Что нельзя писать в договоре с самозанятыми

Заказчики допускают восемь критических ошибок в договорах с самозанятыми. Именно эти ошибки приводят налоговых инспекторов в компанию. Если проверка началась, есть риск переквалификации договоров с исполнителями: их могут признать договорами с физлицами без статуса или трудовыми. Тогда компанию обяжут выплачивать штрафы и пени.

Еще придется перевести в бюджет страховые взносы за исполнителя, внести в его трудовую книжку запись о трудоустройстве.

За три года работы юристы Консоль.Про проверили тысячи договоров о сотрудничестве с самозанятыми. И теперь собрали восемь распространенных ошибок, которые допускают компании.

Ознакомьтесь со списком и проверьте, нет ли таких ошибок в ваших документах.

В договоре следует указать, что у исполнителя есть статус самозанятого и он обязан сообщить, если снимется с учета в Федеральной налоговой службе (ФНС). Иначе есть риск, что на компанию ляжет большая налоговая нагрузка. Дело в том, что самозанятый платит налоги за свою деятельность самостоятельно.

А если статуса нет и бизнес заключил ГПХ с обычным физлицом, то обязательные платежи в бюджет — 13% НДФЛ и 30% страховых взносов — ложатся на плечи компании. На старте сотрудничества риск связаться с недобросовестным исполнителем небольшой.

Чтобы убедиться в наличии статуса, достаточно попросить самозанятого предоставить справку с сайта или приложения «Мой налог», что он стоит на учете как плательщик НПД. Проверить статус можно и самостоятельно на сайте ФНС, указав ИНН исполнителя. Но надо иметь в виду, что в процессе сотрудничества с компанией самозанятый может утратить статус и не сообщить об этом.

Например, потому что доход за профессиональную деятельность превысил 2,4 миллиона рублей в год. А у большинства компаний нет ресурсов ежедневно проверять, стоит ли исполнитель на учете в налоговой.

Обезопаситься от недобросовестных исполнителей можно с помощью договора.

Исполнитель применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». В связи с этим доход, получаемый Исполнителем по Договору, не облагается НДФЛ.

В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязуется незамедлительно уведомить Заказчика письменно в течение 1 (одного) дня со дня снятия с учета по электронной почте.

В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход Заказчик имеет право расторгнуть Договор в одностороннем порядке с уведомлением Исполнителя в течение 3 (трех) рабочих дней с даты получения уведомления от Исполнителя.

В случае несоблюдения Исполнителем обязанности уведомить Заказчика об утрате статуса плательщика налога на профессиональный доход Исполнитель обязуется незамедлительно возместить причиненные Заказчику таким нарушением убытки в полном объеме на основании полученной претензии.

Дополнительную защиту от такой ошибки обеспечит платформа Консоль.Про, которая автоматически проверяет исполнителей по реестру ФНС и своей внутренней базе. Если самозанятый потеряет статус, компания получит уведомление. Консоль.Про не позволит самозанятому подписать акт выполненных работ, а заказчику — провести оплату.

В договоре с самозанятым можно использовать только гражданско-правовые термины. Наличие в документе терминов из Трудового кодекса увеличивает риск переквалификации гражданских отношений с исполнителем в трудовые.

Как не надо писать ❌;Как правильно ✅

Работодатель и работник;Заказчик и исполнитель Работа;Оказание услуг Зарплата;Вознаграждение Премия;Дополнительное вознаграждение График работы;Период оказания услуг Должность;Вид услуг Выговор;Штраф Увольнение;Расторжение договора

Бесплатный онлайн-сервис «Трудоголик» от Консоль.Про проверит договоры и найдет слова из трудовой терминологии, которых не должно быть в договоре с самозанятыми.

Оставьте заявку, и мы расскажем, как Консоль.Про может вам помочь

Если в договоре указано, что выплаты самозанятому поступают регулярно, например, 10-го и 25-го числа каждого месяца, то есть риск, что налоговая переквалифицирует такой документ в трудовой договор. Особые подозрения вызовут регулярные выплаты одинакового размера.

Чтобы не переживать по поводу налоговой проверки, поставьте размер вознаграждения в зависимость от объема оказанных услуг. В документе можно указать порядок оплаты — предоплата или постоплата. Не лишним будет зафиксировать способ передачи денег — наличный, безналичный, электронный или почтовый перевод.

Стоимость Услуг Исполнителя по настоящему Договору указывается в конкретных Заданиях, являющихся неотъемлемой частью Договора.Заказчик обязуется оплатить оказанные Услуги в течение 7 (семи) рабочих дней с момента подписания Сторонами Акта об оказании услуг, если иное не указано в конкретном Задании.

Расчеты по Договору осуществляются в рублях РФ в безналичном порядке.

Какой договор можно заключить с самозанятым

Для сотрудничества с самозанятым надо составить гражданско-правовой договор (ГПХ). Есть несколько разновидностей такого документа. Выбирать конкретную надо в зависимости от услуг, которые оказывает исполнитель.

https://www.youtube.com/watch?v=OiB8jQRFTK0\u0026pp=ygVQ0KfRgtC-INC90LXQu9GM0LfRjyDQv9C40YHQsNGC0Ywg0LIg0LTQvtCz0L7QstC-0YDQtSDRgSDRgdCw0LzQvtC30LDQvdGP0YLRi9C80Lg%3D

Договор возмездного оказания услуг;Подойдет, если самозанятый оказывает услугу, у которой нематериальный результат, например, он дает консультацию или обучает. Договор подряда;Подойдет, когда исполнитель выполняет работы, например, делает ремонт в офисе компании или изготавливает мебель.

Договор авторского заказа;Подойдет для сотрудничества с самозанятым, который пишет книги, музыку или картины для компании. Договор аренды;Подойдет, когда самозанятый передает компании имущество, которым компания может пользоваться. Например, автомобиль или оборудование.

Договор перевозки;Подойдет, когда компания сотрудничает с самозанятым водителем, который перевозит товары. Договор хранения;Подойдет, если компания передает самозанятому имущество, которое он обязуется вернуть в сохранности. Лицензионный договор;Подойдет, когда самозанятый разрешает компании использовать предмет своего интеллектуального труда.

Агентский договор;Подойдет в двух случаях. Во-первых, если самозанятому курьеру заказчик предоставляет свою контрольно-кассовую технику для расчетов или если курьер доставляет уже оплаченный товар. Во-вторых, если исполнитель заключает договор с посредником, чтобы делегировать задачи.

Тогда самозанятый выступает принципалом (заказчиком), а компания — агентом (исполнителем). Смешанный договор ;Подойдет, если нужны условия из разных видов договоров. Например, самозанятый разрабатывает сайт для компании и будет обновлять его в дальнейшем.

Термин «график работы» из Трудового кодекса, поэтому его нельзя использовать при заключении договора с самозанятым. Но важен не только термин, но и его суть: заказчик не может контролировать процесс работы исполнителя.Компания может требовать только результат — качественно выполненное задание, которое будет предоставлено в заранее оговоренный срок.

Как и когда самозанятый его делает, заказчику не должно быть интересно. Приведем несколько примеров, когда из-за установленного графика работы договор с самозанятым может быть переквалифицирован в трудовой.

Ситуация №1. Компания «НапишиКа» заключила договор с самозанятым редактором Павлом.

Исполнитель пообещал, что отредактирует для заказчика 10 статей за рабочую неделю. Стороны договорились, что Павел будет работать с понедельника по пятницу с 9:00 до 18:00 — при таком графике он точно успеет выполнить заказ. Менеджер из «НапишиКа» каждый день пишет Павлу и контролирует процесс работы.

Причем менеджер и редактор в переписке договорились, что не общаются с 13:00 до 14:00, потому что в это время уходят на обед.

Ситуация №2. Иван — самозанятый строитель, он делает ремонты в квартирах и офисах. Компания «Переговорщик» договорилась с Иваном о ремонте конференц-зала, но настояла, что ее представитель будет лично присутствовать во время работы.

Из-за этого сторонам пришлось установить график, чтобы всем было удобно. Иван будет делать ремонт со вторника по субботу с 10:00 до 17:00 с перерывом на обед. Самозанятый пообещал закончить работы за четыре месяца.

Срок и график стороны отметили в договоре.

У самозанятого нет работодателя, есть только заказчики. Они не платят за исполнителя страховые взносы, поэтому не предоставляют социальные гарантии: отпуска, оплачиваемые больничные и декретные. Соответственно, прописывать эти положения в договоре не стоит.

Самозанятый по своему желанию может делать добровольные пенсионные взносы в Социальный фонд России, но это никак не касается заказчика. Разберем несколько примеров, когда обещанные социальные льготы могут стать причиной переквалификации отношений с самозанятым в трудовые.

Ситуация №1.

Маркетинговое агентство «Рекламус» заключило договор с самозанятым дизайнером Антониной. Она сразу предупредила, что каждые полгода берет двухнедельный отпуск и спросила, может ли заказчик оплачивать его. Основателю «Рекламуса» очень понравились работы дизайнера, поэтому он пошел к ней навстречу и согласился.

Оплачиваемый отпуск внесли в договор как обязательное условие сотрудничества.

Ситуация №2. После долгих уговоров самозанятый шеф-повар Ольга подписала договор о сотрудничестве с рестораном «Камелия». Менеджеру заведения было важно заполучить именно этого повара, ведь она готовит авторскую кухню, на которой специализируется «Камелия».

Но Ольга поставила свои условия: у нее двое маленьких детей, которые часто болеют, поэтому ей придется уходить на больничные. Чтобы на старте сотрудничества наладить хорошие взаимоотношения, менеджер предложил оплачивать такие больничные. Положение об этом добавили в договор.

В договоре надо указывать не должность, функции которой будет выполнять самозанятый, а конкретный результат его услуг.

https://www.youtube.com/watch?v=OiB8jQRFTK0\u0026pp=YAHIAQE%3D

Как не надо писать ❌;Как правильно ✅

Редактор, который работает над содержанием блога компании.;Написание пяти статей в блог заказчика к 1 декабря 2023 года. Юрист, который сопровождает деятельность предприятия.;Разработка учредительных документов компании. Монтажник, который поддерживает выпуск продукции на заводе.;Монтаж девяти единиц оборудования в производственном помещении предприятия.

Самозанятый должен задекларировать доход от профессиональной деятельности, чтобы в дальнейшем уплатить с него налог. Для этого полученная от заказчика сумма вносится в кабинет налогоплательщика на сайте или в приложении «Мой налог». Исполнитель формирует чек на полученные деньги и отправляет его в компанию.

Если заказчик не получил чек, то есть вероятность, что самозанятый не задекларировал доход, а значит, не собирается платить на него налог. Тогда компания автоматически становится налоговым агентом исполнителя и должна заплатить налоги за сотрудничество с обычным физлицом — это 13% НДФЛ и 30% страховых взносов.

Если этого не сделать, то ФНС доначислит налоги самостоятельно, а еще назначит штрафы до 40% от суммы неуплаты и пени за просрочку.К тому же может сложиться ситуация, когда самозанятый сформировал и отправил компании чек, но позже аннулировал его, чтобы не платить налог.

Заказчик об этом может не знать, но налоговое бремя в таком случае все равно ложится на его плечи.

Избежать такой ситуации поможет правильно составленный договор.

При произведении расчетов, связанных с получением доходов от оказания Услуг Заказчику, Исполнитель обязан сформировать чек и обеспечить его передачу Заказчику в соответствии с правилами статьи 14 Федерального закона от 27 ноября 2018 г.

№422-ФЗ, если иное не предусмотрено указанным Федеральным законом.

Исполнитель обязуется уплатить пеню в размере _____ за каждый день просрочки передачи чека Заказчику, а также возместить убытки, возникшие у Заказчика в связи с непередачей чека.

Выплата пени и возмещение убытков не освобождает Исполнителя от обязанности передать Заказчику чек.

Также риски возникновения подобных ситуаций минимизирует Консоль.Про. На платформе компания видит список чеков от исполнителей. Если чек аннулируют, рядом появляется крестик и компания может посмотреть, кто аннулировал чек и за какую услугу.

Если налоговая обнаружит эти ошибки, то может переквалифицировать отношения с самозанятым в трудовые. Тогда заказчику грозят штрафы:

для должностных лиц: от 10 000 ₽ до 20 000 ₽;

для ИП: от 5 000 ₽ до 10 000 ₽;

для юридических лиц: от 50 000 ₽ до 10  000 ₽.

Эта ошибка не грозит компании переквалификацией отношений с самозанятыми в трудовые. Но если ее допустить, есть риск получить до 800 000 ₽ штрафа. Поэтому стоит не забывать, что в договоре с исполнителем надо правильно закрепить условия обработки персональных данных.

Для целей исполнения настоящего Договора Исполнитель передает Заказчику свои персональные данные, перечень которых предусмотрен в разделе «Реквизиты сторон». Срок передачи соответствует сроку, необходимому для исполнения настоящего Договора.

Заказчик осуществляет сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, обезличивание, блокирование, удаление и уничтожение персональных данных Исполнителя.

Заказчик обязуется обеспечить конфиденциальность и защиту персональных данных в соответствии с требованиями законодательства в области защиты персональных данных.Стороны обязуются соблюдать конфиденциальность персональных данных, обеспечивать безопасность персональных данных при их обработке.

В случае если потребуется обработка персональных данных Исполнителя не с целью исполнения настоящего договора, такая обработка будет осуществляться только после предоставления Исполнителем согласий по каждой цели обработки его персональных данных.

Если все еще сомневаетесь, как правильно составить договор с самозанятым, и боитесь допустить другие ошибки, воспользуйтесь шаблонами, которые составили юристы Консоль.Про. Они узкие специалисты в области отношений с самозанятыми и регулярно актуализируют бланки.

Договор с самозанятым — не единственный документ, который доказывает гражданско-правовой, а не трудовой характер правоотношений. При возникновении сомнений отстоять права компании помогут техническое задание, смета и акт выполненных работ.

Проверка документов на ошибки занимаете много времени, сил и денег. Если не хотите заниматься этой работой самостоятельно, поручите ее Консоль.Про.

Мы предоставляем бизнесу услугу Анализ рисков, которая поможет наладить безопасное сотрудничество с исполнителями.

Эксперты изучат документы и подготовят юридическое заключение, а затем расскажут о выявленных рисках и предложат рекомендации по их минимизации.

Подписывайтесь, чтобы читать новости и рекомендации юристов в своей почте.

Как безопасно работать с самозанятыми, чтобы не влететь на НДФЛ и страховые взносы?

Эксперимент с самозанятыми начался 1 января 2019 года. Самозанятый — это такой же ИП, только без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. 

Эксперимент с самозанятыми начался 1 января 2019 года. Самозанятый — это такой же ИП, только без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. 

Многие бизнесмены тут же оценили возможности, которые даёт самозанятость. Ведь если на вас работает самозанятый, вы не платите:

• ни страховые взносы — 30% от оплаты его труда;
• ни НДФЛ — 13%. 

Самозанятый платит свой налог на профессиональный доход сам — это 4% или 6%.

У многих работодателей сразу возник соблазн подменить трудовые договоры договорами с самозанятыми. Этот соблазн понятен. 

Следует ли из этого, что надо переводить своих сотрудников на самозанятость? Конечно, нет.

Налоговой не было никакого смысла привлекать бизнес к ответственности за схему с самозанятыми пока не прошло 3 года с момента их появления. Ведь с точки зрения доначислений намного лучше выждать 3 года, и когда суммы потенциальных доначислений взносов и НДФЛ станут внушительными, провести проверку и обнаружить схему. 

Судя по всему, время пришло. ФНС разослала нижестоящим инспекциям письмо ФНС России от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@, в котором рассказывает, как выявлять, что трудовые отношения подменены договором с самозанятыми, что и влечёт доначисления. Видимо, инспекторы готовятся работать в этом направлении.

В целом, самозанятые мало чем отличаются от предпринимателей. Строить работу с самозанятыми и предпринимателями надо одинаково.

Самозанятый не может работать как обычный сотрудник по трудовому договору.

То есть самозанятый не должен приходить в офис по расписанию, у него не должно быть должностной инструкции и других документов, свойственных работникам по ТД.

У него не должно быть своего рабочего места в вашей компании. Он не должен отмечаться на проходной как работник компании, не должен уходить в отпуск и на больничный. 

Самозанятый работает на себя. Поэтому он сам решает где, как и когда ему работать. Вы не должны ему это указывать.

Самозанятому лучше не арендовать рабочее место у заказчика услуг. Инспекция видит в этом признак трудовых отношений.

Самозанятый платит налоги сам за себя. Это значит, что на вашем (или бухгалтера) телефоне не должно быть установлено программы самозанятого «Мой налог». Вы не должны формировать чеки самозанятого. Он делает это сам. 

Инспекция насторожится, если самозанятые получают выплаты от вашей компании регулярно, 2 раза в месяц, и размер оплаты всегда одинаковый. Лучше, когда размер оплаты привязан к объему выполненных работ.

Нет закрывающих документов: актов выполненных работ/оказанных услуг, отчёта. Одного чека недостаточно. Требуется весь комплект первичной документации: акта, отчёта.

Если в договоре с самозанятым будет хоть что-то, типичное для трудового договора, инспекция за это зацепится (она внимательно читает договоры!) и постарается переквалифицировать этот договор в друговой. Это повлечёт для вас доначисления по НДФЛ, страховым взносам + пени и штраф. Поэтому договор нужно составлять внимательно и тщательно.

В договоре с самозанятым нельзя:

• прописывать трудовую функцию (то есть чтобы исполнитель лично выполнял работы определенного рода);
• присваивать самозанятому должности, специальности, профессии и указывать ту же квалификацию, которая предусмотренных штатным расписанием вашей компании
• без указания конкретного вида и объема работ.
• прописывать ежемесячную гарантированную в определенной сумме оплату по тарифным ставкам, должностным окладам самозанятого с учетом доплат, надбавок, поощрительных выплат и так далее;
• включать самозанятого в производственную деятельность компании;
• обязывать самозанятого подчиняться внутреннему трудовому распорядку;
• прописывать дисциплинарную ответственность за ненадлежащее выполнение ваших распоряжений; 
• прописывать условия о соблюдении определенного режима работы и отдыха;
• вы не должны брать на себя обязательства по социальному страхованию самозанятого;
• прописывать, что вы предоставляете самозанятому стационарное рабочее место и условия для работы.

В договоре с самозанятым надо прописать, что:

• самозанятый по вашему заданию выполняет работы или оказывает услуги, определенные в договоре в установленный срок, а вы их оплачиваете;
• работы или услуги носят разовый характер;
• вы оплачиваете стоимость работ или услуг после подписания акта сдачи-приемки работ в фиксированном в заявке размере, которая выплачивается единовременно;
• при определении фиксированной суммы вознаграждения вы руководствуетесь результатом своевременного выполнения работ;
• работы или услуги, выполняемые по заключенному договору, не предполагают подчинения правилам внутреннего трудового распорядка;
• самозанятый не выполняет в процессе работы ваши распоряжения, вы не привлекайте его к дисциплинарной ответственности; 
• самозанятый самостоятельно устанавливает время и порядок своей работы;
• самозанятому не обеспечиваются социальные гарантии и компенсации.

Если вы выполните все условия выше, то договор с самозанятым станет максимально непохожим на трудовой договор. Это и требуется.

В недавно вышедшем письме от 15 апреля 2022 года № ЕА-4-15/4674 инспекция рассказывает, с помощью чего она доказывает судам, что самозанятый на самом деле — обычный сотрудник по трудовому договору. Ей в этом помогают:

• оформленный пропуск на территорию работодателя;
• журнал регистрации прихода и ухода с работы;
• графики работы, сменности, графики отпусков;
• документы о направлении самозанятого в командировку;
• документы о возложении на работника обязанностей по пожарной безопасности;
• договор о полной материальной ответственности;
• расчетные листы о начислении заработной платы, ведомости выдачи денежных средств, сведения о перечислении денежных средств на банковскую карту работника и другие подобные документы.

В том самом письме ФНС России от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@ приведены примеры дел, как налоговая доказывала, что предприниматели на самом деле фиктивны. Так как по правовой природе предприниматели и самозанятые очень похожи, налоговая рекомендует местным инспекциям опираться на эту практику, доказывая, что самозанятые тоже фиктивны. 

Приведём цитату из судебного определения ВС РФ от 27.02.2017 № 302-КГ17-382 по делу №А58-547/2016. В этой истории бизнес собрал, кажется, весь возможный «букет» ошибок, оплошностей и глупостей.

• …судами установлено, что заключенные обществом и предпринимателями договоры оказания услуг были направлены на обеспечение деятельности общества в соответствии с его основным видом деятельности (так нельзя), 
• учитывая, что в штате организации имеется только один сотрудник (директор), договоры предусматривают систематическое исполнение услуг с их регулярной оплатой первого числа следующего за месяцем оказания услуг, предмет договоров содержит четкое указание на специальности и профессии бухгалтер, кассир, менеджер-логист (так нельзя), 
• а также конкретный вид поручаемой работнику деятельности – прием, сортировка, хранение,отгрузка лома металлов, на бухгалтера, кассира, логиста (кассира), бригадира, слесаря возложена материальная ответственность за недостачу вверенного им имущества (так нельзя), 
• а также за ущерб, возникший у заказчика в результате возмещения им ущерба иными лицами (так нельзя), 
• во всех договорах возмездного оказания услуг предусмотрено условие об оказании услуг лично (так нельзя), 
• обществом, как стороной договора, потреблялся личный труд физических лиц, все заключенные обществом договоры носили не разовый, а систематический характер: все договоры с физическими лицами заключались на календарный год или до окончания календарного года (так нельзя). 
• Привлеченные обществом по договорам возмездного оказания услуг физические лица,

имеющие статус индивидуальных предпринимателей, на протяжении продолжительного периода времени, ежедневно (кроме воскресенья) оказывали свои услуги в течение полного рабочего дня в соответствии с графиком приема лома металлов с 09.00. до 18.00, с перерывом на обед с 13.00. по 14.00. При этом, оставить рабочее место возможно при уведомлении руководства общества (так нельзя). 

Данные обстоятельства свидетельствуют о том, что предприниматели обязаны были соблюдать график работы общества (так нельзя). 

Для ведения предпринимательской деятельности в сфере переработке лома металла обществом приобретено и рабочие места лиц, оказывающих соответствующие услуги, оборудованы необходимой офисной техникой, программным обеспечением. Привлеченные обществом индивидуальные предприниматели в своей деятельности пользуются принадлежащими обществу помещениями, оборудованием, инструментами, техникой и т.п. безвозмездно (так нельзя). 

Условием заключения договоров возмездного оказания услуг с привлекаемыми к деятельности общества физическими лицами являлась их регистрация в качестве индивидуальных предпринимателей (так нельзя). 

Самозанятый формирует чек в приложении и отправляет его на электронную почту заказчика услуг. Без чека выплата самозанятому будет считаться просто выплатой физическому лицу. Если так, то вы будете обязаны уплатить в бюджет НДФЛ как налоговый агент.

Самозанятый не должен превышать лимит дохода: он может зарабатывать 2,4 млн руб в год. Если он превышает этот лимит, то он «слетает» с самозанятости и становится просто физическим лицом. Со всех выплат свыше 2,4 млн руб надо будет платить НДФЛ и страховые. 

Поэтому в договоре обязательно пропишите, что самозанятый обязан уведомлять вас о превышении лимита в 2,4 млн руб. И если самозанятый превысит лимит, не предупредив вас, то он компенсирует вам доначисления от налоговой, возникшие из-за того, что он «слетел» с самозанятости и вас об этом не уведомил.

В интернете пишут, что нельзя работать с самозанятым, если он был вашим работником по ТД в течение двух лет с тех пор, как ТД перестал действовать. То есть якобы ТД должен перестать действовать, должно пройти два года и вот тогда можно начинать работать со своим бывшим работником, который стал самозанятым. 

Но на самом деле это не так: работать с самозанятым можно, даже если он вчера стал самозанятым, а позавчера расторг с вами трудовой договор.Но в таком случае деньги, которые вы ему заплатите за услуги, не будут облагаться налогом на профессиональный доход, а будут облагаться НДФЛ и взносами. Это следует из пп.8 п.2 ст.6 закона «О проведении эксперимента…».

В него входят: 

• исчерпывающая инструкция по работе с самозанятыми;
• информация по налогообложению;
• требования к договору;
• шаблон договора;
• шаблон заявки;
• шаблон акта;
• инструкция по взаимодействию с самозанятыми;
• правовое обоснование.

Если вы будете правильно использовать эти документы, то вы сведёте к минимуму риск претензий налоговой.

Полный пакет документов для безопасной работы с самозанятыми

Узнайте о готовом к внедрению комплекте документов, который позволяет работать с самозанятыми безопасно

Узнать больше

1. Обратитесь к нам, в адвокатскую коллегию «Налоговые адвокаты».
2. Звоните по номеру +7 (499) 283-80-20
3. Пишите на почту nalogadvocat@gmail.com

Какой договор можно заключить с самозанятым и обязательно ли это делать

Разбираемся, как составить договор с самозанятым, что нужно учитывать, чтобы не получить штрафы от налоговой, и каких формулировок лучше избегать.

Кто может быть самозанятым

Самозанятый — это человек, который работает сам на себя или продает товары собственного производства. Для этого он не нанимает работников по трудовым договорам.

https://www.youtube.com/watch?v=ORMVELSJrN4\u0026pp=ygVQ0KfRgtC-INC90LXQu9GM0LfRjyDQv9C40YHQsNGC0Ywg0LIg0LTQvtCz0L7QstC-0YDQtSDRgSDRgdCw0LzQvtC30LDQvdGP0YLRi9C80Lg%3D

Самозанятыми могут стать только граждане РФ и резиденты стран ЕАЭС — Армении, Казахстана, Белоруссии и Киргизии. В случае с иностранцами всю свою деятельность они должны вести на территории России.

Статус самозанятого не могут получить продавцы товаров под акцизами и с обязательной маркировкой — это не только табак и алкоголь, но и молочные продукты например. Специалисты, которые занимаются добычей и продажей полезных ископаемых, тоже не получат этот налоговый статус.

И, наконец, последнее ограничение: суммарный заработок самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

Как стать самозанятым: пошаговая инструкция Как стать самозанятым: пошаговая инструкция 22.11.2022 20:00

Какие налоги платят самозанятые

Самозанятые платят налог на профессиональный доход с фиксированной ставкой: 4% при сотрудничестве с физическими лицами и 6% при сотрудничестве с ИП и организациями. Из этой суммы 37% перечисляют в Фонд обязательного медицинского страхования и 63% — в бюджет субъекта, в котором самозанятый зарегистрировал деятельность.

Самозанятому не нужно заниматься подсчетом налогов: это делается автоматически при внесении сведений о заработке в приложение «Мой налог». Налог необходимо оплатить до 25 числа следующего месяца. Если настроить автоплатеж, деньги с карты будут списываться автоматически. Если заработка в какой-то из месяцев не было вообще, то и налог платить не нужно.

Может ли самозанятый работать официально и быть самозанятым

Любой уже официально трудоустроенный человек может оформить самозанятость, и наоборот: закон это не запрещает. Самозанятость чаще всего и является прибавкой к основному доходу, так что проблем с налоговой не возникнет.

Это, например, удобно, когда вы сдаете недвижимость в аренду. Зарплату вы получаете на работе, и ваш работодатель выступает вашим налоговым агентом по этому заработку. С дополнительного дохода вы можете уплачивать налог как самозанятый, чтобы не пришлось в конце года сдавать декларацию и высчитывать дополнительный НДФЛ (сумма за 12 месяцев может накопиться внушительная).

Кстати, только такой способ совмещения основной работы и самозанятости доступен для госслужащих. Они могут получить этот налоговый статус только для сдачи недвижимости в аренду, а во всех остальных случаях госслужащие должны заключать договоры гражданско-правового характера.

Стать самозанятым может и индивидуальный предприниматель. Причем сниматься с учета как ИП не нужно, но придется подать в ИФНС уведомление об отказе от прежнего режима. У самозанятого есть на это один месяц после регистрации, иначе налоговая будет считать, что человек все это время работал на прежнем режиме.

Какие документы понадобятся самозанятому для работы с заказчиком

Для работы с заказчиком самозанятому прежде всего понадобится чек. Он легко оформляется в приложении «Мой налог» в один клик. Так вы сообщаете ФНС, сколько вы заработали, после этого будет рассчитан налог. Заказчики-юрлица прикладывают чек к отчетности как подтверждение уплаты налогов по договору.

Как правило, между заказчиком и исполнителем-самозанятым оформляется договор — компании нужно проводить платежи, за которые нужно отчитываться в налоговой. К тому же это упрощает работу: все знают, какие за кем прописаны обязательства. Договор также защитит права сторон в суде.

Но заключать его необязательно. Самозанятые могут работать по оферте — например, на ярмарках или в аккаунтах в соцсетях.

Когда статус самозанятого только ввели, некоторые работодатели думали, что могут схитрить и перевести своих сотрудников на самозанятость: экономия фонда оплаты труда сразу порядка 30%. Однако налоговая и трудовая инспекция могут выявить такую схему и признать самозанятого как наемного сотрудника. Вот признаки, которые вызывают подозрения:

• резкое уменьшение сотрудников в штате;
• регулярные платежи самозанятым с фиксированным значением;
• компания — единственный заказчик у самозанятого;
• самозанятые соблюдают трудовой распорядок — рабочий график, дресс-код и так далее.

Даже если сотрудник сам уволится и зарегистрируется как самозанятый, компания не сможет воспользоваться его услугами в течение двух лет после увольнения. Они смогут работать только по договору ГПХ, уплатив все взносы и налоги.

Получается, сменить договор подряда с физлицом на договор подряда с самозанятым можно довольно быстро, а вот сменить трудовой договор на договор с самозанятым можно только через два года.

Когда нельзя работать с самозанятыми

Самозанятые имеют право сотрудничать с любыми видами организаций: ИП, ООО, физлицами, даже с другими самозанятыми и так далее. Но некоторые виды деятельности запрещены:

• нельзя продавать товары, произведенные кем-то другим;
• нельзя продавать товары под акцизом и те, что подлежат обязательной маркировке;
• нельзя работать по агентским договорам, а также по договорам комиссии и поручения;
• нельзя заниматься добычей полезных ископаемых;
• нельзя сдавать в аренду нежилую недвижимость.

Как составить договор с самозанятым

Для работы с самозанятым составляется стандартный договор гражданско-правового характера:

• подряда;
• возмездного оказания услуг;
• авторского заказа;
• хранения;
• перевозки;
• и так далее. Но в пределах разрешенной работы для самозанятых.

Договор ГПХ не должен иметь признаки трудового договора во избежание проблем в налоговой. Не забудьте прописать в обязанностях необходимость предоставлять чеки после оплаты и безотлагательно сообщать об утрате своего статуса.

https://www.youtube.com/watch?v=ORMVELSJrN4\u0026pp=YAHIAQE%3D

Заключать договор можно как на разовые услуги, например установку освещения в офисе, так и на объемные задачи вроде организации нескольких праздников. Просто нужно будет указать в документе предмет соглашения, объем, стоимость работ или услуг, сроки и порядок их выполнения, ответственность сторон.

Что следует проверить перед заключением договора с самозанятым

При работе с самозанятым прежде всего нужно проверить его статус и регистрацию в налоговой. Справка о постановке на учет оформляется в приложении «Мой налог», поэтому ее самозанятый может предоставить оперативно. По ИНН через сервис налоговой также можно проверить регистрацию исполнителя. Для перестраховки статус проверяется перед каждым перечислением денег.

Основные условия договора

Основным условием договора является тот факт, что исполнителем работ выступает самозанятый. Это непременно нужно указать в документах, чтобы заказчику не пришлось платить НДФЛ и страховые взносы за исполнителя.

Стороны могут заключить смешанный договор — когда один документ содержит элементы разных соглашений.

Порядок расчетов и обязанности сторон

Закон не предусматривает ограничений по способам расчета с самозанятыми: это можно сделать наличными, переводом на личную банковскую карту, по выставленному счету и даже почтовым переводом. Сразу после оплаты самозанятый должен передать чек. Без наличия чека отчитаться перед налоговой будет сложно.

Еще раз подчеркнем, что наличие чека обязательно: договор или акт об оказании услуг его не заменяет. В договоре можно прописать штрафные санкции за непредоставление чека.

Если самозанятый не предоставляет чеки, на него можно пожаловаться в налоговую. После проверки его обяжут передать чеки. Если они не были сформированы, плательщика НПД оштрафуют.

Приемка работы

Во избежание споров компания составляет акт приемки работ: это необязательная процедура, но она облегчает учет расходов и понадобится при возникновении споров юридического характера. Составлять подобный акт можно так часто, как того требует специфика деятельности заказчика: принимать работу можно частично, разбивая ее на интеграции, а можно при полном исполнении обязанностей.

Ответственность, штрафы и форс-мажор

Все возможные подводные камни нужно предусмотреть в договоре: срыв сроков поставки, неуведомление заказчика о потере статуса самозанятого и так далее.

Так как закон не предусматривает сроков заключения договора, его можно заключить на день, месяц или год. Лучше прописать четкие сроки по предоставлению услуги.

Расторжение договора может происходить в одностороннем порядке через суд или по соглашению сторон. В данном случае расторгающая сторона будет обязана возместить другой стороне понесенные расходы.

Если же решение о расторжении является обоюдным, можно оформить письменное соглашение о расторжении.

Как составить приложение к договору с самозанятым

Приложение — это дополнение к договору, в котором можно указать уточнения к работе или некоторым условиям договора. Оно не может изменять условия документа. Приложение может содержать точное техническое задание, перечень произведенной продукции с указанием ее цены и так далее.

В заглавии приложения всегда должны быть указаны точная дата заключения договора и его номер. Этот документ составляется в произвольной форме.

Какие закрывающие документы самозанятый предоставляет после заключения договора

Самый главный документ — это чек. Он формируется сразу после получения оплаты и направляется заказчику.

Подписание актов — это уже индивидуальная инициатива, не носящая обязательного характера, но они нужны для внутренней бухгалтерии.

Также самозанятый может выставить заказчику счет. Он не обязан это делать, но может на договорных условиях с заказчиком.

Как подписать договор с самозанятым удаленно

Подписать договор с самозанятым удаленно можно, обменявшись подписанными отсканированными документами по электронной почте. Не лишним будет прописать в договоре дополнительный пункт о том, что стороны признают юридическую силу отсканированного документа наравне с бумажным вариантом. Также укажите адреса электронных почт, участвующих в обмене документацией.

https://www.youtube.com/watch?v=B1IY6Bd9auQ\u0026pp=ygVQ0KfRgtC-INC90LXQu9GM0LfRjyDQv9C40YHQsNGC0Ywg0LIg0LTQvtCz0L7QstC-0YDQtSDRgSDRgdCw0LzQvtC30LDQvdGP0YLRi9C80Lg%3D

Договорами можно обменяться по обычной почте. Еще есть вариант подписать договор с помощью электронной подписи, если таковая имеется (этот способ тоже стоит прописать в договоре).

Частые вопросы

Что делать, если самозанятый аннулирует чек?

Для аннулирования чека есть только два законных основания: при возврате денег заказчику или при вводе неверных данных. Чек аннулируется в приложении «Мой налог». Если необходимо поменять данные в чеке, первый чек нужно будет аннулировать и создать новый с правильной информацией: возможности редактировать уже оформленный чек не предусмотрено.

В законе не прописаны сроки, в которые можно аннулировать чек: то есть это можно сделать с любым чеком за весь период деятельности самозанятого.

Если самозанятый не сообщил об аннулировании чека заказчику, последний не обязан нести за это ответственность. Наличия старого чека при возникновении спора будет достаточно. А вот самозанятый в случае аннулирования чека будет обязан сообщить об этом заказчику и предоставить ему новый чек либо же вернуть деньги.

Что делать заказчику, если самозанятый потеряет свой статус?

Налоговая может аннулировать статус самозанятого по нескольким причинам, но в основном это происходит, если самозанятый превысил лимит годового дохода. В случае с выплатой, поступившей уже на счет физлица с аннулированным статусом, заказчик будет обязан заплатить такой же налог, как при работе с физическим лицом, — выступить в качестве налогового агента по НДФЛ и страховым взносам.

По этой причине нужно тщательно отслеживать статус исполнителя перед каждым перечислением денег. Если же оплата прошла хотя бы за сутки до дня аннулирования, работа попадает под режим НПД.

Могут ли два самозанятых оказать одну услугу?

Да, на исполнение одной и той же услуги можно нанять двух самозанятых, но здесь есть свои условия. Эти исполнители не должны между собой работать по договору простого товарищества — это когда два ИП «скидываются» прибылью, чтобы больше зарабатывать.

В случае найма двух самозанятых для оказания одной и той же услуги с каждым из них составляется отдельный договор.

Какой договор заключать с самозанятым — делимся нюансами и рассказываем, на что обращать внимание

Закон о самозанятых N 422-ФЗ вступил в силу 27 ноября 2011 года и определил принципы налогообложения данного спецрежима. Эксперимент прижился и стал активно использоваться предпринимателями, однако существует ряд ограничений по заключению договора с плательщиками НПД. Именно практической стороне заключения договора и изменениям в законе о самозанятых посвящена данная статья.

Бизнес активно сотрудничает с самозанятыми (налогоплательщик на профессиональный доход, НПД), заключая гражданско-правовой договор. Такая форма взаимодействия выгодна обеим сторонам сделки, самозанятый получает дополнительные бизнес-возможности, работая с разными компаниями, а фирмы экономят на страховых взносах.

Однако не все участники рынка могут воспользоваться таким решением оптимизации налогообложения, поскольку налоговая инспекция может переквалифицировать договор с самозанятым в трудовой и насчитать страховые взносы и штрафы. Не секрет, что договор ГПХ скрывает за собой обычные трудовые отношения, что является серьезным риском потерь.

Существует несколько обязательных требований, чтобы обезопасить свой бизнес от проверочных мероприятий.

При заключении договора с самозанятым самое главное условие — исполнитель работ действительно является самозанятым, что подтверждается справкой.

Данное условие необходимо включить в договор в раздел “Ответственность сторон”. Кроме того, самозанятый должен оповестить заказчика, если утратил право данного спецрежима. 

При определении предмета договора заказчик указывает конкретный вид работ и услуг, которые будет выполнять самозанятый за определенный период.

Услуга должна быть расписана подробно и найти отражение в чеке от самозанятого.

В отличие от договора ГПХ, трудовой договор может закреплять за работником график работы, место работы, материальную ответственность, что нельзя прописывать для самозанятого.

Вознаграждение самозанятого имеет разовый характер. Самозанятый может сформировать счет и отправить заказчику. Чек является единственным закрывающим документом при сотрудничестве с самозанятым в отношении подтверждения расходов для компании заказчика, но закон не запрещает включить в договор предоставление акта выполненных работ.

Трудовой договор закрепляет права и обязанности сторон: по нему работодатель обязан предоставить социальные гарантии: больничные, оплачиваемый отпуск и т. д. Здесь возможны споры и вопросы с самозанятыми, особенно если это бывшие сотрудники. Следует отметить, что нельзя заключать договор НПД с бывшим штатным сотрудником в течение 2 лет.

На что обращают внимание налоговые инспекторы при проверке договоров с самозанятыми:

• График работы самозанятого, особенно, если он точно совпадает с графиком работы предприятия, с определением рабочего места и обеспечением средствами труда и связи, а также на официальные штрафы и премии. Как правило, самозанятый имеет свободный график.
• Вознаграждение самозанятого — это плата за результат, а не ежемесячные выплаты за период пребывания на рабочем месте.
• Заключение договора на длительный срок и постоянное его продление, причем на тех же условиях.
• Для самозанятого это единственный источник дохода, и больше он ни с кем не сотрудничает, особенно это бросается в глаза в сфере услуг.
• Вместо термина “самозанятый” указывается должность исполнителя, что является грубой ошибкой подобных договорных отношений.

Если проверяющие органы докажут наличие трудовых отношений, то у компании заказчика будут следующие последствия: необходимо заплатить НДФЛ и страховые взносы, штрафы, пени, а также выполнить социальные гарантии. Данные последствия ждут и ИП, которые перешли на режим НПД.

Когда исполнитель утрачивает возможность быть самозанятым:

• Если доход в год превышает 2,4 миллиона рублей.
• Если самозанятый нанял сотрудника, однако в законе N 422-ФЗ от 27.11.18 нет прямого запрета на заключение договора ГПХ с помощником, и в данной ситуации договор также не должен содержать признаков трудового.
• Выбор деятельности, которая не может быть осуществлена в данном режиме, особенно высокие риски при совершении сделок перепродажи товаров.
• Заключил договор с иностранцем, не являющимся гражданином стран ЕАЭС: Армения, Беларусь, Кыргызстан, Казахстан.

Но даже несмотря на все сложности, бизнесу выгодно заключать договора с самозанятыми особенно в условиях экономической неопределенности. Налоги на заработную плату занимают существенную статью расходов малых предприятий, и работа с плательщиками НПД дает реальную экономию.

Сами же плательщики НПД имеют возможность выбора заказчика, преимущество работать на себя и реализацию своего бизнес-потенциала.

Данный режим вывел из тени достаточно большой процент частного сектора, что принесло ощутимое пополнение государственного бюджета и открыло новые возможности сотрудничества.