушения сроков в требовании,
  • В районный суд иск направляется в течение полугода после отмены приказа мирового судьи.

2. Подает иск в суд общей юрисдикции без стадии приказного производства. В данной ситуации у налоговой есть полгода после пропуска срока оплаты по требованию.

Обратите внимание: налоговая может восстановить срок исковой давности, если не укладывается в него по уважительной причине.

Предпринимателям, попавшим в такую ситуацию следует знать, что уважительным поводом являются только причины, не зависящие от лица, пропустившего исковой срок.

Это означает, что ФНС не имеет права ссылаться на большую загрузку отделений или отпуск своего инспектора.

Закрытие ИП с долгами

Если предприниматель оплачивает всю задолженность по требованию, но ему после этого снова приходит взыскание – необходимо понять причину возникновения нового долга. Не спешите думать об ошибке в налоговой, обстоятельства могут быть оправданы:

  • Долг по налогам по закрытому ИП может возникнуть после налоговой проверки. Такие проверки ФНС может проводить в течение трёх лет после ликвидации, а значит – не исключено обнаружение новых нарушений, по которым служба имеет право начислить штраф. Вполне возможно, что налоговый орган использовал свое право на проверку и выписал штраф, отправив вам новое требование об оплате.
  • Предприниматель может получить требование об оплате небольшой суммы, скорее всего – это пени на недоимку. Откуда они берутся? Дело в том, что требование составляется на определенную дату, но чаще всего оплата по требованию происходит позднее. Пени перестают начисляться только после оплаты недоимки, поэтому за период от вынесения требования до платежа пени могут быть доначислены.

Обратите внимание: Если ФНС потеряла возможность взыскания недоимки, она не может требовать оплаты пени. Это не законно, поскольку пени не начисляются на размер задолженности, право на взыскание которой утрачено.

Как платить налог, если деньги пришли после закрытия ИП

Получите документы, чтобы закрыть ИП

С нашим сервисом вы сможете подготовить все документы для закрытия ИП по новым правилам. Документы можно скачать и подать в налоговую самостоятельно или отправить онлайн на нашем сайте. Вместе с документами мы предоставляем пошаговую инструкцию по их подаче

Долги по налогам по ликвидированному ИП

  • 18 июля 2022
  • Просмотров:
  • Автор статьи: Tinkoff-start

В период ведения предпринимательской деятельности все бюджетные начисления, такие как налоги, страховые взносы, штрафы платятся с действующего расчетного счета.

А когда ИП снимается с учета и закрывает расчетный счет, он платит накопленные долги в бюджет до или после ликвидации. Все начисления переходят на физ.лицо и становятся его обязанностью. Рассмотрим, что делать, если приходят налоги после закрытия ИП?

1. Как образуются долги по налогам по закрытому ИП

Вставая на учёт в качестве предпринимателя, гражданин получает законное право вести деятельность и платить налоги по сниженной ставке.

Так, вместо налогообложения доходов физических лиц по ставке 13%, ИП на УСН отчисляют в бюджет всего 6%.

Но, кроме прав бизнесмен получает и определенные обязанности, в том числе: уплата налогов, взносов в страховые фонды, ведение учета и сдача отчётности.

Если бизнес предпринимателя перестает приносить доход и он решает прекратить работу, обязанность платить налоги не исчезает. ИП необходимо официально ликвидировать, чтобы начисление взносов прекратилось.

Закон допускает ликвидацию бизнеса даже при наличии задолженности: неоплаченных страховых отчислений, налогов и штрафов. Однако эти суммы не спишутся при исключении ИП из реестра. Обязанность по их погашению перейдет на физическое лицо, которое по закону отвечает по обязательствам личным имуществом.

Налоговая вправе взыскать задолженность в принудительном порядке, обратив взыскание на имущество физического лица.

Исключением является имущество, изъять которое нельзя по закону: например, единственный объект недвижимости жилого назначения.

Помимо начисления основного долга, по неоплаченной сумме начисляются пени до момента возврата недоимки. Размер пеней не должен превышать общую сумму налогов и сборов, не уплаченных в срок.

Таким образом, даже если предприниматель снялся с учета, налоговая требует оплату, имея на то законные основания.

Может заинтересовать: Пошаговая инструкция по закрытию ИП. Как платить налог, если деньги пришли после закрытия ИП

Решили ликвидировать ИП?

С нашим сервисом закрыть ИП можно просто и быстро. Всё, что нужно — заполнить форму, данные из которой сервис перенесет в нужные бланки. Готовые документы вы сможете направить в налоговый орган сами или воспользоваться возможностями нашего сайта, чтобы подать заявление на ликвидацию онлайн.

Закрыть ИП онлайнСкачать документы

2. В какие сроки нужно оплатить задолженность после закрытия ИП

Неоплаченная налоговая задолженность и обязанности перед страховыми фондами никуда не исчезают, долги в дальнейшем будут только увеличиваться на суммы штрафов и пени. Задолженность придется погасить в любом случае.

Стоит рассчитаться с долгами по налогам по закрытому ИП в установленные сроки, чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией:

  • Налоговые отчисления по режимам ЕСХН и УСН стоит оплатить не позже 25-го числа следующего месяца после исключения из реестра.
  • Взносы по патенту оплачиваются в срок, не позднее окончания периода действия патента. Когда ИП закрывается, сроком окончания патента является дата ликвидации.

Обратите внимание: после закрытия ИП вы уже не сможете уменьшить налог по УСН на размер страховых отчислений, поэтому платить налоги выгодно до момента ликвидации.

Обязательства по страховым отчислениям бывший предприниматель должен погасить в 15 дневный срок с момента закрытия ИП. При этом, сумма выплачивается не за весь год, а только за фактически отработанные дни. Отчисления в фонды увеличат страховой стаж и количество пенсионных баллов.

ФНС допускает ситуацию, если долги по налогам по закрытому ИП захочет внести третье лицо – то есть, другой человек вправе погасить ваши долги при желании.

Как платить налог, если деньги пришли после закрытия ИП

Хотите ликвидировать ИП дистанционно?

Даже если у вас остался долг по налогам, вы можете воспользоваться нашим сервисом и подать заявку на ликвидацию ИП онлайн. Мы подготовим все документы в соответствии с требованиями налоговой. Их можно сразу направить через наш сайт, без личного визита в инспекцию. Это надежно, удобно и быстро.

3. Можно ли не оплачивать долги, если ИП ликвидировано

Налоговая требует оплату долгов в бюджет, имея на то законное основание. То есть, освободить экс-бизнесмена от уплаты недоимки, пени и штрафов не представляется возможным.

Но, если гражданину пришло взыскание, но у него нет финансовых возможностей для его погашения, можно попробовать найти другое решение. Бизнесмен может подать в ФНС запрос на получение:

  • Рассрочки, позволяющей оплачивать задолженность частями;
  • Отсрочки оплаты, позволяющей оттянуть срок полного погашения задолженности.

Налоговая служба по статье 64 НК РФ вправе предоставлять отсрочку или давать реструктуризацию на срок до одного года по налогам, а по страховым отчислениям и федеральным налогам – до трех лет.

Однако налоговая не сможет одобрить подобный запрос без веской причины. Воспользоваться послаблениями для уплаты долгов по налогам по закрытому ИП можно лишь при наличии основания:

  • Физическому лицу нанесен финансовый ущерб в результате обстоятельств непреодолимой силы, катастрофы, стихийного бедствия;
  • В случае полной оплаты всей задолженности в бюджет у предпринимателя появится угроза банкротства;
  • Финансовое положение бывшего бизнесмена не позволяет полностью вернуть недоимку одним платежом;
  • Доход гражданина является сезонным.
Читайте также:  Коды ОКВЭД для изготовления мебели

Если налоговая служба всё-таки пошла на компромисс и дала право на отсрочку или рассрочку задолженности, предпринимателю следует строго придерживаться графика погашения. В противном случае налоговый орган может отменить свое решение.

В отношении страховых взносов законом предусмотрены периоды, когда ИП может не платить отчисления:

  • Прохождение срочной службы в армии;
  • Декретный отпуск по уходу за ребенком, не достигшим полутора лет;
  • Период ухода за ребёнком-инвалидом, пожилым лицом старше 80 лет или инвалидом первой группы;
  • Переезд с супругом – военным в регион, где не предусмотрена возможность трудоустройства;
  • Временное проживание заграницей с супругом, проходящим дипломатическую миссию.

Если предприниматель не попадает под перечисленные варианты освобождения от взносов, он должен оплатить их в законные сроки за весь срок работы в качестве ИП.

4. Как налоговая может востребовать долг через суд

Если после закрытия ИП, гражданин получает требование от налоговой – у него только два варианта: оплачивать задолженность или пытаться получить отсрочку. Если гражданин добровольно не выплатит долги по налогам по закрытому ИП, ФНС получит право востребовать задолженность через суд. Закон определяет конкретные сроки для востребования оплаты.

Если ИП ликвидировано, но остался долг по налогам и требование ФНС было проигнорировано, орган имеет право использовать один из вариантов обращения в суд:

1: Востребование задолженности через мировой суд

Налоговая обращается для получения судебного приказа к мировому судье. Если гражданин не оспорит полученный приказ, он будет передан для исполнения в службу судебных приставов. Если же гражданин подаст возражение, то действие приказа прекратится и ФНС обратится в районный суд общей юрисдикции для решения конфликта.

В данной ситуации ФНС обязана придерживаться сроков:

  • Подать запрос мировому судье можно только в течение шести месяцев после нарушения гражданином требования об уплате налоговой задолженности.
  • В районный суд налоговая может подать иск не позже полугода после того, как был отменен судебный приказ.

2: Взыскание через суд общей юрисдикции

Налоговая может пропустить приказное производство, обратившись в течение шести месяцев в суд общей юрисдикции. Отсчет полугодового срока начинается от момента нарушения срока оплаты по требованию.

Особые условия: если налоговая инспекция пропустила срок обращения в суд для взыскания долгов по налогам по закрытому ИП, у неё есть возможность восстановить эти сроки. Однако для этого потребуется уважительная причина.

Если вы попадете в подобную ситуацию, вам стоит знать, что уважительной считается только причина, не зависящая от лица, пропустившего срок исковой давности.

Это значит, что налоговая не должна использовать в качестве причины факт высокой загрузки отделений или отсутствия инспектора на рабочем месте.

Может заинтересовать: Инструкция по закрытию ИП с долгами

Что делать, если приходит налоги после закрытия ИП, но платёж фактически был произведён? Сначала следует разобраться, откуда взялся долг:

  • Могут появиться долги по налогам по закрытому ИП в случае проведения проверки после даты ликвидации. Налоговые органы имеют право проводить проверки в течение трёх лет после закрытия ИП. То есть, может получиться, что бизнесмен оплатил начисленные налоги, штрафы и взносы, но спустя какое-то время от ФНС снова пришло взыскание. Скорее всего, служба провела проверку и нашла какие-то нарушения.
  • Если после ликвидации пришло взыскание, это могут быть пени. Сумма пени рассчитывается налоговой на дату составления требования, но как правило долг оплачивается позднее и предприниматели не учитывают разницу в датах. Пени могут начислять только на этот период (от выписки требования до его удовлетворения), поскольку после оплаты недоимки их расчет прекращается. Значит, налоговая могла выставить требование на возврат пеней, доначисленных и на дату возврата недоимки.

Обратите внимание: в некоторых случаях налоговая пытается истребовать от должника пени, потеряв возможность взыскать недоимку. Это требование не является законным, поскольку пени не могут начисляться на долг, право на взыскание которого утрачено. Также, налоговая не сможет взыскать с предпринимателя пени, если истёк срок исковой давности по налогам.

Как платить налог, если деньги пришли после закрытия ИП

Скачайте документы для закрытия ИП

Наш сервис поможет подготовить заявление для закрытия ИП по новым правилам. Готовый документ можно распечатать или скачать на свой компьютер. Дополнительно, вы получите инструкцию по самостоятельной ликвидации ИП.

Читайте еще:

Ип закрыто, а налоги начисляют – что делать

ИП – это статус физического лица, при котором гражданин получает законное право заниматься экономической деятельностью.

Это означает, что человек, ставший индивидуальным предпринимателем, несет имущественную ответственность в случае долгов со стороны его бизнеса. Однако на сегодняшний день закрыть ИП законно можно и с долгами.

Но значит ли это, что долги будут списаны автоматически после ликвидации статуса ИП? Разбираемся в нашей статье.

ИП закрыто, а налоги начисляют – почему так происходит

Что входит в долги по налогам по закрытому ИП

Фнс может обратиться в суд

Даже если вы закрыли ИП, долги не спишутся, лишь за исключением тех, что были прощены контрагентами. Долги, которые ранее принадлежали бизнесу, перейдут на счет уже бывшего предпринимателя. Если долг не оплачивается, то он начинает расти из-за штрафов, пени и процентов. Чтобы долг по ИП перестал расти, его нужно оплатить, и чем раньше вы это сделаете, тем лучше.

Контрагенты и другие лица, которым должен ИП, имеют право подать на бывшего предпринимателя в суд. Если человек уже лишился статуса ИП, то тогда дело будет решать в суде общей юрисдикции.

Как мы уже говорили ранее, закрыть ИП можно с любыми догами, будь то невыполненные финансовые обязательства перед ФНС, контрагентами, ПФР и так далее. Все эти долги могут остаться с гражданином и после ликвидации бизнеса, то есть по факту закрытия ИП долги не исчезают сами по себе.

Если индивидуальный предприниматель ликвидировал ИП, а долги не закрыл (не оплатил кредиты, страховые взносы, налоги), то все это позже перейдет под его личную финансовую ответственность.

С закрытием ИП долг превращается в недоимку. Как раз в эту самую недоимку и будут входить все непогашенные задолженности: налоги, сборы и взносы.

В случае неуплаты недоимки в сроки, начинают начисляться пени.

Сроки внесения оплаты

В идеале ИП должен оплатить все долги до того, как он лишится этого статуса. Так он может воспользоваться некоторыми льготами и компенсировать страховые взносы за счет налога УСН.

Рассмотрим еще несколько налогов и взносов и сроки их уплаты:

Налог/взнос Крайний срок внесения Особые условия
Единый сельхозналог Не позже 25-го числа следующего месяца после ликвидации ИП.
Налог по УСН Не позже 25-го числа следующего месяца после ликвидации ИП.
Взнос по ПСН Оплачивается до окончания действия патента. День ликвидации является сроком окончания действия патента. Если он был оплачен наперед, то деньги вернут.
Взнос в страховые фонды В течение 15 дней после снятия с учета. Страховой взнос платиться только за отработанное время, а не за весь год. Взносы учитываются при расчете страхового стажа и пенсии.

Если у ИП есть долги и бизнес закрылся с открытыми задолженностями, позже они перейдут на физическое лицо, которое ранее считалось индивидуальным предпринимателем. Не платить совсем не получится. Если нет возможности оплатить долги в срок, то можно попросить ФНС о:

  • Рассрочке оплаты с частичными взносами.
  • Отсрочке с изменением даты оплаты.

Отложить уплату налогов можно на один год, а внесение страховых взносов на 3 года. Однако, чтобы воспользоваться данной возможностью, нужны веские причины, например:

  • Иметь недостаточное имущественное положение.
  • Доказать, что единовременная оплата здесь и сейчас приведет к банкротству.
  • Предоставить доказательства финансового ущерба из-за внешних факторов: стихийного бедствия, катастрофы и других непреодолимых обстоятельств.

В некоторых случаях ИП имеет право не платить страховые взносы:

  • Уход за ребенком в течение 1,5 лет после рождения.
  • Служба в армии по призыву.
  • Уход за гражданином с 1-й группой инвалидности, лицом старше 80 лет или ребенком-инвалидом.
  • Переезд по месту службы супруга-военного с невозможностью трудоустройства.
  • Пребывание за рубежом с супругом, проходящим дипломатическую миссию.

Страховые взносы не платятся именно в период времени, когда гражданин находился в вышеперечисленных обстоятельствах. За остальное время страховые взносы должны быть обязательно оплачены.

Фнс может обратиться в суд

В случае, если индивидуальный предприниматель в течение долгого времени не погашает свои долги, ФНС имеет право обратиться в суд с целью взыскания долгов таким путем. Рассмотрим возможные варианты развития событий:

  1. Получение судебного приказа в мировом суде. Гражданин может его оспорить. Дело передается в суд общей юрисдикции. В противном случае приказ передается судебным приставам для исполнения. Сроки подачи заявления ФНС выглядят следующим образом:
    Суд Сроки обращения
    Мировой суд Обращение направляется в течение полугода после того, как сроки уплаты задолженности были нарушены.
    Районный суд ФНС ФНС могут обратиться в данный суд спустя полгода после отмены приказа мирового суда.
  2. ФНС могут обратиться в районный суд и без приказного производства. На этого у инспекции есть полгода с момента нарушения оплаты задолженности со стороны ИП.

Однако стоит помнить: даже если ФНС не обратилась в суд в законное время, она может сделать это и позже. Это возможно в том случае, если налоговая докажет уважительную причину, по которой приказ не выпускался раньше.

FAQ

Списываются ли долги вместе с закрытием ИП?

ИП – это не организация, а особый статус гражданина, поэтому даже после его ликвидации долги от бизнеса не исчезают, а переходят на физическое лицо.

Да, ФНС имеет право взыскивать долги с индивидуального предпринимателя через суд спустя полгода после нарушения сроков.

Можно ли договорится с ФНС об отсрочке платежа?

Если у ИП есть веские причины (о них мы подробнее рассказали в статье), то он может попросить ФНС об отсрочке платежа или рассрочке. Также в некоторые периоды времени физическое лицо, находясь в статусе ИП, можете не платить страховые взносы, например: пока служит в армии по призыву, ухаживает за ребенком до момента, когда ему исполнится 1,5 года и т.д.

Вывод

  • Даже если вы закроете ИП, долги все равно останутся.
  • В некоторых случаях индивидуальный предприниматель может рассчитывать на отсрочку платежей.
  • В случае неуплаты налогов без веских оснований ФНС может взыскать долг через суд.

Ваш комментарий будет первым

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.