5 вопросов про патент для автосервисов

Экономьте от 100 000 рублей в год на налогах, применяя ПСН (патентную систему налогообложения)!

Многие автосервисы с целью экономии на налогах стали использовать патентную систему налогообложения.

Для автосервисов и автомоек подходит вид деятельности по ПСН — техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.

• 1. ПСН возможна только для индивидуальных предпринимателей;
  2. Сотрудников в штате не более 15 человек;
  3. Выручка не более 60 млн.рублей в год.
• 1. Сумма налога фиксированная и не зависит от полученной выручки;
  2. Не нужно платить налог по УСН;
  3. Не нужно сдавать налоговую декларацию по ПСН;
  4. Не нужно платить торговый сбор (в г.Москве);
  5. Патент можно получить в любой срок на усмотрение предпринимателя;
  6. Упрощенный порядок учета;
  7. Можно уменьшить налог страховыми взносами;
  8. Оформить патент можно в любом регионе РФ, независимо от региона регистрации ИП.
• 1. Копии ИНН и ОГРНИП;
  2. Адрес автосервиса.

ВАЖНО! Оформить патент можно за 10 рабочих дней до начала деятельности. Период оформления от 1 месяца или до конца текущего года.

Воспользуйтесь нашими услугами по оформлению патента!

Мы вам поможем:

1. Определить относится ли ваш вид деятельности к патентной системе налогообложения (ПСН);
2. Рассчитать стоимость патента для вашей деятельности;
3. Оформить необходимые документы для получения патента;
4. Подать документы на получение патента в ИФНС;
5. Зарегистрировать ИП (если необходимо).

Выберите подходящий вариантоформления перехода на ПСН

Патент — 1;Патент «Под ключ»;Регистрация ИП + Патент;Регистрация ИП (по ЭЦП удаленно);Регистрация ИП (самостоятельно)

2200 руб.;4500 руб.;5700 руб.

;3500 руб;2500 руб Оформление заявления для оформления патента;Оформление пакета документов для оформления патента; Регистрация ИП (по ЭЦП удаленно);Подготовка документов для регистрации ИП;Подготовка документов для регистрации ИП Самостоятельная подача лично в ИФНС;Подача документов в ИФНС (без участия клиента)*;Патент «под ключ»; Подача документов в ИФНС по ЭЦП (без участия клиента);Самостоятельная подача лично в ИФНС ;Получение готовых документов в ИФНС; ; ; ;Передача готовых документов клиенту; ; ;

* Дополнительно потребуется нотариально заверенная доверенность на нашего сотрудника (примерная стоимость услуг нотариуса 1200 руб.)

Что вы получите, заказав услугипо оформлению патента в ФЭП?

• Быстрое и качественное выполнение заказа
• Платежные документы для оплаты налога ПСН
• Книгу учета доходов ПСН + образец заполнения
• Бесплатные консультации наших специалистов на все время действия патента

Стоимость патента (налог) на техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования перевозки

Количество сотрудников;г. Москва;Московская область

Без привлечения работников или 1 сотрудник;79 200 руб.;59 877 руб. 2 сотрудника;158 400 руб.;62 577 руб. 3 сотрудника;237 600 руб.;65 277 руб.

И далее по прогрессивной шкале до 15 сотрудников

Стоимость патента для своего региона уточните на сайте ИФНС или позвоните нам

ВАЖНО! С 1 января 2021 года налог по патенту можно уменьшить за счет фиксированных страховых взносов.

Почему это выгодно?

Фиксированные страховые взносы

Оплачиваем страховые взносы и уменьшаем стоимость патента заявлением в ИФНС

Итого налоговая нагрузка (с учетом уменьшения) на год составит:

Обязательно ли приезжать к нам в офис для получения услуги?

Мы всегда рады гостям и готовы встретить вас у нас в офисе, угостив вкусным кофе, но если вы не располагаете достаточным свободным временем, то мы начинаем работу сразу же после полученных от вас необходимых документов по электронной почте.

https://www.youtube.com/watch?v=oOOO34UrXZo\u0026pp=ygVGNSDQstC-0L_RgNC-0YHQvtCyINC_0YDQviDQv9Cw0YLQtdC90YIg0LTQu9GPINCw0LLRgtC-0YHQtdGA0LLQuNGB0L7Qsg%3D%3D

Если понадобится получить от вас оригиналы документов, то наши специалисты смогут с вами встретиться в удобном для вас месте.

Позвоните нам или оставьте заявку и мы свяжемся с вами в ближайшее время

Заявки обрабатываются в будни в рабочее время с 9.00 до 18.00.

Если заявка оставлена в нерабочие часы, то специалист обязательно перезвонит вам в ближайшее рабочее время.

Перейти в раздел «Бухгалтерское обслуживание для автосервисов»

Автосервис на ПСН: чем удобна патентная система налогообложения

О чем речь? Автосервис на ПСН (патентной системе налогообложения) получает множество преимуществ в учете движения средств. В нем множество послаблений, например, не требуется отчетности. Патент заменяет сразу несколько налогов – НДС, на имущество и доходы физлиц.

Кто может перейти? Но не все могут воспользоваться этим спецрежимом. Автосервис должен принадлежать ИП, помимо этого, есть еще множество условий, при которых предприниматель может перейти на ПСН.

Особенности патентной системы налогообложения

Если вы владелец автосервиса, то, несомненно, ищете наиболее удобный и выгодный способ работы. Одна из немаловажных задач – выбрать налоговый режим, на котором можно вести свой бизнес с наименьшими затратами.

Патентная система налогообложения (ПСН) в России – форма организации уплаты налога, предназначенная к использованию частными предпринимателями, часто предпочитаемая за простоту и функциональность. Порядок ее применения определяет Налоговый кодекс.

Автосервис на ПСН – одно из оптимальных решений.

Патентная система налогообложения доступна для использования по всей России. Однако в разных регионах регулирующие ее локальные законы могут отличаться.

Налоговый кодекс также дает нам примерный список подходящих для патента занятий. Сюда относятся, к примеру, различные услуги, создание компьютерных программ, деятельность аграрного комплекса или ритейл. Такая форма вполне подходит, например, визажистам, ветеринарам или работникам IT-сферы.

2021 год можно считать поворотным. Изменения, которые были тогда внесены в Налоговый кодекс, существенно пополнили номенклатуру несовместимых с ПСН возможностей. Среди них:

• операции по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом;
• производство подакцизной продукции;
• оптовая торговля;
• договоры, связанные с ценными бумагами;
• добыча и реализация полезных ископаемых.

Кроме того, местные органы власти могут самостоятельно определять, что допустимо к ПСН. Это значит, им доступны полномочия как по увеличению, так и по уменьшению базового списка. Основное условие – интересующее вас наименование должно отсутствовать в перечне невозможных к патентованию.

Отсутствуют также ограничения на число доступных к открытию патентов. Учитываются только характер деятельности и локация. Одно юридическое лицо вправе реализовать работу автосервиса параллельно с вывозом автотранспорта. Достаточно оформить на них свою ПСН.

У патента есть несколько важных плюсов перед другими формами налогообложения:

1. Сумма налога исчисляется, исходя из прогноза по доходу – прогнозируемой прибыли для конкретного рода занятий. Ставки в регионах разнятся и регулируются на местах. Неважно, сколько поступило на счет финансов, налоговая выплата окажется неизменной.
2. Владелец патента освобождается от других налоговых выплат. Как правило, это НДФЛ, налог на имущество физлиц и НДС. Впрочем, даже если вы работаете с ПСН, также необходим НДС, когда изделие произведено вне России и подлежит обязательному акцизу. Также и НДФЛ выставляется после получения прибыли, не соответствующей действующему патенту. Все эти исключения содержит Налоговый кодекс. Вместе с тем страховые взносы, к примеру, изменяют величину налога в меньшую сторону.
3. Легкость ведения. Эта форма не предусматривает заполнение налоговой декларации. Главное – фиксировать прибыли в книге учета доходов.
4. Возможность комбинации с иными льготными формами налогообложения. Например, совмещение УСН и патента. Это перспективно в случаях, когда один бизнес развивается в различных областях.

Срок оформления ПСН любой и находится в компетенции самого владельца бизнеса, а местом оформления может быть даже регион РФ, не связанный с базовой регистрацией.

Как автосервису перейти на патентную систему налогообложения

Для того чтобы снизить величину выплат, к этой системе прибегает все больше автосервисов. ПСН предусматривает такие занятия: ремонт авто- и мототранспорта, машин и оборудования, а также их техобслуживание. Поскольку такой тип налогообложения – прерогатива ИП, это будет главным условием перехода.

Оформляется такой вариант следующим образом:

1. Заявление, которое подается предпринимателем в ИФНС по месту учета. Допустимо почтовое отправление или использование специальной электронной формы. Оформление регулирует приказ от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@. Использовать ПСН можно не ранее чем через 10 рабочих дней с момента подачи заявления.
2. Спустя пять рабочих дней с момента обращения ИФНС выдает патент либо сообщает об отклонении заявки. В таком случае требуется расписка о получении.

Для начала пользования ПСН нужны следующие документы:

• копии ИНН и ОГРНИП;
• адрес автосервиса.

Возможные причины отказа:

• Отсутствие выбранного рода занятий в списке доступных к патентованию.
• Неверно указанная продолжительность применения данной формы налогообложения.
• Вторая по счету заявка за год при наличии уже аннулированной.
• Активные долги по уже существующему предприятию на ПСН.

Один патент действует не более года. Но оформить его, скажем, с 20 февраля 2023 до 20 февраля 2024 не получится, крайним сроком будет 31 декабря 2023 года. Далее договор перезаключается.

Перед оформлением патента проверьте, соответствует ли ИП всем требованиям:

Патент для автосервиса — стоимость, порядок получения и ограничения

Чтобы перейти на ПСН, вам надо подготовить заявление и подать его в налоговую по месту регистрации (если ИП вновь созданное) или по месту ведения бизнеса в случае действующего ИП.

Условия — годовой доход не может превышать 60 млн рублей, а количество сотрудников — не более 15 человек. При работе с физическими лицами обязательно использование ККТ.

Некоторые услуги не входят в перечень тех, которые можно оказывать по патенту на автосервис.

Для деятельности по оказанию услуг автосервиса на ПСН вы должны соблюдать следующие условия:

• в регионе вашего бизнеса должен действовать закон с условиями работы по патенту и наличием грузоперевозок в качестве допустимого вида деятельности в рамках патента; сервис подачи документов на патент — после выбора вашего региона будет набор видов деятельности, доступных для получения патента в вашем регионе:
• доход с начала календарного года от деятельности в рамках патента не должен превышать 60 млн рублей;
• число наемных работников не должно превышать 15 человек, это среднее количество наемных сотрудников по всем видам деятельности предпринимателя с учетом наемного персонала по договорам, отличным от трудовых.
• количество транспортных средств, используемых в данной деятельности, не должно превышать 20 единиц; прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски к транспортным средствам не относятся.

Вы вправе работать как с физическими лицами, так и с организациями.

Важно! Патент оплачивается, даже если деятельность на ПСН не принесла доходов!

Сколько стоит патент на автосервис?

Общая формула расчета стоимости патента выглядит так:

Размер налога = (налоговая база / 365 (366) дней х количество дней срока, на который выдан патент) х 6%.

Налоговая база — годовой доход, который может получить ИП по каждому конкретному виду деятельности, он определен в местном законе. Закон вы сможете найти через официальный сайт налоговой. Стоимость патента вы можете уменьшить на сумму некоторых страховых платежей (взносов) и пособий.

Таким образом, на итоговую стоимость патента влияет:

• вид деятельности ИП;
• потенциальный уровень дохода ИП в регионе;
• срок патента;
• количество наемных сотрудников.

Например, в Самаре патент на автосервис на срок 4 месяца с тремя наемными работниками стоит 6538 рублей, в Саратове на тот же срок и с таким же количеством персонала стоимость патента 16044 рублей. Рассчитать точную стоимость патента в вашем регионе можно на официальном сайте налоговой.

Если срок патента меньше шести месяцев, то вся его стоимость оплачивается одним платежом не позднее срока окончания действия патента. Если срок патента от 6 месяцев до года, то оплачивается 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, а 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Как получить патент на автосервис в 2023 году?

Заявление на получение патента по утвержденной форме надо подать в налоговую напрямую, через МФЦ или онлайн через специальный сервис, который сформирует пакет документов без ошибок и с использованием актуальных форм документов.

Подать заявление на патент на автомойку нужно не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН, если ИП уже зарегистрировано. Подать заявление можно лично или через представителя в бумажном виде, направить его по почте с описью вложения, либо подать в электронной форме.

Форма заявления утверждена в 2020 году, бланк состоит из пяти листов, два из которых заполняются только по конкретным видам бизнеса.

https://www.youtube.com/watch?v=oOOO34UrXZo\u0026pp=YAHIAQE%3D

Титульный лист заявления выглядит так:

Заявление на получение патента

Налоговая выдает патент на срок от одного месяца до года, начиная с даты, указанной в заявлении на оформление патента.

Создать документы для получения патента

Подать заявление на патент онлайн

Подать заявление онлайн удобно и выгодно через специальный сервис. Не выходя из дома, вы сможете сформировать документ по актуальной форме и без ошибок. Для этого:

• Перейдите на онлайн-сервис
• Выберите ваш вариант:
  • Зарегистрировать ИП онлайн сразу на патенте — если будете работать на ПСН в регионе своей регистрации
  • Только подать заявление на ПСН для уже существующего ИП
• Заполните всплывающие поля. В сервисе легко указать характеристики нужного вам патента. Все документы по вашим данным сайт подготовит сам без ошибок на новых бланках
• Подайте готовые документы в ФНС онлайн сразу через сервис — это быстро, удобно и надежно! Или скачайте их для самостоятельной подачи на бумаге

Подать заявление онлайн

Ограничения в деятельности по патенту на автосервис

Вы не можете использовать ПСН при заправке автотранспорта, при оказании услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию, а также при хранении транспорта на платных штрафных стоянках.

Вы обязаны использовать ККТ при работе автосервиса на патенте при расчетах с физическими лицами, поскольку данный вид деятельности не входит в перечень разрешенных без ККТ.

Как правило, при оказании услуг автосервиса необходимо менять детали и комплектующие.

Если договором на ремонт и обслуживание предусмотрена замена (установка) конкретных деталей, то их стоимость вы включаете в стоимость услуг автосервиса.

Если же вы заключили отдельный договор купли-продажи запчастей и клиент оплачивает запчасти отдельно, то стоимость вы не включаете в доход, учитываемый по ПСН. Это самостоятельная деятельность по розничной торговле.

Что еще нужно знать о патентной системе

• Как рассчитать стоимость патента для ИП?
• Какие налоги платит ИП на патенте?

Переход с ЕНВД для автосервисов и автомоек

Да, это хороший вариант для автосервиса в 2021 году.

Упрощенная система налогообложения (или УСН) подойдет и предпринимателям, и организациям. При упрощенке ниже налоговая нагрузка и проще учет (в сравнении с общей системой налогообложения, куда «отправят», если не озаботиться переходом самостоятельно). Однако для перехода на УСН есть ограничения:

• лимит по выручке — до 200 млн руб. в год;
• количество сотрудников — не более 130 человек;
• остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн;

Есть два варианта упрощенки: по ставке 6% (налог платится с доходов) и 15% (налог платится с разницы между доходами и расходами) — если численность не более 100 сотрудников, а доходы не превышают 150 млн рублей в год. При превышении лимитов по доходам (до 200 млн. руб.) и количеству сотрудников (до 130 человек) с 2021 года будут действовать повышенные ставки УСН — 8% (с доходов) и 20% (доходы минус расходы).

В упрощенном варианте выгодно выбирать УСН «доходы», когда расходы не превышают 60% от выручки. Если превышают, то УСН «доходы-расходы». Однако есть нюансы.

Перечень разрешенных расходов строго ограничен и должен быть документально подтвержден. А размер ФОТ (фонд оплаты труда) будет влиять на сумму налога.

Поэтому советуем все внимательно посчитать, например, с помощью специального инструмента для сравнения налоговой нагрузки (см. вопрос № 6).

2. Может ли автосервис перейти на патентную систему налогообложения?

Переход на патентную систему налогообложения (ПСН) — хорошая альтернатива ЕНВД, однако в ней есть ограничения:

• перейти на ПСН могут только индивидуальные предприниматели;
• ограничение по выручке — не более 60 млн руб. в год;
• максимальное количество работников у ИП — 15 человек.

Вариант с ПСН хорош для небольших автосервисов и автомоек, в том числе для моек самообслуживания.

Большой плюс патентной системы налогообложения — вы заранее знаете, сколько налога заплатите, и эта сумма не зависит от ваших фактических доходов. Размер налога определяют на региональном уровне, исходя из потенциального дохода (сколько по мнению властей вы можете заработать за год), по ставке 6%.

А еще предприниматели вправе уменьшать налог при ПСН на суммы страховых взносов, выплаты по больничным за счет работодателя и платежи по ДМС для сотрудников (см. подробнее).

На патенте запрещена торговля подакцизным товаром, к которому относится моторное масло.

Если в вашем автосервисе оказываются услуги по замене моторного масла (без реализации этого товара отдельно), то на ПСН можно переходить.

Если предполагается реализация моторного масла, то деятельность по реализации можно осуществлять на УСН или ОСНО, а остальные услуги оказывать в рамках патента. Так можно

3. Может ли автослесарь, работающий сам на себя, уплачивать налог на профессиональный доход?

Закон о самозанятых не содержит прямых ограничений для оказания услуг автосервиса (шиномонтажа). Так что, если вы оказываете услуги по ремонту автомобилей и работаете сами на себя, без наемных работников, то вариант с НДП (налог на профессиональный доход или «налог для самозанятых») для вас допустим. Напомним про ограничения:

• лимит по выручке: до 2,4 млн рублей;
• НДП нельзя совмещать с другими режимами;
• нельзя реализовывать подакцизные товары (к которым, в частности, относится моторное масло).

Для контроля движения денег, выставления счетов, приема онлайн-платежей можно использовать 1С:БизнесСтарт для самозанятых. Программа сама рассчитает налоги и передаст данные в ФНС.

4. Какой режим налогообложения можно использовать, если оказываются услуги по замене масла в автомобилях?

• Моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей относятся к подакцизным товарам.
• Замена масла, если масло используется как материал и входит в стоимость услуги по замене, можно учитывать на упрощенке, на патенте (у ИП) и на общем режиме налогообложения.
• Если же вы торгуете автомобильным моторным маслом, то для этой деятельности можно использовать только упрощенку или общий режим, поскольку реализация подакцизных товаров на патенте не разрешена.

5. Какой режим налогообложения могут использовать мойки самообслуживания? 

При соблюдении общих лимитов (по численности сотрудников и выручке) можно комфортно перейти на спецрежимы ПСН и УСН.

Отметим, что если у вас ИП и вы хотите перевести деятельность автомойки самообслуживания на патент, то:

1. убедитесь, что деятельность автомоек отнесена к бытовым услугам, в отношении которых в вашем регионе разрешено применять патент (эту информацию можно уточнить на сайте местной налоговой);
2. позаботьтесь о наличии в ЕГРИП кода ОКВЭД2 45.20 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств» или 45.20.3 «Мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг» (письмо Минфина России от 27.03.2017 № 03-11-11/17687).

6. Как рассчитать, какой вариант выгоден именно моему автосервису? 

Воспользуйтесь инструментом «Сравнение режимов налогообложения» в программе 1С:БизнесСтарт. Введите данные по вашей деятельности, и программа посчитает сумму налогов для разных режимов. В этом видео можно посмотреть, как это происходит.

Зарегистрироваться в 1С:БизнесСтарт можно здесь (это займет несколько минут). Программой можно бесплатно пользоваться в течение 30 дней. Регистрация вас ни к чему не обязывает.

7. Как быть автосервисам, которые совмещали ЕНВД с УСН? 

Если вы планируете всю свою деятельность перевести на упрощенку с 2021 года, то уведомлять о «полном» переходе на УСН налоговую не нужно — вас переведут автоматически.

Если вы хотите сменить объект налогообложения при упрощенке (например, сейчас у вас «доходы», а вы хотите уплачивать налог с разницы «доходы минус расходы»), то нужно не позднее 31 декабря 2020 года подать в налоговую инспекцию уведомление по форме № 26.2-6. Уведомление можно подать в бумажном виде или электронном, например, через сервис 1С-Отчетность.

8. Что ждет автосервисы, которые совмещали ЕНВД с ОСНО? 

Это распространенная ситуация для автосалонов на ОСНО, в которых есть автосервис, и он на ЕНВД. Если вы планируете всю деятельность вести на ОСНО в 2021 году, то делать ничего не нужно.

Совмещать общий режим с упрощенкой нельзя. На УСН можно перевести только бизнес целиком при условии, что вы укладываетесь в установленные лимиты для применения УСН. При переходе на УСН нужно до 31 декабря 2020 года подать в налоговую инспекцию уведомление по форме № 26.2-1 в бумажном виде или в электронном, например, через 1С-Отчетность.

Допустим вариант совмещения ОСНО и Патента, но он доступен только для индивидуальных предпринимателей.

9. Какую отчетность потребуется сдавать автосервису после смены режима?

Отчетность будет зависеть от выбранного вами режима налогообложения.

• самозанятые освобождены от ведения налогового учета;
• ИП на патенте обязаны вести специальную «Книгу учета доходов» и по требованию предоставлять ее в налоговую. Декларации дополнительно сдавать не нужно;
• упрощенка потребует и ведения учета, и представления декларации по итогам года;
• при ОСН — полный комплект: периодическая сдача отчетности и регулярное ведение учета.

Можно самому вести учет и сдавать отчетность, например, в 1С:БизнесСтарте— он сделан специально для предпринимателя, там нет «страшных бухгалтерских слов». Можно доверить свой учет специалистам 1С:БухОбслуживания — это выгоднее, чем нанимать штатного бухгалтера.

10. Как эффективно вести управленческий учет в автосервисе после перехода с ЕНВД? 

Обратите внимание на 1С:Автосервис 8 — отраслевое решение, которое предназначено для автоматизации управленческого учета в небольших автосервисах, автомойках, станциях технического обслуживания автомобилей. Вот некоторые функции этой программы:

• учет принятых в ремонт автомобилей.
• поэтапное выполнение ремонта (заявка, выполнение ремонта, ожидание, ремонт выполнен, заказ-наряд закрыт).
• проведение платных и бесплатных видов ремонта.
• гибкое ценообразование на работы в зависимости от модели или комплектации автомобиля, контрагента, вида и места ремонта. Автоматический расчет стоимости ремонта в заказ-наряде согласно настроенным правилам ценообразования.
• подбор запасных частей и расходных материалов в заказ-наряд с учетом остатков на складах.
• автоматизация процесса оказания услуг по сезонному хранению шин.
• управленческая отчетность, которая позволяет держать под контролем рентабельность бизнеса, и другие возможности.

Подробнее о программе здесь.

11. Нужно ли перепрошивать контрольно-кассовую технику после перехода с ЕНВД? 

Закон обязывает предпринимателей и организации, которые проводят техобслуживание или ремонт автомобилей и мототехники, машинного оборудования, а также торгуют автозапчастями, использовать онлайн-кассы вне зависимости от применяемого режима налогообложения.

При переходе с ЕНВД на другую систему налогообложения нужно проверить и при необходимости обновить обязательные реквизиты кассового чека. Нужный реквизит проходит по тегу 1055 и отражает применяемую систему налогообложения — ОСН, УСН доход, УСН «доход-расход», ПСН (ст.4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Подавать в ФНС заявление на перерегистрацию кассы не нужно.

На канале Справочное бюро предпринимателя есть видеоролик о том, как быть с кассами после отмены ЕНВД. Посмотрите, оно не только содержательное, но и веселое.

Патент для ИП: особенности, стоимость и ограничения патентной системы налогообложения

Патент — одна из самых простых систем налогообложения для ИП, проще только НПД. Предприниматель платит один налог с коммерческих доходов, и ему не нужно сдавать декларацию. Патентную систему налогообложения иногда называют ПСН, вы можете встретить такое обозначение в других статьях.

https://www.youtube.com/watch?v=yHSqrq6SCxg\u0026pp=YAHIAQHwAQGiBhUB1dn6OyfrEJQixeddgo2FsDftrB8%3D

Патент — это документ, в котором указана стоимость патента — это и есть налог, который по своему выбору уплачивает предприниматель при ведении некоторых видов деятельности.

В России есть еще несколько видов патентов, например на работу иностранцев или тот, который охраняет авторство изобретения. Все это тоже называют патентами, но к патентной системе налогообложения они отношения не имеют.

Патентная система работает на всей территории России, нормы описаны в налоговом кодексе. Регионы устанавливают только виды деятельности, на которые можно купить патент, размер потенциального дохода, льготные налоговые ставки.

Патент для розницы: кому подходит и сколько стоит

Патент для ИП распространяется на отдельные виды деятельности — ориентировочный перечень есть в налоговом кодексе. Среди них различные услуги, розничная торговля, сельскохозяйственные работы и разработка компьютерных программ. Например, на патенте могут работать парикмахеры, няни, ветеринары и разработчики.

Полный перечень видов деятельности на ПСН

Но есть виды деятельности, на которые патент получить нельзя, вот они:

ст. 346.

43 НК РФ

• деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом;
• производство подакцизных товаров;
• добыча и продажа полезных ископаемых;
• оптовая торговля;
• проведение сделок с ценными бумагами;
• торговля некоторыми товарами, подлежащими обязательной маркировке: обувью, мехом, некоторыми видами одежды, лекарствами;
• розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала больше 150 квадратных метров;
• услуги общественного питания, оказываемые через объекты общественного питания с площадью зала больше 150 квадратных метров;
• перевозка грузов и пассажиров предпринимателями, у которых в собственности больше 20 автомобилей;
• производство и торговля ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов и камней.

ИП может купить сразу несколько патентов: на разные виды деятельности или в разных регионах. Ограничений по количеству патентов для одного ИП нет. Например, один ИП может одновременно купить патент на производство молочной продукции и розничную торговлю.

Во многом патент выигрывает у других систем налогообложения.

1. Расчет по потенциальному доходу, а не реальному. Потенциальный доход — это предполагаемая сумма дохода ИП по определенному виду деятельности.

Его величину устанавливают региональные власти, и в разных населенных пунктах или даже районах города она может отличаться. Стоимость патента не зависит от того, сколько денег поступает на счет.

Сколько бы предприниматель ни заработал, стоимость патента для него не изменится.

2. С патентом ИП не платят другие налоги с коммерческих доходов. ИП, который купил патент, в большинстве случаев не должен платить НДФЛ и НДС. Но есть и исключения. Например, при ввозе товара из-за рубежа все равно придется заплатить НДС, а при получении доходов, которые не связаны с патентом, — НДФЛ. Это редкие случаи, они описаны в налоговом кодексе.

п. 10 и 11 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ

3. Простая отчетность. Налоговой декларации на патенте нет, сдавать ее не нужно. Весь учет — это записывать доходы в книге учета доходов ИП.

4. Можно совмещать с другими спецрежимами. Например, одновременно работать на патенте в одном виде деятельности, а на УСН — в другом. Это бывает удобно, когда ИП развивает бизнес в нескольких направлениях.

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Прежде чем переходить на патент, нужно убедиться, что ИП соответствует требованиям:

1. годовой доход ИП не должен превышать 60 млн рублей. Если у предпринимателя несколько патентов, суммируют выручку по каждому;
2. не больше 15 работников — штатных или по гражданско-правовым договорам. Если патентов несколько, сотрудники учитываются по всем;
3. ИП на патенте не может привлекать других ИП или компании для того, чтобы они делали всю работу за него. Это посредничество, а на него патенты не выдают.

В налоговом кодексе прописано много нюансов для розничной торговли или общепита. К примеру, площадь зала для торговли или общепита не может превышать 150 м².

Региональные власти могут корректировать требования. Например, могут установить ограничения по площади торговых объектов или количеству машин для пассажирских или грузовых перевозок.

В Ярославской области для патента в перевозке грузов разрешено до 10 автомобилейПереключатель регионов находится в шапке страницыВ разделе «Особенности регионального законодательства» можно найти закон региона о ПСН

Стоимость патента зависит от четырех факторов:

Онлайн-бухгалтерия для ИП

Вида деятельности. Патент для парикмахера и ветеринара из Владивостока при прочих равных условиях будет стоить по-разному.

Срока действия патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Чем дольше он действует, тем дороже стоит.

Количества наемных сотрудников. В некоторых видах деятельности, например парикмахерские и косметические услуги, ремонт и пошив обуви, патент для ИП без работников будет дешевле, поскольку его стоимость зависит от количества персонала, включая самого ИП.

Региона. Стоимость может отличаться не только в разных субъектах, но даже в соседних населенных пунктах одного региона, а иногда и внутри города. Например, косметолог в Самаре в 2023 году отдал за годовой патент 12 240 ₽, а его коллега из Тольятти — всего 10 380 ₽.

Расчет стоимости патента для парикмахерской из Самары для ИП без сотрудников

Вы сразу увидите, в какие сроки нужно оплатить патент. Например, годовой патент оплачивается частями: треть суммы нужно внести в первые 90 дней, а остальное — до конца действия патента.

https://www.youtube.com/watch?v=TN5ct8z4gTM\u0026pp=ygVGNSDQstC-0L_RgNC-0YHQvtCyINC_0YDQviDQv9Cw0YLQtdC90YIg0LTQu9GPINCw0LLRgtC-0YHQtdGA0LLQuNGB0L7Qsg%3D%3D

Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет требование об уплате. Предпринимателя могут оштрафовать, если он предоставит недостоверные сведения о себе и своей деятельности, из-за чего стоимость патента окажется заниженной.

В некоторых регионах для новых ИП, которые оказывают бытовые услуги или работают в производственной, социальной или научной сферах, действуют налоговые каникулы — льготный период, когда налог при ПСН можно не платить вовсе. Информацию об этом также можно прочитать на странице сервиса налоговой службы.

Налог на ПСН можно уменьшить на взносы, уплаченные в период действия патента. ИП без работников может уменьшать стоимость патентов до 100%, а ИП с работниками — максимум на 50%. Учитываются страховые взносы за себя и работников и больничные за первые три дня болезни.

Если у ИП несколько патентов, а сумма взносов превысит стоимость одного патента, остаток можно учесть по другому патенту. Но только в тот же календарный год, когда были уплачены взносы. Перенести остаток на следующий год нельзя.

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы

Если потенциальный доход за год выходит больше 300 000 ₽, предприниматель должен заплатить дополнительно 1% взносов на пенсионное страхование от суммы превышения.

Есть два случая, когда предприниматель может перейти на патент — при регистрации ИП и при смене одного налогового режима на другой.

При регистрации ИП. Чтобы сразу начать работать на патенте, нужно подать заявление на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП либо в течение 10 рабочих дней после этого.

Форма заявления на получение патента

Если этого не сделать, при открытии ИП по умолчанию переведут на ОСН. И даже если в дальнейшем перейти на патент — за тот период, пока ИП был на ОСН, ему нужно будет заплатить налоги.

Есть четыре способа подать документы:

1. лично;
2. по доверенности через представителя;
3. почтовым отправлением с описью вложения на адрес налоговой;
4. в электронной форме через интернет.

ИП может подать документы в любую инспекцию, но на учет его поставят все равно в налоговой по месту регистрации из паспорта. Узнать номер, адрес и реквизиты своей налоговой можно с помощью специального сервиса.

Поиск налоговой по месту регистрации

По закону у налоговой есть пять дней, чтобы выдать патент или сообщить об отказе. Пока у ИП нет патента, применять этот налоговый режим он не может.

Смена налогового режима. Если ИП уже применял другой режим и хочет перейти на ПСН, ему нужно подать заявление на получение патента в налоговую за 10 дней до начала применения этого режима. В течение 5 дней налоговая либо выдаст патент, либо откажет в нем.

ИП стоит учитывать, когда он может перейти на патент. Время перехода зависит от текущего налогового режима и от того, что планирует ИП: открыть новый вид деятельности или продолжать работу по тому, что был.

Налоговая не может отказать в патенте просто так. У нее есть только пять оснований для отказа в выдаче патента:

1. Вида деятельности нет в региональном законе.
2. Указан неверный срок действия патента.
3. ИП утратил право на использование патента, но пытается повторно его оформить в том же году.
4. Есть долг за прошлый патент.
5. Неверно заполнены обязательные поля в заявлении.

Это значит, что если нарушить срок подачи заявления на получение патента, по этой причине налоговая отказать не может.

Книгу учета доходов можно вести на бумаге и в электронном виде. При втором варианте ее нужно распечатывать после окончания налогового периода, то есть срока действия патента. Как только начинается новый налоговый период, заводится новая книга.

Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно. Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников. Об этом расскажем в другой статье.

Пример заполнения книги доходов в электронном виде

Есть три случая, когда ИП не может больше работать на патенте:

1. Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитываются доходы от всех направлений бизнеса.

2. У ИП стало больше 15 сотрудников. Считают всех работников, в том числе тех, чья работа не была напрямую связана с патентной деятельностью.

3. ИП продавал товары, которые не разрешены на патенте. Например, подлежащие обязательной маркировке — меховые изделия, обувь или лекарства.

При нарушении хотя бы одного из этих условий ИП обязан уведомить об этом налоговую. На это у него 10 дней после потери права на патент. Через 5 дней его снимут с учета и переведут до конца года на ОСН, а налоги он должен пересчитать сам.

Форма заявления об утрате права на ПСН и переходе на ОСН

Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматически переведут на УСН.

Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года после устранения всех нарушений.

В налоговом кодексе указано, что часть денег за патент вернуть можно. Пересчитывать стоимость патента при этом нужно по календарным дням.

ст. 346.

51 НК РФ

Допустим, ИП оформил патент на год — 365 дней. Он стоил 10 000 ₽.

Предприниматель прекратил деятельность 2 сентября, то есть проработал 245 дней. Считаем, сколько он должен заплатить за патент за этот срок:

(10 000 ₽ × 245) / 365 = 6712 ₽.

Итого сумма к возврату: 10 000 ₽ − 6712 = 3288 ₽.

Чтобы вернуть деньги, ИП нужно:

Налоговая рассмотрит документы и вернет часть стоимости патента.