Как на патенте считают сотрудников

Калькулятор расчета патента на 2023 год — это удобный инструмент, который позволит определить размер платежа для ИП. Для этого следует выбрать правильное местоположение УФНС в регионе, где будет работать предприниматель.

Часто пользуетесь калькулятором?
Добавьте в избранное, чтобы не потерять!

Нажмите
Ctrl+D

Чтобы бесплатный сервис заработал, следует выбрать УФНС региона, где работает ИП, вид деятельности и срок оформления. Остальное сделает программа сама.

Открыть онлайн-калькулятор ИФНС для расчета патента для ИП

Как использовать калькулятор

Покажем, как работает калькулятор налога на патент, на конкретном примере. Допустим, ИП Пэпэтэшин П.П. ремонтирует и шьет обувь в г. Уфе (республика Башкортостан), у него 4 сотрудника, он приобретает патент на год.

Шаг 1. Сроки

Выбираем период, в течение которого применяется патентная система налогообложения. Обратите внимание, что расчет патента на 2023 год на сайте налоговой бесплатно осуществляется только в пределах одного календарного года (до 31 декабря включительно).

Шаг 2. Территория использования

Выбираем из выпадающего списка калькулятора регион, а затем — муниципальное образование.

Шаг 3. Характеристики деятельности

В завершение выбираем предлагаемый калькулятором вид деятельности. Напомним, что не каждый ИП вправе перейти на патентную систему налогообложения, допустимые виды деятельности ИП для патентной системы налогообложения в 2023 году перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (перевозки, торговля и др.). Расширять предложенный в федеральном законодательстве список разрешено региональным властям.

В следующее поле вписываем количество наемных работников (тут действует ограничение — не более 15 человек). У нас их 4.

Осталось нажать на кнопку «Рассчитать», и онлайн-калькулятор расчета стоимости патента для ИП в 2023 году покажет итоговую сумму.

Калькулятор выдал стоимость патента на 2023 год при указанном виде деятельности в конкретном регионе, уточнил, в каких частях и в какой срок следует заплатить деньги в бюджет.

Представленный сейчас пример, как рассчитать патент для ИП на 2023 год, показал, что расчеты сводятся к нажатию нескольких кнопок, и каждый предприниматель легко оценит масштабы затрат на осуществление выбранного вида деятельности в своем регионе.

Порядок действий, чтобы рассчитать стоимость патента для ИП без наемных работников, когда фактически предприниматель работает один, такой же. В этом случае в поле он вписывает «0».

Обратите внимание: если рассматривать, как рассчитать патент для ИП из розничной торговли, сервис запросит не количество наемных работников, а площадь торгового объекта. Если ИП сдает недвижимость в аренду, понадобится уточнить площадь сдаваемого имущества, а если осуществляет грузоперевозки, ему придется вписать сведения о грузоподъемности транспортного средства или количестве ТС.

Принципы расчета

Чтобы понять алгоритм, как работает калькулятор патента на 2023 год на сайте налоговой, попробуйте рассчитать сумму самостоятельно. Для этого определяют:

• продолжительность налогового периода;
• налоговую ставку;
• возможный годовой доход.

Использовать патентную систему разрешается на срок от 1 до 12 месяцев, что особенно удобно для тех, кто занимается обработкой сезонной продукции или сезонной торговлей.

https://www.youtube.com/watch?v=3IV3nCVumLU\u0026pp=ygVA0JrQsNC6INC90LAg0L_QsNGC0LXQvdGC0LUg0YHRh9C40YLQsNGO0YIg0YHQvtGC0YDRg9C00L3QuNC60L7Qsg%3D%3D

Ставка налога составляет 6%. Помимо этого, регионам разрешается установить ставку 0% для предпринимателей, работающих в производственной, социальной или научной сферах, оказывающих бытовые услуги.

Размер возможного годового дохода устанавливается региональным законодательством. Если раньше базовый уровень максимального дохода составлял 1 000 000 руб. и индексировался на коэффициент-дефлятор, сейчас этот показатель утверждают власти на местах.

Так, в Тульской области возможный годовой доход не должен превышать 5-10 млн руб., в зависимости от вида деятельности. А в Калининградской области не только сохранили возможный доход на прежнем уровне, но и ввели понижающий коэффициент 0,7.

Поэтому рекомендуем изучить законодательство региона, где планируется осуществлять предпринимательскую деятельность.

Формула для расчета налога на патентной системе

Определить нужную сумму поможет формула расчета патента, которая выглядит так:

Если в вашем регионе, как и в Калининградской области, утвержден понижающий коэффициент, надо полученный результат умножить на него.

В 2023 году сумму к уплате за пользование патентом в течение года разрешено уменьшить на сумму взносов в ПФР и ФОМС. Но есть ограничение: уменьшить сумму разрешается не более чем наполовину.

Другие калькуляторы по этой теме

Средняя численность работников (СЧ): среднесписочная численности (ССЧ) — расчет, использование в отчетах

Значения среднесписочной численности необходимы в расчетах налогов. От нее зависит, каким способом компания представит отчетность в налоговую.

Например, если вы индивидуальный предприниматель или организация, в которой средняя численность сотрудников больше 130 человек, вы не можете применять «упрощенку».

Если у вас среднесписочная численность больше 25 человек, то вы не можете сдавать на бумаге 4-ФСС. А если получателей дохода больше 10 человек — то РСВ надо сдавать в электронной форме.

Как мы видим из этих примеров, бухгалтеры сталкиваются с терминами «среднесписочная численность», «средняя численность», «количество застрахованных лиц» в отчетах по сотрудникам. Давайте разберемся с основными понятиями, затем рассмотрим особенности указания численности в различных отчетах.

Среднесписочная и средняя численность — в чем разница

Итак, среднесписочную численность (ССЧ) и среднюю численность (СЧ) можно рассчитать по правилам, отраженным в Указаниях, утвержденных Приказом Росстата от 27 ноября 2019 г. № 711.

Средняя численность — более широкое понятие. Она включает в себя:

• среднесписочную численность работников по трудовым договорам;
• среднюю численность тех, кто работает по внешнему совместительству;
• среднюю численность людей, работавших по договорам ГПХ.

Чтобы посчитать среднюю численность за год или квартал, нужно знать этот показатель за каждый месяц периода. Так, средняя численность за первый квартал 2021 года будет равна сумме средней численности в январе, феврале и марте, деленной на три.

Средняя численность за месяц равна сумме среднесписочной численности работников за месяц, средней численности внешних совместителей и работников по ГПД.

СЧ работников по договорам ГПХ за месяц (включая граждан иных государств) исчисляется по методу определения ССЧ работников на трудовых договорах.

Работники с договорами ГПХ  учитываются как целые единицы за каждый календарный день, пока действует договор, вне зависимости от сроков выплаты им зарплаты (вознаграждения).

Для выходного или праздничного (нерабочего) дня принимается численность работников за последний предшествующий ему рабочий день.

Для внешних совместителей формула другая: СЧ внешних совместителей = кол-во отработанных за месяц часов / кол-во рабочих часов в месяце.

Пример расчета СЧ за месяц

В апреле 2021 года:

• среднесписочная численность работников по ТД — 22 человека;
• средняя численность внешних совместителей — 1,3 человека;
• средняя численность работников по ГПД — 4 человека.

СЧ в апреле — 27,8 человек (22 чел. + 1,8 чел. + 4 чел.). По правилам округляем — 28 человек.

Среднесписочная численность включает только сотрудников, которые работают по трудовым договорам, внешние совместители и работники на ГПД сюда не входят. Именно показатель ССЧ используется чаще. Большое количество вопросов вызывает его расчет за конкретный период времени.

Чтобы рассчитать среднесписочную численность за несколько месяцев, сначала считается среднее арифметическое от суммы ежемесячных ССЧ. Чтобы рассчитать среднесписочную численность за конкретный месяц, нужно:

Шаг 1. Посчитать за все календарные дни месяца в отдельности количество работников на «полном рабочем дне».

В это количество не входят лица, не подлежащие включению в среднесписочную численность (п. 78 Указаний), и внешние совместители.

Также для расчета ССЧ не считаются работники, находящиеся в отпуске по беременности и родам, а также по уходу за ребенком, и работники, находящиеся в отпуске без сохранения заработной платы в связи с обучением в образовательных учреждениях или поступлением в них, в тех случаях, когда такой отпуск предоставлен в соответствии с законом (п. 79.1 Указаний).

Зато здесь учитываются как фактически находящиеся на работе сотрудники, так и отсутствующие на работе по различным причинам (отпускники, командированные, находящиеся на больничном).

В выходные и праздничные дни численность работников такая же, как и в последний рабочий день до этого. Но если работник уволился в пятницу, включать его в списочную численность на субботу и воскресенье не нужно.

Если предприятие не проработало полный месяц, за который рассчитывается ССЧ, то суммируется количество работников только за рабочие дни, и эта сумма делится на общее количество дней в этом месяце.Шаг 2.

Сложить результат за каждый отдельный день месяца и поделить на количество дней в месяце.

Шаг 3. Добавить среднюю численность работников, работающих согласно договору по неполному графику. Расчет выполняется так:

Сначала определите сумму отработанных дней по каждому работнику отдельно: Сумма = Кол-во отработанных человеко-часов в месяце / Длительность рабочего дня. При этом за дни отпуска, болезни, неявок,приходящихся на рабочие дни, в число отработанных человеко-часов условно включены часы по предыдущему рабочему дню.

Затем определите среднюю численность неполностью занятых работников за отчетный месяц:  ССЧнеполн = Кол-во отработанных человеко-дней / Кол-во рабочих дней по календарю в отчетном месяце.

Полученный результат участвует в расчете ССЧ за месяц: суммируется со средней численностью работающих полный рабочий день, затем округляется до целого числа.

Шаг 4. Полученный результат округлить до целых.

Пример расчета ССЧ за месяц

На 1 апреля 2021 года в организации числится 12 работников. Из них 10 с полным рабочим днем, один внешний совместитель, и один сотрудник с неполным рабочим временем (отработано 110 часов). С 19 апреля одна сотрудница ушла в декрет, а 24 апреля на ее место приняли другого человека.

Всего в апреле 2021 года — 175 рабочих часов.

Считаем списочную численность работников с полным рабочим днем:

• с 1 по 18 апреля и с 24 по 30 апреля (25 дней) — 10 человек;
• с 19 по 23 апреля (5 дней) — 9 человек.

ССЧ полностью занятых работников в апреле — 9,83 человек = (10 чел. × 25 дн. + 5 дн. × 9 чел.) / 30 дн.

Внешние совместители в расчете не участвуют.

СЧ работников с неполным рабочим днем — 0,57 чел. = (100 ч. / 175 ч.)

ССЧ всех работников в апреле с учетом округления — 10 чел. = (9,83 чел. + 0,57 чел.)

Где и какой показатель использовать

Мы перечислили случаи, когда бухгалтеры встречаются со средней и среднесписочной численностью. Расскажем, где и какой показатель использовать.

Ограничение по численности сотрудников на спецрежимах — СЧ

Для перехода на спецрежим или его применения нужно выполнить ограничения по численности сотрудников. Так, перейти на УСН можно, если средняя численность за год не превысила 100 человек, а применять этот режим — если средняя численность не превышает 130 человек. Для предпринимателей на патенте тоже есть ограничение — средняя численность не должна быть больше 15 человек.

Получается, что для сохранения права на применение спецрежима надо следить не только за числом сотрудников на трудовых договорах, но и за внешними совместителями, и за работниками на гражданско-правовых договорах.

Применение льгот — СЧ или ССЧ

Тут нужный показатель зависит от конкретной льготы.

Например, среднюю численность должны контролировать организации, которые ведут деятельность в сфере IT и хотят применять пониженные тарифы по страховым взносам — она ограничена 7 человек за 9 месяцев прошлого года. А вот вновь созданные организации, чтобы получить ту же льготу, должны проследить, чтобы среднесписочная численность не превышала 7 человек.

Организации инвалидов, чтобы получить льготы по налогу на имущество или освобождение от НДС, смотрят среднесписочную численность инвалидов среди работников — она должна быть не менее 50 %.

Способ сдачи деклараций и расчётов — ССЧ

Среднесписочную численность надо знать, чтобы понять, в какой форме сдавать отчетность. Налоговые декларации плательщики обязаны сдавать в электронном виде, если ССЧ за предыдущий год у них превысила 100 человек. Помните, что декларации по НДС сдаются электронно всегда.

РСВ и 6-НДФЛ сдают электронно те, у кого число получателей дохода больше 10 человек. Обратите внимание, тут речь идет не о среднесписочной или средней численности, а просто о тех, кто получал доходы и является застрахованным лицом.

Форму 4-ФСС в электронной форме подают работодатели, у которых среднесписочная численность получателей выплат 25 человек или больше. Персонифицированную отчетность в ПФР (СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ) в электронном виде сдают те, у кого среднесписочная численность 25 или больше.

Расчет по страховым взносам — количество застрахованных и ССЧ

В отчете РСВ на титульном листе есть два поля, касающиеся численности сотрудников:

1. Количество застрахованных лиц, на которых представлены сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и/или страховом стаже. Тут нужно указать общее количество застрахованных лиц в соответствии с количеством работников, указанных в разделе №6 (он заполняется на каждого).
2. Среднесписочная численность. Здесь указывается ССЧ работников компании или ИП за отчетный и расчетные периоды. Расчет производится по общим правилам, в соответствии с Указаниями. Отдельный отчет по ССЧ с 2021 года отменен.

4-ФСС — ССЧ и СЧ

В форме 4-ФСС на титульном листе в поле «Среднесписочная численность работников» указывается ССЧ, которую нужно рассчитывать согласно вышеупомянутым Указаниям.

Этот показатель отражается за период с начала года.

При этом поля «Численность работающих инвалидов» и «Численность работников, занятых на работах с вредными/опасными производственными факторами» заполняются исходя из списочной численности на отчетную дату.

Отчетность в Росстат — ССЧ

В отчетах по формам П-4, П-5 и некоторых других статистических отчетах показатели численности заполняются одинаково, в соответствии с данными Указаниями. Собственно, эти указания и предназначались изначально для заполнения этих форм.

Расчет СЧ или ССЧ — не единственное, что нужно для правильной отчетности. С онлайн-сервисом Контур.Бухгалтерия отчитаться будет намного проще. Ведите учет в Бухгалтерии, рассчитывайте зарплату, отправляйте отчетность и избавьтесь от рутины. Сервис подходит для совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно на 5 дней

Ип на патенте с работниками и без | центр бухгалтерских услуг «диалог»

Патентный налоговый режим сейчас достаточно популярен среди бизнесменов. Многих из них привлекает возможность не платить некоторые налоги, а также отсутствие обязанности подавать декларации на патенте. Но и у этой системы есть свои нюансы.

ИП на патенте: какие налоги платить? Что вообще представляет собой эта система, и для кого она выгодна? Какие изменения вступили в силу в нынешнем году для «патентников»? Что следует знать, чтобы не потерять свои деньги? Обо всем расскажем в статье.

Содержание

Патентная система налогообложения – что это такое простыми словами

Это специальный режим с выплатой налога в момент оплаты патента.

Перечень видов бизнеса, которые можно вести на патенте, строго ограничен. Для каждого отдельного типа деятельности регистрируется свой патент. Он выдается на любой срок продолжительностью от 1 до 12 месяцев.

Кстати, вот виды деятельности для ИП на патенте :

• Ремонт мебели;
• Фотоуслуги;
• Ремонт и производство изделий из трикотажа, меха, кожи;
• Ремонт жилых помещений;
• Ветеринарные услуги;
• Репетиторство;
• Грузо- и пассажироперевозки;
• Сдача в аренду дачных участков и помещений;
• Ремонт и техобслуживание бытовых приборов;
• Химчистка и прачечные;
• Остекление балконов и лоджий;
• Парикмахерские и косметологические услуги;
• Монтажные, сварочные работы и пр.

Полный перечень вы найдете в налоговом кодексе РФ. Деятельность, не вошедшую в этот список, на ПСН вести нельзя, для нее нужно выбрать другой режим налогообложения.

У патента есть еще такая особенность. Он действует только в пределах определенного муниципального образования.

И если вы захотите открыть филиал, например, в другом городе, то патент для него придется регистрировать отдельный.

Исключениями являются лишь ИП, занимающиеся грузо- и пассажироперевозками, развозной и разносной розничной торговлей, переводческой деятельностью, разработкой ПО, дизайном интерьеров и др.

Еще одним ограничением для патентной деятельности является ограниченная численность сотрудников. Максимальное их число за налоговый период – 15 человек. При превышении данной цифры предприниматель выпадает из системы.

Наконец, применять ПСН имеют право исключительно частные предприниматели. И если их годовой доход превысит 60 млн. руб., то право на использование патента теряется.

 Несмотря на все эти ограничения, ПСН многих привлекает простотой расчета основного налога. Давайте узнаем, как он исчисляется.

Как рассчитывается основной налог на ПСН – простая формула

В отличие от остальных налоговых режимов, на ПСН абсолютно не важен уровень доходов ИП. Налог рассчитывается по базовому предполагаемому доходу еще при выдаче патента.  В каждом муниципалитете он устанавливается индивидуально для разных направлений бизнеса. Цена патента равняется размеру налога. Ее и следует уплатить на этом режиме.

А вот как рассчитывается, сколько будет стоить ваш патент. К примеру, вы занимаетесь разработкой ПО в Санкт-Петербурге. Предполагаемый доход для вашего вида деятельности в Ленинградской области установлен в размере 1 000 000 руб. в год. Далее считаем. При налоговой ставке на ПСН 6%, за год вы должны заплатить 60 000 руб. Т.е. ваш патент будет стоить 60 000 руб. В чем большой плюс патента?

Вы можете самостоятельно выбрать срок его действия. Если выберете месяц, то размер налога составит 5 000 руб. Очень выгодно, даже по сравнению с УСН.

Увидеть потенциальный уровень дохода для вашего типа деятельности можно в специальном документе вашего муниципального образования. Его можно найти на портале ФНС, узнать лично в налоговой инспекции или обратиться в отдел экономики местных властей. Далее умножаете эту сумму на 6% и получаете годовую стоимость вашего патента.

Самые ленивые могут просто воспользоваться калькулятором на сайте ФНС. Он сразу рассчитает налог за выбранный период времени по вашему направлению бизнеса для указанного муниципалитета.

А вот специфика покупки патента:

• Патент, покупаемый на период до 6 месяцев, оплачивается до окончания этого срока;
• Патент, приобретаемый на 6-12 месяцев – по частям. Его треть оплачивается в течение 90 дней после приобретения, остальное – до момента истечения действия документа.

Еще одна особенность, о которой не знают некоторые предприниматели – патент выдается в пределах одного года по календарю. Это значит, что при завершении срока его  действия, например, 12 декабря, нельзя купить патент на остаток месяца. Т.е. деятельность нужно завершить или отчитаться о ней в рамках другого режима.

В большинстве случаев, кроме налога в 6% от предполагаемого дохода, иных налогов в данной системе нет. Но есть исключения. О них ниже.

В вашу организацию требуется бухгалтер?

Или нужно сформировать команду бухгалтеров, то есть целый отдел?

Оставить заявку

Ип на патенте: какие налоги платить  с работниками и без — полный список

Вот налоги, НЕ подлежащие оплате на ПСН, независимо от наличия наемной рабочей силы. Вот они:

• НДС (кроме импорта товаров и пр.);
• НДФЛ;
• Налог на прибыль;
• Налог на недвижимость.

Кроме того, патентная система налогообложения  для ИП не предусматривает сдачу деклараций. Вести бухучет также нет необходимости. А вот книгу учета доходов придется вести.

На прочие налоги напрямую влияет наличие наемной рабочей силы.

ИП на патенте без работников: какие налоги нужно платить ? При отсутствии сотрудников предприниматель должен оплатить:

• Стоимость патента в 2019 году;
• 26% в ПФР (29 354 руб.);
• 5,1% на медстрах (6 884 руб.);
• 2,9% в ФСС (необязательный платеж);
• 1% от суммы превышения при доходе, перешагнувшем границу в 300 000 руб.

Взносы за себя платятся до 31 декабря 2019 года. Налог на превышение максимального порога дохода – до 1 июля.

А теперь об отчислениях для «патентников» с сотрудниками. На эту группу предпринимателей в 2019 году распространяются сниженные ставки. Так, например, за работников требуется оплачивать лишь взносы в ПФР 20%. Однако, работая арендодателем, а также в сфере розничной торговли или общепита, ИП перечисляет взносы на общепринятых основаниях.

За себя подлежат выплате традиционные взносы в ПФР, ФФОМС и указанный выше 1% при превышении максимальной суммы доходов.

Теперь давайте разберемся с тем, как рассчитываются социальные взносы. Для расчета берется срок действия патента и МРОТ, достигший в 2019 году 7 500 руб.

Надо отметить, что рассчитывая стоимость патента, иногда также используют такие физические показатели как арендная площадь, число транспортных единиц, площадь зала и пр.

К слову, говоря про ИП на патенте, какие налоги платить  в дополнение к перечисленным? При наличии облагаемого объекта следует уплатить:

• Земельный сбор;
• Имущественный налог, если ИП является его собственником. На имущество, используемое в предпринимательстве, владельцем которого ИП не является, налог не накладывается;
• Транспортный налог (на любое транспортное средство, зарегистрированное на бизнесмена, независимо от сферы его использования).

Первые два налога рассчитывает ФНС. Их нужно уплатить до 2 декабря в 2019 за 2018 год и до 1 декабря 2020 за 2019 год.

Снизить налоговую нагрузку за счет вычета взносов ИП на патенте не может.

Итак, вы узнали, какие налоги платить ИП на патенте. Теперь поговорим об отчетности.

Отчетность и сроки ее сдачи для ИП на ПСН в 2019

Книга учета – единственный вид отчетности для ИП без наемной рабочей силы. Документ помогает отследить доходы и заметить превышение порогового значения 60 млн. руб., когда можно автоматически «слететь» с ПСН.

Подавать декларации нет необходимости. Взносы за себя традиционно уплачиваются до конца года.

А вот для «патентников» с работниками ситуация несколько иная.

Помимо оформления себя работодателем не позже чем через 30 дней после заключения договора с первым сотрудником, бизнесмен на патенте должен вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность по сотрудникам. Сроки сдачи  указаны в таблице.

Как видите, с работниками ведение деятельности несколько усложняется.  Чтобы ничего не упустить и не потерять деньги, ведение бухучета лучше доверить специалистам. Это освободит ваше время и убережет вас от финансовых потерь.

К тому же, важно заблаговременно решить, выгоден ли патент при вашем виде деятельности. Так, сравнивая ПСН и УСН, многие делают ошибочные выводы о налоговой нагрузке.

Эксперты отмечают, что патент выгоден только для бизнеса с большими оборотами. Иным словами если реальный доход намного выше предполагаемого, то стоит выбрать патент в качестве спецрежима.

Если же наоборот, то предпочтение лучше отдать УСН. Более низкий основной налог на патенте, в сравнении с УСН вовсе не означает, что итоговая сумма налогов с учетом всех отчислений будет на ПСН меньше.

Поэтому важно все просчитать заранее.

Вот история предпринимателя, который не учел эти нюансы.

Реальные истории предпринимателей на ПСН

«У меня обувная мастерская. За день зарабатываю в среднем 3 000 рублей. Работаю один. Когда открывал ИП, так посчитал, что патент для меня будет самым выгодным режимом. Ведь годовой налог по моим подсчетам составил всего 8 000 рублей. Но я не учел, что на ПСН нельзя уменьшить налоги на сумму взносов.

В итоге мне пришлось доработать на патенте до конца его действия и выплатить все причитающиеся налоги. А они составили ни много ни мало – 45 000 рублей за год, в то время как на УСН я заплатил бы около 36 000. Все это при стоимости патента намного ниже налога на УСН. Вот такая математика.

Для себя сделал вывод – патент, конечно, выгодная штука. Но только для тех, чей доход мало многократно превышает стоимость патента, так еще и легко покрывает все страховые выплаты. Увы, это оказался не мой случай. О чем это говорит? Семь раз отмерь…»

«Мы занимаемся ремонтом жилых помещений. Я считаю ПСН выгодной системой. Какое-то время вел деятельность на УСН. Но и там столкнулся с проблемами. Очень напрягала вся эта бумажная волокита. Сдача деклараций, отчеты… Нарвался на несколько штрафов.

А когда купил патент, сразу отпала необходимость заполнения деклараций и всех этих отчетов по доходам. Теперь и времени больше, и доходы подросли. Мне теперь не нужно стоять в очередях в налоговой и бояться каждой проверки. Считай, купил патент и дыши свободно.

А налоговая нагрузка – ну, для кого как. При нормальных доходах и работать можно нормально. Страховые взносы все равно никто не отменит. Они есть везде, какую бы систему ни выбрал. Здесь нужно исходить уже из выгоды для своего бизнеса».

«Перед открытием салона парикмахерских услуг, я очень тщательно выбирала налоговый режим. Ведь от этого напрямую зависело, сколько я буду платить налогов и какую отчетность нужно будет подготавливать. Без специальных знаний это оказалось не просто. Обилие информации и не всегда понятных расчетов только еще больше запутали.

Тогда я обратилась в бухгалтерский центр за бесплатной консультацией. Там подобрали налоговую систему, максимально выгодную для моей деятельности – патентую. Меня сразу обрадовал невысокий налог и возможность оплатить патент на любой срок.

Мой бизнес еще в начале своего становления и пока рановато делать выводы. Но скорее всего я обращусь за бухгалтерскими услугами, чтобы вели кадровую отчетность. С остальным, я думаю, справлюсь сама».

Это была информация про ИП на патенте: какие налоги  вы теперь знаете. Если статья вам понравилась, сохраните ссылку на нее на своей странице в любой соцсети.

Тогда актуальная информация в нужный момент будет у вас под рукой.

Также подписывайтесь на нашу рассылку и совершенно бесплатно получайте самую свежую информацию об изменениях в системе налогообложения и бухгалтерского учета. Также предлагаем услугу — бухгалтерское обслуживание ИП

Как при подаче заявления на ПСН учитывать сотрудников с неполным графиком?

Сегодня обратим фокус внимания на патентную систему налогообложения. Рассмотрим ее сущность, преимущества, правила подачи заявления на оформление патента и разберем частный случай расчета средней численности сотрудников при неполной занятости.

Патентная система налогообложения — разновидность специального налогового режима, применяется исключительно индивидуальными предпринимателями.

Патентная система налогообложения установлена в соответствии с гл. 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ.

Преимущества ПСН

• Не нужно заполнять и подавать в налоговые органы налоговую декларацию.
• Простая форма учета.
• В отдельных случаях можно не использовать контрольно-кассовую технику.
• Не надо платить НДС, НДФЛ по виду деятельности, на который выдан патент, и налога на имущество, используемого в оказании услуг/выполнении работ по приобретенному патенту.
• Освобождение от уплаты торгового сбора.

Расчет средней численности сотрудников

Форма заявления на получение патента утверждены приказом ФНС России от 09.12.2020.

Индивидуальные предприниматели должны определить среднюю численность физ. лиц, руководствуясь правилами Росстата.

Средняя численность сотрудников определяется:

• среднесписочной численностью;
• средней численностью внешних совместителей и исполнителей по договорам ГПХ.

Как учитывать лиц с неполным рабочим временем в среднесписочной численности?

• Если сотрудник принят на неполную ставку, то учитывать его в среднесписочной численности стоит пропорционально отработанному времени.
• Например, если в организации работают три человека, каждый из которых принят на четверть ставки, то рассчитывая среднесписочную численность, надо руководствоваться следующими значениями: 0,25 × 3 = 0,75.
• В заявлении на патент в поле «Средняя численность наемных работников» указываем получившееся значение.
• Обратите внимание: ИП в подсчете средней численности не учитывается.
• Чтобы применять ПСН, численность наемных сотрудник ИП за налоговый период не должна превышать 15 человек (учитывая все виды деятельности).
• Если согласно закону субъекта РФ от численности работников зависит стоимость патента, то необходимо учитывать:

• Если в течение налогового периода численность сотрудников увеличилась, но осталась в пределах нормы, то ИП не нужно предпринимать никаких действий.
• Если в течение налогового периода средняя численность превысила максимум, предусмотренный условиями патента, ИП необходимо получить новый патент.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы оставаться в курсе новостей из мира бухгалтерии.

Вам также может понравиться:

• Возможно ли перейти с НПД на УСН в середине года?
• Переход с УСН на ОСНО

Расчет патента ИП при сотрудниках с частичной занятостью

Здравствуйте!

Согласно п. 5 ст. 346.43 НК РФ при применении ПСН индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера.

При этомсредняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП.

https://www.youtube.com/watch?v=3IV3nCVumLU\u0026pp=YAHIAQE%3D

Такой порядок установлен Приказом Росстата от 22.11.2017 N 772.

Согласно пп. «д» п. 79.3 Указаний, утв. этим Приказом, в списочную численность целыми единицами включаются, в частности, работники:

принятые на работу на неполный рабочий день или неполную рабочую неделю, а также принятые на половину ставки (оклада) в соответствии с трудовым договором или штатным расписанием.

В списочной численности указанные работники учитываются за каждый календарный день как целые единицы, включая нерабочие дни недели, обусловленные при приеме на работу (пункт 79.3 настоящих Указаний).

Вероятно, в данном подпункте идет речь о работниках, принятых по инициативе работодателяна неполный день.

В отношении работников, работающих неполный день по собственной инициативе.

В п. 79.3 Указаний сказано, что лица, работавшие неполное рабочее время в соответствии с трудовым договором, штатным расписанием или переведенные с письменного согласия работника на работу на неполное рабочее время, при определении среднесписочной численности работников учитываются пропорционально отработанному времени.

• Расчет средней численности этой категории работников производится в следующем порядке:
• а) исчисляется общее количество человеко-дней, отработанных этими работниками, путем деления общего числа отработанных человеко-часов в отчетном месяце на продолжительность рабочего дня, исходя из продолжительности рабочей недели, например:40 часов — на 8 часов (при пятидневной рабочей неделе).
• б) затем определяется средняя численность не полностью занятых работников за отчетный месяц в пересчете на полную занятость путем деления отработанных человеко-дней на число рабочих дней по календарю в отчетном месяце.

Таким образом, допустим у Вас 3 работника, которые работают 4 часа в день. В среднем рабочих дней в месяце: 21 день. У Вас 40-часовая рабочая неделя.

1. Общее количество человеко-дней:(4 часа х 21 день) х 3 работника / 8 часов = 31,5 день.
2. Затем определим средняя численность не полностью занятых работников за отчетный месяц: 31,5 день / 21 рабочий день = 1,5.
3. Округляем по правилам математики до 2.
4. Получается, для целей заполнения заявления на патент при найме работниковпо их инициативе на неполный рабочий день, по моему мнению, указывается 2 работника.
5. Следует иметь в виду, что работники, которым в соответствии с законодательством РФ установлена сокращенная продолжительность рабочего времени (в частности: работники в возрасте до 18 лет; работники, занятые на работах с вредными и опасными условиями труда; женщины, которым предоставлены дополнительные перерывы в работе для кормления ребенка; женщины, работающие в сельской местности; женщины, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях; работники, являющиеся инвалидами I и II групп),в среднесписочной численности учитываются как целые единицы.
6. Получается, думаю, сотрудники, переведенные на режим неполного рабочего времени по инициативе организации, и сотрудники, которым по законодательству РФ установлен режим сокращенного рабочего времени приравниваются к сотрудникам с полной занятостью.

20 января 2018, 08:36

Особенности расчёта, оплаты и оформления патента: ответы на сложные вопросы

Эксперт компании Сергей Анисимов на вебинаре об отмене ЕНВД ответил на вопросы участников, касающиеся особенностей расчёт, оплаты и оформления патента при выборе данного режима налогообложения.

В каком размере можно использовать льготу при оплате патента на страховые взносы: 50% или 100%?

Всё зависит от того, есть ли у вас наёмные сотрудники. Если ИП работает один, то он может уменьшить сумму налога на 100%. Если есть наёмные работники – то уменьшить можно не более, чем на 50%.

У нас автомойка, есть две точки и шиномонтаж. Количество работников до 15 человек. Доход до 10 млн руб. в год. Патент нужно покупать под автомойку и шиномонтаж отдельно?

Если это один объект, то приобретаете один патент. Если разные, то стоимость патента будет увеличена в соответствии с их количеством.

• Расчёт патента на переходный период рассчитает сама ФНС?
• Да.
• Как рассчитать ПСН при грузоперевозках?
• Стоимость патента будет зависеть от критериев, согласно которым региональные власти будут считать максимально возможный доход в вашем регионе.

Как рассчитать переходный патент для розницы с площадью торгового зала 100 кв. м.? Какую брать базовую доходность?

До даты вступления в силу регионального закона налоговая будет рассчитывать потенциальный годовой доход (ПД) по временной формуле: БД* 12 мес.*ФП*К1*15/6*0.5.

— БД – базовая доходность

— Розничная торговля – 1800 руб.; общепит – 1000 руб.; автостоянки – 50 руб. за 1 кв. м.; автосервисы – 12 000 руб. за одного работника, включая ИП.

— ФП – физ. показатель (кв. метры, кол-во работников и т. д.)

— К1 – коэффициент-дефлятор для ЕНВД (на 2020 год – 2.005)

— 15/6 – коэффициент пересчета налоговой ставки ЕНВД и ПСН

— 0.5. – уменьшающий коэффициент.

Временные патенты станут выдаваться на срок от одного до трех месяцев. При этом такие патенты будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.

Можно ли при ПСН учесть при уменьшении на 50% взносы на себя ИП с работниками?

В новой редакции закона можно вычесть сумму уплаченных страховых взносов. Если есть работники, то можно уменьшить не более чем на 50%.

ИП занимается перевозкой пассажиров. Если оформить несколько патентов (на каждую машину), надо ли официально трудоустраивать сотрудников? Или ИП может оформить несколько патентов и никого не трудоустраивать?

В соответствии с законодательством РФ, все сотрудники, работающие у вас, должны быть официально трудоустроены. При ПСН – не более 15 человек.

1. Может ли ИП получить один патент на розничную торговлю с одним объектом и второй патент на общепит, на 5 обособленных точек с залом обслуживания?
2. Может, только учитывайте, что это будут абсолютно разные патенты.
3. Как определяется «потенциально возможный доход» для ПСН?
4. Величина максимально возможного дохода при ПСН по различным видам деятельности определяется местными органами власти.

Деятельность – розничная торговля швейными принадлежностями и услуги (ремонт, пошив одежды). Наёмные работники есть. Можно оформить патент? Один патент? Или на торговлю один и на услуги второй?

Можно оформить два патента по разным видам деятельности.

Если в своей деятельности я использую услуги привлечённых индивидуальных предпринимателей, возникает ли у меня обязанность оформлять патент на эти транспортные единицы? Если да, то в каких случаях?

Нет, не возникает, если с данными ИП вы заключаете соответствующий договор об их привлечении. Налоги они платят сами в соответствии с используемыми режимами НО. Если привлекаете физлиц по договору ГПХ – то тогда налоги платите уже вы.

Если вы расширяете штат работников и привлекаете дополнительный персонал, то тут могут быть подводные камни. В некоторых регионах от количества работников зависит потенциально возможный доход, в этом случае надо будет приобретать другой патент.

Организация имеет несколько торговых точек в одном торговом центре по одному адресу. Можно ли использовать ПСН по каждой торговой точке?

Согласно письму Минфина РФ от 15 июля 2015 г. № 03-11-12/40617, приобретается один патент, но его стоимость будет увеличена (помножена) на количество торговых точек в одном муниципальном образовании, при условии, что площадь каждой торговой точки составляет не более 150 кв. м.

Как считать 1% свыше 300 тыс. руб. на патенте, если у меня 4 магазина? Можно ли уменьшить льготный патент на 1-й квартал на страховые взносы?

Пример по уплате 1% в ПФР для ИП: за 2020 год у ИП сумма потенциального дохода по всем патентам составила 800 000 руб.

Следовательно, ему придётся уплатить фиксированный взнос на пенсионное страхование в размере 32 448 руб. (статья 430 НК РФ) и 1% от суммы превышения 800 000 – 300 000 = 500 000 руб. в размере 5 000 руб.

Всего к уплате на пенсионное страхование за 2020 год: 32 448 + 5 000 = 37 448 руб.

Может увеличиться стоимость патента при большой, но входящей в рамки патента суммы?

Стоимость патента является фиксированной.

Как произвести расчёт налога по ПСН (розница, непроизводственные товары, площадь менее 50 кв. м.)?

Для каждого региона уже посчитан максимально возможный доход по каждому виду деятельности. Вы можете воспользоваться калькулятором на сайте ФНС.

В собственности 11 транспортных средств: 9 из них работают круглогодично, а 2 задействованы с мая по октябрь. Вопрос: как оформить патент? На все ТС один патент на 12 месяцев? Или на 2 ТС можно будет оформить только на период, когда они работают, на полгода?

Разные варианты есть. Патент можно оформить на 9 ТС на 12 месяцев и потом отдельно на 2 ТС на 6 месяцев. Или оформить один патент на 9 ТС до мая, затем оформить патент на 12 ТС до октября, а затем оформить ещё один патент на 9 ТС до конца года. Смотрите, что будет выгоднее.

Если несколько видов деятельности, можно на них оформить один патент?

Нет, патент приобретается отдельно на каждый вид деятельности.

У меня две деятельности, одна на патенте, другая на ЕНВД. Могу оформить два патента, если у меня нет наемных работников?

Можете, если по данным видам деятельности нет запретов на применение ПСН.

Какая базовая доходность применяется при расчёте переходного патента для ИП с площадью зала 100 кв. м., применяющих в 2020 году ЕНВД?

Доход при примени ПСН не должен превышать 60 млн руб. в год.

Когда оплачивать патент – до подачи заявления? Или сначала подаётся заявление о переходе на ПСН? Когда можно воспользоваться вычетом на страховые взносы?

Оплата патента зависит от срока его действия. Если вы взяли патент на срок до 6 месяцев, то необходимо оплатить его стоимость до окончания срока действия патента.

Если срок действия 6- 12 месяцев, то сначала в срок до 90 дней оплачиваете 1/3, а затем оставшуюся сумму до окончания действия патента. Форма для заполнения по уплаченным страховым взносам на данный момент не утверждена ФНС.

Если сумма взносов превысит размер налога по одному из патентов, то сумму превышения можно будет зачесть в счёт налога, исчисленного по другому (другим) патенту, действующему в этом же календарном году.

Каким образом будет происходить процесс уменьшения стоимости патента на страховые взносы?

Для уменьшения патента необходимо будет подать уведомление об уменьшении единого налога в ту налоговую инспекцию, где был куплен патент. Порядок предоставления уведомления будет утверждён ФНС. В некоторых случаях за счет взносов может возникнуть переплата по налогу. Вернуть или зачесть её ИП сможет в общем порядке.

С сервисами Такском сдавать отчётность во все контролирующие органы быстро и удобно

Три варианта решений:

Первый – веб-кабинет «Онлайн-Спринтер», который работает через браузер. Для сдачи отчётности нужен лишь компьютер и доступ в интернет. Сервис обладает интуитивно-понятным интерфейсом и не требует установки дополнительного ПО на ПК. Данные и документы хранятся в защищённом облачном архиве оператора.

Второй – ПО «Доклайнер», устанавливаемое на ПК пользователя. В этом случае документы хранятся на компьютере пользователя.

Третий для тех, кто привык к работе в учётной системе 1С и не планирует устанавливать дополнительных программ. «1С:Электронная отчётность» работает из большинства конфигураций семейства «1С:Предприятие» версий 8.2 и выше.

Во всех сервисах Такском есть все актуальные формы отчётов для сдачи отчётности на любых режимах налогообложения.