Как ИП перейти с УСН на патент

Патентная система стала для многих ИП самой адекватной заменой вмененки. Но не все решились перейти на ПСН с 1 января 2021 года. Отсюда вопрос: можно ли сменить режим в середине года? В каких случаях и как это сделать, разберемся в статье.

Удастся ли вам перейти на патент в середине года — зависит от количества видов деятельности вашей организации. К какой из них вы хотите применить патент?

Патент на одну из нескольких видов деятельности

• Если ИП уже работает на УСН и хочет открыть дополнительное направление бизнеса на патенте. Запрета на это нет.
• Если ИП на УСН имеет несколько направлений бизнеса, то один из них можно перевести на патент в середине года. При этом остальные направления останутся на упрощенке (письмо Минфина от 29.12.2020 № 03-11-03/4/116148).

В данном случае будет совмещение систем налогообложения, а не переход.

В этой ситуации требуется вести раздельный учет по двум режимам, чтобы видеть доходы и расходы каждого.

Патент на единственный вид деятельности

Это самая неоднозначная ситуация. В НК таких разъяснений нет, а письма Минфина противоречат друг другу.

Одни письма подтверждают возможность перехода в любой момент (письма Минфина России от 04.02.2015 № 03-11-11/4299, от 29.04.2016 № 03-11-12/25785, от 25 марта 2020 г. № 03-11-11/23200), в других указывается, что переход с УСН на ПСН разрешен только с начала следующего года (письмо от 20.08.2019 № 03-11-11/63550).

Если на патент переведен единственный или все виды деятельности, то предприниматель теряет право на упрощенку. Об этом налогоплательщик обязан уведомить налоговую в порядке, установленном п. 8 ст. 346.13 НК РФ. Такие выводы содержит письмо Минфина России от 14.05.2020 № 03-11-11/39360.

Эти письма не являются нормативными правовыми актами, но они действуют, и налоговые на местах могут использовать любое из них. Чтобы понять позицию вашей ФНС — сделайте запрос по своей ситуации.

Многие предприниматели на практике находят выход из положения — регистрируют еще один ОКВЭД и оказываются в ситуации, когда перевод на патент одного вида разрешен. В этом случае упрощенка останется для подстраховки — в случае превышения патентных ограничений или открытия нового вида деятельности.

Про добавление ОКВЭД для ИП мы подробно рассказывали в статье.

Достаточно подать заявление о выдаче патента за 10 дней до начала применения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Пошаговый план рассказывали здесь.

В случае отказа от УСН отправьте уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения по форме № 26.2-8.

Если у вас будет совмещение патента и упрощенки, советуем использовать программу для раздельного учета доходов и расходов. Выполнять расчеты вручную трудоемко.

Если у вас совмещение лишь номинальное, а по факту работа только по патенту, то учет все равно пригодится. Почему? Убедительно обосновали тут.

По патенту отчетности нет, но обязательно вести книгу доходов.

А вот по упрощенке нужно сдать декларацию УСН и по требованию книгу учета доходов и расходов в сроки:

• При совмещении — до 30 апреля после отчетного года.
• При отказе от УСН — не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

В случае отказа от УСН в середине года, обратно никак не перейти. Если патент закончится в середине года и не будет продлеваться, доходы от предпринимательской деятельности придется учитывать в рамках ОСНО. И только с 1 января следующего года вы сможете перейти на УСН.

Если от упрощенки вы не отказывались, то по окончании патента автоматически останетесь на УСН.

Получение патента в 2023 году

Заявление на патент онлайн

Всего за 15 минут. Внесите ваши данные и скачайте полный пакет документов для подачи в налоговую.

Заполнить заявление Подробнее

1. Главная
2. Статьи
3. Получение патента в 2023 году

• 10 октября 2023
• Просмотров:
• Автор статьи: ubrr

Для получения патента ИП, направьте за 10 дней до начала работы заявление в ИФНС по форме 26.5-1. Срок патента можно выбрать самостоятельно, от него будут зависеть условия оплаты. С нашим онлайн-сервисом получить патент онлайн могут как действующие ИП, так и те, кто еще не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Мы поможем подготовить пакет документов под вашу ситуацию и направить его в налоговую без личного визита.

В получении патента есть нюанс — подать заявление в налоговую необходимо не позже, чем за 10 дней до начала работы с применением патентного режима. Форма заявления — 26.5-1, подается без оплаты госпошлины.

Если вы еще не стали предпринимателем, можно подать документы на регистрацию и получение патента одновременно. Такой вариант возможен, если прописка ИП совпадает с регионом, в котором он планирует работать.

Для самостоятельного уведомления налоговой о переходе на патент вам потребуется найти актуальный бланк формы и правильно его заполнить, изучив строгие требования ИФНС. Если вы допустите ошибку в заполнении, документ может быть отклонен.

Инструкция по удобному получению патента:

1. Перейдите на наш онлайн-сервис
2. Укажите свой вариант:
   • Регистрация нового ИП сразу на ПСН, если регистрация совпадает с регионом работы
   • Получение патента для действующего ИП
3. Заполните форму по всплывающим подсказкам. Система поможет верно указать характеристики выбранного патента и заполнит заявление без ошибок. Вы получите готовые документы, заполненные по требованиям ФНС.
4. Отправьте готовые документы сразу онлайн в налоговую через сервис или скачайте их, если хотите подать в инспекцию самостоятельно.

2. Условия патентного режима

Проще патент можно назвать заранее оплаченным разрешением на предпринимательскую деятельность. Этот режим налогообложения относится к льготным.

Ряд особенностей патентной системы:

• Стоимость патента и есть налог ПСН. На нем не отражается размер реальной прибыли, цена патента рассчитывается иначе. Каждый регион устанавливает сумму потенциального дохода ИП за выбранный срок и рассчитывает от нее 6% — так определяется стоимость патента для ИП. Ещё, предприниматели с сотрудниками платят НДФЛ и страховые взносы, и по ситуации земельный, транспортный и имущественный налоги.
• Срок действия патента — на выбор ИП, от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года. Можно оформить патент с любой даты.
• Ограничение по доходу с начала года составляет 60 млн рублей. А если ИП совмещает патент с упрощенкой, ограничение рассчитывается от суммированной выручки с обоих режимов.
• Виды деятельности для применения ПСН прописаны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Как правило, патент чаще применяют в сфере бытовых услуг, общепита, мелкого производства. Обратите внимание, что список видов бизнеса для патента в вашем регионе может отличаться, так как у субъектов есть право его корректировать. Некоторые направления деятельности могут быть добавлены, а некоторые — удалены. Также, убедитесь, что деятельность не относится к запрещенным — изучите п. 6 ст. 346.43 НК РФ. К примеру, на ПСН запрещена торговля лекарствами и обувью.
• Ограничение по средней численности работников. Максимум допускается 15 человек в течение налогового периода. Учитывается персонал, занятый во всех видах деятельности ИП (в том числе сотрудники по договорам подряда и внешнего совместительства).
• Ограничения регионов. Обратите внимание на региональные ограничения — субъекты могут корректировать допустимое количество транспорта, максимальную площадь торговой точки или зала общепита, географию действия патента и пр.
• Отчетность на ПСН вести не нужно, за исключением Книги учета доходов и стандартной отчетности за персонал.
• Налоговую декларацию ИП на патенте не подают.

Нюанс: Оплатить патент придется даже в том случае, если за срок его действия ИП не получил прибыль.

Получите патент онлайн

С нашим онлайн сервисом можно стать ИП на патенте или перейти на ПСН с другого режима, не выходя из дома. Даже если бизнес еще не открыт, сервис подготовит регистрационные документы вместе с заявлением на патент.

Вы сможете сразу онлайн отправить готовый пакет бумаг в налоговую.

Вам не придется переживать за ошибки — с нашим сервисом они исключены! Воспользуйтесь удобной услугой, а если онлайн-подача не подходит — просто скачайте правильно подготовленные документы и подайте самостоятельно другим способом.

Получить патент ИП Подробнее

Как ИП перейти с упрощенной на патентную систему налогообложения

Как перейти с УСН на патент для ИП в 2022 году:

• составить заявку и отправить ее в территориальную ИФНС;
• получить уведомление от инспекции;
• оплатить фиксированный налог.

ПСН — это спецрежим, который освобождает налогоплательщиков от ряда взносов, но предусматривает расчетный налог на патент (гл. 26.5 НК РФ).

Предприниматели вправе менять систему налогообложения в период своей работы: для некоторых видов деятельности ПС выгоднее упрощенки. Многие ИП выбрали ПСН на 2022-й из-за отмены ЕНВД.

Не все виды предпринимательской деятельности подходят под ПС. Перечень представлен в ст. 346.43 НК РФ и в региональных нормативах: субъекты РФ вправе расширять список разрешенных видов деятельности.

По ПСН работают только зарегистрированные предприниматели. В НК РФ описаны условия перехода на патентную систему (ст. 346.43 НК РФ):

• среднесписочная численность ИП — не больше 15 человек;
• доходность в год — не выше 60 млн руб. по всем видам деятельности, по которым применяется ПСН;
• для розничной торговли и общепита: площадь торгового зала — до 150 кв.м.

Важное разъяснение по видам деятельности на ПСН

В конце 2020 года Минфин опубликовал Письмо №03-11-11/116986 от 30.12.2020. В нем говорится, что предприниматели на патентной системе налогообложения вправе торговать алкоголем и сигаретами.

Логика Минфина следующая: ПСН применяют предприниматели, которые осуществляют розничную торговлю за наличный или безналичный (по банковской карте) расчет на стационарных или нестационарных торговых точках площадью до 50 кв.м. Но предпринимателям на патенте нельзя продавать подакцизные товары, которые перечислены в пп. 6–10 п. 1 ст. 181 Налогового кодекса. К таким товарам относятся, например:

• легковые автомобили;
• мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л.с.;
• бензин и дизельное топливо;
• моторные масла для некоторых двигателей.

Но алкоголь и табак признаются подакцизными товарами на основании других пунктов НК РФ:

На основании этого Минфин делает вывод:

Учитывая изложенное, в отношении доходов от розничной торговли алкогольной продукцией и табачной продукцией индивидуальный предприниматель вправе применять ПСН.

Как перейти: инструкция

Порядок перехода описан в НК РФ и нормативах ФНС. Вот пошаговая инструкция, как перейти с упрощенки на патент в 2022 году.

Шаг 1. Подготовить нужные документы

Для перехода понадобится только заявление от предпринимателя. Никаких других сопроводительных бумаг не требуется. При оформлении ПС инспектор самостоятельно проверяет сведения из ЕГРНИП и других источников межведомственного взаимодействия.

Шаг 2. Подать заявление

В нормативах ФНС указано, за сколько дней подавать заявление на патент — заявку надлежит подать в установленный срок: не позже 10 дней до планируемой даты применения ПСН. Варианты отправки заявки:

• передать инспектору на бумаге — лично или доверенным представителем;
• отправить по почте — ценным письмом с описью вложений;
• подать онлайн — отправить в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

При направлении индивидуальным предпринимателем заявления в налоговую на патент через личный кабинет ИП на сайте ФНС России или по телекоммуникационным каналам связи налоговая служба оформит патент в электронном виде. На бумаге получать документ не требуется.

Шаг 3. Получить патент

ИФНС рассматривает заявку, принимает решение о переводе или отказе и направляет предпринимателю уведомление. В среднем срок перехода на патент в 2022 составляет 5 дней от даты подачи заявления. Формальный вид патента закреплен в приказе ФНС №КЧ-7-3/881@ от 04.12.2020.

Сколько действует патент и как его продлить

В НК РФ утверждены сроки подачи заявления на патент на 2022 год — минимум за 10 дней до начала применения ПС (п. 2 ст. 346.45, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Кроме того, Налоговым кодексом регулируется и срок действия этой системы налогообложения: от 1 до 12 месяцев.

ПСН оформляют с любого числа того месяца, который указан в заявке. Минимальный срок действия — 1 месяц, максимальный — 1 год. Если ПС оформили менее чем на год, налоговым периодом признается время его действия. Если ИП планирует продолжать работу на ПСН, ее продлевают на новый срок.

Как рассчитать и оплатить налог

В НК РФ закреплено, когда можно перейти на патентную систему налогообложения — после подачи заявления и оплаты патента в ИФНС (ст. 346.45, 346.51 НК РФ). Налог оплачивается по фиксированной ставке в 6%, но регионы вправе ее изменять.

Общая формула расчета для взноса:

Патент = (базовый показатель / 12 месяцев × срок действия ПСН) × 6%.

Если оформляете ПСН на менее чем на полгода, оплатите налог одной суммой. Платеж разрешено отправить в течение всего срока действия спецрежима. Если патент действует от полугода и больше, отправьте взнос частями: треть — в течение 90 дней с даты начала применения ПС, остальную часть — до окончания действия режима (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

От каких налогов освобождается ИП на ПНС

ИП на этом спецрежиме не платят (п. 10, п.11 ст. 346.43 НК РФ):

• НДФЛ (на доходы, полученные от ведения предпринимательской деятельности);
• НДС (кроме случаев обязательной уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе импортных товаров и при проведении операций с НДС);
• налог на имущество физлиц (на имущество, используемое для ведения предпринимательской деятельности).

С 01.01.2021 ИП, находящимся на патентной системе налогообложения (ПСН), дали возможность уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов и пособий по больничным за первые три дня болезни. Вычет предоставляют в размере:

• страховые взносы за себя (на обязательные пенсионное и медицинское страхование) на сумму 40 874 рублей;
• страховые взносы за работников, занятых в деятельности, на которую распространяется ПСН, — не более 50% стоимости патента.

Страховые взносы снижают налог, только если они оплачены в период действия патента. Для уменьшения налога ИП направляет в ИФНС уведомление по форме КНД 1112021. Рекомендуемая форма уведомления доведена до налогоплательщиков Письмом ФНС России №СД-4-3/785@ от 26.01.2021.

Какую отчетность сдавать

Как перейти на ПСН в 2023 году: подаем заявление

1. Главная →
2. Журнал →
3. Налоги →
4. ПСН

Патентная система налогообложения (ПСН) продолжает привлекать предпринимателей, так как законодатели расширили список доступных для патента видов деятельности, смягчили ограничения, продлили налоговые каникулы и льготы. В статье расскажем, как перейти на ПСН в 2023 году.

Форма заявления, правила ее заполнения и подачи в электронном виде утверждены ФНС в приказе 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@. Формы более старых образцов налоговая не примет.

Заявление о переходе на ПСН можно подать несколькими способами:

• лично в ФНС; 
• через представителя — для этого понадобится электронная или нотариально заверенная доверенность;
• по почте — отправлением с описью;
• в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика или через Экстерн.

Датой подачи заявления будет момент его представления в ФНС или день отправки через личный кабинет или почтой. Патент выдают за пять рабочих дней со дня подачи заявления или даты госрегистрации ИП — это стандартный срок. Действие патента начинается с даты, которую предприниматель указывает в заявлении.

Бесплатно отчитывайтесь через Контур.Экстерн по акции «Тест-Драйв». Только актуальные формы, автоматическая проверка по контрольным соотношениям, и отправка отчётности онлайн.

Попробовать

Заявление о переходе на ПСН предприниматель должен подать за 10 рабочих дней до начала работы на патенте. Те, кто только собираются стать предпринимателями, вместе с документами на регистрацию ИП представляют и заявление на патент.

Напомним, что минимальный срок действия патента — один месяц, а максимальный — 12 месяцев. При этом срок действия патента должен укладываться в рамки одного календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК). Не обязательно переходить на патент с начала 2023 — это можно сделать в любое время года и с любого числа при условии, что патент берется не менее чем на месяц и в пределах календарного года.

Допустим, ИП планирует работать на патенте с 1 июня 2023. Тогда подать заявление нужно не позднее 17 мая 2023.

Если регион поменяет список разрешенных видов деятельности или скорректирует потенциально возможный годовой доход уже после подачи заявления, налоговая может пересчитать стоимость патента и выдать новый. 

Выбор ИФНС зависит от территорий, где предприниматель будет работать и где он зарегистрирован по месту жительства и как плательщик ПСН.

Зайдите во вкладку ФНС, далее в разделе «Отчеты» нажмите «Создать новый». С помощью поиска найдите заявление на патент (КНД 1150010). Если вы не ИП, в выдаче данная форма не появится.

Далее заполните все поля — код инспекции, куда подаете заявление, сроки действия патента, вид деятельности и регион, где будете работать, наличие наемных работников, налоговую ставку. В системе есть классификатор кодов, она сама покажет виды деятельности, включая новые добавленные.

Затем заполняйте лист, который соответствует вашему направлению деятельности: 

• лист В — если работаете в розничной торговле, общепите или сдаете в аренду участки и помещения, 
• лист Б — если занимаетесь перевозками, 
• лист А — если у вас любой другой вид деятельности.

Нужно указать код вида объекта, признак объекта и величину физического показателя (для розничных точек — площадь торгового зала). Если объектов несколько, нажмите кнопку «Добавить объект».

Теперь нужно убедиться, что в заявлении нет ошибок — кликните синюю кнопку «Проверить» в левом нижнем углу и после этого отправляйте заявление.

Разъяснения ФНС по переходу с УСН или ПСН на НПД и наоборот

 На сайте ФНС есть раздел «Часто задаваемые вопросы», в
котором есть интересный раздел о плательщиках НПД, или самозанятых.

Поскольку
режим НПД могут использовать физические лица, в том числе ИП, и при этом его
нельзя совмещать ни с каким другим налоговым режимом (это касается тех же ИП),
порой возникают вопросы по переходным периодам.

Например, если самозанятый
решил зарегистрировать ИП с применением налогового режима УСН. Или, наоборот,
предприниматель, будучи пользователем спецрежима УСН или ПСН, решил перейти на
НПД.

Какой налог платит ИП при переходе с УСН на НПД

 В данной ситуации, когда предприниматель решил перейти с УСН
на НПД, у него есть месяц на то, чтобы об этом уведомить налоговую. Собственно,
вопрос: какой режим он будет применять в течение этого месяца?

 Тут все просто. Как только ИП направит уведомление о
прекращении использования «упрощенки» в связи с переходом на НПД, он будет
считаться прекратившим применять УСН со дня постановки на учет в качестве
плательщика НПД.

К примеру, если он применил для постановки на учет в качестве
самозанятого приложение «Мой налог», то с даты, когда он направил в налоговую
соответствующее заявление (через это приложение), он и будет считаться
плательщиком НПД (ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

   Кстати говоря, регистрация через это приложение занимает не более 5 минут.

Самозанятый решил стать ИП на УСН. Какой режим он будет
использовать в этот момент?

 Тут рассмотрена обратная предыдущей ситуация. Сначала
физлицо зарегистрировалось самозанятым, а в дальнейшем решило зарегистрировать
ИП на УСН. К примеру, обороты могут выйти за пределы разрешенных для НПД (2,4
млн рублей в год).

 Если бы самозанятый просто регистрировал ИП, он бы
по-прежнему остался плательщиком НПД. Однако, если он одновременно подал
уведомление о том, что будет применять УСН, то с даты постановки его на учет в
статусе ИП в налоговом органе, право на НПД он утрачивает.

 В течение 30 дней после подачи уведомления о применении УСН,
предприниматель может направить в налоговую заявление в произвольной форме о
том, что он отказывается применять данный режим. Тогда за ним остается право
применять НПД.

Переход на патент ИП, использующего НПД

 Тут рассмотрен вопрос об ИП-самозанятом, точнее, ИП,
применяющем налоговый режим «налог на профессиональный доход», который решил в
течение календарного года на ПСН.

 Тут ограничений на переход нет, с НПД на патент можно
перейти в любой момент. С даты перехода на ПСН право использовать НПД
утрачивается, причем налоговикам для этого необязательно получать от
предпринимателя соответствующее заявление. Они, узнав о смене режима, снимут с
учета плательщика НПД самостоятельно.

С патента на нпд по той же деятельности

 Отдельно рассмотрен вопрос, может ли ИП, подавший в
налоговую «Заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в
отношении которой применялась патентная система налогообложения (форма №
26.5-4), применять НПД по тому же виду деятельности.

 Тут также нет ограничений — НПД можно свободно применять в
отношении той же деятельности, в отношении которой применялась ПСН. С ПСН он
снимается, по НПД ставится на учет.

• Также читайте на сайте:
• Налогообложение продажи долей в ООО: свежая практика от Верховного Суда
• При создании ООО юридический адрес нужно указывать по ГАР
• Все новости
• Регистрация ИП
• Наши цены

Переход на патент

Идеальным решением для индивидуальных предпринимателей с целью снижения налоговой нагрузки и упрощения ведения учета будет переход на патент. Это специальный вид налоговой системы, который предусмотрен исключительно для ИП, и юридические лица его применять не могут.

Переход на патент: условия применения

Патент по-другому называют патентной системой налогообложения (ПСН). Он введен в действие с 1 января 2013 года главой 26.5 НК РФ. Главное преимущество патента – это отсутствие какой-либо специальной отчетности: достаточно всего лишь оплатить стоимость патента. Подавать никаких деклараций при ПСН не нужно, за исключением стандартных отчетов по наемному персоналу при его наличии.

Этот режим является добровольным и применяется в отношении фиксированного перечня видов деятельности. Патент совмещает в себе отдельные черты ЕНВД и УСН с видом налогообложения «Доходы».

Налогооблагаемая база по нему не зависит от фактически полученной выручки, а устанавливается в определенном размере для каждого вида деятельности, то есть по сути вменяется налогоплательщику. Поэтому размер налоговых платежей заранее известен, что достаточно удобно для планирования предстоящего годового бюджета.

Но по сравнению с ЕНВД налоговая нагрузка почти в два раза меньше, и вменяемый доход облагается не 15%, а всего лишь 6%.

Чтобы осуществить переход на ПСН и впоследствии не потерять право его применения, необходимо выполнение следующих условий:

1. У индивидуального предпринимателя средняя численность сотрудников, в том числе работающих по договорам гражданско-правового характера, не должна превышать 15 человек. Этот показатель рассчитывается по всем видам деятельности ИП. Засчитывать уплаченные страховые взносы за персонал, как в случае с УСН, при патенте нельзя.
2. Объем доходов, фактически полученных за год, не должен превышать установленный лимит в 60 миллионов рублей. Не следует забывать, что в расчет лимита входит не только фактически полученная выручка по кассовому методу, но и погашенная не денежным способом дебиторская задолженность, например, путем взаимозачета требований, а также внереализационные доходы.
3. Деятельность на ПСН не должна осуществляться по договорам доверительного управления или совместной деятельности (простого товарищества).

В случае, если будут нарушены эти условия, теряется право на ПСН, и предприниматель автоматически перейдет на общую систему налогообложения, причем с начала момента нахождения на патенте. Вернуться на ПСН он сможет только с 1 января следующего года.

Что касается применения ККТ, то ПСН освобожден от обязательного использования кассовой техники, как и ЕНВД. Правило действует до 1 июля 2018 года, если не будет внесено изменений в закон №54-ФЗ о ККТ от 22.05.2003. Бухгалтерский учет ИП на ПСН может не вести. Единственным регистром является обязательное ведение Книги учета доходов на патенте.

Как ИП перейти на патент

Подавать заявление установленного образца следует в ИФНС по месту ведения деятельности. При этом подача заявления производится не позже, чем за 10 дней до того, как начнется деятельность, по которой оформляется патент.

В течение 5 рабочих дней будет произведена регистрация, и ИП получит документально оформленный бланк, с подтверждением применения патентной системы налогообложения. Начало действия режима не привязано к началу года. Оформить заявление о переходе на ПСН можно на любую календарную дату.

Срок действия патента в любом случае будет ограничен концом года, в котором подано заявление на регистрацию.

• От того, в какой момент оформлен патент, зависят сроки оплаты.
• Если срок действия патента до 6 месяцев, то оплачивать его нужно всей суммой 1 платежом до окончания срока действия.
• При сроке патента от 6 месяцев до года оплата производится 2 платежами:

• первый в размере 1/3 суммы не позже 90 дней по календарю от начала действия патента;
• второй — 2/3 суммы не позже срока действия.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Переход ИП с УСН на патент: порядок и форма заявления

В статье рассмотрим условия перехода ИП с упрощенки на ПСН. Разберемся, какое нужно заявление и в какую налоговую его подавать. А также мы расскажем, как предпринимателю перевести работников с УСН на патент.

Онлайн-бухгалтерия для ИП

• Автоматизация учета
• Электронная отчетность
• Снижение налогов

Подробнее

Когда ИП может перейти с УСН на патент

Для предпринимателя переход на патент с УСН выгоден, если он рассчитывает получать прибыль в значительно большем размере, чем стоимость патента.

Не всем ИП можно перейти с УСН на патент. Это возможно в случае, если вид деятельности предпринимателя входит в перечень разрешенных для перехода на ПСН. Кроме того, должны выполняться условия по численности работников (не более 15 человек, включая ИП и работников по договорам ГПХ) и объему годовой выручки (не выше 60 млн рублей).

Если вы не меняете вид деятельности и планируете отказаться от УСН, то начать работать по патенту можно только с начала следующего календарного года. Когда к видам деятельности добавляется новое направление, вы можете сразу оплатить патент и начать работать со следующего квартала. При этом ИП вправе совмещать 2 режима: УСН и ПСН.

Рекомендуем прочитать: Как оформить работника ИП на Патенте: порядок найма и составление договора.

Как ИП перейти с упрощенки на патент

Чтобы перейти на патент с УСН, ИП нужно не менее, чем за 10 дней до начала работы заполнить и сдать в налоговую заявление по форме 26.5-1.

В случае отказа от применения УСН нужно предоставить в ФНС органы еще одно заявление – по форме 26.2-3. Сделать это нужно до 15 января года, следующего за окончанием использования упрощенки.

Передать заявление в налоговую можно тремя способами:

• отнести лично или через представителя по доверенности;
• отправить по почте ценным письмом с описью вложения;
• через онлайн-сервисы.

Сменить систему налогообложения в середине года нельзя. По патенту можно начать работать в любое время, если выделить отдельное направление деятельности и оплатить по нему патент. Но тогда придется вести раздельный учет доходов и сдавать декларации по УСН.

В какую налоговую нужно подать заявление на переход

Заявление на перевод ИП с упрощенки на патент представляется в ИФНС, которая относится к адресу ведения деятельности на патенте.

Например, предприниматель зарегистрирован в Москве, а ведет деятельность в Новосибирске. В таком случае заявление подается в налоговую, расположенную в Новосибирске, и оплата патента производится на счет новосибирской инспекции.

Как можно перевести работников ИП с УСН на патент

Смена режима налогообложения не касается учета кадров у предпринимателя. При наличии заключенных трудовых договоров с сотрудниками, никаких документов на перевод с УСН на патент оформлять не нужно. Но среднесписочная численность граждан, работающих по найму, не должна быть больше 15 человек. В противном случае вы не сможете работать на патенте.

В случае невыполнения условий, позволяющих работать по патенту, перейти с ПСН обратно на УСН у ИП не получится. Налоги при этом нужно рассчитать по общей системе налогообложения до конца года. И только с января следующего года можно снова начать работать по упрощенке, подав соответствующее заявление в ФНС.

Расчетный счет для ИП ТОП банков 2022 года!

Открытие — 0 р.

Обслуживание — от 0 р./мес.

Только надежные банки России.

Подробнее