Договор займа между юридическими лицами

Предметом договора займа могут быть деньги, вещи или ценные бумаги. Чаще по договору займа предоставляют деньги – как наличные, так и в безналичном расчете. Порядок заключения договора займа зависит от того, кто выступает сторонами. Особенности, существенные условия, примеры формулировок и готовые образцы шаблонов найдете в статье. 

Договор займа может быть между юрлицами либо между юрлицом и физлицом. 

Договор денежного займа между юридическими лицами 

Это соглашение, по которому заимодавец передает или обязуется передать в собственность заемщику определенную сумму денег, а заемщик обязуется возвратить ее заимодавцу. Заем можно предоставить под проценты или без процентов (п. 1 ст. 807 ГК РФ, п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Договор займа считают заключенным с момента получения акцепта лицом, направившим оферту. Юридические лица, заключая договор денежного займа между собой, могут сами определить, с какого момента он будет считаться заключенным. В частности, это может быть момент подписания договора сторонами (п. 1 ст. 433, п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Готовое решение: Как заключить договор денежного займа между юридическими лицами

Форма договора 

Если одной из сторон договора является юридическое лицо, то договор должен быть заключен в письменной форме. Это следует из подп. 1 п. 1 ст. 161, п. 1 ст. 808 ГК РФ. Если этого не будет, стороны не могут ссылаться на свидетельские показания, но можно приводить письменные и другие доказательства (п. 1 ст. 162 ГК РФ), например видеозапись.

Существенные условия договора

Существенным условием договора денежного займа является его предмет – определенная сумма займа (п. 1 ст. 432, п. 1 ст. 807 ГК РФ). Договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора.

К ним относят условия о предмете договора, условия, которые в законе или иных правовых актах определены как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (п. 1 ст. 432 ГК РФ, пп.

1, 2 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 25.12.2018 № 49). 

Договор денежного займа. Создание и экспертиза в Конструкторе договоров

подробнее

Сумма договора

Для согласования условия о сумме займа в договоре необходимо указать сумму, передаваемую заемщику, и валюту. 

Пример формулировки

«По настоящему договору заимодавец передает в собственность заемщика денежные средства в сумме 50 000 (пятидесяти тысяч) российских рублей».

Сумма займа может быть выражена, например, в эквиваленте определенной суммы иностранной валюты. При этом заем выдается непосредственно в рублях (п. 2 ст. 317 ГК РФ).

Пример о сумме займа в эквиваленте иностранной валюты

«По настоящему договору заимодавец передает в собственность заемщика денежные средства в сумме, эквивалентной 1 000 (одной тысяче) евро. Заем выдается в рублях. Расчет суммы займа производится по курсу евро по отношению к рублю, установленному Банком России на дату подачи заимодавцем платежного поручения в банк».

Проценты по договору займа

По общему правилу договор денежного займа между юридическими лицами является процентным. Если в договоре размер процентов за пользование займом не установлен, он будет определяться ключевой ставкой Банка России, которая действовала в соответствующие периоды.

Размер процентов может быть установлен в договоре с применением ставки в процентах годовых в виде фиксированной величины либо другим путем, позволяющим определить надлежащий размер процентов на момент их уплаты. Чрезмерно высокую процентную ставку устанавливать нельзя. Положения договора займа не могут быть явно обременительными для заемщика (п. 2 ст. 809 ГК РФ). 

Пример формулировки

«Заемщик уплачивает заимодавцу проценты за пользование суммой займа по ставке 15 (пятнадцать) процентов годовых».

Минимальная процентная ставка

Закон не устанавливает минимальную процентную ставку по договору займа. Соответственно, стороны могут согласовать ее по своему усмотрению и не ограничены каким-либо минимальным пределом при этом.

Процентная ставка может быть даже равна нулю, и тогда это будет беспроцентный заем.  Причем такая сделка не будет считаться дарением, которое по общему правилу между коммерческими организациями запрещено (подп. 4 п.

1 ст. 575 ГК РФ).

Судебная практика

Если ставка по договору займа существенно ниже средней рыночной, это может повлечь определенные риски.

В частности, в судебной практике можно встретить позицию, что необоснованно низкая процентная ставка, например 1 % годовых, с учетом других обстоятельств, например аффилированности, может свидетельствовать о внутрикорпоративном характере договоров займа (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 19.02.2020 № Ф05-8656/2018). 

Если договор займа прикрывает внутрикорпоративные обязательства и речь пойдет о банкротстве, суд может признать его притворным и отказать во включении основанных на нем требований в реестр требований кредиторов (п. 18 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 5 (2017)).

Выплата процентов

Проценты за пользование займом выплачиваются ежемесячно до дня возврата займа включительно. Стороны могут договориться о другом варианте. 

Пример формулировки

«Проценты за пользование займом уплачиваются одновременно с возвратом займа».

Если юридические лица планируют заключить договор беспроцентного денежного займа, для этого нужно указать в договоре, что заем является беспроцентным. По такому договору заимодавец не вправе требовать с заемщика уплаты процентов за пользование суммой займа.

 Пример формулировки

«Проценты за пользование займом по настоящему договору не взимаются. Заем является беспроцентным».

Срок договора займа

Гражданский кодекс РФ не содержит каких-либо требований к сроку договора займа. В частности, он не устанавливает предельные сроки действия такого договора – как минимальные, так и максимальные. Поэтому в силу принципа свободы договора можно заключить договор займа на любой срок по своему усмотрению.

Важно

Срок действия договора займа и срок возврата займа – разные понятия.

https://www.youtube.com/watch?v=UIWZDmFnF-Q\u0026pp=ygVK0JTQvtCz0L7QstC-0YAg0LfQsNC50LzQsCDQvNC10LbQtNGDINGO0YDQuNC00LjRh9C10YHQutC40LzQuCDQu9C40YbQsNC80Lg%3D

Срок действия – это период, в течение которого действуют условия договора и исполняются предусмотренные в нем обязательства сторон.

А вот срок возврата займа – это определенный законом или договором момент, при наступлении которого сумма займа подлежит возврату заимодавцу. Окончание срока действия договора может как совпадать, так и не совпадать со сроком возврата займа.

Последнее возможно, например, если договор допускает выдачу в период его действия нескольких займов на разные сроки.

Возврат займа

В договоре необходимо установить срок и порядок возврата займа. Если стороны не указали в договоре срок возврата займа или такой срок определен моментом востребования, заем по общему правилу должен быть возвращен в течение 30 дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом.

В договоре можно предусмотреть условие о единовременном или поэтапном возврате суммы займа.

 Примеры формулировок о единовременном  возврате займа

«Заемщик обязуется вернуть всю сумму займа 24 марта 2025 г. Перечисление денежных средств осуществляется в безналичном порядке платежными поручениями по реквизитам, указанным в разделе «Адреса и реквизиты сторон» настоящего договора».

Примеры формулировок о поэтапном возврате займа

«Возврат суммы займа производится заемщиком частями. Заемщик обязуется вернуть 50 % (пятьдесят процентов) суммы займа до 1 марта 2024 г. включительно.

Оставшиеся 50 % (пятьдесят процентов) подлежат возврату до 29 марта 2024 г. включительно.

Перечисление денежных средств осуществляется в безналичном порядке платежными поручениями по реквизитам, указанным в разделе «Адреса и реквизиты сторон» настоящего договора».

Досрочно вернуть процентный заем по договору, заключенному между юридическими лицами, можно только с согласия заимодавца. Такое согласие может быть выражено в договоре.

 Пример формулировки о досрочном возврате 

«Заемщик вправе досрочно возвратить сумму займа полностью или по частям. Заемщик обязан уведомить об этом заимодавца не менее чем за 5 (пять) рабочих дней до дня возврата».

Заемщик по общему правилу может досрочно возвратить беспроцентный заем полностью или частично. Для этого не требуется согласие заимодавца. Стороны могут договориться, например, о том, что досрочный возврат такого займа не допускается. 

Пример формулировки об ограничении досрочного возврата беспроцентного займа

«Досрочный возврат беспроцентного займа, полученного по настоящему договору, не допускается».

Денежный заем юридическим лицом у физического лица

Договор займа между юридическим лицом и физическим лицом-заимодателем считают заключенным с момента передачи суммы займа, а не с момента подписания договора. Поэтому важно правильно оформить передачу денег.

Договор займа между юридическими лицами — образец и бланк

Договор займа между юрлицами, скачать который можно ниже, представляет собой документ, согласно которому одна организация передает другой денежные средства, подлежащие возврату через определенный срок с процентами или без них.

При оформлении процентного займа договор включает размер процентов, которые начисляются за пользование деньгами.

В договор обязательно вносят условие о возврате всей суммы денег в определенный срок в полном размере вместе с начисленными процентами, либо проценты уплачиваются ежемесячно в течение срока действия договора до дня возврата займа.

При составлении договора займа (процентного) между юридическими лицами следует руководствоваться нормами ст. 807, 808, 812 ГК РФ.

В ходе переговоров участники соглашения должны договориться о размере процентной ставки, которая будет применяться для расчета суммы процентов по займу.

Проценты начисляются ежемесячно (заемщику придется перечислять их кредитору каждый месяц), или в конце срока займа (заемщик вернет сумму займа вместе с процентами в конце периода действия договора).

Еще одно важное условие договора займа между юрлицами – указание срока, на который он заключается. По истечении этого срока заемщик обязуется выплатить сумму долга в полном размере.

Но если стороны не уточнили этот момент в документе, договор считается бессрочным.

В таком случае заемщик должен вернуть долговое обязательство в течение 30 календарных дней со дня получения требования о возврате от займодавца.

Документ подписывают представители обеих сторон – как правило, это руководители организаций.

В какой форме составляется договор

Договор займа между юрлицами (процентный или беспроцентный) всегда составляется в письменной форме. Это обязательное условие, если участниками соглашения выступают юридические лица.

Если стороны проигнорируют это требование законодательства, сделка будет признана недействительной.

Также, если дело дойдет до судебного разбирательства, доказать факт заключения соглашения в устной форме с помощью показаний свидетелей будет невозможно.

В договоре содержатся существенные и дополнительные условия. Очень важно, чтобы все существенные условия были зафиксированы в тексте. Если они отсутствуют – договор не будет иметь юридической силы.

При необходимости документ можно заверить у нотариуса, он проследит за тем, чтобы документ был составлен в соответствии с требованиями законодательства.

Но такое заверение не является обязательным и несет добровольный характер.

Сторонами договора выступают:

В рассматриваемом варианте договора все участники являются юридическими лицами. Заемщиками могут быть как коммерческие, так и некоммерческие структуры.

Передаваемые в качестве предмета займа средства должны принадлежать займодавцу на праве собственности. Денежные средства, полученные в качестве займа, заемщику можно использовать только для выполнения целей, перечисленных в его уставе.

Стандартная структура договора займа

• Вступительная часть. Здесь указывают название «Договор займа между юрлицами», с процентами он будет или нет («процентный»/ «беспроцентный»), дату и место составления, наименование каждой стороны и Ф.И.О. руководителей, действующих от лица компаний.
• Предмет договора. В этой части прописывают сумму займа и условие о том, что заемщик обязуется вернуть долг вместе с процентами.
• Права и обязанности сторон. Заимодавец обязан перечислить денежные средства на банковский счет заемщика, а заемщик берет на себя обязательство вернуть их вместе с процентами не позднее конкретной даты.
• Ответственность сторон. Тут следует указать, какую ответственность будут нести организации, если они не выполнят условия процентного договора займа между юрлицами, образец которого будет приведен далее. Оговаривается размер возможных санкций, при несвоевременном исполнении обязанностей заемщиком.
• Ответственность и порядок действий сторон при наступлении форс-мажорных обстоятельств. При наступлении таких обстоятельств каждая сторона обязуется немедленно поставить в известность другую сторону. Если это требование не будет выполнено, виновной стороне придется полностью возмещать убытки.
• Порядок разрешения споров. Здесь отмечают, что решение спорных вопросов будет осуществляться путем ведения переговоров или в порядке, установленном законодательством РФ.
• Условия прекращения договора.
• Адреса и реквизиты сторон.

К существенным условиям договора займа относятся:

• сведения о заемщике и заимодавце (наименования, юридические адреса, реквизиты);
• сумма одалживаемых денежных средств;
• процентная ставка за пользование заемными средствами;
• крайний срок, до которого заемщик должен вернуть займ;
• порядок возврата денежных средств.

Дополнительными условиями являются:

• ответственность сторон за несоблюдение условий договора;
• порядок решения споров;
• действия организаций при возникновении форс-мажорных ситуаций.

Если организация-должник будет тратить полученные финансовые средства не на те цели, которые были оговорены, заемщик сможет расторгнуть соглашение и потребовать досрочного возвращения долга. Также в документе можно указать условие о том, что за невыполнение взятых на себя обязательств организациям придется уплачивать штрафные санкции.

Договор займа между юрлицами беспроцентный: последствия и риски

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами, образец 2023

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами представляет собой соглашение, в рамках которого одна сторона передает другой стороне финансовые средства, а последняя, в свою очередь, обязуется вернуть эти средства в установленные договором сроки.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк договора беспроцентного займа между юридическими лицами .docxСкачать образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами .docx

В нашем случае субъектами по сделке выступают юридические лица. Этот факт вытекает из самого названия договора. Стороны в рамках соглашения именуются Займодавцем и Заемщиком. Соответственно, Займодавец – лицо, выдающее денежную сумму, а Заемщик – лицо, берущее эту сумму с обязательство вернуть ее.

Следующий признак такого договора также вытекает из его названия. Этим признаком является отсутствие начисления процентов.

Таким образом, возникает вопрос: какое юридическое лицо захочет выдавать денежную сумму в долг, еще и без начисления процентов? Ответ на него может зависеть от конкретных целей Контрагентов, а также от отношений между ними. Самый часто встречающийся ответ – беспроцентный заем не относится к доходам, которые подлежат налогообложению.

Из вышеупомянутого факта вытекает следующее: подобная сделка обязательно вызовет интерес у налоговых органов, так как ее заключение является одним из методов ухода от налогообложения.

Также, важным моментом является еще один нюанс: договор беспроцентного займа в обязательном порядке подлежит письменному оформлению, независимо от суммы, которая занимается. Поэтому, в связи с вышеупомянутым фактором, ниже мы подробно разберем процесс оформления такого документа, обратив внимание на все необходимые детали.

Преамбула

Договор беспроцентного займа

г. Тюмень

19 октября 2023 года

• ООО «Север», в лице генерального директора Сергеева Бориса Соломоновича, действующего в соответствии с Уставом общества, именуемый в дальнейшем «Займодавец», с одной стороны
  И
  ООО «Сибирь», в лице генерального директора Сергеева Бориса Соломоновича, действующего в соответствии с Уставом общества, именуемый в дальнейшем «Заёмщик», с другой стороны
• Заключили настоящий договор о нижеследующем:

Преамбула договора, включает в себя информацию, связанную с данными о Контрагентах. Так, в преамбуле фигурируют следующие положения:

• Во-первых, разновидность заключаемой сделки (в нашем случае это — Договор беспроцентного займа между юридическими лицами).
• Во-вторых, место, то есть город, в котором оформляется соглашение;
• В-третьих, дата заключения договора;
• В-четвертых, названия организаций, фамилия и инициалы их представителей;
• В-пятых, роли участников сделки.

Все вышеперечисленные позиции в совокупности образуют преамбулу.

Далее в договоре прописываются разделы, содержащие существенные (без наличия которых договор не вступает в юридическую силу) и дополнительные (по усмотрению сторон) условия. Ниже мы разберем каждый из разделов по отдельности.

Предмет

Раздел о предмете выступает базовой составляющей любого документа. В нем указывается, на счет чего конкретно стороны договариваются. В нашем случае, предметом служит непосредственно сама денежная сумма, которая занимается Заемщиком и Займодавца. Итак, положения, связанные с предметом соглашения, в тексте документа прописываются следующим образом:

В соответствии с настоящим соглашением Займодавец передает Заемщику денежную сумму в размере 440 (Четыреста сорок) тысяч рублей 00 копеек.

Денежная сумма передается Заемщику в течение 1 (Одного) календарного дня с момента подписания настоящего соглашения.
Заемщик в свою очередь обязуется возвратить эту сумму по окончанию действия настоящего соглашения.

В течение действия договора проценты за пользование денежными средствами не начисляются.

Срок договора составляет 6 (шесть) месяцев.

Права и обязанности сторон

Настоящий раздел предусматривает перечень обязательств Контрагентов в рамках настоящего соглашения. Таким образом, здесь прописываются положения, связанные с действиями лиц, а именно, как они должны поступать в тех или иных ситуациях.
Примерные формулировки, которые фигурируют в таком разделе, мы представим ниже:

Займодавец вправе:
• По истечению срока действия настоящего соглашения требовать возврата денежной суммы в том размере, в котором она была передана Заемщику.
• Требовать от Заемщика надлежащего исполнения обязательств, в рамках заключаемого сторонами соглашения.

Займодавец обязуется:
• В соответствии с пунктами заключаемого договора выдать Заемщику ту денежную сумму, которая предусмотрена настоящим соглашением.
• Передать финансовые средства в сроки, установленные настоящим соглашением.
• Нести материальную ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств.

• Исполнять свои обязательства в строгом соответствии с условиями заключаемой сделки.
Заемщик вправе:
• Требовать от Займодавца передачи финансовых средств после подписания настоящей сделки.
• Требовать передачи денежных средств, в те сроки, которые установлены настоящим соглашением.

• Возвращать указанную сумму частично (долями) по согласованию между сторонами.
• Требовать от Займодавца надлежащего исполнения обязательств, в рамках заключаемого сторонами соглашения.

Заемщик обязуется:
• По истечении срока действия настоящего соглашения вернуть Займодавцу ту сумму, которая была ему выдана после заключения настоящего соглашения.
• Нести материальную ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств.

• Исполнять свои обязательства в строгом соответствии с условиями заключаемой сделки.

Заключительные положения

В таком разделе отражаются положения, не связанные по своей сути с указанными выше разделами, но имеющие непосредственное отношение к настоящему договору. Их формулировки выглядят следующим образом:

• Настоящее соглашение приобретает юридическую силу с момента его подписания Контрагентами.
• В случае возникновения каких-либо разногласий или споров, стороны разрешают их путем переговоров.
• В случае, если стороны не приходят к компромиссу, все споры разрешаются в судебном порядке.

• Настоящий договор вступает в силу с момента подписания его сторонами.

Заключение

В конце документа указывается информация о юридических адресах и реквизитах сторон. Далее Контрагенты ставят свои подписи, и после этого договор считается заключенным.

Скачать документна сайте Ассистентус

Беспроцентный заем между компаниями: что важно соблюсти

Как выдать заем, чтобы избежать налоговых последствий для обеих сторон.

Может ли договор займа между юрлицами быть безвозмездным

Гражданское законодательство не запрещает субъектам предпринимательства выдавать друг другу займы на условиях безвозмездности, то есть заключать договоры беспроцентного займа.

При этом подобные сделки нельзя путать с дарением. Для дарения характерно четкое намерение передать имущество другому лицу без возврата и взаимного получения какой-либо выгоды. Однако условие о невозвратности займа ничтожно, так как противоречит самой природе этих правоотношений (п. 1 ст. 807 ГК).

Итак, договор займа между компаниями может быть безвозмездным (беспроцентным), но обязательно предполагает возврат собственнику денег или иного имущества.

Убедитесь, что в соглашении прописаны все ключевые условия: предмет сделки, размер процентов либо их отсутствие, цели, срок, порядок возврата, штрафные санкции на случай задолженности (абз. 2 п. 1 ст. 432 ГК).

Два важных нюанса при выдаче беспроцентного займа

Прежде чем одна компания даст в долг другому юрлицу, примите во внимание следующие моменты.

1. В тексте соглашения должно быть прямо указано, что заем беспроцентный

Если такого пункта нет, договор «априори» считают возмездным, а процент приравнивают к ключевой ставке ЦБ, которая действовала в соответствующие периоды (п. 1 ст. 808 ГК).

Исключение из правила:

• договор заключен между физлицами, в том числе ИП, на сумму до 100 000 рублей;
• заемщик получил не деньги, а иное имущество, которое определяется родовыми признаками (сырье, материалы для производства, зерно для скота, продукты питания и прочие).

В этих случаях сделка считается безвозмездной, даже если условие об этом прямо не прописано.

2. Беспроцентные займы на сумму свыше 1 млн рублей контролируются Росфинмониторингом

При переводе денег на счет другой компании, банк уведомляет государственный орган о совершенной сделке, а также запрашивает у сторон подтверждающие документы – заключенный договор. Это требование закона о противодействии отмыванию доходов (абз. 8 подп. 4 п. 1 ст. 6 закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ).

Установленная судом недействительность беспроцентного займа приведет, как минимум, к двум неблагоприятным последствиям:

Что скажут налоговики

У бухгалтера организации, как заемщика, так и займодавца, резонно возникает вопрос: каковы налоговые последствия безвозмездной сделки.

https://www.youtube.com/watch?v=UIWZDmFnF-Q\u0026pp=YAHIAQE%3D

Разберем сначала наиболее распространенную ситуацию, в которой стороны сделки входят в одну группу компаний, аффилированы или иным образом связаны общими экономическими интересами.

Налоговые риски при заключении договора беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами

Начнем с того, что с 2017 года сделка по выдаче беспроцентного займа, совершенная между взаимозависимыми юрлицами, если они зарегистрированы на территории, не признается контролируемой (подп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК).

Перечень взаимозависимых лиц приведен в п. 2 ст. 105.1 НК, к ним, например, относятся:

• две компании, если одной из них принадлежит не менее 25% уставного капитала другой;
• две организации с одинаковым учредителем – не менее 25% доли в составе каждой;
• две организации, в которых директор – один и тот же человек.

Минфин в письме от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846 разъяснил, что беспроцентные займы между взаимозависимыми российскими организациями и гражданами не влияют на налог на прибыль.

Заимодавец не признает ни доходов, ни расходов, а у заемщика нет экономии на процентах.

Таким образом, совершение подобной сделки не повлечет налоговых последствий – налогооблагаемых доходов и расходов для обеих сторон займа.

Ситуация меняется, если договорпопадает под критерий контролируемости. Например, одно из взаимозависимых лиц не является резидентом РФ и зарегистрировано в иностранном государстве. Во-первых о совершении подобной сделки компания автоматически должна отчитаться в налоговую службу: предоставить информацию о контрагенте, суммах полученного дохода и понесенного расхода.

Во-вторых, при расчете налога на прибыль у займодавца возникает обязанность учесть доход в виде неполученных процентов (п. 1.1 ст. 269 НК).

За основу расчета берется рыночная ставка, которую можно определить самостоятельно, если проанализировать собранную статистику по аналогичным процентным займам. Главное условие, чтобы она превышала ставку минимального значения интервала предельных значений. Для рублевых займов в 2022 году нижняя граница – 75% ключевой ставки ЦБ.

Сумму недополученных процентов заемщик полностью включает в расходы, а заимодавец признает в качестве доходов.

Налоговые риски беспроцентных займов между независимыми организациями

Разберемся, с какими с налоговыми рисками могут столкнуться сторонние организации, никак не связанные между собой, при заключении договора беспроцентного займа.

По общему правилу выдача денег на условиях безвозмездности независимой компании не влечет для обеих сторон налоговых последствий. Минфин указал на неправомерность доначислений дохода у заемщика-юридического лица при расчете налога на прибыль, как за получение некой материальной выгоды (см. письмо от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846).

Однако спор с налоговиками может возникнуть в случае, если у компании, выдавшей беспроцентный заем, есть свои непогашенные кредиты и займы. Налоговики иногда отказывают принимать в расходы сумму процентов, так как считают, что деньги с кредита были направлены на выдачу беспроцентного займа.

Подобная судебная практика имеется (см.постановление ФАС Уральского округа от 14.01.2009 № Ф09-10027/08-С3). В споре с инспекцией нужно доказывать, что кредит использован на другие цели, а беспроцентный заем предоставлен из собственных средств компании.

Беспроцентный заем между юридическими лицами или между гражданином и организацией полностью правомерен. Если сторонами такого договора являются независимые лица или любые российские лица, то дополнительного налогового бремени они не понесут.

Налоговые риски при такой сделке возникают, если она признается контролируемой. Тогда заимодавец должен доначислить налогооблагаемый доход, исходя из требований НК.

Могут ли налоговики признать беспроцентный заем фиктивной сделкой

Денежное финансирование без процентов на открытом рынке – не слишком распространенная практика, и скорее похожа на альтруизм. Многие компании действительно злоупотребляют правом и выдают деньги аффилированным лицам (дочерним организация, директорам или учредителям) без срока возврата и безвозмездно.

https://www.youtube.com/watch?v=9jxoG88p5w4\u0026pp=ygVK0JTQvtCz0L7QstC-0YAg0LfQsNC50LzQsCDQvNC10LbQtNGDINGO0YDQuNC00LjRh9C10YHQutC40LzQuCDQu9C40YbQsNC80Lg%3D

В таких случаях налоговики могут признать заемные отношения фиктивными и доначислить налог на прибыль и НДФЛ.

Реальный пример из практики описан в определении ВС от 03.04.2019 № 304-ЭС19-3151 по делу № А03-384/2018. Суд доначислил налог предпринимателю, который параллельно являлся учредителем нескольких фирм, брал у них безвозмездно займы и намеренно не собирался возвращать.

Помимо уплаты дополнительной суммы налога в бюджет, ИП потерял право на применение УСН, так как превысил в результате лимит по величине дохода (п. 2 ст. 346.12 НК). Таким образом, переквалификация заемных отношений в суде стоила предпринимателю-учредителю значительных финансовых потерь.

Заключая сделки беспроцентного займа между юрлицами, стоить помнить об экономической целесообразности, соответствии рыночным условиям и взаимозависимости сторон. Иначе говоря, единственной целью такого договора не может быть только налоговая оптимизация. В случае заинтересованности со стороны налоговой инспекции, будьте готовы объяснить цели и причины безвозмездности отношений.

Правовое сопровождение сделок любой сложности, консультирование по спорным вопросам и представительство в суде – одни из ключевых направлений деятельности АКГ «Созидание и Развитие».

Реклама: ООО «Созидание и Развитие», ИНН: 7729407083

Договор займа между юридическими лицами

Добавляйте документы и подгружайте банковскую выписку, а сервис отразит доходы и расходы, предложит проводки, рассчитает налоги и подготовит отчеты.

Попробовать бесплатно

В Гражданском кодексе РФ регламентируются процедуры займов между юридическими лицами, которые не являются кредитными организациями (ст. 807 и ст. 808 ГК РФ).

• В ст. 807 ГК РФ определяется суть договора займа. Занять можно не только деньги, но и «вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги». Деньги в иностранной валюте тоже могут быть предметом займа, но при соблюдении правил пользования валютой на территории РФ.
• В ст. 808 ГК РФ регламентируется форма договора займа. Если договор оформляется между юридическими лицами, то он обязательно должен быть заключен в письменном виде. Но даже если договора нет, то факт передачи денег и других материальных ценностей можно доказать с помощью свидетельских показаний или расписок о получении ТМЦ.

Другие важные моменты отношений между заемщиком и кредитором описываются в ст. 809-814 ГК РФ.

Договор займа между двумя юридическими лицами — это документ, в котором регулируются отношения между двумя участниками сделки.

Тот, кто предоставляет денежные средства или другие ценности, называется заимодавец, а тот, кто берет во временное пользование средства и обязуется вернуть их через определенный срок, называется заемщиком.

Также в договоре определяется сумма процентов, которую обязуется уплатить заемщик.

Структура договора займа во многом аналогична другим договорам.

В нем есть основные разделы, определяющие предмет договора займа: основная преамбула, в которой обозначены участники сделки, условия займа, выгоды заимодавца, ответственность сторон, условия расторжения, реквизиты участников сделки, в том числе юридический адрес, банковские реквизиты, номера счетов, по которым будет проходить движение денежных средств.

Рассмотрим подробнее ключевые элементы договора займа.

Преамбула

Преамбула описывает участников сделки и указывает наименования организаций и должности, фамилии, имена и отчества лиц, подписывающих договор, а также документ, на основание которого они ставят подписи (устав, доверенность).

Автоматизируйте работу с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии без авралов и рутины.

Попробовать бесплатно

Предмет договора

Предметом договора будут деньги, имущество, ценные бумаги. Обязательно указывается сумма займа, процентная ставка за пользование деньгами, срок возврата. Сумму займа можно указать в валюте других стран, но расчеты между организациями все равно должны проходить в рублях по курсу Центробанка России на день проведения операции.

Если юридическое лицо передает вещи, то нужно описать подробно спецификацию каждой передаваемой единицы. Например, можно указать название имущества, модель и марку, технические характеристики, стоимость, единицы измерения и другие важные характеристики, которые могут быть актуальны при регулировании спорных случаев.

Процентный займ. Важная часть раздела — это определение процентов за пользование заемными средствами или имуществом. Обозначается размер процентной ставки и условия погашения процентов. Возможны варианты выплаты процентов: равными долями вместе с погашаемой суммой долга либо в конце срока действия договора.

Процентная ставка может быть зафиксирована сразу при заключении договора и не меняться в течение всего его срока действия. Можно предусмотреть плавающую ставку, которая будет зависеть и от ставки рефинансирования Центробанка и от других экономических показателей. В этом случае в договоре нужно прописать формулу расчета процентной ставки.

Беспроцентный займ. Договор займа между юридическими лицами может быть и без процентов. Но в спорных случаях займ может быть признан процентным, и суд будет вправе определить сумму дополнительных, помимо тела займа, процентов исходя из ставки ЦБ.

Целевой договор. Договор займа может быть и целевым. В этом случае заемщик обязуется потратить полученные средства на конкретные цели. Например, на покупку оборудования или транспорта, аренду помещений и другие.

И в таком случае заимодавец может предусмотреть в договоре действия о контроле за расходованием средств. Например, можно прописать требование предоставить отчет о расходовании денег, определить регламент контрольных визитов к заемщику.

В этом формате участник сделки вправе предлагать свои условия и формы контроля.

При этом, если в договоре не обозначена цель займа, тогда полученными средствами заемщик может распорядиться как угодно, не отчитываясь об их использовании.

Еще в договоре можно предусмотреть обеспечение займа. В качестве обеспечения может быть гарантия, поручительство третьих лиц или залог имущества.

Сроки займа

Обязательно в договоре прописываются срок предоставления займа и условия для его погашения. Срок займа обязательно нужно прописать полной датой — с указанием числа, месяца, года.

В договоре можно предусмотреть погашение займа единым платежом или погашение займа частями. В этом случае необходимо составить график погашения, где будут прописаны сроки уплаты каждой доли и проценты.

• Соответственно, если заемщик планирует погасить заём быстрее, то в договоре можно предусмотреть и условия досрочного возврата денег или других средств, а также условия перерасчета процентов, если займ будет погашен быстрее.
• Еще в этой части договора прописывают реквизиты заимодавца, куда нужно будет перечислить деньги, равно и другие способы возврата заемных денег.

Платите налоги, взносы и отчитывайтесь через интернет. Сервис рассчитает суммы, подготовит файлы, напомнит об отправке.

Попробовать бесплатно

Ответственность сторон

Это обязательная часть любого договора. В договоре займа может быть прописана ответственность как заемщика, так и заимодавца за неисполнение условий договора.

Можно предусмотреть для заемщика за несвоевременную или неполную выплату тела займа и процентов штрафные санкции. Сумма штрафа может быть фиксированной за каждый день просрочки или исчисляться в процентах от суммы долга. Обычно в договоре прописывают штраф в размере 0,1% от суммы платежа за каждый день просрочки.

В свою очередь, заимодавец тоже несет ответственность за невыполнение условий договора. Например, за задержку в перечислении средств

Спорные случаи. К обязательным пунктам договора относится и часть, в которой регламентируется поведение участников сделки в спорных случаях. В договоре можно предусмотреть и досудебное урегулирование споров через обмен претензиями, и предусмотреть возможность решить спор в арбитражном суде региона, где зарегистрировано юридическое лицо.

Дополнительные условия

Часто в договор включают пункт о дополнительных условиях, в котором можно прописать все, что не зафиксировано в других частях договора. Главное, чтобы эти условия не противоречили действующему законодательству.

Расторжение договора

Пункт о расторжении договора тоже важен. Возможно несколько вариантов, при которых договор будет прекращен.

• Когда все стороны выполнят свои обязательства без претензий и просрочек, то договор может быть расторгнут автоматически по окончанию срока действия. Если же заемщик досрочно погасил заём и выплатил все проценты, то договор может быть расторгнут по соглашению сторон.
• Если юридическое лицо, которое предоставляет заём видит риски невозврата займа и не уверено в платежеспособности заемщика, тогда заимодавец может расторгнуть соглашение еще до передачи денег. В п. 3 ст. 807 ГК РФ такое право определено.
• Также заимодавец может расторгнуть договор, если другая сторона систематически нарушает сроки выплаты. В таком случае заемщику направляется уведомление о расторжении договора и требование погасить остатки долга.

Если стороны самостоятельно не решат вопрос о закрытии договора мирным путем, договор можно расторгнуть через суд.

Заключительные положения договора

Это раздел, в котором указано количество экземпляров договора, язык договора, обязательно сделана пометка о том, что каждый экземпляр имеет равную юридическую силу

Реквизиты и подписи сторон

Это финальный раздел договора займа, в котором от каждой стороны указана полная информация о юридическом лице, а именно: полное наименование, юридический адрес, ИНН, КПП, расчетный счет в банке, а также указана должность и полностью имя, отчество и фамилия ответственного лица, подписавшего договор.

Итак, договор займа между юридическими лицами содержит основные элементы договора, четко регламентирует предмет договора и условия его исполнения, а также ответственность сторон и условия прекращения договора. Важно корректно составить договор, а еще отражать в учете операции по займу.

Добавляйте документы и подгружайте банковскую выписку, а сервис отразит доходы и расходы, предложит проводки, рассчитает налоги и подготовит отчеты.

Попробовать бесплатно

11 самых выгодных счетов с доходностью до 13,5%

Одним из самых простых, доступных, а потому популярных способов финансирования бизнес-деятельности организации заслуженно считается займ, полученный от другого юридического лица.

Обязательным условием отсутствия проблем между кредитором и заемщиком выступает грамотное оформление подобных взаимоотношений.

Поэтому следует внимательно изучить особенности и порядок заключения договора займа между юридическими лицами.

https://www.youtube.com/watch?v=9jxoG88p5w4\u0026pp=YAHIAQE%3D

Особенности займов между юридическими лицами

Виды займов между юрлицами

Как оформить займ между юридическими лицами

Процесс передачи денежных средств

Как прописываются риски в договоре займа

Процедура предоставления и оформления займов между организациями регламентирована параграфом 1 части второй ГК РФ. В его состав входят несколько статей – с 807 по 818, в которых подробно описаны основные требования к подобным сделкам, включая условия предоставления денег, порядок составления договора и требования к содержанию этого документа.

К числу характерных особенностей подобных взаимоотношений между юридическими лицами нужно отнести:

• допускается передача как денежных средств, так и имущества;
• базовые принципы предоставления займа состоят в возвратности и срочности;
• разрешено как начисление процентов, так и безвозмездная выдача денег/активов;
• обязательным требованием к обеим сторонам становится правильное отражение сделки в бухгалтерском учете.

С некоторой долей условности займы между организациями классифицируются на несколько видов. Наиболее часто встречающиеся на практике целесообразно рассмотреть подробнее.

Под залог недвижимости

Ключевой вопрос любого заимствования состоит в обеспечении финансовых обязательств получателя денег или имущества. Самый простой способ минимизировать риски предусматривает предоставление в залог ликвидного и ценного актива, например, недвижимости.

Такой формат сотрудничества обычно выгоден обеим сторонам. Кредитор получает гарантии возврата денег, заемщик – возможность снизить процентную ставку или воспользоваться другими бонусами. Основной проблемой становится грамотное оформление залога, которое предусматривает не только составление договора, но и регистрацию обязательств владельца недвижимости в Росреестре.

Безвозмездный и с процентами

Законодательство допускает как платный характер предоставления займа, так и безвозмездный. Условия выдачи и возврата определяются по согласованию сторон.

Сказанное в полной мере относится и к размеру процента по займу между юридическими лицами. Важно отметить еще один нюанс.

Процентный займ мало отличается от обычного банковского кредита, а потому для его оформления традиционно используются схожие по содержанию договоры.

В случае безвозмездного займа особое внимание нужно уделять налоговым последствиям, которые наступают для сторон сделки. Нередко фискальные органы воспринимают экономию на процентах как доход.

Отдельного упоминания заслуживают вещные займы, когда передается имущество, а не деньги. В этом случае придется начислить и заплатить НДС.

Самый простой способ избежать подобных проблем – получение консультации грамотного юриста или активное задействование собственной юридической службы компании.

По сроку

Сроки предоставления и возврата займа входят в число обязательных реквизитов сделки. Они указываются в договоре. Отсутствие сроков в документе может привести к признанию сделки незаключенной.

Длительность займа, как и другие основные условия, определяется по согласованию сторон.

Кредитор и заемщик самостоятельно устанавливают продолжительность взаимоотношений, так как законодательство никак не регламентирует максимально допустимые сроки сделки.

Целевой

Отличительной особенностью целевого займа выступает жесткое требование направить полученные денежные средства на покупку определенных активов или оплату расходов. Например, на приобретение оборудование или выплату заработной платы персоналу.

Обычно подобные сделки заключаются в том случае, когда стороны так или иначе зависят друг от друга – являются партнерами или одна организация имеет долю в другой. В остальном целевой займ не отличается от обычного и оформляется схожим образом.

Как оформить займ между юридическими лицами

Законодательство допускает предоставление займа без документального оформления. Но на практике такой вариант сотрудничества встречается крайне редко. Это объясняется не только требованиями бухучета, но и вполне обоснованным желанием сторон, прежде всего – кредитора, свести к минимуму риски сделки.

Именно поэтому практически всегда оформляется договор займа, реже – расписка в получении денежных средств. Сказанное в полной мере справедливо и для тех случаев, когда передается имущество.

К договору предъявляется стандартный набор требований, предусматривающий обязательное указание определенных реквизитов и сведений: данных об участниках сделки, а также срока, суммы и величины процентов по займу.

Порядок предоставления денег определяется договором, заключенным между сторонами. Применительно к юридическим лицам обычно речь идет о банковском переводе определенной суммы на счет заемщика. Наличные расчеты между организациями жестко регламентированы и не могут превышать сумму в 100 тыс. руб., а потому используются нечасто. В остальном процедура передачи денег не отличает от обычной.

Как прописываются риски в договоре займа

Главный риск рассматриваемой сделки состоит в невозврате долга. Самый простой способ застраховаться от такого малоприятного развития событий описан выше и заключается в оформлении в залог ценного или ликвидного актива. В качестве последнего обычно выступает или недвижимость, или транспортные средства получателя займа.

Другой мерой защиты прав кредитора становятся штрафные санкции в виде пени или неустойки.

Как и требование предоставить залог, они детально прописываются в договоре, что становится основанием для последующего возможного обращения в суд о принудительном взыскании долга – вместе с процентами и штрафами. Никакие устные договоренности не являются эффективной защитой интересов любой из сторон сделки.

Часто задаваемые вопросы

В чем состоят особенности займов между юрлицами?

Займы между организациями – распространенная сделка, которая осуществляется по стандартным правилам. Она предусматривает документальное оформление с указанием основных условий передачи денег или имущества на определенный срок с последующим возвратом или выкупом.

Каковы основные условия предоставления займа одним юридическим лицом другому?

Условия выдачи займа мало отличаются от кредита. Они включают сумму (или перечень имущества), дату предоставления, срок использования и процент, который заемщик выплатит займодавцу.

Какие виды займов между юрлицами оформляются чаще всего?

На практике встречаются самые разные виды подобных сделок – наличными, в безналичной форме, по залог недвижимости, имуществом, целевые и т.д.

Как защитить интересы сторон в сделке?

Самый простой способ сделать это – оформить договор. В документе детально прописываются обязательства каждой из сторон, включая возможные штрафные санкции. Дополнительной гарантией возврата долга для кредитора часто выступает оформление в залог какого-либо актива заемщика.